模块4技能4应交税费其他税费

企业财务会计广东科学技术职业学院模块四综合业务的管理与核算为了完成综合业务岗位学习子情境四的工作任务，我们需要学习和掌握哪些基本知识和技能？应交税费的管理与核算模块四综合业务的管理与核算需完成的工作任务？工作任务1：完成增值税的核算过程工作任务2：完成消费税的核算过程工作任务3：完成其他税费的核算过程模块四综合业务的管理与核算应掌握的基本知识和技能？学习任务1：了解税费及其分类操作技能1：增值税的核算与操作操作技能2：消费税的核算与操作操作技能3：其他税费的核算与操作模块四综合业务的管理与核算技能4-其他税费资源税模块四综合业务的管理与核算资源税销售应税产品自产自用应税产品模块四综合业务的管理与核算【例题】甲企业本期对外销售资源税应税矿产品3600吨、将自产资源税应税矿产品800吨用于其产品生产，税法规定每吨矿产品应交资源税5元。甲企业应编制如下会计分录：

（1）计算对外销售应税矿产品应交资源税：借：税金及附加18000贷：应交税费——应交资源税（3600×5）18000（2）计算自用应税矿产品应交资源税：

借：生产成本4000贷：应交税费——应交资源税（800×5）4000（3）交纳资源税：

借：应交税费——应交资源税22000贷：银行存款22000模块四综合业务的管理与核算城市维护建设税借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税（实际缴纳增值税+实际缴纳消费税）×适用税率（1%、5%、7%）模块四综合业务的管理与核算【例题】甲企业本期实际缴纳增值税51万元、消费税24万元，适用的城市维护建设税税率为7%。甲企业应编制如下会计分录：

（1）计算应交城市维护建设税：

借：税金及附加[（51+24）×7%]5.25贷：应交税费——应交城市维护建设税5.25模块四综合业务的管理与核算应交教育费附加借：税金及附加贷：应交税费——应交教育费附加（实际缴纳增值税+实际缴纳消费税）×征收率模块四综合业务的管理与核算【例题】甲企业按税法规定计算，2019年度第四季度应交纳教育费附加30万元。款项已经用银行存款支付。甲企业应编制如下会计分录：（1）计算应交纳的教育费附加：

借：税金及附加30贷：应交税费——应交教育费附加30模块四综合业务的管理与核算应交土地增值税土地增值税转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。四级超率累进税率：最低30%，最高60%。转让收入—相关成本费用简称房地产模块四综合业务的管理与核算账务处理1.在“固定资产”科目核算（转让自用建筑）借：固定资产清理贷：应交税费——应交土地增值税2.房地产开发经营企业销售房地产借：税金及附加贷：应交税费——应交土地增值税模块四综合业务的管理与核算账务处理3.在“无形资产”科目核算（土地使用权）借：银行存款累计摊销无形资产减值准备贷：无形资产应交税费——应交土地增值税资产处置损益（或借记资产处置损益）账面余额模块四综合业务的管理与核算【例题】甲企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税为25000元。甲企业应编制如下会计分录：（1）计算应交土地增值税：

借：固定资产清理25000贷：应交税费——应交土地增值税25000（2）用银行存款交纳土地增值税：

借：应交税费——应交土地增值税25000贷：银行存款25000模块四综合业务的管理与核算应交其他税费借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税

——应交车船税

——应交城镇土地使用税

——应交矿产资源补偿费财产税，房屋产权所有人缴纳的一种税向使用土地的单位和个人征收的一种税，按土地面积和规定税额计税财产税，以车辆、船舶为课税对象，向所有人征收按矿产品销售收入的一定比例计征，由采矿人交纳模块四综合业务的管理与核算【例题】某企业按税法规定本期应交纳房产税16万元、车船税3.8万元、城镇土地使用税4.5万元。（1）计算应交纳上述税金：

借：税金及附加24.3贷：应交税费——应交房产税16

——应交城镇土地使用税4.5

——应交车船税3.8模块四综合业务的管理与核算应交个人所得税企业代扣代缴个人所得税

代扣：借：应付职工薪酬—工资贷：应交税费——应交个人所得税

代缴：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款等模块四综合业务的管理与核算其他税费税费项目计税内容计税方法计入科目资源税在中国境内开采的矿资源和生产盐从价定率、从量定额税金及附加城市维护建设税以缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据而征收的一种税（增值税+消费税）×市：7%；县镇：5%；其他1%税金及附加教育费附加发展教育事业而面向企业征收的附加费用（增值税+消费税）×3%税金及附加土地增值税对转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物取得增值性收入所