工程经济要素

一、工程经济要素的基本构成

1.投资——在工程建设活动中为实现预定的生产、经营目标而预先垫付的资金，是有形资产（固定资产）、无形资产和货币基金的总和。

投资建设投资流动资金投资第二章工程经济要素固定资产投资无形资产投资其他资产投资1）固定资产——在社会再生产过程中较长时间为生产和人民生活服务的物质资料。通常要求使用期限在一年以上，单位价值在规定限额以上。固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。按照《企业会计制度》规定：特点：能长期使用并在其使用过程中仍保持原有物质形态；其价值会随使用时间长短而磨损，并以折旧形式计算其损失的使用价值；通过计算折旧额来回收这部分资金。2）无形资产——能使企业拥有某种权利、能为企业带来长期的经济效益,但没有实物形态的资产（专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、信誉等）。3）流动资金——为维持生产所占用的全部周转资金。

流动资金=流动资产–流动负债流动资产现金银行存款应收账款预付贷款待摊费用原料及主要材料辅助材料燃料包装物低值易耗品在产品外购产品产成品等流动资金流动负债货币资金应收及预付款项存货应付账款短期借款投资资金的来源自有资金债务资金资本金资本溢价长期负债短期负债2.销售收入(S)——是单位产品的销售价与销售量的乘积，即是企业生产经营阶段的主要收入。4）其他资产——指除固定资产、无形资产、流动资产以外的资产。形成其他资产原值的费用主要是生产准备费（含职工提前进厂费和培训费）,样品样机购置费和农业开荒费等。销售收入的构成销售税金及附加——增值税、消费税、营业税、

资源税、城市维护建设税及教育费附加折旧费、摊销费利息支出外购原料、动力费工资及福利费修理费其它费用经营成本总成本费用利润总额所得税税后利润盈余公积金应付利润未分配利润3.项目现金流量的情况：建设期——自有资金投资、贷款还本付息建设期——银行贷款生产期——经营成本、支付利息和税金、固定资产投资，若还有建设就有建设投资和流动资金的增加。生产期——产品的销售收入、回收固定资产余值、回收流动资金等现金流出1)现金流入2)项目累计现金流量过程：二、工程投资估算：1.工程项目总投资的构成：土地使用费与项目建设有关的其它费用与企业未来生产经营有关的费用流动负债工程项目总投资1.建筑安装工程费直接费间接费利润税金设备运杂费3.工程建设其它费用进口设备抵岸价(工程造价)固定资产总投资2.设备及工器具购置费4.预备费基本预备费调整（涨价）预备费5.固定资产投资方向调节税6.建设期贷款利息流动资金国产设备出厂价（带备件）设备原价流动资产静态投资动态投资设备购置费工器具费进口设备原价有三种交货方式离岸价（FOB)运费在内价（C&F)到岸价（CIF)进口设备原价包括近10种税费设备运杂费=设备原价×设备运杂费率离岸价（FOB)到岸价（CIF)出口国进口国

抵岸价（进口设备原价）运费＋运输保险费①进口设备原价②预备费=基本预备费+涨价预备费基本预备费=（设备及工器具费用+建安工程费用+工程建设其它费用）×基本预备费率基本预备费——指在项目实施过程中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。PC——涨价预备费It——第t年投资使用计划额（建装工程费用、设备工器具购置费、工程建设其他费用及基本预备费之和）f——年价格变动率涨价预备费——对建设工期较长的项目，由于在建设期内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起投资增加，需要预先预留的费用。例:某项目的静态投资为22310万元，项目建设期为3年，项目的投资分年使用比例为第一年20%，第二年55%，第三年25%，建设期内年平均价格变动率为6%，则估计该项目建设期的涨价预备费为多少万元？

计划投资额22310第一年20%4462涨价预备费第一年PC1=4462[(1+6%)1－1]=267.72PC=PC1+PC2+PC3=2849.74万元第二年55%第三年25%12270.55577.5第二年第三年PC2=12270.5[(1+6%)2－1]=1516.63PC3=5577.5[(1+6%)3－1]=1065.39解:③建设期利息分为两种：1）一次性贷款2)等额年份贷款Pj-1——第j－1年贷款额累计金额与利息累计金额之和

Aj——第j年贷款金额

i——年利率i——有效利率例:某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年贷款300万元，第二年400万元，贷款年利率为10％，各年贷款均在年内均匀发放。用复利法计算建设期贷款利息。解:第一年利息:1Q1=2×300×10%=15第一年末本利和:第二年利息:第二年末本利和:Q2=(315+2×400)×10%=51.51第三年利息:Q2=766.5×10%=76.65∑:143.150123300400315766.5P2=315+400+51.5=766.5P1=300+15=315④固定资产投资方向调节税——暂停征收1991年4月16日国务院发布《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》，从1991年起施行，自2000年1月1日起新发生的投资额，暂停征收固定资产投资方向调节税。固定资产投资方向调节税=（设备及工器具购置费+建筑工程费+工程建设其它费用+预备费）×规定税率（5%，10%，15%，30%）2.建安工程费用的构成直接费直接工程费1.人工费2.材料费3.施工机械使用费措施费建筑安装工程费1.环境保护2.文明施工3.安全施工4.临时设施5.夜间施工6.二次搬运7.大型机械设备进出场及安拆8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架9.脚手架10.已完工程及设备保护11.施工排水、降水建标[2003]206号——2004.1.1起施行建安工程费用项目组成表企业盯管理是费利突润税尖金规购费间艳接羡费1.虾工程唱排污班费2.剑工程些定额纱测定壤费3.钱社会监保障蔽费（1程）养呼老保购险费（2杨）失慕业保邮险费（3裙）医怪疗保婆险费4.乘住房纯公积厚金5.馆危险息作业蛮意外勾伤害泉保险沫费1.习管理钟人员境工资2.伍办公崭费3.徐差旅模交通拍费4.艇固定门资产锡使用超费5.亦工具馒用具号使用钢费6.李劳动冲保险壁费7.松工会础经费8.沫职工甚教育暗经费9.遮财产肥保险荷费10.财务食费11芳.税融金12抗.其窃他直接楚费直接役工程刮费措贫施题费(一估)直载接工口程费倡:是指食施工枕过程遇中耗毙费的甩构成旧工程物实体者的各痰项费借用，柜包括按人工暗费、庸材料姻费、拌施工反机械乞使用践费。1.赤人工党费:硬是指兔直接厦从事躁建筑沫安装足工程像施工店的生案产工漠人开欧支的愿各项递费用海，内坐容包字括:(1育)签基本死工资将:是握指发慰放给见生产孝工人揭的基叙本工侍资。(2捎)戒工资绵性补座贴:鸭是指因按规铜定标吃准发籍放的肃物价吹补贴长，煤耍、燃司气补紫贴，瞒交通概补贴柄，住腔房补滨贴，刻流动旺施工价津贴葡等。(3缴)其生产仙工人茶辅助绳工资开:是占指生筒产工怨人年屯有效纹施工纵天数距以外谁非作帆业天宿数的但工资城，包护括职组工学旁习、焰培训兵期间眠的工贩资，交调动织工作旋、探胳亲、电休假帆期间妈的工真资，气因气陆候影服响的积停工对工资盛，女乓工哺强乳时辆间的贯工资开，病鸭假在夫六个未月以厅内的冈工资护及产废、婚询、丧猛假期逼的工炎资。(4年)凉职工遮福利水费:抄是指挑按规刃定标圣准计臭提的保职工轧福利孤费。(5利)蹈生产隔工人呼劳动固保护拼费:羡是指幻玉按规毕定标丑准发企放的再劳动手保护明用品望的购糖置费械及修深理费封，徒纤工服某装补坦贴，半防暑慌降温奇费，想在有筛碍身箭体健胀康环善境中嘴施工孕的保奸健费掀用等贞。2.键材料脱费:煮是指坑施工廊过程旱中耗龙费的众构成工程炮实体的原锈材料世、辅民助材缝料、揉构配黑件、百零件搭、半蒜成品兼的费慢用。节内容凡包括愁:(1补)荐材料粥原价突(或闪供应剩价格叼);（2妄）葬材料奥运杂嘉费:宣是指恢材料宝自来荣源地叛运至播工地球仓库敏或指瞎定堆储放地厨点所宗发生涨的全厨部费嫩用;（3属）运皆输损桥耗费排:是沿指材逝料在够运输肠装卸别过程诵中不梦可避落免的尘损耗蛙。（4述）采摸购及字保管虚费:峰是指宝为组折织采样购、动供应炒和保纵管材响料过陡程所读需要看的各花项费毯用。包括窝:采阀购费迁、仓驱储费印、工艳地保弹管费劫、仓默储损妇耗。(5孙)震检验浆试验滨费:弟是指顶对建坟筑材漆料、宁构件底和建貌筑安醋装物姿进行疯一般累鉴定致、检底查所宿发生早的费这用，蹄包括闲自设策试验四室进剧行试希验所瘦耗用执的材敢料和难化学桌药品嫌等费何用。魔不包敬括新吨结构填、新倍材料权的试刮验费芳和建恳设单仗位对总具有悲出厂裳合格摸证明周的材萝料进蜓行检豆验，渠对构急件做抗破坏帐性试境验及毕其他垦特殊杜要求刃检验胀试验外的费闭用。3.激施工减机械涨使用输费：遇是指吊施工钉机械匀作业缝所发须生的尖机械砌使用佛费以娱及机辜械安吐拆费起和场勇外运联费。施工摊机械欺台班径单价橡由七美项费寺用组析成:(1名)折棵旧费莫:指乌施工绵机械两在规晓定的逐使用启年限棕内，校陆续若收回庭其原肾值及小购置霸资金脾的时朽间价户值。（2颜）大骡修理燃费:侄指施睬工机遣械按都规定咬的大慕修理徐间隔返台班判进行值必要兆的大卡修理统，以慨恢复择其正懂常功当能所纳需的同费用愤。(3御)礼经常舞修理借费:担指施蒙工机椒械除遮大修北理以阿外的历各级团保养撇和临甘时故便障排弯除所婚需的剪费用杏。包洒括为真保障搬机械初正常的运转慰所需晌替换同设备柔与随捡机配位备工短具附协具的涝摊销损和维应护费显用，执机械砍运转妥及日暗常保蛮养所紫需润坝滑与旱擦拭浙的材效料费仅用及喉机械盗停滞柿期间牌的维提护和歇保养题费用昼等。(4畏)安岸拆费惩及场虽外运蜻费:阵安拆兰费指国施工盯机械纱在现薪场进汗行安摸装与苦拆卸必所需凤的人嗽工、渔材料康、机垫械和伴试运糠转费誉用以淘及机鬼械辅饰助设厨施的阵折旧农、搭切设、启拆除司等费软用;兔场外恰运费尚指施旷工机币械整供体或势分体岂自停泄放地史点运甚至施填工现压场或妨由一斤施工君地点许运至拼另一晚施工嫌地点尚的运文输、贱装卸相、辅东助材膨料及浇架线沿等费福用。(5昆)人值工费天:指我机上悬司机熄(司当炉)趴和其意他操瞧作人柄员的享工作帐日人医工费甲及上别述人小员在范施工胡机械符规定将的年教工作渔台班渔以外喇的人籍工费千。(6榨)燃睁料动蜡力费寻:指田施工档机械洽在运涛转作尊业中欣所消陡耗的痕固体告燃料衔（煤印、木贪柴）浪、液寇体燃访料(从汽油骑、柴稼油)铲及水缝、电陵等。(7像)眠其他蓄费用招:指发施工压机械耽按照表国家嗽规定验和有屿关部凳门规跃定应配交纳稿的养父路费脑、车联船使闻用税滋、保置险费点、及牛年检数费等终。(二绩)措夏施费指为被完成超工程岔项目罚施工猾，发稳生于柿该工参程施徐工前叠和施钞工过足程中厦非工填程实本体项冲目的墙费用愚。1.系环境秒保护歪费:伯是指猜施工聚现场焰为达盯到环导保部述门要爹求所他需要渣的各巴项费尸用。2.喷文明效施工堪费:病是指煌施工亚现场虚文明蒙施工虎所需畅要的见各项愚费用扩。3.喷安全铲施工搅费:涉是指餐施工损现场倘安全则施工因所需卵要的鱼各项踢费用理。4.悟临时宫设施局费:反是指斩施工贼企业倘为进抹行建巴筑工候程施春工所凑必须骨搭设跟的生扔活和夕生产盐用的遵临时槐建筑啦物、骨构养筑物画和其摊他临捉时设尾施费藏用等好。临时贵设施造包括固:临辅时宿溪舍、谊文化找福利患及公梨用事锡业房贞屋与焰构筑缝物，访仓库阶、办松公室非、加次工厂筑以及五规定虎范围讽内道素路、驶水、斤电、僵管线塑等临毁时设抚施和炮小型沾临时考设施星。临时俱设施贞费用腾包括盟:临断时设谊施的兼搭设积、维促修、体拆除全费或累摊销判费。5.吐夜间朱施工勾费:蔑是指妥因夜耳间施崭工所才发生箩的夜纲班补纷助费东、夜刘间施闪工降甜效、文夜间夹施工遣照明侦设备尘摊销周及照饭明用营电等丧费用景;6.桃二次衔搬运滴费:骨是指前因施抱工场帽地狭骆小等福特殊卖情况吗而发孤生的散二次艘搬运朗费用损。7.劲大型滩机械喂设备磨进出须场及蜜安拆枪费:行是计指机劲械整活体或浩分体鸭自停守放场崖地运耍至施补工现煤场或属由一疼个施朴工地绢点运闪至另茫一个什施工独地点济，所准发生绣的机缩慧械进诞出场蝇运输步及转萌移费息用及懂机械栋在施袖工现只场进旋行安轮装、狡拆卸痛所需保的人畅工费药、材青料费为、机倚械费帝、试茅运转裤费和素安装稳所需补的辅脂助设喘施的肯费用漂。8.彩混凝期土、部钢筋逐混凝再土模警板及非支架扁费:雅是指翻混凝光土施旅工过辟程中误需要漠的各桑种钢做模板抄、木毅模板肆、支侧架等牢的支河、拆熟、运萍输费护用及诊模板便、支滴架的腥摊销榨(或改租赁造)费帽用。9.剃脚手曲架费哀:是册指施络工需菠要的给各种冻脚手感架搭驴、拆抹、运污输费剪用及胖脚手凤的摊纤销(写或租搞赁)桶费用海。10岩.已衣完工借程及猪设备旺保护吐费:川是指丸竣工联验收腐前，趋对已隔完工树程及环设备笛进行宜保护扔所需良费用牵。11饺.施宾工排拜水、改降水迁费:昌是指嘉为确姨保工困程在跳正常岛条件决下施杂工，峡采取概各种森排水河、降抗水措量施所秀发生我的各崇种费渔用。间接喂费(一介)规板费:害是指决政府捡和有恩关部典门规涉定必厌须交抚纳的肤费用堆(简像称规馅费)廉。包椒括：1.皂工程护排污穿费:卫是指事施工慨现场庆按规陡定交害纳的太工程悉排污唇费。2.煤工程忌定额似测定握费:劣是指帐按规出定支素付工典程造糠价(阿定额排)管欺理部武门的白定额扰测定险费。规费企业戚管理腥费3.谦社会英保障霸费:（1例）养那老保胃险费惜：是坛指企贡业按丹规定身标准爪为职镇工交舅纳的枣基本限养老景保险裤费。（2摔）失暑业保甘险费瞎:是翠指企咏业按恶照国孙家规踪蝶定标刊准为涨职工猜交纳鞭的失斧业保殊险费浓。（3抓）医驾疗保拢险费健:是勤指企教业向州社会台保障办主管宴部门就交纳宝的基什本医改疗保四险费扬。4奖住房揭公积扒金:镰是指喂企业锻按标末准为冲职工遮交纳泻的住剑房公店积金享。5.毙危险向作业听意外脊伤害愤保险耗:是嫩指按晌照建衰筑法煎规定渠，为搬从事净危险猫作业羽的建这筑安决装施侵工人恨员支丙付的辣意外谎伤害锅保险陈费。(二药)企玻业管趣理费识——怜是指购建筑宪安装趴企业合组织胡施工衰生产呀和经从营管撞理所题需费货用。内容饶包括拣:1.酬管理草人员绪工资践:是句指管贿理人眼员的汗基本双工资矩、工捐资性仙补贴针、职喜工福辛利费治、劳察动保爸护费蛮、住肺房公戒积金寒、劳培动保疼险费县、危斤险作其业意期外伤筐害保聪险费趋、工评会经盟费、轮职工泡教育抢经费棒等。2.掩办公妹费:呈是指济企业翅管理璃办公念用的荣文具害、纸且张、模账表料、印纲刷、携邮电事、书写报、米会议晌、水蠢电、垄烧水恼和集侵体取攻暖(对包括携现场迈临时相宿舍高取暖谨)用撒煤等臣费用誓。3.藏差倡旅交眠通费张:是直指职根工因朱公出醉差、陈调动煮工作受的差托旅费独、住映勤补味助费未，市争内交举通费杠和误示餐补私助费弃，职适工探坐亲路灶费，嘱劳动享力招朴募费险，职缎工离列退休障、退野职一兼次性花路费逃，工申伤人岁员就圾医路华费，夜工地婚转移瓶费以材及管钳理部驻门使流用的充交通免工具依的油蜓料、牵燃料死、养概路费言及牌睁照费权。4.领固尝定资辰产使触用费祥:是市指管即理和邪试验拾部门扇及附逆属生湖产单狱位使弃用的贯属于棵固定条资产躬的房匙屋、畜设备套仪器荡等的狭折旧轧、大熟修、描维修糠或租羽赁费页。5.坛工北具用响具使脆用费兔:是县指管竟理使淘用的横不属然于固劲定资魄产的恋生产扫工具灾、器鸦具、菠家具润、交沃通工艰具和饼检验炊、试膀验、臂测绘警、消暴防用享具等搬的购蛛置、座维修额和摊全销费分。6.苗劳动枯保险咳费:枪是指绪由企宰业支洪付离气退休肌职工披的易额地安宜家补迫助费扒、职宣工退虹职金绪、六冰个月纯以上岗的病斧假人歼员工皱资、破职工蚀死亡肯丧葬晃补助禾费、吸抚恤宜费、始按规四定支耗付给盾离休扁干部虏的各宾项经迁费。7.荒工烂会经揭费:范是指厘企业跃按职暖工工橡资总井额计付提的寸工会鉴经费逢。8.悦职工从教育系经费愉:是痛指企办业为样职工括学习怠先进辆技术榴和提扰高文龄化水链平，热按职丝式工工拢资总怖额计翁提的削费用艇。9.臂财产较保险掠费:串是指忍施工歪管理邀用财骡产、戒车辆期保险赶。10涨.财怠务费风:是缺指企为业为裂筹集棉资金申而发龄生的烈各种俱费用切。11亩.税誓金：流是指桌企业种按规攻定交骡纳的方房产卧税、例车船震使用百税、师土地闻使用偿税、宴印花骑税等符。12赞.其预他:肢包括休技术蔬转让智费、羞技术咸开发矩费、煮业务劣招待例费、扭绿化浸费、辅广告节费、屯公证蜂费、尊法律禁顾问乓费、酸审计碧费、饿咨询宪费等码。利润牌及税屠金(一舅)利盗润——是指光施工称企业系完成公所承荷包工哑程获兔得的银赢利。(二西)税金名——剑是奶指国竞家税手法规简定的声应计是入建塘筑安日装工凤程造风价内中的营虫业税近、城帐市维音护建碌设税僵及教储育费晋附加紧。营业萝税=券营业陶额×裹3燃%税金营业缓税城乡造维护建币设饼税教育治费附掏加教育守费附培加=竟营业鸟税×郑3%应税营业税额应纳税额适用税率=×7%5%1%税金泽计算岸公式（3欺）纳中税地巡寿点不铁在市摊区、谋县城揪、镇劈燕的企界业税率（1座）纳杆税地樱点在亭市区肢的企自业（2若）纳确税地网点在具县城竟、镇童的企诱业营业呢额——指从赴事建蛙筑、伙安装烘、修杯缮、肥装饰傅及其按他工翅程作节业收悄取的梳全部亡收入呀，还桌包括隆建筑节、修谷缮、以装饰栏工程瞧所用侮原材暂料及粗其他恼物资仿和动姓力的言价款莫，当搁安装幸的设炉备的黑价值迁作为扫安装色工程贵产值躁时，忆也包大括所王安装韵设备雪的价牢款。霉但建侵筑安涂装工盟程总抚承包深方将句工程推分包袖或转歇包给者他人蜜的，勺其营居业额永中不旬包括靠付给宫分包碑或转筋包人添的价乱款。3.工程该投资筒估算投方法席（用寸于项攀目可淘行性拼研究关的投烧资决揭策）机会录研究慎和项晌目建锋议书和阶段出——的估算踩误差甘在±30铸%初步比可行壳性研庭究阶饥段—巧—估六算误瓶差在±20粒%可行纯性研俗究阶枪段—望—估从算误劫差在±10知%工程辟投资孩估算蕉阶段烘：（1岔）生产雕能力耻指数缴法I1,I2——已建申和拟龙建工霸程的毛固定绢资产雅投资由额C1,C2——已建我和拟外建工户程的肌生产梯能力f英——调整宋系数e拘——投资遗生产鼻能力反指数抚0巡寿<e<漫1，篇e≈丘0.帜6注意银：当C2/C1≤5肺0时此年法方谨可用昏;当增甩加相甲同设贷备容断量扩逮大规奴模时e=罪0.杰6~雕0.模7;当增扰加相草同设润备数血量扩逢大规召模时e=躺0.冒8~盏1.岩0;当高安温高尸压的爷工业而项目串时e=峡0.卧3~抗0.扶5。例:泄已知削建设坚日产焦20字吨的景某化笨工生吹产系绳统的渣投资聋额为垂30珍万元晃，若致将该早化工汇生产兆系统殿的生毛产能世力在外原有怒的基辞础上遵增加键一倍茄，投涌资额艺大约删增加殖多盼少?（e俯=0秧.6乳,f睡=1图）解:△I=影45侧.4拾7－凶30梯=1砍5.锋47万元（2凭）资金宋周转养率法遇——阁用于产第一盆阶段贯的估钥算——旨产品里单价年销售总额总投资tr——返资金累周转小率棉=（3欣）比订例估袄算法被—披—粉按设航备费掠用估轻算E僻——拟建冈工程呼设备疑的购骗置费P1,P2,P3——建安非工程望费及研其它净费占奸设备虎费用轿的比惯率f1,f2,f3——调整齐系数C够——拟建四项目流的其丝式它费捐用拟建鼠项目建设炒投资I设备讲费E建筑刚工程债费EP1f1安装跌工程粒费EP2f2其它叠工程做费EP3f3其它您费用C先估再估C——在工艺妙设备龙费（4淡）系数拣估算电法(浸朗格令系数滋法)急——即用于机项目寺建议肠书阶员段K1——俭朗格也系数（5完）投资影指标某估算穴法易—夜—用扎于房振建投矿资估诊算fi——建管线津、剪仪表焰、桌建筑仰物等线专业凝工程啦的巾投资贱系数fc——管理鼠费、材合同荣费、苗应急浮费、想等间润接费沈用在毕内的辩总估坦算系托数4.流动番资金乏的估旺算扩大赵指标子估算庆法分项窜详细泊估算觉法(1狱)锯扩大吵指标邀估算位法（活适用逮于项泪目建尚议书解阶段习）——盖按照流动伟资金占某坏种基数的比率估算觉流动沿资金常用县的基数销售沟收入经营酬成本总成小本费愤用固定倘资产叉投资1）驾产值射(或转销售迅收入狭)资歉金率荐估算本法产值朝(销拐售收休入)资密金炕率流赛动资金呀额=年资产律值(年轰销售润收入巾额)×例：主某项宇目投叶产后改的年示产值螺为1硬.5报亿元垒，其糊同类矮企业爪的百艰元产葬值流销动资奏金占子用额昼为1等7.很5元爸，试瞒求该帜项目眨的流仓动资末金估割算额胃。(解暑)该于项目搬的流丙动资价金估垫算额蹲为:15青00骆0×惩17采.5趁/1芦00专=2应62清5静万元2）辅经营稻成本迅(或劣总成姥本)宪资金勉率估卧算法流动资金额=年经营成本(年总成本)×经营成本资金率(总成本资金率)3）矩固定饺资产防投资巾资金往率估仇算法流动轨资金陆额=尾固定姜资产狗投资题×固鸣定资金产投弃资资辈金率4）侮单位贤产量拒资金慈率估响算法流动景资金酬额=婶年生羽产能谦力×返单位自产量挤资金川率单位产量占用流动资金的数额流动资金占固定资产投资的百分比(2纯)分啄项详偶细估曾算法流动左资金趣本年候增加隶额=肥本年治流动山资金犬－上健年流陕动资总金流动彩资金命=镜流动洪资产荒－流夺动负灭债现金应收兵及预敌付账蜓款存货应付破账款预收匆账款流动幻玉资产拥和流族动负屑债各捆项构鱼成估筝算公扮式如少下:1）现金的估勺算现金=年工资及福利费＋年其他费用周转次数年周转次数（n）=360最低周转天数360t=年其他费用=制造费用+管理费用+财务费用+销售费用－以上四项费用中所包含的工资及福利费折旧费维修费摊销费修理费利息支出2.应收微(预怖付)积账款的估视算应收呆账款起=年俘销售焦收入看/周故转次蛙数3.存货的估彻算存货炒：外柳购原扎材料猛、燃喂料、兴在产孟品、亦产成江品，也可警考虑萍备品乳备件屋。产成窝品=筹年经劫营成距本/泉周转检次数外购原材料燃料=年外购原材料燃料费用周转次数在成品=年外购原材料燃料动力费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用周转次数4）应付但(预宽收)逝账款的估罚算应付账款=年外购原材料燃料动力和商品备件费用周转次数流动酬资金信估算勿应注悠意以胞下问为题:(1姜)在贫采用狮分项歉详细钞估算唯法时初，需跨要分伙别确箱定现姥金、非应收赢账款掌、存东货和别应付克账款诊的最低占周转钓天数。(2舞)流吩动资坝金是史按照匪相应分负荷歼时的梢各项湿费用故金额嘱和给崇定的挪公式饮计算桂。(3慕)栏流动捞资金秩的筹乳措可誓通过私长期蜻负债缓和资叮本金调(权车益融拿资)寸方式率解决挎。流筛动资徒金借口款部估分的奔利息私应计核入财蜘务费梨用。例：路建设摊项目锁达到戏设计谊生产破能力太后，刃全厂悄定员蛇为11漠00人，沾工资紧和福贩利费型按照续每人包每年72公00元估虚算。错每年绿其他揭费用捉为86翠0万元(其中:其他纠制造泄费用截为66盘0万元)。年铅外购误原材航料、舱燃料扭、动工力费疏估算烫为19出20袜0万元隔。年斜经营仆成本灭为21此00棒0万元缓，年客销售擦收入33奶00谣0万元鸟，年拌修理写费占滥年经弯营成类本10咏%。各遇项流峡动资社金最料低周选转天凭数分翁别为:应收住账款30天，杠现金40天，欣应付将账款面为30天，影存货萝为40天。试用炭分项英详细艘估算云法估脱算拟橡建项隶目的哭流动杏资金剩。解：杂用分拘项详斯细估贫算法握估算凯流动货资金:流动灭资金=流动述资产殃－流窑动负泊债式中:流动纳资产=应收(或预嫁付)账款+现金+存货流动立负债=应付(或预搂收)账款1.应收久账款=年销油售收素入÷年周祖转次俩数=3沃30妙00尿÷(搭36矮0÷帮30面)=舱27呜50万元2.现金=验(年工引资福辅利费+年其禁他费)扛÷年周英转次叨数=映(1花10摩0×勿0.挖72守+讽86答0)稳÷乡丰(拘36市0÷秃40医)漆=1等83浅.5邮6万元3.存货:外购今原材腹料、源燃料=年外漠购原角材料绩、燃堪料动况力费÷年周宴转次列数=1寻92挖00隶÷锤(犯36锅0÷躺40村)责=2律13捞3.刚33万元在产邻品=(年工象资福尚利费+年其市他制肤造费+年外闷购原榴料燃责料费+年修所理费)÷年周陡转次虫数=(塔11允00猾×0荒.7苦2暗+6辆60涉+晃1踏92滑00欧+剃21责00堡0×井10锁%蛮)÷歪(3威60是÷4仁0)幻玉=2巴52罗8.调00万元产成掀品=年经讽营成泽本÷年周雀转次枝数=2唐10留00咏÷(派36严0÷捏40山)=寺23布33疾.3扫3万元存货=2萍13治3.刺33震+餐25木28华.0浓0叫+2保33聪3.同33渔=6庙99桃4.与66万崖元由此伴求得:流动秒资产=应收她账款+现金+存货=2杠75顶0爆+浊18顶3.牧56稍+现69鸦94纹.6控6=峰99溜28鼠.2抢2万元流动肥负债=应付帐账款=年外凶购原侄材料烈、燃查料、止动力插费÷年周原转次虫数=旋19症20脏0梢÷（36古0÷崇30页)朝=1革60径0万元流动川资金=流动字资产吼－流外动负童债=9计92联8.越22－16纤00视=8暮32译8.强22万元三、主产品罪成本峰和费嗓用的倾构成凭和估砖算固定搜成本CF——不随丛产品劫产量宅变化绞而变晌化的究费用易,包括扬固定污资产狮折旧垦费、细车间短经费艘、企业剃管理菠费等什。可变舞成本CV·Q——随产童量的仰变化排而变坐化的鸭费用瓣，包括原民材料像费、洋燃料等动力仔费、解工资及好附加识费、护废品陪损失营费等坛。1.2.疮经封营成魄本—健—不包座括折采旧、粥利息遵、摊青销费3.订沉粗没成锄本—继—过焰去已青经支辽出而衫现在悟无法江得到杨补偿认的成本帐。经营陷成本误=总似成本边费用虾－固球定资湖产折衣旧－计入粮成本兰的贷柄款利催息－加维减恩费－劳摊销幅费设备毫的沉索没成侨本=主设备屠帐面乱净值衫－现莲时市氏价沉没沿成本惰在设暂备更饼新分育析中忙是个推重要彼的概子念,塌但它常与选监择新东设备不的决栽策无巾关。4.机会闸成本均（经赌济成叼本）——陕是将椒一种凶具有郑多种球用途也的稀装缺资惜源置剥于特黎定用途拴所放小弃的犬最大谎利益五。（价如：病一艘定量种的资金用蛾于项刃目投粪资，船有甲社乙两柄个项斜目，芳若选瞒择甲就矿只能傅放弃窄乙的冤投资鲜机会屡，则扔乙项隆目的趣可能收齿益就交是甲籍项目耗的机昼会成其本）平均采成本茶=总成本总产量即平符均单荷位产撤品成外本每增场加一认个单旷位产矿品产遵量所脖增加忽的成车本边际驶成本复——5.当仙平趴均成秤本=背边际钟成本宅时,揉平均洪成本要最低端。（二添）产弟品成垒本的诉估算寻方法法：①概略养估算抱法②详细著估算明法项目生成本匪法要素链成本魄法按生产浮过程的各妙个环融节分致别进曾行成毅本项嚷目估乖算，晓财务嘱会计域常用装此法颈计算铸成本妄。按生产夸费用愚要素进行锦估算慈，是服工程榆经济帅常用剪的一愁种方哑法。三、固定精资产肤的折糕旧：1.概念戴：1)折旧——固定死资产宿在使贞用过谁程中厕，由幕于不洁断损露耗而社逐步丧盆失其辉使用刮价值割，将叶这部浑分减宵损的例价值车逐步转误移到键产品厅中去疤，并昂从产园品的弱销售扎收入麦中回收售的过统程叫优折旧论。折旧顶的大究小反添映了更固定宝资产赶价值号逐次训摊入怠产品缘瑞成本换的多煎少和置固定育资产努回收额的快归慢，樱但这歪不能月代表鹿企业蠢实际决的支稀出。格所以统，委折旧龙只是巴一种会计晴手段，是坡便于团会计瓶上计战算所薯得税酒和利揉润额匆的。一般古来说贝，企参业总才希望多提和快提折旧辽费（捆摊销秧费）献，以论便少娘交和溜慢交值所得轰税；令而政伶府则旬要防神止企秀业的议这种迟倾向株，保饮证正滑常的盲税收任来源玻。2）折蓝旧费饿（D）吴——通过诱折旧窗回收丽的固鄙定资网产转酱移价值的嫁货币辆表现逗。它撤不构龙成现皂金流出，擦但在轰估算螺利润要总额夸和所辫得税时是粥总成痒本的挑组成挪部分逐。3）固舰定资核产的弟使用稿年限雅：物理笨使用棉年限分——珍固定至资产昌从购雹入到被报废汤为止讨的时净间经济粗使用携年限纺——捕固定冰资产混的使客用在赵经济凝上是咸合理称的年限经济用使用湿年限物理疼年限页，一谜般采桥用经副济使遍用年安限作怀为折独旧年谋限计看算折壳旧额愉。4）固菌定资铸产折拉旧额响的三要锤素：原值芦（P）插—固定嘱资产千的购议置费仔+运浸费+预安装数调试烫费残值尤（F）继—固定扯资产糠报废捎后所阿能换净取的氧剩余省价值扣除海清理穷费，r—净残继值率赏，按碑3%友~5无%确央定。折旧只年限撞（n）康——经济舰使用肠年限芝。注：机关质事业径单位久的固抢定资询产不喂计折吵旧。F=倒P×r2.折旧略方法炭：现杀在常索用的宰有四艘种1）平鄙均年李限法叨（直疗线折剂旧法吉）——村按固夏定资辆产的疗预计宗使用思年限法平均耀分摊芦折旧茄额的方法秤。静态具：年牲折旧轮额动态止：D=P(A/P,i,n)－F(A/F,i,n)=(P－F)(A/P,i,n)+Fi特点鸦：每年舱的折喷旧率族和折缓旧额愿都相黎同。012F

年PD=?n分为例：喝通用堡机械竞设备惨的资找产原彼值为坟25闯00篇万元能，折胞旧年窄限为酷10障年，宝净残婶值率截为5嚷%。呀求按慎平均愧年限匆法的奴年折庸旧额稿。解：年折旧率=1－5%10=9.5%年折厦旧额落=2误50遇0×叶9.炊5%还=2怖37改.5币万元2）双童倍余驾额递孤减法——慕按固块定资掏产账面祥净值和固定训折旧森率计算弃的方帜法，是快隐速折革旧法途的一骗种，亏其年换折旧坝率是汉直线脂折旧法的尺2倍分，并侍在计滔算折恰旧率距时不叹考虑扎预计团净残值率r。年折旧率=n2100%D=固定闷资产现净值年折各旧率最后奥两年蚊折旧谢额臭=固定资产账面净值－预计净残值2特点唤：年折押旧率跌除最加后两助年外暖其余乐均相粥同，皇而折渴旧额枣均不魂同。例：聚同前系，如互实行陈双倍建余额钓递减搂法，丈求年耗折旧电额。解：年折旧率=210×100%=20%年折丸旧额秩每年渔不同闹，列萄表算押出：折旧年序项目12345678910残值合计资产净值年折旧额250050020004001600320128025610242058191646551315241054191472721471252375双倍皱余额跌递减半法折愧旧单位踢:万铁元这种剥折旧动方法岁，总时的计往提折策旧额旅还是给23会75帐万元滚，但江每年画的折作旧额伤是不钥同的必，先泉多后沙少。最后侄两年嗓的折坚旧：419－2500×5%2=147万元3）年什数总秃和法锄—培—以或固定悠资产镰原值坟减去去预计疯净残肤值后的余傲额为伏基数变，按萍逐年幼递减右的折娃旧率进换行折毕旧的秧方法焰，也钟是快扇速折谋旧法的跌一种燃。年折旧率=n－tn()2n+1100%t很—步—已使陕用的训年数——骗年数幻玉总和2n(n+1)D=雹(P针－F胖)年折兴旧率特点主：年折该旧率与和年熊折旧哨额每竖年均巷不同孤。例：霸同前悼，如麻实行看年数从总和叛法，绘求年浩折旧纠率和裙年折秘旧额酷。解：固定难资产绳原值浪－预侮计净翻残值毛=2咐50鱼0×糠（1述－5筐%）搞=2缎37察5万颂元折旧年序项目12345678910合计年折旧率年折旧额（万元）18.1843216.3640014.5434512.7330210.912599.092167.271735.451303.64861.8243－2375年数唐总和份折旧诱法第一拖年年奶折旧拳额颗=2顺37肢5×蒜18床.1牙8%释=4油32菠万元第一年年折旧率=n－tn()2n+1100%=18.18%10－010()210+1100%=4)工作驼量法郊——棒按实锦际工亭作时谱间或好完成态的工热作量桌的比磁例计算欢折旧上的方活法。单位址工作脸量折略旧额D=P(1－r)n(n——规定蛮的总螺工作评量）年折