票据审核管理规定

******限公司票据审核管理规第一版（共版）精品资

2013年8日发布2013年8月日实施******限公司

发布1目的：为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行合理控制费用支出，特制定本定。2适用范围：公司总部。3操作内容：3.1岗签名任3.1.1经人为事项发生的经手人，对事项发生的真实性、票据的合法性、金的正确性负责。3.1.2部经理审核签字，对事项发生真实性、金额的正确性、报销范围标准负责。3.1.3条副总审批签字，对事项发生的真实性、报销范围标准性负责。3.1.4部预算员登记签字，对登记费用金额的正确性负责。精品资

3.1.5资会计审核签字，对合同中资产付款满足条件、金额、支付方式的正性负责。3.1.6审部审核签字，对合同中资产付款满足条件、金额、支付方式的正确性责。3.1.7基负责人审核签字，对付款进度的满足条件、金额、支付方式的正确性责。3.1.8财部审核签字，对事项报销范围标准性、票据合法性、金额正确性、事真实性负责。3.1.9出付款，对付款凭证签字手续的齐全性负责。3.1.10备：条线副总外出时可以指定授权人（书面授权），报财务备案，代理行使审批权临外出如紧急付款可电话联系回公司后由业务经办人在一天内负责办理补签手续，如拖延办理，下次业务不再突击办理。3.2销程：3.2.1费报销流程：外部审计

管理审计部日常审计3.3款程：3.3.1固资产付款流程：精品资

外部审计3.3.2建工程付款流程：外部审计3.3.3材付款流程：外部审计

管理审计部日常审计3.3.4费付款流程：精品资

外部审计

管理审计部日常审计3.4票账审3.4.1设发票入账审核3.4.1.1审核附件《资产入账审核单》、《固定资产采购申请单》、《固定资产验收单》是否手续齐全、签字完备；3.4.1.2审核固定资产增值税发票填开是否符合税务要求，字迹、密码区是否清晰；3.4.1.3审核资产价格、名称、规格型号与合同是否相符；3.4.2工发票入账审核3.4.2.1审核附件《合同》、《工程审批单》、《工程付款申报表》是否手续齐全、签字完备；3.4.2.2审核工程发票填开是否符合税务要求；3.4.2.3审核发票内容与合同是否相符；发票金额与合同是否相符；3.4.3材发票入账审核3.4.3.1审核附件《材料入账审核单》、《采购入库单》、《送货单》、《采购发票》是否手续齐全、签字完备；精品资

3.4.3.2审核固定资产增值税发票填开是否符合税务要求，字迹、密码区是否清晰；3.4.3.3审核材料价格、名称、规格型号与采购订单单价是否相符；并进行市场的询价，是否存在价格偏高现象。3.4.4费发票入账审核3.4.4.1差旅费3.4.4.1.1手是否齐全、责任人签字是否完备。3.4.4.1.2审原始发票是符合税务要求。3.4.4.1.3审出差地点与票是否相符。3.4.4.1.4审车票的金额实际报销金额是否一致。3.4.4.1.5审补贴天数、准、金额与实际是否一致。3.4.4.1.6审住宿费是否出标准。3.4.4.1.7审由客户承担相关费用是否存在由公司报销。3.4.4.2办公费3.4.4.2.1手是否齐全、责任人签字是否完备。3.4.4.2.2审原始发票是符合税务要求。3.4.4.2.3审发票金额是与采购物品金额一致。3.4.4.2.4审报销的办公品与实际各部门请购的办公用品是否一致。精品资

3.4.4.2.5审办公用品的价与市场相比是否存在偏高现象。3.4.4.3业务招待费3.4.4.3.1手是否齐全、责任人签字是否完备。3.4.4.3.2审原始发票是符合税务要求。3.4.4.3.3审发票金额是与报销金额一致。3.4.4.3.4审招待事项的实性。3.4.4.4佣金3.4.4.4.1手是否齐全、责任人签字是否完备。3.4.4.4.2审佣金合同与际支付佣金是否一致。3.4.4.4.3审客户货款是已全部付清。如未全部结清，佣金则不能支付。3.4.4.4.4支需出具发票如不能提供发票，公司支付税金部分由营销中心承担，从业务费中扣除。3.4.4.5通讯费3.4.4.5.1手是否齐全、责任人签字是否完备。3.4.4.5.2审原始发票是符合税务要求。3.4.4.5.3审支付金额是为公司人员话费，与经确认的话费补贴清单相核对。3.4.4.6车辆费用精品资

3.4.4.6.1手是否齐全、责任人签字是否完备。3.4.4.6.2审是否对车辆修项目、费用进行预算，经条线副总审核。3.4.4.6.3审维修完成后票金额是否超出预算。3.4.4.6.4审发票是否符税务要求。3.4.4.6.5审过路过桥费否与实际出车路线一致，审核费用总额与实际报销总额是否一致。3.4.4.6.6审车辆保险单否与实际保险车辆一致。3.4.4.6.7审保险发票是与车辆保险单相符。3.4.4.6.8审相同投保金下保险费用是否与其它保险公司存在偏高现象。3.4.4.7咨询服务费用3.4.4.7.1手是否齐全、责任人签字是否完备。3.4.4.7.2审咨询服务发金额与合同金额、完成进度是否一致，是否有实施部门签字确认。3.4.4.7.3审发票是否符税务要求。3.4.4.8租赁费用3.4.4.8.1手是否齐全、责任人签字是否完备。3.4.4.8.2审发票金额与同金额是否一致。精品资

3.4.4.8.3审发票是否符税务要求。3.4.4.9运输费3.4.4.9.1手是否齐全、责任人签字是否完备。3.4.4.9.2审销售合同中费用是否由公司承担。3.4.4.9.3审发票是否符税务要求。3.4.4.9.4审运费里程与际是否一致。3.4.4.9.5审运费价格是高于其它公司。3.4.4.10印刷费3.4.4.10.1手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.10.2审核发票是否符合税务要求。3.4.4.10.3审核印刷品的单价，是否与市场相比存在偏高现象。3.4.4.10.4审核印刷品合同单价与发票一致。3.4.4.10.5审核各部门需要的印刷品是否有条线副总的签字确认。3.4.4.11展览费3.4.4.11.1手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.11.2审核发票是否符合税务要求。3.4.4.11.3审核展览费合同金额与发票金额是否一致。精品资

3.4.4.12劳保费3.4.4.12.1手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.12.2审核劳保用品价格与市场价格是否一致。3.4.4.12.3审核发票是否符合税务要求。3.4.4.12.4审核合同单价与发票单价是否一致。3.4.4.12.5审核采购量的是否经过审批。3.5款核3.5.1材付款3.5.1.1审核附件《采购合同》、《采购单》、《合同审批单》是否手续齐全、签字完备。3.5.1.2审核采购合同付款方式是否与实际一致。3.5.1.3审核是否有欠发票。3.5.1.4审核实际付款金额与合同是否一致。3.5.2设付款3.5.2.1审核附件《固定资产采购申请单》、《固定资产采购合同》、《合同审批单》是否手续齐全、签字完备。3.5.2.2审核合同付款方式与实际是否一致。3.5.2.3审核付款金额是否与合同一致。精品资

3.5.3工类预付款3.5.3.1审核附件《建筑工程合同》合审单》工程付款申报表》是否手续齐全、签字完备。3.5.3.2审核合同付款方式与实际是否一致。3.5.3.3审核付款金额是否与合同一致。是否提供金额与付款金额一致的发票。3.5.3.4对合同上有付款条件规定的需提供相关附件。3.5.4费类预付款3.5.4.1审核附件《合同》、《合同审批单》是否手续齐全、签字完备。3.5.4.2审核付款金额是否与合同一致。3.5.4.3对有服务期限的费用支付，审核是否已到期。3.5.4.4对合同上有规定需提供相关附件的审核是否提供。3.6

付、销其事的体定3.6.1单需付现金额超过10000元需要提前一天通知财务备款。3.6.2所凭证上不得有涂改。3.6.3当收到的发票要在当月进行报销年的费用报销在粘贴票据和填写报销单时分开，不符合要求的一律不予以报销。3.7

借流精品资

3.7.1各位签字责任：3.7.1.1

借款人为该借款的直接经手人，对事后还款负直接责任。3.7.1.2部门经理审核签字借款金额合理性款事由真实性负责借款第一担保人，负担保责任。3.7.1.3

条线副总审批签字，对借款金额合理性、借款事由真实性负责款二担保人，负担保责任。3.7.1.4财务审核签字，对借款人有无前帐未归还负责，为借款第三担保人，30%担保责任，原则上前帐不清后帐不领。3.7.1.5因借款之外的借款，按润源投资公司管理办法执行，另文发布。3.7.2因借款流程：3.7.3因借款审核：3.7.3.1审核手续是否齐全、签字是否完备。3.7.3.2审核借款人有无前款没有归还，原则上前款不清后款不借。3.7.3.3审核借款金额与实际申请事项金额有无较大的差异。精品资

3.8职责奖罚：3.8.1审以“谁审核谁负责为原则，各审核人对本人审核签字负责担对上一道签字人员负监督责任。3.8.2为高审核人员的责任感，减少各级审核出错率，各审核人员在职责范内审核，发现上道人员在职责范围内审核未发现错误问题，对前道审核人员各罚款30元道包括经办人在内由发现问题的审核人