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文档简介

02出纳内控制度2

现金清查的种类

一、职责分工和职权分离制度职权分离

货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，不得由一人兼任会计与出纳。2

现金清查的种类

二、授权和审批制度授权审批

所有货币资金收支业务必须按权限进行审批。2

现金清查的种类

三、内部记录和核对制度内部记录核对

所有货币资金的收付业务必须按会计制度规定进行记录。货币资金收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。货币资金业务记录采用会计人员制证、出纳人员序时记录及会计人员总分类记录相结合的办法，以相互核对，相互牵制。2

现金清查的种类

三、内部记录和核对制度会计人员制证出纳序时记录总账会计总分类记录相互核对相互牵制2

现金清查的种类

四、货币资金安全管理制度货币安全

货币资金管理必须建立健全的保护措施，有专人负责保管和内部监督。2

现金清查的种类

四、货币资金安全管理制度1

建立现金保管及有价证券保管建立现金保管及有价证券保管制度。2

建立空白票据保管制度。“空白票据与相关印鉴分别保管”。2

现金清查的种类

四、货币资金安全管理制度3

建立银行预留印鉴管理制度。4

建立保密制

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