某会计师事务所纳税评估案例

某市地方税务局某税务分局2012于开展2012年度专项纳税评估工作》的要求结合我分局作。按工作流程要求我们首先着手于辖区内16户会计师、税务师的专项纳税评估的自查工作在自查的基础上我局采取人机分析结合，评查结合的办法，对辖区内16户会计师、税务师的财务状况、纳税申报数据的合理性进行评析同时我税务师这个行业的二个值指标即在我区范围内的会计师、税务师等中介机构：1、实际工资总额占主营业务收入平均30%，工资总额加股东分红占主营业务收入平均50%；2、个人所得税占主营业务收入平均3%。某会计师，成立于1999年11月，系私营公司，地址：某市某×路世纪广场北楼5W座，：某×，资本200万元，由某资产评估占86.41%、某×自然人2.37%、某×自然人2.27%、某×自然人1.261.86%0.991.860.990.990.99%共同该公司2010年主营业务收 .00元，利润总 年已缴营业税463669.60元，城市建设税32456.90元，教育费附加13910.11元地方教育费附加9273.39元个人所72795.0011437.58元，税24491.18元，城镇土地使用税952元，水利建设专项9273.39元社会（不包括医疗和职工缴纳部份）119108.36元。该公司2011年主营业务收 .00元，利润总额 .31元，已缴企业所得税334772.58元。2011年已缴营业税459565.10元，城市建设税32169.58元，教育费附加13786.98元，地方教育费附加9191.32元，个人所得税（工资薪金）69684.06元，个人所得税（股东分红）11437.58元，税24491.18元，城镇土地使用税952元，水利建设专项9191.32元社会（不包括医疗和职工缴纳部份）119488.13元。该公司2012年1－6月主营业务收 .00元，润总额747329.02元，已缴企业所得税186832.26元。2012年1－月已缴营业税 .20元城市建设税21469.30元，教育费附加9201.13元，地方教育费附加6134.08元，个人所得税（工资薪金）66496.42元，个人所得税（股东分红）11437.58元税24491.18元城镇土地使用税952.80元，水利建设专项6134.08元社会（不包括医疗和职工缴纳部份）68037.83元。疑点一：2010年主营业务收入 .00元，通过龙版工资薪金支出只有571108.00元，工资薪金占主营业务收入的比率为6.16%。2011年主营业务收入 年工资薪金支出只有588992.00元，工资薪金占主营业务收入的比率为6.41%.据我们对这个行业的摸底这个行业的疑点二：2010年用 务收入 .00元，用占主营业务收入的比率为48.25%。2011年用 .35元，2011年主营业务收入 .00元，用占主营业务收入的比率为疑点三：该公司2010年已缴个人所得税（工资薪金）72795.00元，个人所得税（股东分红）11437.58元，2010年 .00元个人所得税占主营业务收入的比0.91%201169684.06个人所得税（股东分红）11437.58元，2011年主营业务收008税负率明显偏低有疑点？业务人员是否有少代扣代缴个人所得对，发现2011年该公司开票 .00元，2011年该 .00元，开票数和申报数不符，应付款科目余额到2012年6月底有 .00元金额比较估该的业务人员提成代扣代缴个人所得税和费用列支的过应付工资科目的那部份。该公司2010年实际工资总20.41%2011年该公司实际工资总额 .12元也全30%、2用占主营业务收入的比例明显偏高是否有多列费、高可能也就是业务人员业务费用提成用在用中3对于个人所得税税负率明显偏低低于业？业务人员是４、对2011年开票数和申报数不符，是否有少记或不记营可能有部份少申报，但是有一部份已经在2012年申报了，是计提的职业风险金。每年按收入的10%计提职业风在通过与企业财务的约谈，估人员感觉到问题基本到底隐匿了多少业务提成？职业风险金每年到底有没有调增？进真实准确合地行税报税估处也了业务人员业务提成用来抵顶的事实从而少代扣代缴1、2011入118395元。2、201151800.0042011年虚开业务提成776664.36元少代5、2012年虚开业务提成37648.55元，少代62011年度社会费补缴基数126104.55元少申报各7、2012年度社会费补缴基数65912.57元，少申报各及时、主动申请补缴了税费共计495424.20元，并对相应的帐1根《中民营业税暂行条例第一条第二条、第四条、第九条的规定，2011应补申报营业税8509.75元。第三条、第四条的规定，2011年应补申报城建税595.68元。3（国发[1986]第50号）有关规定，2011年应按3%补申报教育费附加255.29元。4根《关于开征地方教育费附加（浙政发[2006]3120115、根据《关于水利建设专项征集办法（浙政发[1993]293号《关于调整水利建设专项征收标准等有关规定（浙地税三[1999]56号）的有关规定，2011年第三条的规定，2011161142.432012年应代扣代缴个人所得税37648.55元。7、根据《中民社会法》的规定，2011年度育费1