习题16全讲义第10消费税

经典考题与典型例题分知识点3：应纳税额的计【例题9·单选题】2018年10月三台豪华轿车，其中一台为4S店购入的含增为从某汽车厂家的定制款汽车，排量均4.0以上，不含税出厂价300万元。小汽车的生4.040%。则相关各方总计应缴纳的消费税为（）【答案】4S所以，4S170。【例题10·多选题】在税务检查中发现，A市的委托B县的甲企业加工A型实木地账也不能出示消费税完税证明下列关于征管行为的表述中正确的（。要求补AB【答案】，【解析】本题考核消费税的代收代缴的有关规定。选项A，委托户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税；选项D，A型实木地板城建税的税率为5%，B，知识点4：已纳消费税的 【答案】金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣蓝宝石戒面已纳消费税。【例题2·多选题】下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中 D.购进已税杆身为原料生产的球杆【答案】（口诀：表舅笑有点土得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由 注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2016年3月应缴纳消费税（）万元。（5%）（2016【答案】期生产领用数量计算抵扣外购应税消费品已纳的消费税。则该企业当月应纳消费税=450×知识点5：消费税退免【例题多选题下列应税消费品中属于消费税出口免税并退税范围的 【答案】知识6：消费税纳税义务发生时间同基本一消费税特有规定：委托加工应税消费品的，为提货的当天 ）（2016【答案】，期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天合同没有约定收款日期或者无合同的，为发出应税消费品的当天；选项D：委托加工的应税消费品，其纳税义，务的发生时间，为提货的当天 ）（2014天【答案】【解析】选项B：委托加工应税消费品的纳税义务的发生时间为提货的当天；C收手续的当天选项E采取赊销方式且无合同的纳税义务发生时间为发出应税消品的当天。题分（1）1月从国口一批高档香水精，支付给国外的货价98万元、国外税金8.9万元、自己的采购人佣金1万元、运抵我国前的运费和费15万元（取得填发的进口生产化妆品的机器设备一套，支付给国外的货价13万元、运抵我国前的费和费2万元（取得填发的缴款书）。高档香水精和机器设备均验收入26020%。该企业在进口环节应缴纳的消费税为（）【答案】该企业在进口环节应缴纳的为（）万元【答案】 ）万元【答案】该企业当月国内生产销售环节应缴纳的消费税为（）【答案】【例题2·综合分析题】某酒业公司（一般，位于市区）主要生产白酒，20179输到本单位，支付不含税运费28000元，取得；用自产散装粮食白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料（含税价款）136890元，双350000用；本期支付电费取得，注明价款为180000元，本期支付水费取得用，注明13800元，经核，本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/；，（上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶；粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20%，，根据上述资料，回答问题，计算，需计算出合计数业务（2）A（）【答案】 ）元【答案】业务（9）因粮食霉烂变质应作的进项税转出额金额为（）【答案】 酒业公司本月应向缴纳的为 ）元【答案】（1 （1+17%×17%+13×6880×17% （1+17%） 17%=156128.99（元 实际准予抵扣的进项税 该酒业公司本月应向缴纳的消费税为（）元【答案】【解析】本月应向缴纳的消费税 （1+17%）×20%+13×2000×0.5+13×6880× ÷（1+17%）×20%+16×2000 D.因自然而损失的农产品进项税额应做转出处【答案】【例题3·综合分析题】某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为一般，201710税注明税额0.22万元。以经营租赁方式租入一间库房，合同约定本月支付全部含税50万元，A200500B2003004S1.814配件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一。1.8值税，注明税额1.16万元。B310准箱150元，批发环节税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。关于上述业务，下列说法中正确的有（）200B【答案】【解析选项B将应消费品用“换取生产资料消费资料投资入股抵偿方面的按同类消费税的最高计税而不用平均价格选项C乙烟丝厂有同类费品的那么用该同类价格作为计税依据即可不需要组价计税乙烟丝厂代收缴消费税=2600500×%÷10000=3（万元）。甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税（）【答案】甲卷烟厂当月应缴纳车辆购置税（