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文档简介

第二单元法律制考点5：应纳税额的计算方法（一）的根据的经营规模以及会计核算健全程度的不同的可以分为一般和小规模。一般额>500小规模500年应税销售额超过小规模标准的其他个人（即除工商户以外的其他自然人）按小规模纳税。③可选择按小规模纳，②除国家税务另有规定 ， 小规模采用简易办法计算应纳税额（不允许抵扣进项税额一般不 票（销售其取得的不动产除外，不再为其（2018年新增）一般通常采用一般计税方法计算应纳税额，可以依法使用；但一般也存在按简易办法计算缴纳的情形。方为扣缴义务人；财政部和国家税务另有规定的除外。（二）应纳税额的计算方列计算应扣缴税额： （2016【例题2·单选题】根据法律制度的规定，下列关于小规模征税规定的表 （2017年）D.【答案】（2）关。考点6：纳税义务发生时间或者合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。法计算缴纳，11月份仅需就“10万元”依法计算缴纳；元”依法计算缴纳。12的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或合同约定的收款日期的当天。当天；未收到代销及货款的，为发出代销货物满180天的当天。并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具的，为开具的当天。【相关】采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超1】甲企业本月初采用预收款方式向乙企业销售货物，货款全部收讫，但按照合22【例题1·单选题】根据营业征试点相关规定，下列关于纳税义务发 （2017年）A.发生应税行为先开具的，为开具的当【答案】【解析】选项C：提供租赁服务采取预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预【例题2·单选题】根 【答案】，，【例题3·单选题】2017年5月8日，甲公司与乙公司签订了电脑的合同，双方约 A.58B.63C.610D.625【答案】【解析】销售货物或者提供应税劳务

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