财务管理制度

、效地进行，充分发挥核算与监督的职能确保经营目标实现,依据《会关规定，结合实际情况特定本。第一部分总则汇报。实行统一分负责。分负责董事法行职权可或授权人。第二部分资金一、本规定资金指企业中保形态的资金，要指库存现金和行存款及资金。实行由法定人授权总经或副、资金的基本程序和规定如下：26金收情况核平衡，报后实施。。签字后，再到财务报销或办四、现金管理的业务部门一律不准挪用、坐现金。出纳收付业务发生的后序入当日存现金核，到实，日月。情况下每日存现金10000部分应时存银行不准存留现金，不得以白条抵。四、银行存款管理1、公司帐户，必须报单位负责人准。23盘亏赔付。五支票管理办交接手续明确责票领用登记工作。支票妥支票交作发如，财务济损 。第二章 本费用报销管理本费：本规本是指拨材料购等 计开产品本各项；费是指各子部门各营性支如差旅费讯费用办用工培训费车辆费用、业务招待费等费用。部是本费主部门各项本费 用支具体控管和日常报销监督工作。证必须有经办人、验收人签字方可报销。10五、借款、备用金单范的经理签批。（返回单位或购，应当及时到财务部进行 结算，不得长期拖欠不还。返回10日内不进行清理的，过10日每日加收千之五滞纳金，连同借款从资中一并扣除。因特 殊情况逾期不能按时清理(如诉讼费等)单书面 说交留存否则律加收滞纳金扣留当事人的资抵帐。六旅归应述定间履行相应 住宿车船补助标准另行过标行承担特殊情26（规定、物资采购竟招标制度执行.低值易耗品必须履行领用手续明确具体使用人后方可（培训费。修要事前提2000的，由综合部2000分管领导审，或人签后执行。加加财务部定加加和行核（核指标行确定殊情员不得用现金加，否则不予，外埠加三桥路照谁谁承担原则字十 、业务招待 费范围包括水果饮料、酒水、礼品等。相应的程序后可据实报销。十、会用、礼品、车辆等。办单位后5办单位要及时进会议结算。邀请函据实报销有关会议十、中介费确后财备案如未程序财执时履程序外应报总经后执三中介的凭应税法及会的要。十三、工资福利费工工资标准应参公司工工资指导意见中规定的相应区间定调整经相应程序后报人力资源备案奖和项收入性的补助标准公司人力资源报公司经理办公会批准后执行。 （二）每月《工资发放表》由人力资源部统一编制（承包部门可自行编制，由人力资源部审核其工资标准及人员，由财务部对数据计算正确性进行核对，经分管劳动人事的领导或业务分管领导、总经理审批后发放。第三章业务收入管理一、建设咨询业务收入（）各项建设咨询项目作业完工后，应严格按照合同约定和相关的依据与应付款单位签定《业务具结单》确定应收款数额，业经确定的应收款数额，任何人不得擅自变更，发票开出即确认收入。（二）开具发票时，业务经办人应严格按公司《印票管理规定》履行审批手续。 （三）项目联系人和作业部门负责人应收款项的回收全负责。 完的项目，收款。对的款，应向公司，由公司其。二、收入 （一）部门应据经批准并授权的价目表进行。价目表要据市场变化及时调整。出授权范围的要另行经总经理审批。 （二 ）财务部凭批准单、认购书或购合同收定金或款。 （三）合同约定分期付款的，部门应建立应收款台按照合 同约定日期进行催交。三、物业收入及代收款项 10各用户收费明细表》报财务部份。况。四、呆帐、坏账确认和处理清偿部分后，对仍不能收回收款项，作为坏帐损失；收款项，作为坏帐损失；第四章固定资产管理输设备及其他设备等，其使用年限在两年以，2000以上。设、、使用等情况记。固定资产使用部使用说明和操作规程注意保养和维护并尽保管之责因操作不当或人为损坏丢失赔偿并承担因 此成经济损失。第五印票管理印票范围：发票专银行印鉴专从税务部用发票自行印制收款收据、内部结算(出售)单等。、票据的领取和使用条代替收款收据。票人负责。该笔业务的下列之一有效凭据，1、合同及补充协议；的管理表人应由人或由人他人管。不得私自他人管使用的印。人能定的用的财务会计除此之外除正常会计资料的用履行登记手续。未经一律不得盖。第三部会计管理、负组织实施会计基础核算管理。统会计制度的规定。，字迹整，摘要清楚，装订整齐。二、负编制和执行预算（）根据公司的发展目标，编制中长期预算。（二）根据年度生产经营目标，汇总编制年度预算。三、负资金的筹措管理（资资金的筹措管理。的原筹措方式，制定筹资方。调剂量入为出优化投讲求效益的原有好用好公司的各项资金，实现资金的保值增值。四、负会计核算，编制会计报告 （根据公司的具体情况用相应的会计核算式组织会计、负责税收保护国家合法权。六、负责公司产产保值增值情进行分析考记变动处工作。七、负责定、执行公司度度。完善。八、参与合同查、履行监督。九、负责财务分析财务评价一期或不期地公司财务状况营成果进行综分十、履行财务监督职责督维护投资者权益用好用足财务自主权。权或按有关程序报告处理。前行使权事行使权。利分资营务等财务监督。财务岗位一、财务负责岗位职责一在总理领导下负责组织领导财务部门会计工作，开展本单位核算工作实责制；组织制本公司财务会计制度并负责贯彻执行；批复单位收支安排筹集障正常运转资金证单位项收入出全部纳入计统一核算、统一管理，统筹安排使用，保证应交税款等及时上交； （四）参与编制其它经济计划和业务计划，并监督、考核和分析 各项计划的完成情况； 二、现金出纳岗位职责 （一）严格执行《会计法》及其他财经法规的规定，不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）严格遵守国家现金管理制度，作到库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库，不坐支、挪用现金。（）对审核人员签署的记帐凭证办理现金收付时，发现差错应立即审核人员，不得。现金收、付收、付款凭证上“现金收“现金付记并签。三、银行出纳岗位职责 （一）银行算制度和算办法，各银行结算凭证。 （）核审，对付款业务已按管理权限履行审。（三）依据审核人员签署的记帐凭证收付款凭单办理银行收 付。 （四）按时办理银行收、付款凭证，认真逐项查验（日期、单位名称、账号、用途、金额大小相符等等），并及时有关单个人。有承付期限的，必者拒付。四、一般会计岗位职责（一） 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和账算办法一、财务部是算主管部门,负责统一供算的有关数据。、算依据相关期间：自111231年价。记帐：以人为记帐。：法算，为%）。三、算序一其明细和,财政部《企业一名称和编号作为算工作设一依据并遵循其算内容统一明细不得随意改变。 （二）会计凭证的格式、审核要求和传递程序 1、会计凭证的格式。会计凭证按其用途分为原始凭证和记账凭 证两类。 （1）原始凭证的内容及要求。 ①原始凭证是由经办人员直接取得或者填制，用以表明某项经济 业务事项已经发生或者完成情况，明确有关经济责任的一种原始凭 据，是进行会计核算的原始资料和重要依据。它既有来自单位外部的， 也有单位自制的。 ②原始凭证必须具备凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称 或者填制人姓名、经济业务事项的数量、单价、金额、经济事项名称。 ⑵记账凭证的内容及要求 ①记账凭证是根据审核无误的原始凭证填制的，用来确定所发生的经济业务的会计记录，作为登记账簿的直接依据。记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。②内容：包凭证填制日期和凭证，经济业务要、会计原始凭证填制凭证人员、核人员、记账人员、会计人员名或，收付款凭证人员名或会计分录确，记账的。记账凭证要序经济业务填制两的记账凭证的，用分数明原始凭证计金额一格人，收付款记账凭证计数必须同时写出大写。 2、会计凭证的审核要求（1）审核原始凭证，主要包括审核原始凭证所记录的经济业务是否符合国家政策、法规和企业管理制度的要求，是否符合企业计划和预算，有无违反财经纪律等行为，填写的项目是否齐全，手续是否完备，数字和文字是否清楚、正确，签名和盖章是否齐全等。（2）审核记账凭证，主要包括审查记账凭证是否附有必要的原 始凭证，摘要内容是否同原始凭证业务内容相符，应借应贷的会计科 目和金额是否正确，凭证有关项目的填制是否完备，摘要是否清楚， 签名盖章是否齐全，附件张数是否正确。 （3）在审核过程中，对于伪造、涂改空补等不合法的原始凭证， 应拒绝受理。 3、会计凭证的传递程序。各种原始凭证和记账凭证必须按规定 的日期和程序及时传递，不得延误和滞，不得。（1）原始凭证的传递程序内有关、、程进度等各种，各有关必须按时财务各种业务填制的制原始凭证必须在日内财务审核得的原始凭证必须会计审核。（2）凭证的传递程序审核受理经济业务时，首应对合法有的原始凭证按规定行审核，经审核无误会计人填制、凭证，序时签章出，理、业务。 4、会计记账 法 会计法规定，借贷记账法，“借、5、会计账簿：账簿是以会计凭证为依据，用来序时、分类、全票据，应收账款清理，租借设备等备查账簿。装订。6、会计会计的编：根据账簿记录编、、会计，种按照务要求设置，按序装订。会计或，以示对合法性、真实性。②会计应当依法编写页码加具封加。当同所属月、送出日送单位。第九内部稽核部门稽担任部经理经理指主会计来担任。三、内部稽核的具体内容、要求与方法（一）会计凭证的稽核1、原始凭证的稽核：首先审核原始凭证的合法性和真实性，外凭证必须有单位公章和经办人员签章，金额要计算无误。（）会计账簿的稽核1、首先审查总账、账、账合规。照会计凭证，数、要确，账确。（三）会计报表的稽核稽补充资料年初上年同期清楚地址、报表时限、报出存档的报表按次序编号。第十章会计资料保密管理 一企业所有财务人员都有对会计资料保密的义务应具有良好 的保密