审计情况通报

竭诚为您提供优质文档/双击可除审计情况通报篇一：内部财务审计情况的通报在财务管理工作会议上的讲话各位领导、同志们：今天，主要传达全省国税系统财务管理工作会议精神，为更好贯彻落实全省财务管理工作会议的精神，结合我市财务工作的实际情况，讲几个方面的问题。一是对近两年开展内部财务审计情况的通报；二是20XX年经费批复情况的通报；三是近期和明年应抓好的几项工作。一、近两年来开展内部财务审计的情况从近两年的内部财务审计情况来看，我市国税系统财务工作是值得肯定的，这与在座的各位努力是分不开的。（一）能坚持“依法理财，民主理财，阳光理财”管理理念。认真落实经费预算管理制度，预算编制基本完整；项目经费基本做到了专款专用，未发现基本支出与项目支出相1 17互挤占情况；预算安排结构逐步趋向合理。（二）较好地落实代征代扣手续费管理制度。市局核拨的手续费能纳入预算管理，按规定比例支付手续费，尚未发现有违规支付“双代”手续费，或截留、挪用双代手续费现象。支付手续齐全，“双代”手续费使用上做到了专款专用。（三）认真落实稽查办案专项经费管理制度，办案经费基本做到专款专用，未发现被挤占、截留、挪用情况。办案费开支范围基本符合规定，协查办案经费支付手续基本齐全，未发现虚报、瞒报支出和乱发奖金和福利现象。（四）较好地落实政府采购管理制度，按规定成立政府采购领导小组；严格采购方式和采购程序，合同的签订和资金结算方式基本符合规定，资金支付手续比较齐全。（五）较好地执行固定资产管理制度，固定资产管理内部控制制度相对有效；按要求使用总局规定的固定资产管理软件；固定资产清理录入数据基本真实，分类比较准确；固定资产增减履行相关手续并进行会计核算；处置收入按规定入账；使用部门对本部门的固定资产进行了登记；能按规定每年清查核对一次固定资产；未发现外单位和个人侵占固定资产行为。（六）较好地贯彻落实相关财务规定，财务收支基本真实，未发现虚列虚报、应支未支现象；会计资料基本做到了账帐相符、账表相符、表表相符，基本体现财务运行情况；2 17基建申请、银行账户开立申请等资料真实、准确，未发现虚假申报现象。但同时也发现不少问题，值得我们重视：（一）预算编制不够完整，上年结余和其他收入没有全部纳入预算。部分单位没有把上年结余纳入预算；部分单位其他收入没有全部纳入预算，存在政府拨入慰问款不列入地方补助收入和街道办事处协税护税费用没有通过行政经费核算，直接进入工会户情况。（二）某些单位大宗经费开支存在先开支、后预算或不作预算的情况。（三）固定资产管理不够规范，内控机制不够完善，职责分工不清。某些单位在固定资产在录入时，没有按资产的具体品种逐项录入，造成报废时无法按具体品种报废。某些单位家具物品没有建实物账和按存放位置登记，给核对工作造成一定困难。某些单位实物登记账数据丢失，与财务无法对账。处置固定资产手续不齐全，固定资产的处置缺少固定资产评估表和固定资产处置审批表，造成部分资产处置后没有在账务中作冲减。且固定资产处置去向不明。（四）某些单位中存在不按规定编制政府采购预算计划，出现无预算采购现象。（五）存在“白条”进账的现象。白条列支会议费、招3 17待费、协查费、奖励金、活动费等各种费用。（六）存在账表、账账不符的现象。有些单位终决算报表与会计账簿不符；有些单位出纳现金日记账与会计账不符;有些单位银行明细账与银行对账单不符（出现错记一笔款项在已注销银行账户，造成已注销的银行账户出现贷方余额）。（七）有些单位存在任意调整会计科目现象。（八）某些单位违规为离退休干部购买“老人团体长寿险”，并列支机动车辆罚款单。（九）错用会计科目。错用办案费、活动费、差旅费、会议费、医疗费办公设备等会计科目。二、20XX年经费批复情况的通报。20XX年省局批复我市经费预算8624.18万元，其中：基本支出7935.18万元，项目支出689万元，市局收到省局的预算批复后，抓紧着手研究分配方案。确定了分配的基本原则，一是基本支出经费按照20XX年的分配原则，在核定基本支出经费的基础上（以县区为单位，人均不足6万元的补到6万元），根据各县区的情况安排了信息化及基础建设补助经费、教育培训经费和春节慰问金。二是项目经费除基建经费由总局戴帽到具体项目，稽查办案费由稽查局提出分配方案外，三代手续费等项目经费按实分配。三是根据省局的要求，在批复各县区预算时，按照综合预算口径批复预算，在批复中央财政拨款4 17预算的基础上，对其他收入、上年结余和政府采购预算也作了批复。20XX年市局共批复各地经费预算8669万元，其中：基本支出7980万元，项目支出689万元。可以看出，市局除了将省局批复我省的全部经费分配给各地外，还动用了上年结余资金44.82万元，主要用于各地的特殊经费补助。今年总局正式提出了按“下管一级”原则审核经费分配方案的要求。我们已经先走一步，在去年就把核定县（区）的经费分配方案上报省局审核，今年我们仍然坚持这种做法。在经费分配时坚持以下几点。一是树立大局意识，增强资金分配的统筹能力。在分配经费时怀有系统上下一盘棋考虑的“大家庭”观念，不但将当年的中央财政拨款进行分配，而且将市局当年的其他收入和上年结余全部拿出来分配，当然，剔除诸如被冻结资金等形成的不能动用的资金。二是坚持以人为本、“三个面向”的原则，严格执行市局本级基本支出不高于全市基本支出平均水平1.5倍、当年留用预备费用不高于当年可分配资金总额3%的规定和县（区）局人均基本支出中央财政拨款不低于6万元的最低保障线规定，确保各地基本人员经费和日常工作的正常开展，逐缩小地区之间的经费差距，为构件和谐国税不断努力。三是严格预算执行，各地不得随意调剂使用不同预算科目和支出项目的资金，市局将加强对预算执行的考核力度，5 17对不严格按预算执行，随意调整预算的行为给予通报，逐步解决预算分配和预算执行“两张皮”的问题。三、近期和明年应抓好的几项工作（一）抓业务学习，促进人员素质提高。从近两年的内部财务审计情况和各项改革情况看，加强学习，提高人员业务能力迫在眉睫。我们要从三方面抓人员素质建设：一是抓好思想政治教育。深刻领会保持党员先进性教育及党的十六届六中全会的精神，认真学习《中国共产党党章》和胡锦涛总书记的“八荣八耻”，全面落实科学发展观，不断提高党员干部思想政治素质。二是抓好业务能力培训。拥有一批业务熟练的财务工作人员，是各项财务工作顺利开展的保障。为全面提高财务人员业务技能，要抓好会计基础培训。针对县（区）局机构调整后，人员新、会计基础薄弱的特点，财务人员要加强会计基础理论和财务规章制度的培训，不断提高财务人员的工作能力，促进财务工作规范化、程序化、精细化。同时，针对国库集中收付改革不断推进，财务人员要加强国库集中支付相关政策、制度和操作的学习，确保顺利完成国库集中支付。三是抓好适应性学习，提高人员综合素质。随着社会主义市场经篇二：毕马威中期审计工作情况通报6 17粤移[20XX]1768号关于“萨班斯”内控法案项目毕马威中期审计工作情况的通报各市公司、省公司各部门：根据有限公司的统一部署，我公司“萨班斯”内控法案中期审计从10月16日正式启动，至11月17日现场工作结束，在省市公司各线条领导和同事的高度重视和积极配合下，历时5周的中期审计工作已顺利完成。现对本次中期审计的配合工作情况和初步审计发现通报如下：一、中期审计情况介绍。1、外审工作简介：本次中期审计工作分为两个阶段，第一阶段审计时间从10月16日至11月3日，范围是资本性支出流程、综合财务流程、以及部分收入计费流程；第二阶段审计时间从11月1日至11月17日，范围是与IT相关的信息技术整体控制流程和部分收入计费流程，审计手段包括与控制点负责人访谈、现场测试以及测试资料审阅等。审计方式包括穿行测试和符合性测试，穿行测试是针对内控手册中涉及的每一个子流程而言的，原则上每个子流程选取一笔业务提供相关资料，该笔业务应尽量覆盖该子流程中的所有控制点；而符合性测试则是针对内控手册中的每一个控制7 17点而言的，根据每个控制点发生频率和重要程度在省市公司抽取一定的样本量。2、配合工作总结：为了有序并有效地配合毕马威审计组开展中期外审工作，各单位在迎审前认真地进行准备工作，联合各线条骨干人员成立资料审核小组，并提前进行资料整理工作。在配合外审期间，成立sox联络小组，制定合理的访谈计划以及资料提交流程，明确送审资料的三级审核程序和资料提交时限。同时保持与毕马威审计组的充分沟通，及时跟进资料送审情况和发现问题，组织进一步的解释和资料补充工作。在各单位积极认真的配合下，中期审计工作得以顺利完成，本次的配合工作也得到了外审人员的肯定。二、中期初步审计发现。1、第一阶段审计发现问题主要集中在资本性支出、固定资产管理、存货管理等流程，第二阶段审计发现问题主要为收入计费流程和部分系统控制流程，具体情况见附件一“sox项目中期审计第一阶段问题发现”和附件二“5。*项目中期审计第二阶段问题发现”。2、以上发现问题均为毕马威审计组的初步意见，最后的判定和上报的结果仍待定，且毕马威审计组将会在年末审计中对发现问题的控制点进行再次测试。本次中期审计发现问题已与各负责部门进行了沟通，请各部门严格按照内控要求执行，确保在年末前完成问题修补和内部测试，保证毕马8 17威年末审计有足够的有效样本（即保证^、12月份的省市样本量为有效）。三、后续工作开展和注意问题1、加强穿行测试，关注流程闭环管理。毕马威审计师在中期审计采用了穿行测试的审计方法，即对一个子流程的内控设计和执行有效性的测试和判定。而以往的内部测试并未采用此方法，多是针对每个控制点而言，每个控制点都是割裂开来独立进行测试，缺乏一种整体的意识。这样容易导致独立的控制点测试没有问题，但从整个流程来看就存在不足。因此，各单位应加强对每一个子流程内控设计的重新审阅和有效执行的检阅；针对跨部门的流程，则必须联合进行流程设计和执行有效性的测试，重点把控从业务端到财务端的信息闭环管理