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文档简介

各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业

1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：

增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％

1

农副食品加工

3.502

食品饮料

4.503

纺织品(化纤)2.254

纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品

2.915

造纸及纸制品业

5.006

建材产品

4.987

化工产品

3.358

医药制造业

8.509

卷烟加工

12.5010

塑料制品业

3.5011

非金属矿物制品业

5.5012

金属制品业

2.2013

机械交通运输设备

3.7014

电子通信设备

2.6515

工艺品及其他制造业

3.5016

电气机械及器材

3.7017

电力、热力的生产和供应业

4.9518

商业批发

0.9019

商业零售

2.5020

其他

3.5企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1

对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额其他建筑业

1.50%其他服务业

4.00%其他采矿业

1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业

1.00%批发业

1.00%农副食品加工业

1.00%农、林、牧、渔服务业1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业

1.00%零售业

1.50%居民服务业

1.20%金属制品业--轴瓦

6.00%金属制品业--弹簧

3.00%金属制品业

2.00%建筑材料制造业--水泥

2.00%建筑材料制造业

3.00%建筑安装业

1.50%家具制造业

1.50%计算机服务业

2.00%化学原料及化学制品制造业2.00%工艺品及其他制造业--珍珠

4.00%工艺品及其他制造业1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%非金属矿物制品业

1.00%纺织业--袜业

1.00%纺织业

1.00%纺织服装、鞋、帽制造业1.00%房地产业

4.00%电气机械及器材制造业2.00%电力、热力的生产和供应业1.50%道路运输业

2.00%附件：计算增值税税负率表已知道进项税额用此表税负率计算公式含税销售额7858882.2销项税额1141888.867不含税销售额6716999.333进项税额1007549增值税率17%税负率已知道不含税销售额用此表税负率计算公式已知道含税销售额用此表税负率计算公式该表已经设置计算公式。引起税负率降低的因素主要有二：进货价格上涨，

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