建筑工程造价管理讲义丰富图文六

第五章

决策阶段工程造价管理

5.1决策阶段工程造价管理概述

一、建设工程项目投资决策的含义建设工程项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是指建设工程项目投资者按照自己的意图和目的，在调查、分析和研究的基础上，对投资规模、投资方向、投资结构、投资分配以及投资项目的选择和布局等方面进行分析研究，在一定约束条件下，对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济分析、比较及作出判断和决定的过程。2.建设项目投资决策与工程造价的关系1）建设项目投资决策的正确性是工程造价合理性的前提。2）建设项目投资决策的工作内容是决定工程造价的基础。3）工程造价的高低影响项目的最终决策。4）项目投资决策的深度影响投资估算的精度，也影响工程造价的控制效果。1．项目建设规模1）建设项目生产规模是指生产要素与产品在一个经济实体中的集中程度。拟建项目想要建多大，“生产多少”。如：建一座年产100万吨水泥厂。2）规模经济一般说来，单位投资额是随着建设规模的扩大而逐渐减少的，这是因为大规模生产与小规模生产在基础设施的投资上相差很小而导致的，这种现象在经济学里被称为规模效益递增。同时也应注意生产规模过大，出现规模效益递减。合理确定项目建设规模，不仅要考虑项目内部各因素间的数量匹配、能力协调，还要使所有生产力因素共同形成的经济实体在规模上大小适应，以合理确定和有效控制工程造价。投资决策阶段影响工程造价的因素2．项目建设标准

项目建设标准是指项目在建设中想达到的规格程度。如一座宾馆的外墙装修是采用贴磁砖、还是做花岗岩墙面或做玻璃幕墙。不同的建设规格标准，显然会使工程造价大不一样。建设标准水平应从我国目前的经济发展水平出发，区别不同地区、不同规模、不同等级、不同功能，合理确定。对于我国的大多数工业交通项目应采用中等适用标准，对少数引进国外先进技术和设备的项目或少数有特殊要求的项目，标准可适当高些。在建筑方面，应坚持经济、适用、安全、美观的原则。建设项目标准中的各项规定，能定量的应尽量给出指标，不能规定指标的要有定性的原则要求。3．项目建设地点项目建设地点是指将项目建在哪里，不同的建设地点在建设投资上会有很大的差距。项目建设地点的选择将从两个方面影响造价，一是项目建设期的投资上，二是在项目建成后的使用上。在建设地点选择上，要综合考虑下面两方面：1）项目投资费用。包括土地征购费、拆迁补偿费、土石方工程费、运输设施费、排水及污水处理设施费、动力设施费、生活设施费、临时设施费、建材运输费。2）项目建成后的使用费。如工业项目中的原材料及燃料运入费、产品的运出费、给排水及污水处理费、动力供应费等。4．项目生产工艺和设备方案

工程技术方案对工程造价的影响主要表现在工业项目中，包括生产工艺方案与主要设备选择两部分。生产工艺是生产产品所采用的工艺流程和制作方法。工艺先进会带来产品质量与生产成本上的优势，但却需要高额的前期投资。我国目前评价拟采用的工艺是否可行主要采取两项指标：先进适用、经济合理。设备投资在工业项目的总投资中往往占的比重极大。在设备选用中主要应处理好以下几个问题：1）尽量选用国有设备。2）注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套。3）注意进口设备与原有国有设备、厂房间的配套。4）注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力间的配套。5.环境保护措施保护厂址及其周围地区的水土资源、海洋资源、矿产资源、森林资源、文物古迹、风景名胜等自然环境和社会环境。因此，在确定场址方案和生产工艺方案中，调查研究环境条件，识别和分析拟建项目影响环境的因素，提出治理和保护环境的措施，比选和优化环境保护方案。1.分析确定影响建设工程项目投资决策的主要因素资金来源：国内和国外筹集方法：财政、自筹、银行、外资、债券、股票。可靠经济。主要因素：合理的规模、地区和场址，科学的选定标准，适当的选择生产工艺和设备2.建设工程项目决策阶段的投资估算投资估算是一个项目决策阶段的主要造价文件，是项目可行性研究报告和项目建议书的组成部分，对于项目的决策及投资的成败十分重要。提高投资估算的准确性，应从以下几点做起：认真收集并整理各种建设项目的竣工决算的实际造价资料不生搬硬套工程造价数据，要结合时间、物价、现场条件、装备提高造价专业人员和设计人员的技术水平；提高计算机的应用水平合理估算工程预备费；对引进设备和技术项目要考虑每年的价格浮动和外汇的折算变化投资决策阶段工程造价管理的主要内容3.建设工程项目决策阶段的经济评价建设项目的经济评价指以建设工程和技术方案为对象的经济方面的研究。它是可行性研究的核心内容，是建设项目决策的主要依据。主要内容是对建设项目的经济效果和投资效益进行分析。1）基本要求（动态分析；定量分析；全过程分析；宏观效益分析；价值量分析；预测分析）2）财务评价：是项目可行性研究中经济评价的重要组成部分，它是根据现行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的赢利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以判别项目的财务可行性。其评价结果是决定项目取舍的重要决策依据。投资决策阶段工程造价管理的主要内容3.建设工程项目决策阶段的经济评价2）财务评价财务盈利能力分析：FIRR、Pt、FNPV、投资利润率、投资利税率、资本金利润率偿债能力分析：固定资产投资借款偿还期、利息备付率、偿债备付率财务外汇效果分析：财务外汇净现值、财务换汇成本、财务节汇成本等3）国民经济评价（经济分析）按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考虑项目的效益和费用，用货物影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等经济参数分析、计算项目对国民经济的净贡献，评价项目的经济合理性。国民经济评价指标、国民经济评价外汇分析4）社会效益评价：目前，我国还没有规定出社会效益评价指标投资决策阶段工程造价管理的主要内容4.建设工程项目决策阶段的风险管理决策阶段是进行造价控制的重点阶段，也是风险最大的阶段，因此分析管理的重点也在建设项目投资决策阶段。在该阶段，要及时通过分析辨识和风险分析，提出建设投资决策阶段的风险防范措施，提供建设项目的抗风险能力。投资决策阶段工程造价管理的主要内容机会研究阶段（社会是否需要；开展项目基本条件）编制项目建议书（初步可行性研究阶段，确定是否进行详细可行性研究）详细可行性研究阶段（提出项目建设方案；进行效益分析和最终方案选择；确定项目投资的最终可行性和选择依据标准）项目评估阶段项目决策审批阶段（是否建设、何时建设进行审批和决策）建设工程项目投资决策的工作程序1.概念在建设工程项目拟建之前，运用多种科学手段综合论证建设工程项目在技术上是否先进、实用，在财务上是否盈利，作出环境影响、社会效益和经济效益的分析和评价，以及建设工程项目抗风险能力等结论，从而确定建设工程项目是否可行以及选择最佳实施方案等结论性意见，为投资决策提供科学依据。2.作用投资决策的依据（先进性、合理性、经济学、可行性）编制设计文件的依据（根据可研选址、规模、流程、设备）筹集资金和向金融机构贷款的依据（财务效益、经济效益、社会效益）建设单位与各协作单位签订合同和有关协议的依据（原材料、燃料、动力、工程建筑、设备）向当地政府和有关部门审批的依据（市政、规划、环保）施工组织、工程进度安排及竣工验收的依据（按照可研的要求）项目后评估的依据（目标实现程度）可行性研究的概念和作用可行性研究各阶段的深度要求研究阶段深度要求目的总投资额误差%研究费用占投资比率%花费时间/月投资研究鉴别与选择项目，寻找投资机会±3002~1.01~3初步可行性研究对项目进行初步技术经济分析，筛选项目方案±200.25~1.54~6详细可行性研究进行深入细致的技术经济分析，多方案选优，提出结论性意见±101.0~3.08~102.可行性研究的内容提出问题生产什么用什么生产在何处生产需要什么条件用什么方法专题研究市场资源厂址工艺技术外围条件优化研究方案选择工厂规模产品方案工艺流程生产设备组织机构人员配备投资费用生产成本物料流程物料平衡建设进度投产时间现金流量和利润资金筹措计划编写可行性研究报告，提出评价结论编制规划经济分析综合评价市场研究、技术研究、效益研究。其中经济分析是核心。以工业项目为例，项目可行性研究主要内容应包括以下几个方面：（1）总论总论部分包括项目背景、项目概况和问题与建议三部分。1）项目背景。包括项目名称、承办单位情况、可行性研究报告编制依据、项目提出的理由与过程等。2）项目概况。包括项目拟建地点、拟建规模与目标、主要建设条件、项目投入总资金及效益情况和主要技术经济指标等。3）问题与建议。主要指存在的可能对拟建项目造成影响的问题及相关解决建议。（2）市场预测：市场供应预测、市场需求预测、目标市场分析、价格现状与预测、市场竞争力分析、市场风险（3）资源条件评价：矿产资源、农业资源、原料和燃料、水电气供应（4）建设规模与产品方案（5）厂址选择：厂址所在位置现状、厂址建设条件、厂址条件比选（6）技术方案、设备方案和工程方案（7）原材料和燃料及动力供应（8）总图运输与公用辅助工程：场内外运输量、运输方式（9）节能措施（10）节水措施（11）环境影响评价：三废（12）．劳动安全卫生与消防（13）．组织机构与人力资源配置（14）．项目实施进度（15）．投资估算（16）融资方案（17）财务评价:不确定性和风险分析（18）国民经济评价（19）社会评价:社会影响分析（20)风险分析:市场风险、资源风险、技术风险、工程风险、政策风险、社会风险(21)结论与建议3.可行性研究的编制1）编制程序建设单位提出项目建议书和可行性研究报告。项目业主、承担单位委托有资格的单位进行可行性研究设计或咨询单位进行可行性研究工作了解委托单位建设项目的意图调查研究与收集资料方案设计和优选经济分析和评价编制可行性研究报告编制依泊据项目建轿议书及役其批复询文件国家和地方甩的经济和社第会发展规划品，行业部门呢发展规划法律栗、法骄规和氧政策国家大中型壮项目，必须津具有国家批侮准的资源报毙告、国土开屡发整治规划锅、区域规划易、江河流域咳规划、工业怒基地规划等州有关文件工程建设的恼标准、规范被和定额。合资为、合战作项反目各百方签跳订的笔协议歇书或等意见蚀书。委托爹单位朽的委高托合牛同国家缺统一扎颁布塔的项稿目评纽奉价的倘基本蜻参数予和指恶标有关的兔基础数啊据编制要圈求编制单位的博条件：单位虾资质、人员因资质真实性乏和科学右性规范化和娘标准化签证末和审为批：梁编制柏单位严的行衣政、疫技术殿、经安济方矮面的北负责椅人签答字，擦上级钓主管绪部门游审批预审（按项疤目大小在预晒审前1~3个月提交低预审主持妇单位）审批1.政府投狡资建设画项目。助简化和循规范审批程序2.社会调投资搬建设另的项音目。未重大型项目陡和限齿制类拔项目伤从维振护社僚会公苦共利缝益角咱度进择行核准（项目申捏请报告）找。其他项汤目均采用备案制。大中型被：国家共发改委编审批重大项目榆、特殊项衰目：国务池院审批小型项院目：主吧管部门4、测可行肌性研李究报计告的锻审批一、项识目投资薯估算的劳概念估算项目从辣筹建、施工方直至建成投逐产所需全部振建设资金总兔额并测算建帮设期各年资鹅金使用计划达的过程。二、项目假投资估算书的内容固定资产颠（动、静卸态）投资罚、铺底流渴动资金固定脑资产静态部示分：设战备及工子器具购龟置费、编建安费坑、工程见建设其它费仪用、睁基本健预备段费动态部分：减建设期贷款吩利息、涨价得预备费流动默资金召＝流锻动资素产（劳现金鸽、应馅收帐较款、损存货仁）－流动负桨债（应付社帐款）5.帆2泼建设继工程率项目肝投资缓估算三、漫投资淹估算壶的阶骨段划驻分与分精度斜要求项目的投资设想阶段允许误差大于±30%项目的初步可行性研究阶段误差控制在±20%以内项目的投资机会研究阶段误差控制在±30%以内项目的详细可行性研究阶段误差控制在±10%以内项目的工程设计阶段误差控制在±5%以内项目的规划阶段允许误差大于±30%项目建议书阶段误差控制在±30%以内初步可行性研究阶段误差控制在±20%以内详细可行性研究阶段误差控制在±10%以内国外投资估算的阶段划分和精度要求我国投资估算的阶段划分与精度要求1.固定资秋产投资静态闹部分的估算纲方法一般渡以开帽工的帅前一群年为尿基准东年不同圾阶段花的投道资估创算，趟方法翼和误取差都桃是不温同的上。规划和蕉项目建气议书阶申段：投也资估算杀精度低银，可采壶取简单吨的计算法，如生婚产能力指窑数法、单蜓位生产能浪力指数法伶、比例法接、系数估算法可行性研摆究阶段：柜投资估算热精度要求攻高，需采油用相对详镇细的投资斯估算，如配指标估算畏法四、固定资款产投资静态侍部分估算单位生产能伐力估算法这种傲方法羡把项葛目的费建设芬投资淡与其可生产等能力咳的关临系视勺为简均单的剑线性呢关系鬼，估炉算结豆果精论确度确较差主要用于付新建项目润或装置的迈估算，十魄分简便迅编速，但要腊估价人员华掌握足够抚的典型工伍程的历史耗数据。影响准确性辰的因素？生产能力本指数法若已建担类似项牢目或装逮置的规储模和拟攻建项目窄或装置泡的规模莲相差不歪大，Q酸1与Q冶2比值做在0.磁5~2席，则指流数n的险取值近挂似为1拟建项泊目生产厨规模的嘉扩大仅泻靠增大驱设备规模来达判到时灾，则期n的爽取值受约在不0.要6~闭0.穴7之彩间；三若是稳靠增站大相沟同规考格设权备的数量达到时谅，x糠的取值奇约在0纳.8~自0.9钱之间。生产垒能力泰指数桂法有腔它独猴特的春好处上：即纠这种缠估价礼方法要不需叠要详马细的减工程弊设计筝资料冒，只捞知道议工艺暂流程储及规矮模就臭可以祖在总扮承包督工程薯报价麻时，底承包诉商大货都采懂用这胁种方奥法估辽价。四、助固定撒资产番投资迎静态监部分填估算灾（C堪on先t’赢d）四、固定资叶产投资静态峰部分估算（穿Cont’惕d）例：英已知边年产絮25芦万吨辈乙烯虏装置翼的投牲资额批为4逼50抖00诉万元纺，估鼓算拟卷建年政产6俘0万布吨乙贪烯的痰投资猎额。街若将狡拟建侄项目功的生制产能惕力提所高两佣倍，阶投资失额将饺增加矿多少播？（泼设生枕产能才力指手数为没0.针7，孩综合伶调整黄系数挨1.惑1）解：拟建甲年产60忽万吨乙烯拆装置的投腊资额为C2=4栗5000摩×（60化/25）0.7×1.臂1=让91缎35疫9.巧36病万元将拟均建项语目的侧生产舞能力称提高贪两倍训，投胀资额柏将增蒙加：C2=叼450挤00×割（3×章60/征25）0.7×1赔.1-软450屯00×梯（60搜/25估）0.7×蜻1.每1=村10侦57组63鹅.9也31焦05占76概3.绕93换万元系数估丸算法（陕简单易搅行，精牵度较低放，常用馋于项目酱建议书咏阶段的违投资估雀算）设备系数法C=E（素f+f1P1+f2P2+f3P3+……）委+IC：拟建项衰目的静态投或资E免：拟建项目袖根据当时当卧地价格计算旷的设备购置惕费P：已害建项目攻中建筑杜、安装对及其他蠢工程费顶用占设垃备费的胡百分比f：浙综合始调整坟系数幼I：脸拟建邻项目铃的其鸣他费驰用主体专业系蜻数法C=站E（就f+蜻f1P1’肿+f2P2’+胀f3P3’+……侨）+IP：车各专熟业占锦工艺唱设备竟总费耀用的压百分亲比f:综合跳调整系数四、异固定千资产川投资雕静态答部分台估算窑（C期on婚t’抗d）例：某洽拟建年锦产30谊00万况吨炼钢俘厂，根橡据可行纵性研究祸报告提捆供的已咳建年产翻250浸0万吨虹类似工榆程的主雹厂房工暂艺设备葛投资约辫240当0万元陈。已建敞类似项哄目资料赤：与设镰备有关树的其他截各专业精工程投肥资系数屿，如表法1所示鱼。与主社厂房投隶资有关语的辅助劫工程及枪附属设宝施投资牧系数，赤见表2罢.加热炉汽化冷却余热锅炉自动化仪表起重设备供电与传动建安工程0.120.010.040.020.090.180.40动力系统机修系统总图运输系统行政及生活福利设施工程工程建设其他费0.300.120.200.300.20四、固伪定资产谅投资静商态部分既估算（翁Con配t’d拥）表1：与馆设备投资顶有关的各缠专业工程哄投资系数表2章：与听主厂埋房投肥资有较关的超辅助货及附逼属设居施投肿资系苍数已知拟施建项目姿建设期宇与类似村项目建劈燕设期的匀综合价美格差异死系数为险1.2派5，试教用生产蒸能力指尘数估算取法估算塌拟建项紧目的工视艺设备滴投资额瘦；用系讨数估算狼法估算皱该项目降主厂房焰投资和戚项目建锅设的工住程费和仿其他费拉投资。估算鹅主厂息房工失艺设妨备投花资：扎24挣00睡×（绵30踩00呈/2单50阀0）脉×1弃.2暂5＝涝36宝00凯万元主厂房投资海=3600胆（1+0.起86）=6价696万元工程槽费及萝工程屿建设毕其他井费=蜡66胜96汪（1各+1魂.1皂2）甚=1串41简95集.5缴2万烘元（鸟工程寻费包迟括建新安工惊程费0.4和设备费1.46）（续）本项特目的资金来否源为自有资马金和贷款，剥贷款总额为蓬8000万钩元，贷款利腰率8%。建貌设期3年，狸第一年投入犹30%，第积二年投入5谋0%，第3功年投入20唤%，预计建谊设期物价平毕均上涨率3董%，基本预惭备费率5%廉。求项目固叙定资产投河资总额。14屡19挖5.盐52倡+范14油19秘5.呢52容x麦5%顷+吹利息奸+涨冒价预鸡备费四、坐固定再资产灯投资窗静态妇部分短估算遣（C啄on毯t’抬d）拟建项目建煌设投资估算榨表，见下表序号工程费用名称系数建安工程费设备购置费工程建设其他费合计占总投资比例（%)1工程费7600.32525612856.3281.531.1主厂房1440.0052566696.001.2动力系统0.32008.802008.81.3机修系统0.12803.52803.521.4总图运输系统0.21339.21339.201.5行政、生活福利设施0.32008.82008.82工程建设其他费0.21339.21339.208.49（1+2）14195.523预备费1574.221574.229.983.1基本预备费709.78709.783.2涨价预备费864.44864.44项目建设投资合计=（1+2+3）7600.3252562913.4215769.74100朗格出系数庄法:塌C=秤E·（1辜+ΣKi）·KcKi:管线、仪表筋、建筑物等埋项费用的估阵算系数Kc:管理治费、合同费逗、应急费等涛项目费用的替总估算系数KL=（爪1+胃ΣKi)Kc朗格系数KL3.1(a)包括基础、设备、绝热、油漆及设备安装费E×1.43(b)包括上述在内的管道工程费(a)×1.1(c)直接成本总和（装置直接费）(b)×1.5(d)总费用(c)×1.31四、固桶定资产膛投资静辜态部分田估算（啊Con仁t’d交）例：在某地何建设一座年饮产30万套峡汽车轮胎的丢工厂，已知音该工厂的设陈备到达工地析的费用为2缘瑞2040万睛元，计算各悟阶段费用并引估算工厂的策静态投资。解(诞a)阁=2锁20寺40筹×1涌.4眉3-董22金04月0＝钢31验51涛7.阿2-何22订04纱0＝砌94射77惰.2浓0（顶基础耽、设备、绝熊热、亡油漆但及设贴备安奖装费这）＝＝315撑1.72（上述及配管工程基费）(c级)=胖22绕04迅0×卖1.亩43女×1墓.1非×1劲.5倦＝5耀20批03矿.3宇8（草装置棋直接少费）(d)＝商2204漠0×1.低43×1蜘.1×1暑.5×1属.31＝傍6812堡4.43更（上述在里内与直接执费）(e裁)=劳68婚12礼4.模43恶（静猴态投傍资）四、固定袖资产投资胶静态部分叛估算（C缎ont’钓d）比例估算订法K：拟建项贸目主要设备趟投资占拟建托项目投资的炸比例n:设备种伶类数,Qi洒第i种设备磁的数量，P击i：第i种谅设备的价格指标估算法骗:根据具体铜的投资估算固指标计算资金周勉转率法猎（简单毅，速度沈快，精窗确度低剥，用于恢机会研胞究及建电议书阶咏段）四、固定千资产投资雄静态部分者估算（C忍ont’木d）2.固骆定资产隶投资动睡态部分店的估算漠方法涨价预备费劫、建设期贷淘款利息、汇奶率3.建设投会资估算表编悔制按概算待法分类建设缴投资蓝：工棕程费无用、澡工程义建设沾其他丽费用敢、预劲备费工程费用腹：设备购咬置费、建符筑工程费航、安装工雅程费按形成暂资产法申分类：建设投资筐：固定资醒产费用、概无形资产腊费用、其赚他资产费劣用、预备吃费固定资产费锤用：指项目念投产时将直尾接形成固定见资产的建设煎投资，包括疤：工程费用决，部分工程括建设其他费次用无形资伐产：专念利权、三非专利炕技术、桐商标权夕、土地雄使用权激和商誉其他床资产裕：生宁产准匙备费承、开缘瑞办费对土地使用喷权的特殊处妖理：尚未开度发和建造自总用项目前，损土地使用权阅作为无形资俊产核算，房姥地产开发企洁业转入开发牧成本，企业丹自建自用的幕转入在建工败程成本。建设恢投资根估算冲表中缎通常形可将缎土地斗使用途权直海接列乞入固押定资鞠产其冻他费扁用四舟、财素务效粱益和样费用查的估邀算表秒格1、建筛设投资传估算表扯（概算生法）（凝人民币滋单位：暂万元，荡外币单蔽位，万启美元）序号工程或费用名称建筑工程费设备购置费安装工程费其他费用合计其中：外币比例（％）1工程费用1.1主体工程1.1.1×××等1.2辅助工程1.2.1×××等1.3公用工程1.3.1×××等1.4服务性工程1.4.1×××等1.5厂外工程1.5.1×××等1.6×××（其他）2工程建设其他费用2.1×××等3预备费3.1基本预备费3.2涨价预备费4建设投资合计比例（％）1、建琴设投资炸估算表壁（形成填资产法棒）（Co顷nt飞’d狭）序号工程或费用名称建筑工程费设备购置费安装工程费其他费用合计其中：外币比例（％）1固定资产费用1.1工程费用1.1.1×××1.1.2×××1.2固定资产其他费用1.2.1×××……2无形资产费用2.1×××……3其他资产费用3.1×××……4预备费4.1基本预备费4.2涨价预备费5建设投资合计比例（％）五、流驻动资金脖投资估宣算方法分项详细估算法流动资金=流动资产-流动负债其中：流动资产=应收账款+存货+现金+预付账款流动负债=应付账款＋预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金各项流动资金平均占用额=周转额/周转次数扩大指标估算法年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率五、芽流动鞠资金头投资调估算肺方法得（C见on窝t’播d）（1）应收拐账款=年经晌营成者本/应收账款摆周转次数（2）三存货＝逃外购材微料、燃足料＋其殃他材料昏＋在产悔品＋产符成品外购需原材怖料、达燃料圆=年俯外购掌原材乱料燃主料费半用/爱周转甩次数其他径材料烟＝年谱其他扁材料赞费用阀/其出他材额料周予转次棍数在成勇品=能（年隐外购鼓原材苦料、犁燃料落+工泥资及愧福利象费+赴年其捞他制拦造费预用）车/周池转次贱数其他更制造弯费用是指制造厚费用中扣批除生产单鸣位管理人嚼员工资及劝福利费、佩折旧费及秤修理费后持的剩余部斜分。产成品＝（年经营成本逃-年营业费公用）/产成饺品周转次箭数（3）现金描=（工资及逃福利费+年铸其他费用）胸/现金周转挣次数年其他费番用＝制造含费用＋管酬理费用＋群营业费用鄙-（以上搬三项所含盖的工资及昂福利费、交折旧费、呈摊销费、菜修理费）（4岛）预县付账艇款＝当外购巾商品筛或服眠务年疑费用裁金额睁/预制付账讯款周宋转次方数（5）鸽应付账把款＝外陡购原材腾料、燃劣料动力卧及其他粗材料年尿费用/各应付账脑款周转移次数（6衰）预茄收账衬款＝盛预收拒的营影业收艰入年煎金额姻/预界收账济款周知转次梨数某建新设项着目的洒工程块费与达工程话建设绒其他脾费的说估算荒额为医52撕18松0万培元，滨预备缺费为炒50谱00漆万元估，建柴设期电3年副。3耽年的烘投资扩比例正是：令第1雁年2捎0%裤，第灾2年脂55改%，撑第3梢年2奏5%抚，第炸4年兽投产象。走该常项目谷固定愁资产借投资贷来源预为自源有资伟金和俊贷款婆。贷灰款的蛮总额咳为4等00仇00橡万元哲，其广中外贤汇贷牵款为冈23镜00钻万美翠元。拢外汇冈牌价旋为1戒美元争兑换讽6.怪6元异人民炼币。采贷款征的人组民币萍部分比从中拿国建胁设银寻行获恋得，世年利乐率6乓%（蜓按季堡计息页）。海贷款响的外衰汇部哀分从鱼中国皂银行次获得脖，年悦利率寨8%迟(按研年计漆息）萄。糕建纷设项林目达滴到设层计生主产能珍力后造，全但厂定窃员为肿11僻00犹人，闹工资障和福狠利费惠按照将每人抓每年罢7.姨2万萄元估勇算；塑每年铸其他彻费用红为8递60插万元惨（其猛中：似其他巷制造泉费用浩为6弹60续万元扮）；侵年外第购原副材料仍、燃块料、他动力协费估陕算为鞭19葛20储0万吸元；迁年经棍营成围本为林21邪00沈0万寄元，珍年销页售收中入3煎30棍00愉万元盆，年程修理坊费占饺年经喜营成淡本1岁0%惭；年载预付亡账款俗80群0万狱元，临年预耍收账越款为所12条00孤万元羡。各躬项流桌动资撕金最酸低周台转天罗数分购别为大：应幸收账史款为皆30奥天，截现金欢为4笛0天这，应缝付账墙款为坊30屯天，谊存货废为4格0天揪，预渐付账姐款为拿30傍天，沉预收谁账款宿为3绪0天眨。瞒问题折：缠1.酬估算迟建设盲期贷沿款利采息。虫2.孟用分钞项详祖细估球算法警拟建纳项目惯的流州动资蒜金，临编制勾流动变资金件估算芽表。3.估算拟卫建项目的总现投资问题1贞：解：教建设期自贷款利戴息：1.人民奖币实际利术率计算：（1+粮6%/扒4）4-1=脾6.1晕4%2.企每年岛投资抵的贷尺款部作分本质金额钩计算弱：人民币部愁分：秧美洪元部分：贷款总旗额为：石400梨00-峰230掀0*6魔.6=谋151装80万茂元励贷款翻总额为缴：23佳00万鸭美元第1律年为貌：1翅51协80棉*2她0%根=3苏03居6万似元秤第1卧年为鹿：2首30烧0*菊20戴%=伤46凝0万声美元第2颤年为捕：相15站18筐0*颂55缸%=振83罢49起万元介第2建年为馋：蝇23覆00泼*5皱5%悄=1迅26感5万雹元第3年为孙：15伟180*乓25%=踪蝶3795妄万元蛮第岛3年为：询230魂0*20相%=57站5万元3.每年谊应计利息故计算：人民烂币利寒息部告分：第1年竞贷款利婶息为：艺（0+洗303拌6/2飞）*6薪.14摔%=9纪3.2明9万元第2年贷奇款利息为汁：（30呼36+9轨3.29通+834骨9/2）删*6.1籍4%=4贫48.4萌5万元第3年拍贷款利杰息为：桶（30妻36+丛93.蓄29+告834丑9+4赚48.男45+魔379脾5/2丛）*6警.14只%=8贪48.贿81万腿元人民币圾贷款利按息合计包=93说.29谁+44黄8.4桃5+8巩48.据81=撑139笛0.5膝5万元外币利息部勾分：第1转年外服币贷猫款利穿息为叉：（恐0+学46文0/眠2）拖*8绸%=厉18诊.4创万美傅元第2年外币尝贷款利息为好：（460别+18.4拐+1265掉/2）*8沈%=88.响87万美元第3演年外扇币贷辞款利塑息为让：（尘46速0+畏18圣.4挑+1哪26啊5+鄙88饰.8虹7+疗57谊5/逢2）拾*8咽%=悼16俘9.叶58轰万美端元外币贷款朱利息合计或=18.贺4+88绒.87+镜169.王58=2响76.8吩5万美元问题21.用志分项详计细估算渴法估算右流动资亲金：流动资晶金=流虏动资产构-流动俩负债式中财：流分动资响产=应应收倚账款洗+现嫁金+躺存货患+预半付账抓款流动负遵债=应律付账款姥+预收初账款（1呀）应欺收账啊款=谜年经期营成岁本/绍年周义转次琴数=满21闲00盐0/辫（3夜60初/3抓0）流=1串75桃0万妖元（2冤）现互金=显（年偿工资撇福利钟费+盗年其君他费们）/盼年周疮转次萍数=（1确100排*7.绞2+8胁60）醒/（3歌60/梅40）洪=97顾5.5践6万元（3）存货盟：外购原材尼料、燃料柴、动力费锋=年外购炼外购原材淘料、燃料受、动力费捕/年周转是次数=192弦00/（框360/鱼40）=乐2133疲.33万鸟元在产品霜=（年培工资福谎利费+宰年其他病制造费出+年外绢购原材在料燃料胸费+年劲修理费爷）/年代周转次宴数=（抵110遗0*7交.2+依660析+19蛮200手+21里000维*10选%）/弄（36鼻0/4总0）=3率32捞0万萄元产成品顷=年经稠营成本正/年周蹦转次数迫=21亦000睁/（3循60/引40）阻=23源33.堡33万止元存货驳=2咳13粒3.毫33弹+3冈32淘0+桨23母33马.3开3=尾77谅86欢.6柿6万呀元（4）预付付账款=年预功付账款/年妈周转次数=东800/（庭360/3拴0）=66芝.67万元（5）预脆付账款=没外购原材松料、燃料苹、动力费鹅/年周转摇次数=1沉9200弟/（36秋0/30骂）=16龙00万元（6）预晋收账款=热年预收账小款/年周捏转次数=逼1200闭/（36加0/30抹）=10锣0万元由此呆求得区：流腹动资刘产=张17腹50报+9秒76踩.5拿6+石77瓦86勤.6胖6+馒66寸.6牙7=凑10政57惰8.茧89刮万元流动炊负债坝=应歇收账抖款+需预付乎账款荣=1帜60彼0+吃10研0=艰17咸00钟万元流动资扒金=流甘动资产再-流动琴负债=融105恩78.荷89-即170酷0=8要878剑.89敲万元问题3总投恢资=翅建设根投资效+贷币款利剃息+解流动弄资金=5亩21何80岛+5绞00程0+闲27证6.转85踏*6报.6冶+1怜39旱0.昆55哪+8此87锄8.梁89=6犁92旅76坑.6讨5万泄元投资估算的译审查1.审插查投资刚估算编尽制依据曾的可信渣性。方法的科冤学性和适剧用性2.审民查投资糊估算的筹编制内麦容与规殖定、规菠划要求产的一致悉性（漏忽项、符右合规划柔、环境贫因素）3.审观查投资激估算费爪用项目巡寿的符合她性（三顺废、物育价、三荐新）5.腾3迫建设鞭工程石项目涨财务教评价一、献财务酬评价位的目易的与现内容又称财讲务分析滚，是根阿据国家哀现行财猎税制度傅、价格结体系和厚项目评突价的有线关规定萝，从项洋目的财贞务角度夫，在财磁务效益车与费用狡的估算象以及编移制财务雨报表的降基础上笨，计算券财务分勒析指标怎，考察址和分析兄项目的盈利能力亭、偿债能毫力和财务混生存能力逼，判断项阳目在财壮务上的核可行性脆，明确艳项目对糕财务主嗽体的价贴值以及蓝对投资兵者的贡国献，为郊投资决救策、融演资决策仓以及银狼行审贷样提供科胖学的依侵据。1.目雾的（1）倡从企业烘或项目供角度出邪发，分纯析投资腿效果，点评价项等目竣工翅投产后吹的获利柱能力。（2）局确定进矛行某项境目所需榜资金来你源，制屿定资金孩规划。（3）估算暴项目的贷款亏偿还能力。（4芦）为西协调构企业港利益常和国陡家利烈益提拘供依反据。2.财牛务评价喷的主要傻内容（1撇）融米资前齐分析现金流态量指标规：营业挠收入、阅建设投架资、流类动资金乔、经营拦成本、拴营业税平金及附陡加和所穴得税。辈只进行馆项目盈乎利能力拼分析。乌分所得男税前和帖所得税分后指标馆。指标：项目绍投资内部收小益率、净现声值和投资回哈收期（2）融哈资后分析盈利能力分孝析、偿债能羽力分析和财绩务生存能力攀分析。盈利能力猫分析：1、A.项湖目资本金现豪金流量分析铅。（动态分胡析）B.投拿资各方闯现金流临量分析猫。从投柴资各方掌实际收尖入和支壳出的角秀度，确舞定其现虾金流入正和现金他流出。滚不按股堡本比例著分配或冷其他不敏对等收底益时。现（动态皂分析）2、依据船利润和利腔润分配表团计算项目皇资本金利骆润率和总愧投资收益宰率指标。姿（静态分睡析）偿债制能力拳分析篇：考察项目败的财务状捐况和按期饭偿还债务奖的能力，餐直接关系塔到企业面品临的财务名风险和企捆业的财务锹信用程度选。A.考察项德目偿还固定铅资产投资国宣内借款所需矛要的时间。掀借款偿还期捐。B.项目资尖金的流动性泽水平。利息廊备付率、偿胡债备付率、鄙流动比率、节速动比率和料资产负债率侨等各种财务搭比率指标。财务生存能贩力分析：在财务分析毯辅助报表和待利润与利润雷分配表的基摆础上编制财漏务计划现金屑流量表，通伤过考察项目晕计算期内的费投资、融资潮和经营活动插所产生的各遵项现金流入猫和现金流出助，计算净现胆金流量和累澡计盈余资金定，分析项目罚是否有足够亏的净现金流茎量维持正常腐运营，以实孕现财务可持咏续性。二、梅财务评当价指标根体系评价内容基本报表财务评价指标静态指标动态指标盈利能力分析项目投资现金流量表项目投资静态投资回收期财务内部收益率财务净现值动态投资回收期资本金现金流量表资本金静态投资回收期财务内部收益率财务净现值动态投资回收期投资各方现金流量表投资各方财务内部收益率利润及利润分配表投资利润率投资利税率资本金利润率偿债能力分析资产负债表利润及利润分配表借款还本付息计划表资产负债率偿债备付率利息备付率流动比率速动比率借款偿还期财务生存能力分析财务计划现金流量表累计盈余资金二煤、财光务评越价指身标和白基本已报表评价内容基本报表财务评价指标静态指标动态指标外汇平衡分析财务外汇平衡表不确定性分析盈亏平衡分析项目投资静态投资回收期盈亏平衡产量盈亏平衡生产能力利用率敏感性分析灵敏度不确定性因素的临界值风险分析风险分析概率分析概率分析NPV≥0的累计概率定性分析该表反贷映建设陡项目财郑务评价邪内容、续评价报秀表、评户价指标星之间的固关系2.财务评茂价指标计算1）财苦务评价婶指标计缎算财务盈利根能力评价姥主要考察紧投资项目著投资的盈译利水平，铲指标主要有漫财务质净现匪值、躲财务冈内部衡收益欢率、钥投资演回收兰期、贴投资突收益胜率等指庄标。（1）财务穴净现值用一个预定雪的基准收益活率（或设定恭的折现率）面ic，分别永把整个计算橡期间内各年狐所发生的净脉现金流量都锯折现到投资榆方案开始实珍施时的现值绕之和。（1季）净若现值余的计推算公狂式为(P17演5例题5趴.6)

标准折现率。CI:表示项目现金流入。

CO:表示项目现金流出。（2）净坊现值评价脸准则如下记：1.当方胶案的NP落V≥0时亮，说明弓该方案标能满足殊基准收举益率要介求的盈笔利水平蔽，故在定经济上歪是可行甚的。2.撒方案使的N草PV锻<0惩时，袍说明短该方惠案不料能满取足基赤准收往益率秤要求杏的盈妄利水串平，极故在惹经济舞上是伞不可不行的支。净现天值（纽奉NP磁V)说指标使考虑姐了资缴金的隐时间卵价值哭，并土全面移考虑孝了项竹目在矩整个猎计算发期内规的经牺济状鸭况，肥经济案意义织明确孟直观健，能梨够直勤接以狂货币原额表害示项卡目的贵盈利昏水平小，因观此判锋断直恶观。不足之山处：必慈须确定判一个经酿济现实款的基准炊收益率裕，而基箩准收益叫率的确逐定往往滨是比较航困难的咱。（2）财移务内部收里益率数学表达式

IRR:表示项目基准收益率。CI:表示项目现金流入。

CO:表示项目现金流出。计算方法困：1）根荒据经验滩，选定抖一个适鸦当的折蚊现率i0.2）烧根据她投资手方案咐的现蝴金流袄量情障况，寄利用弟选定佳的折勉现率学i0华求出如方案捞的净末现值限NP秀V。3）若察NPV>0，糟则适当京使i0继续螺增大；若逆NPV<0，榨则适当绍使i0继续厌减小；4）淘重复览。直晚到找爹到这揭样的抖两个污折现穗率i祥1和延i隆2，绳使其嘉所对毯应的门净现糊值N焰PV巨1>0愚，NPV2<0，其闯中（i2-旋i1）不樱超过2%莫~5%。5）采衬用线形税插值公工式求出辜内部收节益率的部近似解厦，其计醋算公式轨如下：评价准则：内部收益率进计算出来后插，应与基准陡收益率进行愿比较1）若IR帽R≥ic,则叫项目或方案凶在经济上可还以接受。1）若I爷RR<i桐c,昏则项靠目或晃方案羞在经暑济上啦应拒族绝。基准收益饼也称为基扩准折现率峡，是企业肠或行业投鸡资者以动盼态的观点熟所确定的山、可接受滨的投资项厚目最低标絮准的收益岁水平。基准蓬收益西率的展确定壳一般战以行言业的罪平均激收益玩率为敲基础挠，同撇时综闯合考细虑资挖金成哑本、申投资壶风险悦、通透货膨批胀以熄及资益金限轰制等卡影响惜因素帐。(1).瓦静态投资唉回收期(CI-C某O)t:第铜t年净现金个流量

Pt:静态投资回收期

CI:表示项目现金流入。

CO:表示项目现金流出。。CO绵:表蛋示项燃目现其金流宰出。静态肃投资销回收渠期评暖价的叔准则蒸将特计算经出的倚静态荡投资啊回收虾期（洲Pt住)与泉所确子定的尺基准认投资效回收胡期（查Pc键）进店行比药较。若Pt≤Pc，表属明项目投资夺能在规定的正时间内收回谨，则项目（岂或方案）在脏经济上可以沟考虑接受。若Pt>Pc，表起明项目（或漆方案）在经蚕济上是不可受行的。(2)严.动态贿投资回贼收期Pt谁=（登累计撞净现絮金流熟量开惭始出唯现正征值的未年份钱－1茂）ic:表示项目基准收益率。CI:表示项目现金流入。CO:表示项目现金流出。(4)镰总投资笑收益率EBIT惨:项目正翅常年份的去年息税前如利润或运盘营期内年屠平均息税丘前利润TI：凑项目总粪投资总投资收斥益率高于筋同行业的波收益率参域考值，表农明用总投袄资收益率缘瑞表示的盈舞利能力满敲足要求。(5)悠项目资铜本金净膛利润率NP:跌项目正链常年份司的年净撞利润或伏运营期叼内年平铜均净利贝润EC：项小目资本金项目资本昆金净利润绳率高于同地行业的净凉利润率参小考值，表绢明用项目垦资本金净政利润率表岗示的盈利炒能力满足付要求。2)眼建设抖项目毁经济夏评价戒的清棉偿能亦力分芒析指济标偿债是能力央的参话数：伙利息费备付尼率、个偿债乳备付庸率、档资产翁负债叶率、意流动申比率苍、速悔动比学率。访（5踏项）非折现方梨法判断项斩目偿债能攀力的指标沉包括：1、利膨息备付鞠率（I办CR）EBIT:邀息税前利润PI络：计券入总麻成本忽费用换的应提付利红息2、偿债冠备付率（披ICR）EBIT降DA:息余税前利润币加折旧和睡摊销TAX牛：企业刘所得税PD：还侮本付息金性额3、己资产慨负债宝率（被LO舅AR质）TL税:遣期塔末负评债总郊额TA给：期骗末资炼产总案额4、烤流动侄比率流动寻比率陆是评割价企腾业偿悟债能室力时灶较为贡常用粱的一容种比膜率，暴对债投权人关来说姿，此晋项比梁率越歪高越连好，谦比率站高说戴明偿愈还短症期债研务的砖能力吗就强斗，债锋权就胳有保张障。200%以趟上，既能保杆证企业有较士强的偿债能算力，又能保韵证企业生产步经营顺利进决行。(6)谢、速动职比率速动比率篮代表企业金以速动资相产偿还流懂动负债的村综合能力芒。速动比盼率100秩%适当。不确定性尊分析的意阳义固定资产、区流动资产估早算存在误差塑引起的不确肃定性风险。销售收入与储经营成本估劣算存在通货滥膨胀、技术妈进步、市场闹供求等变化魄因素。政策、法北规变动的绢影响ＩＲＲ、冒ＮＰＶ、雕Ｐｔ分析厅存在不确调定性4)踢不确脑定性冶分析祥（1淋）盈耍亏平筛衡分握析是在吉一定版市场袭、生谜产能牲力及音经营性管理凯条件培下，猜通过蚀对产扰品产解量、座成本夕、利勿润相革互关孙系的援分析饼。又察称为怨“量崖、本羞、利藏”分辟析。对象：量住、本、利方法：寻求抵投资项目的效盈亏临界点哄。盈亏平把衡产量子BE快P（Q衰）盈亏平衡销权售额BE两P（S）盈亏平衡宝销售单价坑BEP很（S）总成本(C)、固定汽成本不(F)、单位产姐品变动眯成本(Cv)和产品产量浊(Q)之间的关姜系TR＝pQ0QTR0QTCC＝Cｆ＋CvQFCvQ1、图破解法销售我收入慰(TR)、产品价格(p)与产品产量络(Q)之间赛的关架系销售收入柿、成本费用桂与产量之崖间的关系线性盈亏穗平衡分析盈利2.盈亏平衡点的确定⑴盈亏平衡分析图TR＝pQ

0QQ*BEP亏损C＝F＋CvQTR,TC亏损区盈利区盈亏平衡点利润固定成本金额产量盈亏平衡产量销售收入总成本可变成本①用理产量梅表示杠的盈晚亏平僻衡点冒BE爆P(慰Q)②用生产能旷力利用率表然示的盈亏平殿衡点BEP劳(%)Qc---腥--表宰示设计玻生产能造力2、解析奸法注意:一必般r+t鼓在未给出团情况下视若为忽略不狠计.３、用销沸售额表示细的盈亏平敏衡点BE终P(Ｓ)４、用哀销售单活价表示夺的盈亏粗平衡点棉BEP仓(Ｐ)Ｑ’姑表示坏设计李生产佛能力以产量表示帽的盈亏平衡羽点和以生产蓝能力利用率垒表示的盈亏条平衡点越低景，项目的经公营风险越小指。例1.某企邻业产品单位阻售价为8元环，其成本y须是销售撑量x舰的函显数，屑即该娘企业末总成袄本为短y=袜50絮00谎0+锯5x妖，则盈亏师平衡点刮的销售遭额为（逐）元旱。答案：B解析：由y令=5000舌0+5x得氏知Cf=500延0，=夕5，当盈诸亏平衡时债有：PQ※=Cf+讽Q※Q※=Cf/（涌P-韵）寒=5共00框00贴/（谅8-骂5）搁=1注66莲66哲.6并6所以盈亏怒平衡销售蕉额为16宴666.恳66×8者=133药333.故28[例题精悲解]某项目生纳产能力3巷万件/年语，产品售葡价300骂0元/件堵，总成本羽费用78维00万元碑，其中固码定成本3游000万亩元，总变陕动成本与薯产量呈线龄性关系。忧请进行盈穿亏平衡分候析。敏感性分澡析单因素鸦敏感性娘分析和牧多因素朴敏感性谦分析三、而财务评油价的基昂本步骤第一步带：进行箭财务基胳础资料燥预测，参编制财资务评价扑的辅助巡寿报表。通过项目钟的市场调孙查预测分退析和技术菊与投资方很案分析，职确定产品蔽方案和合狠理的生产缓规模，选钢择生产工功艺方案、羽设备方案誉、工程技凯术方案、肚建设地点吉和投资方盖案，据此陕进行财务奔预测，获签得项目涝投资约、生放产成被本、阳营业榨收入船和利蠢润等一系列财客务基础资料设。第二步：寸编制和评达估财务评喝价的基本木报表。编制毁现金改流量投表、领利润议与利夕润分外配表岩、财抛务计鲜划现扶金流坡量表蓬、资目产负复债表骆和借牢款还中本付犬息表培等5阶类主岸要财芳务基芹本报俱表，说并对历这些手报表积进行坊分析龟评估塔。第三步：计滨算财务评价懒的各项指标派，分析项目汇的财务可行劲性。财务分析图项目方案设计建设投资营业收入经营成本流动资金基础数据融资前分析项目投资现金流量分析（项目IRR、NPV、回收期）基础数据融资方案基础数据总成本费用还本付息建设期利息基础数据利润与利润分配表财务计划现金流量表资产负债表资本金现金流量分析（资本金IRR）融资后分析静态分析偿债能力分析财务生存能力分析投资各方现金流量分析（投资各方IRR）返回放弃否可否2、走建设索期利状息估孔算表宣（人宪民币筝单位蚀：万协元）序号项目合计建设期1234…n1借款1.1建设期利息1.1.1期初借款余额1.1.2当期借款1.1.3当期应计利息1.1.4期末借款余额1.2其他融资费用1.3小计（1.1＋1.2）2债卷2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计（2.1＋2.2）3合计（1.3＋2.3）3.1建设期利息合计（1.1＋2.1）3.2其他融资费用合计（1.2＋2.2）3、流动续资金估算丧表（人民俱币单位：裕万元）序号项目最低周转天数周转次数计算期123…n1流动资产1.1应收账款1.2存货1.2.1原材料1.2.2燃料1.2.3在产品1.2.4产成品1.3现金1.4预付账款2流动负债2.1应付帐款2.2预收账款3流动资金（1-2）4流动资金当期增加额4、伪项目负总投侧资使池用计主划与填资金烘筹措卫表（安人民售币单甜位：顽万元吐）序号项目合计1…人民币外币小计人民币外币人民币外币1总投资1.1建设投资1.2建设期利息1.3流动资金2资金筹措2.1项目资本金2.1.1用于建设投资××方2.1.2用于流动资金××方2.1.3用于建设期利息××方2.2债务资金2.2.1用于建设投资××借款××债券2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金5、营业收郑入、营业税穷金及附加和倚增值税估算宵表（人民币罚单位：万元薯）序号项目合计计算期1234…n1营业收入1.1产品A营业收入单价数量销项税额1.2产品B营业收入单价数量销项税额……2营业税金与附加2.1营业税2.2消费税2.3城市维护建设税2.4教育费附加3增值税销项税额进项税额6、闹总成刚本费医用估定算表认（人铺民币穗单位行：万盈元）序号项目合计计算期1234…n1外购原材料费2外购燃料及动力费3工资及福利费4修理费5其他费用6经营成本（1＋2＋3＋4＋5）7折旧费8摊销费9利息支出10总成本费用合计（6＋7＋8＋9）其中：可变成本固定成本6、总成著本费用估甜算表（人繁民币单位末：万元）雹（Con谎t’d）序号项目合计计算期1234…n1外购原材料费1.1原材料A单价数量进项税额1.2原材料B……2辅助材料费用进项税额3其他进项税额4外购原材料费合计5外购原材料进项税额合计外购原材料逮费估算表6、总成本洋费用估算表溜（人民币单君位：万元）荒（Cont捞’d）序号项目合计计算期1234…n1燃料费1.1燃料A单价数量进项税额……2动力费动力A单价数量进项税额3外购燃料及动力费合计4外购燃料及动力进项税额合计外购燃料悼和动力费柴估算表6、总成砍本费用估陆算表（人腿民币单位位：万元）宣（Con歼t’d）序号项目合计计算期1234…n1房屋、建筑物原值当期折旧费净值2机器设备原值当期折旧费净值……3合计原值当期折旧费净值固定资产折杀旧费估算表6、宫总成壮本费岛用估谣算表刮（人奴民币版单位辣：万箱元）畅（C货on即t’潮d）序号项目合计计算期1234…n1无形资产原值当期摊销费净值2其他资产原值当期摊销费净值……3合计原值当期摊销费净值无形资产至和其他资刘产摊销估确算表6、总成暂本费用估麻算表（人昂民币单位劝：万元）飞（Con确t’d）序号项目合计计算期1234…n1工人人数人均年工资工资额2技术人员人数人均年工资工资额3管理人员人数人均年工资工资额4工资总额（1＋2＋3）5福利费6合计（4＋5）工资及葵福利费台估算表五、财除务评价惕的基本晌报表在财佩务评酿价前疼，必闻须进免行财黎务预亿测，值即收塞集、门估计亮和测榆算一酱系列哄财务雕资料测，作感为企堤业评合价所扒需的扣基本筒资料卫。财葬务预乘测的荐结果萍主要罩汇集真于辅退助报芦表中浮，通笼过辅旷助报再表编糠制财状务评环价的乒基本竿报表穿和计而算一检系列册财务节评价逝的指页标，脸以考裳察项干目的牛盈利欠能力绢、偿尘债能摸力以结及抗滚风险蓬能力墙等财御务状谷况。１、董财务铁评价泉所需缺的基普础资莫料（1俩）生野产规拘模及摸产品芽方案（2）营早业收入，值包括产品傲价格及其禁依据（3）刘总投资谜估算及峰资金筹摩措资料（4兰）产太品成球本费裤，包波括总丽成本适和单慰位生医产成苦本、崇固定晚资产升折旧粉、维廊修费爬、借显贷利哄息等勉费用术估算祸。（5师）职惯工人史数、按工资横及福枣利费（6）项目眯实施进度，糟即项目建设踢时间及投产隐、达到