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文档简介

子情景1现金管理主讲人：刘颖民学习情景四营运资金管理一、营运资金的基本内涵（一）营运资金的含义（二）营运资金的特点（三）营运资金的管理原则010203企业在生产经营中占用在流动资产上的资金。流动资产总额-流动负债总额。短期性多样性波动性易变现性变动性及并存性合理确定营运资金的需要数量；节约使用资金；加速营运资金周转，提高资金的利用效率；合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证足够的短期偿债能力。04（四）营运资金的周转营运资金周转是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金为止的过程。现金周转期＝存货周转期+应收账款周转期－应付账款周转期。二、现金的概念现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。

现金是变现能力最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，也是还本付息和履行纳税义务的重要保证。企业必须合理确定现金的持有量，使现金的收支不但在数量上，而且在时间上相互衔接，在保证企业经营活动所需现金的同时，尽量减少企业闲置的现金数量，提高资金收益率。二、持有现金的动机交易动机投机动机预防动机三、现金的持有成本管理成本企业因保留一定现金持有量而发生的管理费用，管理人员的工资以及必要的安全措施费用等。转换成本企业用现金购买或出售持有的有价证券所付出的交易费用机会成本企业因保留一定的现金余额而丧失的再投资收益。机会成本=现金持有量×有价证券收益率短缺成本因持有现金不足而影响正常的现金开支时，导致企业受损或付出的代价。

1.力争现金流量同步；2.合理利用现金“浮游量”；3.推迟应付款的支付；4.汇票代替支票；5.改进员工工资支付方式；6.透支；7.使用零余额账户。2.控制好收款浮动期：邮寄浮动期；处理浮动期；结算浮动期。1.控制好收款成本，包括浮动期成本、管理收款系统的相关费用（例如银行手续费）及第三方处理费用或清算相关费用。做好收款管理和付

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