税收基础知识考试题库

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1、依现行企业所得税”见定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生？经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得

匚算清缴。(X)

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。(J)

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的西娜施。(J)

4、下列选项在计算企、I惭得榭懦进行调整的是(ABCD)A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费

5、税收征管法》规定,扑腐仪务人依法履行代扣、代收豳仪务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD)

A、搪蚁务g当及It报告税务和送处®B、书面邀呦税人开户银行B停支微目纤幽帏撒睇款

C、立即停止支付应他楸人的有涉项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中才频缴

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不•致的是(ACD)A、营业税B、企业所得税C、消费税1)、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相T的W(AB)

A、第卜所得1_!^槐撒阴口除螂B、借款利息费用在税前的歹歧所ffi

C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支

8、现行®峻规定，对夕宿(自治区，直辖而来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者哪所领购发票的票面

限额与数量交纳(C)以下的保证金，并限蟒销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。(X)

10、某中夕哈资月蹑企皿002年销货净额刈000万元，其应酬交际费由解限高比例为(C)A,l%oB、3%。C、5%。D、10%。

11、墙6税僦沐®摔是17%。(V)

12、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同

13、清朝实行的“初税亩”，西(确诵了我国完铺义h的税收制度。(X)

14、以下国家和地区中，选择单TJ收管辖权的是(B)A、中国B、法国C、美国D、日本

15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不刨舌(C)经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任

16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。(Q

17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于(A)A、税带屿征t是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率

18、下列采用定额税率的税种有(BC)A、个人所得税B、车船使用税C、资潴税1)、增值税

19、本国居民(公民)在汇总境内、境外所得缴纳所得税或产税时，允许扣除其来源于境外的所得或TW产收益按照本国税法

规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限觎超过抵免限额的部分不予扣除称为(0

A、扣除法B、全期抵免C、普通抵免D、免税法

20、下列企噎托外贸企业耀出口货物，不予退(免)税的是①)

A、有出口经营权的生产企业B、无出口经营权的生产企业C、有出口经营权的外贸企业D、无出口经营权的外贸企业

21、纳税人销售应税消费品，以相磔算销售额的人民币折合率可以选择(AB)国家外汇牌价。

A、当月1日B、结算当天的C、上次申报纳Si时的D、事先确定并经税务机关核准的

22、下歹掘令销售行为中，应当征收增值税的是(A)

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货1:门B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C、将黄公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

23、公平是效率的必要条件。(V)

24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企、必经主管税务机关批礴征或免征所得税(C)A、1

年B、2年C、3年【)、眸

25、纳税人因有特殊困难，不能按哪舷峨款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批可以延喇纳但是最长不

得超过三个月。(V)

26、我国的税收实体法主要包括(AB)A、税收法律B、税收行政法规C、税收基本法I)、国际条约

27、对于税务人员的违法行为，依法应谶予相关人行政处分的有(ABCD)

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、由微义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征i赌少征税次侵犯农民合法权益或者损害国家利

尚不构成犯罪的

C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派嬲;的

【)、违反法律、行政法》的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯31的。

28、严密的税法体系，应刨硒内容是(ABCD)A、税收i去律B、税收行政槐C、地方性法规D、国际条约

29、税收的弹性原则强调赋税的征收最没有伸缩性，不依条件的变化而变化(X)

30、一般而言，税收法律关系的客体就是(A)A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人

31、我国现行出口退税制陵的主要缺陷表现在(ABD)

A、退税率不合理B、存在补贴政策C、不存在补贴政策D、政策不公平

32、生产性外商投资企侬营期在10年以上的，从开始获利的年度起，(D)。

A、第年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税B、燃清业务所得减按15%的税率征收企业所得税

C、其经营业务所得磁24%的税率征收企业所得税D、第1年和第舜免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

33、国际税收同税收的根本差别在于(B)A、财权利益分配关系B、其他的分配关系C、社会关系D、人际关系

34、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD)直接税B、间接税C、价内税1)、价外税

35、依企业所得税法M定，纳税A2000年的亏损，需在下T度税前弥补的，需报做税剔送审核确认，否则，不得税前扣除。

(V)

36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算碰损失的，若企业当钙际提取的坏帐准备金小于或等于税法规的提取限额，则

按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度^以税耐口除。(X)

37、国际反避税的方法：Tim强国际税务合作，二是制定反避税法电(J)

38、硼£效率黜在故经济运行的影11句和侬匕(J)

39、内资企业单位进行清算时、应当在(C),向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得细纳企业所得税。A、

清算前30日内B、清算后30日内C、办理工商注销登记之前D、办理注销税务登记之前

40、现行增值税一解楸A购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为(C).A、13%B、10%C、7%D、6%

41、税务机跋定解楸额的具体程序和方法由各省级人趟府簸。(X)

42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的场所取得的所得，企业所得税按他峨所翻i适W30%的比例税率:

地方所得税，按应辍所得额适用3%的比例税率。3

43、卜.歹倾目中，在企业所得税应纳税所得额时，不能在收A总额中扣除的有(ACD)

A、非公益、#救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分

C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金

44、般15说，税&情报殛的范围刨舌(ABCD)

A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况B、关联企业之间的作价

C、与税收协定涉及税种W关的国内法律情报D、防范税收欺诈、偷逃税的情报

45、依包频税而I•关燃2,企网雕备制I取比例，律不僦酎的年柳收懒除额W(B)

A、3%oB、5%。C、3%D、5%

46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义邮降(蝌如沐和(A)

A、优化税收成本结构B、降(蟠率C、提高税率I)、完善税收政策

47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。(J)

48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。(X)

49、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力蹄财务会^处理_响特殊情况等原因，自撇人不能按期进行纳^申报的，经税务机

关核准，可以延期申报，但最长不得超过(B)1个月B、3个月C、半年D、T

50、依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有(ABC)

A、交际应酬费B、汇蜥失C、支付给总机构的管理费I)、资本利息

51、根据延期纳税制峻，卜冽处理正确的是(ABD)

A、延期期限最氏不得超过三个月B、同Tt瞰不得滚动延期

C、延螂楸必须由县以上税务局批®D、批淮延期内免于加收灌除

52、企业所翻i纳税人某纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得瞬补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥I卜，但延续弥补期

最长不得超过3年。(X)

53、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。(X)

54、A企业是宁波市的•大型超而2004年3月因有特殊困难，不能按喇纳税款，贝诲过宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款.

(V)

55、才麒义务人未按照雌设置、保管代扣4弋缴、彳飒徵嫩款账簿或者保徵9M抽、代收彳徽32*凭证及有关资料，且情节严重的，由

税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以下的罚款。3

56、各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。(X)

57、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣嬲发票罪，其虚开的嬲数额巨大或者有其他特另蜉重情节的，

对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以(C)

A、3年以卜.有期窗fl国渚拘役B、3年牡1蜂以FWWWJC、1阵以上有期徒JPJ或无蝌刑D、无期徒肱姚刑

58、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧。(X)

59、以暴力、威胁方法拒不缴纳版的，颗税。(V)

60、依现行企惭导税渤皖，纳税人赞助给关联的木栅机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费门俄前扣除。

(X)

61、Wi施项属于增值税专用舞出现漏洞的原因的是(ABCD)

A、吸纳税人认定标准执行不严B、税务机关执法不力C、部门间协调能力差D、纳税人纳税意识薄弱

62、联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补。(J)

63、下列、业务属于增值税应税劳务的有(AC)A、修理手表B、装修房屋C、修汽车D、金融业务

64、在实行去制的国家中，避税必须有法可依。(X)

65、卜.列国家中，选择双重®辖权的有(ABC)A、英国B、力獐大C,中国D、新加坡

66、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企"惭得税前可以扣除的方法(C)

A、摄阂IJ除B、掷阂U除C、按实际发*额除D、不能扣除

67、亚当•斯密的税收省费原则的含义是(D)

A、收税要公平合理C、税收制度要简易可行B、税收要有可估性D、税收管理的经济效果要好

68、翻碎龌嫩(X)

69、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征飕合乎道义。(V)

70、根据《税收征管法》的规定，税务机关存权(ACD)

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B、到纳税人的生活场所检查纳税人超懒的商品、货物或者其他财产

C、至阵站、码头、勺成、由瞰企业及其分支楣畸查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货辘者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D、

询问纳税人、：f啜义务人与纳施皓代加谶、代收假脱款有关的问题和情况

71、凡彳谦运费，一律并入货物收入中征收增值税(X)

72、增值税=产出X税率一投入X税率，称为打脱法。(J)

73、下列税种也纳税人与负税人通常是(AB)个人所得税B、企业所赧C,增值税D、消费税

74、从事生产、经营的纳税人的财务、会计S岐或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送(D)

A、财政机珈淮B、财政机关备案C、税务机关批推D、税务机关备案

75、消费税采用的税率形式有(AB)A、比例税率B、定缔/C、累进税率D、平均税率

76、外商投资企4版纳潮磔撷计算时，需作纳税调整增加处理的项目有(BCD)

A、向关联企业支付的管理费B、支付的工资、福利费C、超标准提的折旧额1)、违涯结被没收财务损失

77、下列关于比例税率的说法正确的是(ABCD).

A、比例税率是对同一瞰对象不论数额大小，娥同一比例征税B、采用比例税率税额占课税X掇的比例总是相同的

C、比例税率是最常见的税率之应用广泛1)、比例税率具有横向公平性，其主:要优点是计算简便，便于征收和缴纳

78、优化懈服务是税务日联法定的行政职责。3

79、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。(X)

80、下列有关国际避税主要方式的招述正确的是(AC)

A、人的歌㈱J的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动

B、人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动

C、从最终结果h看，跄、货物或劳务的胆碱并不能避免纳税

D、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避婚懒

81、下列不属于商品劳务课税的是(A)A、农业税B、消费税C、营业税D、关税

82、小规模纳税人与一般纳税A的区别表现ffi小规模纳税人(AC)

A、进项税额不附氐扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税D、按基本税率M税

83、税收优惠按照(B)可以分为区域性和产业性两种。A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限

84、人勺斑常则兑费用称为“税收I缴费用”.(7)

85、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究ff博责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。(X)

86、下列关于最低折旧年限的规定错误的是(ABC)

A、房屋、建筑物为10年B、火车、轮胎为20年C、电子设备为10年D、工具、家具为5年

87、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。(X)

88、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。(X)

89、技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有(ABCD)

A、发明B、创新C、引进先峨术I)、增加人力资利S资

90、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容刨?i(ABCD)

A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C、提高立法质量、彳㈱立法的系统性D、提高税法的透明度

91、i博企'1厮得税时，下列支出准f从收入总额中扣除的有(D)

A、企业对夕假资支出B、销售货物给购货方的网扣

C、购买无形资产发生的贷款利息支出D、逾期归还鳏支付银行的罚息

92、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统体。(J)

93、税收制展的核心要素是(B)A、征税对象B、税率C、税基D、税源

94、国际税收活动必须以国际税收协定为前梃。(X)

95、目前大多数国家实行的是分级所得税。3

96、税基是应纳税额与课税对壕之间的数量关系或比例，是il与税额的尺度。(X)

97、下列经营活动中，应征收增值税的有(ABC)

A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为

C、货物批发企业的混合销售行为I)、营业税纳税人的混合销ft行为

98、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起(C)内或者在向工商行政管理由底申

请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务窗已A、10日B、20日C、30日D、60日

99、税收征管的精细化管理已妫不可逆转的国际趋势。(X)

100、下列各项中不属于社会公共需要的有(AB)。A、住房需要B、衣着C、国防D、国蝎济稳定

101、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。(V)

1。2、现行企'1惭得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元的企、忆暂时适用的优惠税率是①)。

A、15%B、18%C、24%D、27%

103、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。(X)

104、阍直税超幡额销I页税新4s项税额。(7)

105、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予(B).

A、行政处理B、行政处分C、行政处罚D、经济制裁

106、在依法治国的大形势下，推动税收事'I侬展的机遇和出路也在依法治税。(V)

107、下列棚中属于流转税类的是(ABC)。A、增值税B、消费税C、营蝴I)、城市维护建设税

108、我酗1行分税制用在供献除口不足有(ABC)

A、税柢吩表象化B、税种划分杂乱化C、收入划分单项化D、中央财力过度集中

109,下列关于翻嘛^措朔谜I确的是(AC)

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融槌勾冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、寸脚、查封纳税人的价值相当于位娜檄的生活必需品

C、扑脚、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D、口头通知纳税人开户银行或者其他金触物冻结纳税人的金额相当于应纳O的存款

110、税收的效率与公平的关系是(ABC)。

A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统体效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公

平的，也是无意义的B、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率

c、

山、自产自用应税消费品用于避卖生产应税消费品的，襁纳消费税。3

112、加拿大的地方税制林系是以分权与集权结合为特征的。(X)

113、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。(V)

114、提高税务行政效率，就是要控制ft政成本(V)

115、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。(V)

116、下列选I蜩于生产型增值税特点的是(CD).

A、允许扣除固定资产所含的税款B、允的口除夕购3定资产所含的税款

C、不利于鼓励投资D、是种过渡型的增值税

117、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不

申报或者进行虚假的纳税申报，税或者少缴应纳税款的，是骗税。(X)

118、根据刑法的有关规定，指墩买增值税专用发票或g购买伪造的增值税专•用发票的，处5年以下有期徒刑、拘役、并处或单处(C)罚

金。A、2万元以上B、50万元以下C、2万元以上10万元以FD、5万元以上50万元以卜

119、某零售商店为小规I黝税人，木月共销售商品一批，销售收入为65520元，则销售额为(B)元

A、56000B、63000C,61811.32

120、纳税人、才噬义务人按照有关法律、行政法规和(AB)的规定设K账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

A、财政部B、国家税务总局C、省财政厅D、省级国税局或地税局

121、狭义上的纳税主体就是通常所谓的(D),这是最主要和最普遍的纳税主体。

A、税务机关B、扣缴义务人C、企业单位D、纳税人

122、税率是税收制度的核心要素。(V)

123、税收现象在我国已有儿百年的历史。(X)

124、外国企业即外资企业。(X)

125、我国税种®(A)分类是基本的分类方法。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同

126、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。(X)

127、按征税对象的性质分，我国的税种大致有以卜71种类型(ABCD)A、所得税B、流转税C、资源税D、财产税

128、下列适用4%征收率的是①).A、纳税人销售自己使用的游艇、摩托车和汽车

B、外国企业临时来华展销的展品销售C、般I微人销售自来水I)、寄售商店销售寄售物品

129、原则上应采取的固定资产提取折旧的方法是(AB)A、平均年限法B、工作量法C、直线法D、加速折旧法

130、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确定斌修■敏的“科技加管理年”。(V)

13k公共需要同私人需要相比，不具有整体集合性。(X)

132、税收管辖权通常包括居民管辖权和地域(来源地)管辖权两种基本形式。3

133、下列关于消费税的说法正确的是(ABD)A、1愉比较简单B、可实行从价计征C、不可实行从价计征D、可实行从最计征

134、资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的原帐面净值为基础确定3

135、依现行做所得触规定，纳税A直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税耐滁(V)

136、下列对于税收保全措施的描述正确的有(ABC)。

A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限喇纳应纳税款

B、在限期内发现纳税A有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税励送可以责成纳m提

供绷蜘保

C、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以1:税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

D、如果纳税人不菖麋供纳税担保，经省以上税务局局民联，税务机关可以采取税收保全措施

137、企业所得税纳税人某T楙年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期

雌不得超过5年。(V)

138、税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。(X)

139、税款征收是税收征管的核心。(V)

140、纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是(B)

A、企业申报的亏损额B、税务机关按税法核实，调整后的金额C、企业财务报表的账面颂I)、企业自己核实的亏损额

141、酒厂生产的白酒若难以确定其耗用的材料，则按最高税率课税3

142、税收并不具有调节经济运行，保时经济效率和稳定增长的能力。(X)

143、儿乎所有的国家都没有强帝觑定纳税人必须按期申报纳税。(X)

144、卜.列业务中，按规定应征收增值税的是(B)A、房屋装修业务B、汽车修理业务C,装卸搬运业务D、饮食服务业务

145、从事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起30日内，持有关证件，向税务由我申报办理税务登记。(X)

146、依现行企业所得税谢见定，融资租入固定资产可提取折旧3

147、金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为3%(X)

148、有国必存税，有税必有法。3

149、税收法律关系的主体，翱在税收法律关系中依法螃权利和7例H义务的当事人。(V)

150、增值税的僦率是13乳(J)

151、纳税人分立时楹清的，分立后的纳税人对未能履行的纳?蚁务应当承担经济责任。(X)

152、下列增值税的进项税额不允的氐扣的有(ABCD)。

A、夕照货物用于集体蹒U或个人消费B、夕施货物用于在建工程C、购进固定资产1)、外购发给职£的节日慰问品

153、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起(C)内审核并发给税务登记证件。A、10日B、20日C、300D、60日

154、自然经济条件下，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。3

155、纳税人未按照规定^其全部银彳跳号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，忆千元以下的罚款。(X)

156、推进依法治税应当坚持“内夕济举、(C)、以内促外”的指导方针。

A、重在治权B、重在治官C、重在治内D、重在治外

157、纳税人邸肃殊困难，不能按期整峨款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地*税务局批准，可以延喇纳税次但是最K不

得超过(B)。A、1个月B、3个月C、半年D、1年

158、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和用应税劳务的销售。(J)

159、下列销货行为，应当征收增值税的有(ABC)A、售电B、售热力C、货物期货交易D、房屋交易

160、税收和收费作为分配^式，具有一定的共性。(V)

16K卜列项目中，在会id利润的基础上应调减幽楸所得额的有(AC)

A、查补的消费税B、多提眼L福利费C、国库券利息收入【)、查补的增值税

162、除了经济效率外，税收效率还包括(B)A、稽查效率B、行政效率C、征收效率I)、管理效率

163,下列属于消费税纳税人的是(A)A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、鞭炮销售公司

164、习惯上，我州务税务登记和税务稽豁称为“税霜理”.(X)

165、某粮汕力吐J为增值税般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭tEh注明U姚伽0000元，阂阳、麦的进项税额为(A)

A、1300元B、1700元C、0D、400元

166、在计算企'I厮押癖帼所得额时，下列项目中可决［接ft除标(B)。

A、非广告性质的赞助支出B、逾期归还银行贷款的罚息C、销售货梃合购货方的回扣D、税收濯检

167、薯类白酒广告费的所得税处理为(D)

A、翎相实I口除B、按年营业收2I忸计提J口除C、不超过年豫1k收A8%的部分可税朔口除D、不得税船口除

168、栩中是税收法律制歧的简称，它是国家制定的用于i周整税收分配过程中形成的权秘口义务粽的辘规范性文件的总和。

(X)

169、下列采用比例税率的税种有(ABC)。A、增值税B、营业税C、企业所得税D、资源税

170、产生国际螂i的原因有(ABCD)

A、采取的避免双重征税的方法不同B、课税的范围和方式有区别

C、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规^不尽曰D、税收的实际征收管理水平是有区别的

17k以暴力、威胁方法拒彳啜纳税款的，是偷税。(X)

172.要提高纳税人的纳税意识，不必进行有力的税收宣传。(X)

173.企业所得税计算三部曲是指(ABC)。

A、按照会计ili峻核算会H利润B、按照税法规定调整应纳税所得额

C、将应纳税I笄得额乘以规定税率D、按照税法规定核算加|利润

174.下列不是1995年我国全国税收工作会议提出的八字方针内容的是(C)A、法治B、公平C、民主D、效率

175.在税收W去实践中坚持法律至上强调(B),即凡是涉及公民基本权利的事项:£濒由法律规定或者经全国人大或者人大常委会授权

规定。A、法律优先B、法律保留C、权力法定D、法律保全

176.税务由段核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。(V)

177.下列选项可看作纳税人的收入总额的是(ABCD)

A、生产经营收入B、财产转让、租赁收入C、利息、股息收入【)、特许权使用费收入

178.下列国家中，选择双重0辖权的有(ABCD)A、印度B、泰国C、日本D、眼西哥

179.依企业所得税法规定，关于坏帐准备金的说法准确的是(ABC)

A、加导超过年末应收幡出5%。B、实际提取数小于税法定的提取限额，则按实际提瞰税前扣除

C、实际数大f•税法规定限额的，贝库额进秘楸调整D、坏账损失不得税前扣除

180.纳税人支付税款和得5IJK府好处之间不存在密切联系。(X)

181.伸见行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，可以提取折旧(X)

182.自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，豳纳消费税.(X)

183.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办磴怖i仲报。3

184.在税收领域，下列不属于人治观的表现是(D)A、有税磁B、有法不依C、税收无用论D、有法可依

185.反懈艘抓住两个关键因素：是加强宣传教育，二是提高纳税意识。(X)

186.推进依法治税应当坚持的指导方针的核心就是要重在治“内”、重在治“权”和(C)。

A、重在治“外”B、重在治“责”C、重在治“官”D、重在治“民”

187.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局冏雎，可以查询案件涉嫌人员的f耀存款。

(V)

188.下列税种中采用累进税率的是(D)。A、消费税B、增值税C,营'I哦D、个人所得f兑

189.依增值税规定，下列项目不能作为进项税额抵扣的有(ABD)

A、购进的固定资产B、购进水泥用于招待所C、购进钢材用于继续生产钢板D、购进床单用于职工福利

190.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。(X)

191.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商业P和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)

自领取营顿照之日起(C)内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、10日B、20日C、30日D、60日

192.具有独立经济核算的企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是(ABCD)

A、在银行开设结算账户B,独立建立账簿C、独立i惨盈亏D、独立僦财务会用R表

193.增值税的常用廿算方法有（AB）。

A、增值额=（产出TA）X税率B、增值税=（销售收入—棚项目成本）X税率

C、增值税=（工豺利润）X税率1）、增值税=（总收A—总成料X税率

194.对于因税务机关的责任造成梭或少缴税款的，在般情况下，税务机关的追征期是（A）A、3年B、5年C、2年D、7年

195.纳税A按照国务院税务主管部门的规定使福兑务登i己证件。（4）

196.税收必须借助（A）强制征收。A、法律手段B、行政手段C,经济手段D、政治手段

197.税收征管是瞬征收的核心。（X）

198.国务阅端的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税"锻（B）的税率征收所得税A,10%B,15%C,24%D、30%

199.税收基本法是对国家征收的各税种a行具体规定的法律。（X）

200.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关ftl淮，即成征或免征所得税（A）A、1年B、2年C、3年D、5年

201.税收强制肤彳描施的适肺接包括所有的纳税人、打卷”务人和纳榭旦保人。（X）

202.下列项目中不属于增值税征税范围的有（D）o

A、免税商店销售免税货物B、货物修理修配C、委托收回的货物用于以物易物D、购买的货物用于应税项目继续使用

203.卜冽费用项目中，十慎企业^得税幽得额时，不得从收入总额中扣除的项目有©。

A、转让固定资产发生的费用B、按规定支付的企'Iktt产保险费C、购建固定资产的费用D、无形资产开发未形成资产的部分

204.外商投资企业和外国企2所得税的征税对象包括（ABD）

A、在中国境内未设立.机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

B、总用的设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

C、在中国境内设立机^勾、场所的外国企、I咏源于中国境外中资企业的所得

D、在中国境内设立%阶勾的外国企业来源于中国境内的所得

205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）o

A、自来水公司提供自来水B、某汽车厂销售汽车C、农民销售自产的农产品D、小规|黝税人销售商品

206.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有（ABCD）。

A、该自然人在该国有永久性居住地B、该自然人在该国有永久性居ft地，但在国外居住

C、该自然人在该国有地D、该自然人在该国有地，但在国外居住

207.到目前为止，市场经济发达的国家都是以（B）为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税

208.增值税纳税人分为TOU和小规模纳^人。（J）

209.收费具有的特征中不包括（C）。A、自愿性B、个别有偿性C、规范性D、不规范性

210.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ABD）

A,出口妍i并退税B、出口免税不退税C、出口退税不免税D、出口不免税也不退税

211.根据《税收征管法》规定，下列处理正确的是（BCD）。

A、纳税人合并时撷舐镰的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳柳义务B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人

对未履行的纳税义务应当承担连带责任C、税务归联依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务

和应承担的法律责任D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设做押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于

抵押权、质权、留置权执行

212.依现行企业所翻船规定，纳税人分回的股息、红利应撷i定补税3

213.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关仃权核定其应纳税机（J）

214.西方国家谢媛展的第四个时期是（D）A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期

215.以合伙、或独资形式组建的私营企业属企业所蒯纳税人.（X）

216.如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累进的。3

217.对酒类产品中生产企、也销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入酒类产品销售额中征收消费

税（啤酒、翻除外）。（V）

218.条件相同懒（纳相同的税，这被称为税收的横向公平。（V）

219.征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是无偿的。（X）

220.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取邹脱人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，依法给予行政处分。（X）

221.单位或个1梭营者聘用的员工为本单位或店注供的加工、修理、修配劳务不征增值税（V）

222.下列不适用佻征收率的是（C）o

A、非商业小规模纳税人销售货物B、外国企业临时来华展销的展品销售C、典当业销售死当物品D、般都脱人销售自来水

223.纳税主体，又称纳税人瞄税义务人。这粉僦蝴定的直接负有雌义务的（ABC）

A、自然人B、法人C、其他组织D、负税人

224.良好的税收法治观不包括（BCD）oA、执法必严B、政出多门C、以权彳骷D,以言代法

225.下列各项不属于社会公共需要的有（A）.A,生活需要B、购了卫生C、国防D、社会秩序

226.过去珊的依法治税更注重“税收法治”，而现在应当是“税收法制”。（X）

226.某生产性外商投资企业与1995年开胫清，1995年至2000年的盈亏情况分别是：TOO万元、20万元、70万元、120万元、TO万元、260

万元。其第一个免税年度为（B）年A、1997B、1998C,1999D、2000

227.下列企蟀托外贸企业侬出口货物，不予退（免）税的是（D）.

A、有出口经营权的生产企业B,无出口经营权的生产企业C、有出口经营权的外贸企、业D、无出口经营权的外贸企业

228.税务登记的内容包括（ABCD）oA、企业名称B、经营范围C、分支机构1）、雇员人数

229.f认为，税收法律关系的客体就是税收利益，刨幽和行为两龙足（V）

230.我国现行税制中，下列不属于地方税的是（B）。A、车船使用税B、增值税C、土地增值税D、十地使用税

231.在实行地域雌权的国家其征税标志可以是（ABC）A、收益来源地B、所得来源地C、财产存在地D、消费所在地

232.同T楸人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳I翔去定条件的，在一MftK年度内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的,

需遨哪经（B）批准。

A、国家税务总局B、省级国班务局、地方税务局C、地市级国家税务局、地方税务局D、县级国家税务局、地方税务局

233.我国第一大姗是（D）.A、消费税B、个人所得税C、企业而导税D、增值税

234.欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的，可以在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关

可以通知出境管理机关阻±其出境。（X）

235.下列各税种不属于工商税收的有（CD）。A、营业税B、企蚯用税C、关税D、农业税

236.依据刑规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期御F