江西建筑业营改增调整要点及计价软件应用

热烈欢迎各位用户参加江西建筑行业“营改增”专场新标杆神机妙算计价软件交流会2016年5月1日正式实施1为什么会出现“营改增”？在合理合法，依法纳税情况下，为企业“减负”2013年10月25日，《建筑业营改增对工程造价及计价体系影响》课题研讨会在上海召开，住建部标准定额司宋友春副司长出席了会议并做了总结发言，北京、上海等地区的工程造价管理部门及相关单位的代表参加了会议。1、“营改增”改变现行造价体系的计税模式2、现行造价体系修订的现实性分析3、“营改增”将使工程造价价税分离更为彻底“营改增”各地区、各部门要高度重视此项工作，加强领导，采取措施，于2016年4月底前完成计价依据的调整准备住建部最新发文2016年2月19日“营改增”1.营改增是税制上的改革，与财务相关，与预算员无关？2.税制是国家要求要缴纳的，税率从3.477%到11%，工程造价成本必然增高？实际与预算员是相关的，预算员是实际的操作层和关键动作的执行者a.增值税下，企业管理是重点b.前期针对增值税下成本测算是关键c.过程中对材料的增值税发票的获取是核心针对营改增的疑问：“营改增”2“营改增”的原理？营改增的概念生活中我们时时刻刻都在跟“税”打交道营改增的概念营业税发票增值税发票除税单价销售额销售方：销项税额建筑业：进项税额含税销售额含税营业额营改增的概念营改增营业税改征增值税，简称为“营改增”即将现行征收营业税的应税劳务(交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等7项劳务)、转让无形资产或销售不动产由营业税改征增值税；“增值税”是国家针对企业在产品加工生产、修理或提供劳务环节中新增加值征收的一种流转税，它是价外税；

—《营业税改征增值税试点方案》增值税税率为四挡：标准税率17%，低档税率13%、11%和6%。租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。营改增的概念应纳营业税：A征收100元*5%=5元，B征收110*5%=5.5元，C征收120*5%=6元，合计收了16.5元应纳增值税：A征收增值税13元，B征收B-A（110元-100元）*13%=1.3元，C征收C-B（120元-110元）*13%=1.3元，合计收了15.6元税款营改增的概念增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。营改增的概念需要明确的三个概念销项税额：价值增值难以准确地确定，按照商品销售额与税率先行纳税；进项税额：获取购买生产资料已纳税额度证明（发票）增值税额（应纳税额）：以进项税额抵扣销项税额，差值就是增值税。增值税纳税方式更加合理：营业税制下“道道征收，全额征税”存在重复征税的问题增值税税制下“环环征收、层层抵扣”，税制更科学、更合理营业税增值税小结：营改增政策发展历程2013201220112009201420151月1日，《中华人民共和国增值税暂行条例》实施11月1日《增值税暂行条例实施细则》11月16日印发《营业税改征增值税试点方案》通知先从交通运输业与部分现代服务业试点1月1日上海试点7月31日，试点扩大至北京等8个省8月1日起全国试点1月1日起，全国铁路运输和邮政服务业纳入营改增试点6月1日，电信业纳入试点5月18日，《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》，2015全覆盖，扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等领域中国“营改增”进程营改增的意义国家层面积极推进营改增这项改革不只是简单的税制转换更重要的是有利于消除重复征税减轻企业负担促进工业转型、服务业发展和商业模式创新—《关于深化经济体制改革的若干问题》促进建筑业规范健康发展有利于建筑业上下游产业融合提高企业管理水平，实现转型升级营改增的意义营改增的目的避免重复征税，减轻企业负担

改变营业税的“道道征收、全额征税”模式，仅对商品生产、流通、劳务服务中的“增值部分”征税。减少重复征税第二产业第三产业服务业和制造业税制统一

完善和打通二三产业增值税抵扣链条，促进社会分工协作，使我国财税制度更加符合市场经济的发展要求，提高市场效率。有效避免偷税漏税

增值税形成的“环环征收，层层抵扣”链条，可以形成上下游产业之间的相互监督与督促，有效避免偷税漏税。以增值额作为取费基数，避免了重复纳税价税分离建筑业税率由之前营业税的3%变为增值税的11%小结：3营改善增对起我们配会有洪哪些菜影响？“营改初增”总鹅体调魂整大裁原则⑴财政由部国娱税局咐关于巩全面轮推开隆营业孝税改补征增姿值税药试点锻的通愁知经国打务院号批准肯，自20父16年5月1日起，贝在全吴国范柳围内吉全面旅推开千营业焰税改膨征增跳值税(以下讨称营领改增)试点趴，建筑宝业、禽房地被产业忌、金融睛业、刚生活视服务摄业等知全部隆营业鸽税纳暂税人匹，纳鬼入试乓点范尺围，仿由缴猜纳营阁业税莫改为撒缴纳驼增值必税。计税桨方式增值馒税税钞率进项鸣税额进项驻税额颂是指丘当期松购进且货物爷或应框税劳妇务缴百纳的晋增值中税税满额。鞭在企超业计百算时骂，销涛项税规额扣叫减进堪项税枯额后络的数携字，击才是跨应缴被纳的羞增值港税。睡因此找进项繁税额灾的大摄小直掌接关驳系到罚纳税骆额的歇多少寺。进项霜税额=(外购桥原料呼、燃狗料、炊动力)*税率/（1+税率劈燕）进项质税额袭例子比如召：钢弹材价岔格含椅税价菌为30章00元/吨，糠进项风税率虽为17或%，其1吨的阻进项税渠额和税前索造价如何粉计算笛？进项觉税额=3旬00挑0×邻17连%÷（1+变17吐%）=使43援5.舱90税前泽造价=3泛00恢0-粗[3阔00事0×台17虽%÷（1+痒17苍%）]=疏2庸56当4.痰10销项叨税额销项呆税额铺，是味指纳摸税人破发生燥应税闷行为役按照颂销售榨额和威增值咽税税故率计榜算并耀收取寒的增葡值税岗额。销项童税额=销售醉额×税率销售斯额=含税苹销售讨额÷（1+税率奴）销项难税额倘例子比如笑：钢冰材价网格含考税价省为30识00元/吨，敌进项摊税率磁为17纤%，销似项税谅率为11抄%，其1吨的筐销项殃税额店如何劣计算甲？税前吗造价=3脾00叫0÷（1+闷17嫌%）=2赛56扯4.湾10销项迷税额=巧25苍64盯.1凯0×穿11叠%=婚28波2.厕05应纳践税额应纳停税额至是指豆企业串按照者税法原的规疯定，童经过便计算晓得出拆的应弄向税淹务机典关缴跌纳的挽所得福税金那额。应纳披税额=销项迎税额-进项域税额应纳突税额泊例子比如改：商壮品砼检价格克含税蠢价为30例0元/m例3，10篇m3商品妄砼税秘务局扯开票旁为30副00元，室进项虚税率潜为3%，销件项税干率为11驱%，其10躁m3的商侍品砼苦应纳胡税额棕如何耽计算镰？进项或税额=(余30白0×叉10培)×街3%根÷（1+尾3%）=87涉.3窜8销项券税额=[原(3惠00妻×1训0)昏-87桥.3举8]×篮11达%=32杜0.的39应纳中税额=32西0.钉39页-8命7.辫38=急23重3.筐01住房铃城乡拴建设部部办连公厅持关于穴做好族建筑饭业营唯改增叛建设戚工程计价恐依据迅调整冠准备枯工作征的通归知登建办洗标[2自01鸡6]泪4号工程溪造价=税前援工程瓣造价×（1+横11秘%）其中临，11循%为建扫筑业炕拟征音增值怪税税潜率，脂税前仍工程副造价自为人统工费岁、材炸料费讯、施哨工机毛具使津用费己、企葡业管召理费跟、利煮润和任规费弹之和农，各登费用演项目锻均以屋不包臂含增虫值税慢可抵锁扣进欢项税事额的鹿价格剃计算.建筑色行业络营改惰增总煮体思辞路调整颠方法闹：价税掘分离根据毛现行漆建筑烦安装硬工程武税前晨造价收构成矛费用缸组成奋规定固，人兆工费刃、利百润、卧规费级不包雪括进棉项税悄额，材料少费、苹施工签机具岁使用留费、配管理微费均弊包括昂进项捐税额伯，应抖予以夏扣除针。价税樱分离税金其构成江西腹省“鹅营改贿增”笔调整小要点⑵赣建绒价【2悄01爸6】矛3号文江西橡省“事营改涛增”活调整暗要点调整爪原则遵循袍增值押税“猛价税桂分离唉”的匪税制葡要求舌和维窜持营芳改增笑前后价建设滩工程运项目善费用早水平纹基本辨不变傅的思槐路，猎对我细省现恐行建伤设工盯程计眼价定虏额基利价、评取费术标准暗、计册费程欲序基殊本不绳作调菌整，成对包法含在馒材料跪费、佛机械塘费、理总价济措施暖费和百企业余管理跳费中记可抵炉扣的进项忧税额从含沙税造束价中栏扣除断，在爬除税潮价的煎基础市上计固算增液值税（销壮项税种额）格，进而逝形成酷增值岸税下友的工凡程总只造价躁。工程红总造贵价=税前屡工程港总造握价×（1+除11副%）江西嚼省“合营改智增”漏调整各要点本办权法适与用条模件采用哭增值火税一斩般计敌税方姜法工程启新项岸目，叮系指《建筑叼工程蹲施工排许可牺证》注明坛的合床同开施工日落期在20曾16年5月1日（陡含）以后厕开工盯建设涌的工痒程项台目或照未取蓬得《建筑道工程湖施工鼠许可狱证》的，建筑遥工程谁承包制合同注明溜的开忘工日繁期在20撒16年5月1日（斯含）以后偏的建端筑工厚程项兴目。建筑份工程亦老项口目和乏其它即选择暂简易姑计税殖方法启计税炭的可颠参照流我省狼营改贴增前骗的计库价规黑则和托依据奶以及扒财税感部门灶的规叶定执兰行。江西誉省“酒营改确增”达调整怜要点调整腹方法按照油增值需税一傍般计凉税方最法的秋税制恋要求个，对臭现行沟建设寄工程自计价讯定额冰的计伤算规跃则和朵依据赴进行类调整探，把绢包括悲在材料巷费、结机械抗费、蜜总价合措施桶费和秘企业支管理渣费中的进悦项税呼额扣徐除。江西坊省“罪营改炉增”刻调整达要点材料骄费材料盾单价策按运钳到施明工现姻场交烟货的寄情况构考虑唤，其挤费用锐包括猴原价泻、运赏杂费摔和场季外运牢输损关耗费洒，另植加采游保费牌。材返料费谅中包旁括的绢进项粱税额各按下禾列公吗式计题算江西签省“客营改您增”塘调整团要点江西颗省“敞营改厉增”见调整稍要点材料税率对照表序号材料种类增值税适用税率或征收率%平均税率或征收率%软件计算代号1砖、瓦、石灰、砂、土、石、商品水泥混凝土、自来水33.04b32苗木、原木、（各类农业产品、）图书、报纸、杂志1312.77b133有色金属、铝合金制品1716.85ba174其它材料1716.66b175其它材料费

15.00b15材料汉费软寸件计浙算代损号江西筛省“胜营改叠增”蜓调整渴要点机械犹费现行荣定额榴机械趁台班痰单价丸由折猾旧费幼、大需修费岔、经迁常修嗽理费跳、安舌拆费乘及场龄外运渔费、勾人工趣费、痕燃料晶动力诵费组厌成，注其中涌可抵慎扣进数项税坡额按猎下表满方法典及适缘瑞用增拖值税椒率计该算。江西粉省“冤营改胀增”临调整板要点江西佣省“惊营改号增”次调整摩要点机械萝费软逝件计肚算代琴号机械税率对照表序号施工机具台班名称适用税率%软件计算代号1机械台班单价

1.1折旧费17c171.2大修费17c171.3经常修理费10.17ca171.4安拆及场外运输费不考虑

1.5台班人工费不考虑

1.6台班燃料动力费3.0416.66c3cb172其它机械费15c15江西泰省“怎营改详增”西调整粒要点总价臂措施瞧费总价驱措施荒费是饱指在敲现行管费用壳定额聪中按谣费率喘计算扯的措勿施费蔬用，孟如安拜全文少明施斯工费咳、夜肃间施乘工增盈加费投、检堵验试末验费驻等按裁费率办计算恼的费雾用。种其综软合税弱率按后以下菊规定监计算鞋可抵歼扣的底进项痰税额窑。安全驶文明李施工势费、登检验玻试验痕等六愁项措施辈费按6%的平粗均税坡率计窗算可然抵扣顾的进折项税骡额。以系旺数计失算的查项目守费用（如典安装捷工程将中的转脚手冬架搭夹拆费讽等）夕按平兽均税擦率4%计算絮可抵昆扣的堪进项帆税额裂。江西波省“输营改草增”根调整歌要点企业弱管理愉费根据随工程斩计价克中附阔加税盲费的趋价内疏税性吊质和需特点睬，我老省营形改增霞后工晴程计架价规长则和捕依据膛的调键整中纤将附策加税掘纳入企业标管理驳费中。现行捕企业染管理缴费包数括12项费饿用。颠其中乎办公渔费、讲固定纵资产丛使用沾费、候工具哨用具求使用民费等3项内遮容包慕含可勺抵扣番的进态项税陷额。其可什抵扣赤的进便项税领额按军平均我税率2.耍25妨%计算惹。由于差增值淋税价宾外税钟的属掩性，没附加胆税（掘城市摩建设乞维护短税、芳教育练费附祝加、秀地方扁教育责费附萌加）乓放在善增值粒税后得计算味已不胃合适价，因秋此将片其纳渠入企蹈业管炊理费双中计戚算，附加济税无滥可抵删扣进获项税络额。江西需省“斩营改矛增”贩调整哑要点附建绢筑工迟程：誓企业绢管理灯费增灵加（姓附加减税）培费率江西建省“臣营改览增”葱调整宜要点其它俘规定依据判计价棉规则镜和依本据调虽整原耳则，廊对增容值税至下工浙程造冠价的滨计算呀程序舟及表促格需蚂作相暖应调假整，矮具体疯由省哗建设野工程卧造价技管理孔局承允担发劫布。材料疏（设胜备）横暂估运价先逮按含炉税价灰计入灶综合竞单价盟，然评后按猴本办滩法计泻算可贪抵扣乱进项宣税额骡，进钟行除济税；纪专业仍工程亏暂估刻价应赠为营备改增汗后的模工程练造价坊。小腐结：可计如算“也进项鼓税额歌”1、材运料费2、机剧械费3、总铺价措呆施费4、以蚀系数招计算颜的项锻目费堵用（酱如安达装工耐程中央的脚初手架芽搭拆炉费等医）5、企础业管寻理费销项凯税额=（营头业税策下税闯前造肢价-进项粥税额涛）×少11稻%应纳对税额=销项投税额–进项越税额总规结：建筑嫁业营版改增埋将推灯高最耍终的荡工程绸造价柳。羊毛堵出在恶羊身否上，再一旦损建筑中业的弊税收拍开始完核定欠征收惑，建谣筑企消业会菠将增鼠加的忠税点已打到翻甲方肆（开伞发商熔）身典上。企业关如果寸能够势拿到蹦足够疑的可俗抵扣怜的进加项发索票，幻玉也就此是相荣应减号负了途。按实遣际情较况，就个人锻观点浓，仅座供参旱考！4营改爷增模革式下新标赞杆神阔机妙介算能给遇大家睛解决两什么秆问题？神机颠妙算吩计价理软件针调整宫更新⑴单机粗锁软甜件版带本必能须更新厘到V4技9.苹58及以取上网络郊锁软芳件版叮本必酱须更春新到V4沸9.时58及以玻上1、网殊络锁互主机锯上必诸须安痰装“栋神机话妙算蔽网络束锁主将机监约控程轧序”下载耐地址滥：ht谋tp开:/吐/w乡丰ww恶.j愉xx励bg或.c涛om烂/d考ow厚n/惭sh析ow缎/1桃62茄9.选ht壳ml2、监弹控程虫序中环设置爷好“袜用户哨名”订和“毙密码窄”3、客纤户机序设置偷好主焦机“IP”和痒“用诵户名削”和跟“密妙码”软件堵程序毁更新软件朵程序均更新软件亲自动滥“除捷税”率功能软件吊自动赵“除逝税”追功能软件吴自动窃“除治税”末功能软件爬自动驴“除邀税”某功能软件睬自动坦“除承税”梦功能⑵原“霉营业窄税”疗如何害转化听“增吗值税碎”第一读步：扛将原街“营劝业税今”清忙单定样额措振施窗帝口的位数据朋“另草存为障”出主来第二生步：循将“领另存悼为”苍出来乞的数室据在此“营查改增俘”专潜版的微清单腐定额轿措施持打开第三凉步：荷将“拢总价甘措施弹项目赵清单附”在灭“营苦改增解”专付版中愁重新解套过第四衫步：仓重新点调差牙，重析新计失算⑶电子滤招投稍标数挑据转声换软共件调卫整更由新更新两内容1、20中16年4月21日算根据幼“营趣改增签”要藏求，灯调整债以下羽接口忆数据勾：⑴、关在XM披L标准途中，霜在清显单级粘、定苏额级贡中的弯综合回单价晓组成拢增加揭进项穿税额枣单价喂与进吸项税走额合匆价属芦性。⑵、萄将13清单XM辫L标准杯版本尸号改趣为“V3省.2则”。2、20柔16年4月27日网根据抛讨论妻会议性要求锋，调厦整接园口：⑴、士在XM血L标准喷中，辈在单爹位工返程的毅暂估沙材料舰明细举节点轮增加锄“进络项税湿率”虚属性影；在餐材料讯总汇配的暂紧定材戒料和嫂评审奋材料料节点膜增加值“进系项税补率”耗属性搂；⑵