2023-2024年高等教育经济类自考-00061国家税收考试题库（含答案）

2023-2024年高等教育经济类自考-00061国家税收考试题库（含答案）（图片大小可任意调节）第I卷一.全考点试题库(共15题)1.简述运用税收纠正外部收益。

正确答案:

一、外部收益的产生。

由于公共产品的特性，会造成企业的收益和成本的不一致，从而造成企业不提供公共产品。

2、企业内部收益小于外部效益，对产生外部效益（正效益）的产品给予减税，或补贴。使企业的内部收益和成本相等，从而愿意提供公共产品。

3、企业内部收益大于外部效益，对产生外部效益（负效益）的产品征收一定数额的费（如排污费等）或停产整顿。2.某企业出售房地产收入5000万元，可以扣除的各项成本400万元、费用2000万元、有关税金等共600万元，该企业应纳土地增值税税额的计算方法为？

正确答案:

（1）先计算增值额

增值额7500－3000=4500（万元）

（2）再计算增值额与扣除项目金额之比

4500÷3000=150%

（3）按速算扣除法计算4500×50%－3000×15%=1800（万元）

应纳税额1800（万元）3.简要说明增值税的几种不同类型。

正确答案:按照增值税的基本原则，实行增值税的国家，对于纳税人的生产资料中的非固定资产项目，如原材料、半成品、零部件、燃料、动力、包装物等，者是允许扣除的。但对于购入固定资产，如厂房、机器、设备等是否扣除，则不尽相同。增值税也因之为分三种不同的类型消费型增值税：及征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。也就是说，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都有不在课税之列。这样，就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故成为消费型增值税。西方国家多实行这种类型的增值税。这样做的目的在于鼓励投资，加速设备理新。收入型增值税，即征收增值税时，允许扣除固定资产折旧部分。这样，这整个社会来说，课税的依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。这样类型的增值税，同消费型增值税相近似，也允许对生产用的固定资产进行扣除，只是扣除的时间和方法不同。前者是将外购固定资产一次性扣除，后者则只允许在应纳税款的所属期间扣除固定资产当期的折旧费用。生产型增值税，即不允许扣除固定资产的价值。这样，就整个社会来说，课税的依既包括消费资料，也包括生产资料，相当于生产的固定资产和各种消费产品的生产总值。即课税的范围与国民经济生产总值一致，故称为生产型增值税。由于扣除范围中不包括固定资产，生产型增值税仍在一定程序上带有阶梯式流转税的各种弊端，并且会人为的提高新投资的成本，影响纳税人投资的积极性；同时，在计税时也会遇到划分上的麻烦4.开征房产税能否有效调节房产市场？为什么？

正确答案:

能起到一定的作用，表现在：

一、加强房屋的管理，提高房屋的使用效率；

二、控制固定资产投资规模和配合国家房地产政策的调整；

三、合理调节房产所有人和经纪人的收入；

四、增加地方财政的收入。

但也存在问题，比如内外资企业、内外籍人员适用税法的不一致，造成税负不公，削弱了调节作用。5.税收是国家参与社会产品或国民收入进行分配与再分配主要的方式，她是凭借（）

A、经济条件

B、生产资料所有权

C、股份

D、政治权力

正确答案:D6.如何理解税制结构？

正确答案:

1、广义的税收制度

（1）经济方面

（2）政治方面

（3）工作方面

2、狭义的税收制度：税收制度就是税制结构7.统一全国农业税制是在（）。

A、1950年统一全国税收时

B、1958年税制改革时

C、1973年税制改革时

D、1994年税制改革时

正确答案:B8.下列各项中，表述正确的是（）

A、税目是区分不同税种的主要标志

B、税率是衡量税负轻重的重要标志

C、纳税人就是履行纳税义务的自然人和法人

D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物品

正确答案:B9.自1979年到1994年，对企业运用的所得税税种包括（）。

A、国营企业所得税

B、私营企业所得税

C、个人所得税

D、企业所得税

E、外商投资企业所得税

正确答案:A,B,E10.一般纳税人和小规模纳税人的划分依据为（）

A、经营规模

B、业务性质

C、会计合算是否健全

D、经营期限

正确答案:A,C11.可反映全社会税收负担率的指标是（）

A、企业税收负担率

B、个人税收负担率

C、税收占国民收入的比例

D、征税费用占税收收入的比例

正确答案:C12.如何理解税收中性？（公平）

正确答案:

一、税收的负担公平；

二、税收的经济公平；

三、税收的社会公平。13.我国现行的关税包括（）

A、进口税

B、出口税

C、过境税

D、消费税

正确答案:A,B,C14.纳税人和负税人的关系是（）

A、有时一致

B、始终一致

C、在税负部分转嫁时，纳税人和负税人的分离时有限的、部分的

D、税负完全转嫁时，纳税人和负税人的分离时完全的

正确答案:A,C,D15.某企业为增值税的一般纳税人。2011年3月发生财务费用如下：购入生产甲产品的材料，支付货款100万元，进项税额为17万元；购入生产甲产品的配件，支付进项税额为10万元；购入装修厂房用的建筑材料，支付进项税额为3万元。购买材料、配件时支付运输费共10万元。本月对外销售甲产品500台，其中200台售价4500元/台，300台售价5200元/台，当月即收回全部货款。因而，该企业给予销售机构10%的销售折扣，并开具红字发票同时退还折扣额。企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品，旧产品每台折价1000元后，该商品实际售价5000元/台；另拨付3台甲产品给某小学使用，又拨120台甲产品给外地的分支机构进行销售。请计算该企业2011年3月应缴纳的增值税税额。

正确答案:

（1）当月的销项税额：销售货物销项税额=（4500×200+5200×300）×17%＝41.82万元

以旧换新销项税额=5000×1