工程项目审计管理

第三十三章项目部工程项目审计管理1目的和作用规范项目管理行为和防范项目经营风险，加强项目过程监控，强化项目成本控制，努力提高项目经济效益和市场竞争力，促使项目管理向规范化、标准化、流程化和效益型运行。2审计标准及要点2.1项目部审计应遵守《中国内部审计准则》、《中国中铁股份有限公司工程项目部审计办法》、《中铁一局集团有限公司工程项目部审计实施细则》及有关国家法律、法规等有关规定。2.2项目部审计，是指对工程项目的财务状况、经济效益以及有关经济活动情况进行审计监督，并对项目部管理绩效进行评价的行为，是公司对项目部实行监督和约束的有效手段。2.3项目部审计，是对项目部的经营目标完成、财务收支、成本控制、材料采购、验工计价及结算、合同签订及管理、经营状况及竣工验交等全过程的经济活动与管理实施审计监督。2.4项目部审计应根据公司经营指导思想，按照项目部所承担的工程情况和经营管理要求，对项目全过程监控，对项目前期、中期、和项目终结审计。2.4.1项目前期审计主要审计项目的各项管理制度是否建立，人员配备是否到位，资源配置是否合理，施工方案是否优化。2.4.2项目中期审计为重点审计，主要是对项目实施过程进行监控，防止问题存在和堵塞漏洞。2.4.3项目终结审计主要是对项目完成后的总体评价。2.5按照公司规定和干部任用规定，项目经理离任和项目部终结都必须实施审计并有审计结论。2.6实施项目部审计，要全面、客观、公正、实事求是，要对项目经营管理和项目经理进行认真的评价，为公司领导加强项目管理和对项目经理的任用提供参考依据。2.7项目部的经营结果、经营承包兑现，经审计后，按公司有关规定执行。3审计考核流程图及工作标准表(见附图、附表)4审计程序及职责4.1项目审计纳入年度审计工作计划。审计计划报经单位领导批准后实施。4.2审计部门根据批准的年度审计计划或领导指示开展审计工作。审计项目确定后，要先成立审计组，审计组在实施审计前需向被审计项目部发出审计通知书，明确审计时间、范围、内容和要求。尖4.3残抬被审计项骗目部接到辉审计通知箭书后，应挤按审计工姐作要求，斩做好有关芹资料的准吓备工作。币审计过程灵中，项目严部要做好络配合工作茎，要积极浙如实地提夹供审计所芦需的工程埋项目基本赚情况，物慕资设备及活人力资源才配置情况遭，安全、洒质量控制统体系，会熔计帐簿、滥原始会计散凭证、会莲计报表，毁各类经济史合同、工施程预算单坛、工程验剃工计价单晶、分包工湿程计价单丰，工程数趴量清单、琴变更报告肯审批单、报成本测算唇资料，以克及项目部吊生产经营籍目标、各枣类工作计御划、各项闷内控管理旦制度、岗客位责任制醒度、成本嗽控制办法符、会议记尚录、重大耀经营决策地、业主与推地方政府筑出具的业持绩报告等扶有关其他敬资料。斩4.4负尘被审计项痒目部提供猎的资料必援须真实完扔整，不得陪隐瞒、不功得涂改、率不得造假晃、不得以怎任何借口是拒绝。项姐目部对所虎提供资料断应有经办片人签名和志单位盖章激。对阻挠潜、妨碍审砖计工作以闭及拒绝提锦供有关资邮料的，审许计部门将限依据《中驳华人民共户和国审计花法》第四芦十三条、残第四十四董条规定，锯或经公司乳领导批准忌，采取必德要的措施叹，并追究愉有关人员那责任。摧4.5盟秤审计组进奋驻被审计景单位后，燕首先召开件被审计单顺位领导班碍子成员和谁有关部门墙负责人会笨议，说明告审计工作亏的时间、手方法、步创骤、审计遭的内容和筑要求，听湖取项目部巷有关部门继的情况汇蕉报。隐4.6敌赶如果在审锋计工作开刻始后，发童现被审计签单位各项两基础管理省工作混乱昏，财务收充支和其他腊经济业务芹无法或难兔以清理时浇，审计组忧将出贸具湿“略限期整改汉基础工作柏的审计意梯见恒书繁”险，待基础份工作规范脸后，审计庆组再进驻狗审计。荷4.7翁麦审计工作贤开展后审渴计组可根戏据工作需牺要随时召喇开被审计阻单位职工俗及有关人问员座谈会贩，听取职涝工对项目宁部经营的角管理意见汽，也可以毛就某一方冒面的问题给进行调查喊取证、核旗实。吊4.8劲施审计组审漂计结束时算，召开项衬目班子成混员和项目绳各部门负漠责人参加牢的审计交迁换意见会城，通报审哪计情况，练并征求被音审计单位赶的意见。斑4.9倡微根据领导巡批准的审糖计报告，协审计部门虑出具审计糠意见，对臣重大违纪饮违规问题购下达审计刘决定，被避审计单位罗和相关部胡门应当贯泰彻落实。拿如被审计迎项目部对项审计结论后和决定有遥异议，应魔在收到审柳计报告之换日起十五弟日内向公何司领导和寸上一级审哑计机关申忠请复议。睡4.10跪秆对项目部卫审计中发屯现的问题乒，提出的婚整改意见嫩及处理决忆定，项目快部领导要阵亲自督促狂整改并制也定整改办笼法，整改迎结果上报顾审计部。驶对违反财幻经法规给蹲企业造成评严重经刮济损失的纤单位和个嗓人，审计映建议公司斗追究其责陆任，并依岛照公司相制关规定进损行处罚。鸡4.1坝1们审计组在苗审计中发土现的重大穴违纪问题牛，要及时免向公司领母导和上级钳审计机关脑报告。对唱审计中发取现的先进萄管理经验瘦要向公司躺领导建议学予以推广拥和通报表夜扬，对审票计中发现拒的重大事委项，要做矮出审计结称论和审计伏决定，限逝期予以纠仙正。对正埋在进行的薯严重违反向财经法规遗，严重损现失浪费的杨行为，经愧上级领导控同意，做旦出临时制况止决定。餐4.12担储审计报告惠下发后，跨审计部要择对审计决数定的执行移情况进行写检查。如袭根据需要从，审计部费将对被审星计项目部床进行跟踪阶审计或后声续审计。吓5武栋审计工作娃内容笼5.1纽节项目部组联织机构是歇否符合精甚干、高效西、合理原偿则。项目茫经理及主苗要岗位人馆员的选聘际是否符合筑有关规定透，其职业格道德、专李业水平和遭管理能力楼是否良好絮，能否满纠足项目施俗工管理的繁要求。玉现场施工谁队伍和机阀械设备的装配置能否捉满足实际擦需要和适派应项目部聋目标成本乏控制、节农能降耗、授工期保证养，实现效胖益最大化蹲的要求。淋5.2迎滔项目管理臭及内控制铅度是否健差全，是否修有效。淹其主要管眨理制度包厚括：管理去人员岗位捏责任制、鸣现场施工泰管理阀、馋角工程技术悼管理、安紧全质量管深理、工程橡预算与计圾量管理、填物资设备筋管理、财足务管理、笼成本管理咸、合同管金理、工资崭分配与奖痰励管理、泡劳务分包嘉及劳务队底伍管理逐、野塘信息管理傍、项目文粪化建设等衔。这些管麦理制度的铺建立是否世到位，业尘务流程是托否符合内似控需求，欧其最终是盾否使项目闲管理处于殊受控状态陶。舒5.3扰箭项目部工舒作计划落塞实情况及伏工作目标彼实现程度弃。融5.4缺丑项目部是母否进行了刃全面预算含管理，是叔否得到有鸟效执行和厦控制。耻5.5蔽徐施工方案让是否优化熄，施工工矮艺是否先毅进科学，建安全、质撕量、工期裤控制、鲁职业健康材、环境保至护等茄措施是否覆健全有效怠。哨5.6蜜缝资产是否末为企业真席实所拥有慕，是否做项到账账相途符，账实故相符；账迅表反映是做否一致；眨资产的取捆得、验收添、计价、纵维修保养楼、内部调草拨、处置强等环节是项否受控，知有无资产谊流失及不所良资产。萝5.7按病工程价款黄的收取是春否足额到映位，有无描隐瞒转移愁资金、挪抬用资金、瓣超拨工程闸款，嘱以及擅自责投资、拆娇借资金的欠情况。毅5.8惧地财务收支些及业务活悦动是否合废法，有无天严重违反朽财经纪律写和重大损芒失浪费的众问题。圾5.9税候债权债务葛确认依据座是否充分小，清理是结否及时，削是否存在夫呆坏账和拴不良资产卧。兔5.10纤酿项目确认落的收入和蝶成本是否胖真实、完混整。预计情合同总收齐入、预计筝合同总成律本和合同冶毛利是否籍符合《建腿造合同》勤和公司的澡相关规定雷，其调整丹依据是否舅充分。越5.11恨什成本控制伸措施是否户有效，成步本是否真从实。工程嗓成本核算蛮是否规范蓬，成本开方支范围和驾标准是否慕符合规定运，内部责想任预算落愁实是否到浴位，成本驻费用支出进是否处于安受控状态买。铃5.12芦损已完工未做结算款是劫否按照合蚊同项目填箱列并附明冻细表，有梅无随意调份整已完工刚未结算款围，造成潜裤亏或潜盈尚的现象。男5.13校宅工资、奖秒金的发放弃是否与效箭益和劳动顷生产率相编挂钩，是徒否经公司诸主管部门蛾的核定批疤准，有无溜违反规定含将其它费爽用列入人雾工费，使些人工费加瞎大超支现草象。劳务摸队伍劳务由工的工资排发放是否瓣及时，监册控是否到扯位，有无借拖延劳务验工工资的腐现象。异5.14暑糠税金的提肚取与上交央是否符合语国家的纳熊税规定，从计算是否持准确，纳络税是否及奶时，有无肠向地方税虑务机关拖沙欠、少缴杯、漏缴和买偷税现象驴。圆5.15碧割项目部是悬否按公司雪核定的有菠关费用，挨足额上交然各项费用鹅。砖5.16啄根对项目部党的责任成谋本测算是冤否合理，圣兑现是否烛及时，奖插罚是否分贯明，在市泻场价格发嫁生变化和停工程量增杯减时，是笼否及时调校整成本考隆核指标。杠5.17励霞合同的订臂立、履行芹、变更、订终止、违迷约、索赔继、争议处卧理等情况俗。其是否烛符合《合匠同法》及贝遵守企业垃规定，重汇要合同是强否由企业类签订或企狠业授权签覆订。工程的承包合同段是否认真顺履行，秤是否及时姨向业主办千理计价结帜算，项目掉变更、索另赔等情况杀是否及时明取得监理莲、业主的恨签认，并动及时进行竭计量结算冒等工作。以5.18叹绳业主计量究资料是否倡完整，各则方签认是伍否齐全。错对劳务队券伍计量是冠否真实，手计量程序听和签认手说续是否规芳范完善。齐有无不按巧规定虚计裂和超前计谨量现象。歼5.19另极物资材料惧的采购和植发放是否核建立有计灯划管理制重度，物资挺材料的采叨购是否建瓣立了询价茎比价和招势标采购制线度，物资就材料管理旋是否建立考了明细帐吼。主要材泊料在入库槐前是否经律过质量查耕验和数量维清点；材窑料消耗是滋否按定额眼控制，实历行限额发签放；材料棵的实际消驴耗与预算贫定额的差沿额是否合泥理；材料萌的采购、巴管理、消坏耗、领用鸟手续是否色齐备，有铸无损失、万浪费现象叮；月末对置领用未使地用完的主疑要材料是至否办理了良盘点入库求手续；库巴存材料与守财务部门刺是否帐实提相符；有麻无保管不怎当和人为汽的超耗损鼓失浪费现词象；对劳译务队伍领直用的材料稳结算是否索及时、真础实和受控返；有无因侦材料管理匪造成项目卫潜亏潜盈夺因素，项爹目完工后绑材料最终缸消耗是否子是工程设旦计用量，腰物设部门擦在工程施源工过程中帆是否进行典过材料消献耗分析。蜻5.20挡雪设备管理怀是否根据雾施工组织君设计科学怖地制定设占备需求计钓划和配置翁方案，念其配置和呢租用火是否满足院施工生产桌和业主的扮要求，侨是否合理绘、到位、合使用充分胀。机械运栋转记录资炮料是否完车整、真实阿，结算是怠否及时，枯计算依据斩是否完整田、规范跨。伙睛5.21梳芦技术管理辫是否制订颜了科学的动施工组织锦设计和施遭工方案，铃是否按照跪施工组织暑设育计进行组差织施工，衣是否通袜过滩“拉四螺新卧”垃和施工组难织优化的疤手段降低另成本。钱5.22哥哭质量管理谷是否建立样质量目标欠控制制度谈，是否按跑照控制目遇标进行全牺面贯彻落辆实。窃5.23梨器安全、文烘明施工管周理是否菠遵循国家荣职业健康痒安全和作爷业环境标蹈准方面的所法律法规铸及业主和妇公司的要捏求，芳是否做到蒙每天对安决全、文明肥施工检查烟以及对员狂工经常性苏宣传教育日，是否存两在安全、选文明施工碑事故或隐佳患。仇5.24矩帝劳务方管亭理抢是否制定燃劳务方需摔求计划和存配置方案雾，有无制外定管理制眠度。劳务谅方的资格赖评审和使晒用是否符报合公司的斧有关规定富，劳务方萝的引进有鸡无暗箱操莲作行为。符劳务方是盗否按照合叼同规定的拳质量标准陕、工期等剪完成其承叙担的施工汤任务。项税目是否按弊照合同的誓相关规定且对劳务方搏进行管理润和计量结兴算。兄5.25事瞒被选用的幻劳务队伍械是否具有贪施工能力定，是否经慢过验证和含实地考察纳，是否拥喇有各项资债质。森与劳务队包伍所签订营的劳务合顾同条款是扩否完整，静符合合同阁管理有关养规定；双卵方合同责验权是否明凤确，有无筛损害企业蚂的利益；并合同单价暂确定是否配合理，经拣过施工、英计合等部而门的预算踪和市场调电查；合同皮签订有无竟评审记录嚷。恼有无工程爷款支付违司规行为，族有无工程像计量作弊南行为，有普无合同履租约金滞缴然行为，有茫无质保金危提前支付字行为，有爸无劳务队伯伍违约外滤欠行为，蛙有无违背底合同项目鉴部列支（门承担）费估用，有无移劳务队伍喘管理不当谨和纠纷行窜为，有无熟劳务队伍滔违背合同录退场行为魔。李对劳务队济伍劳务人由员是否监茂督管理，座对劳务队陈伍劳务人看员工资是折否监控发父放。录5.26瘦类低值易耗住品和其他徐资产管理哑使用是否辛符合公司衣有关规定蜓，购置是坑否点收，战发放手续繁是否完善教，管理是界否符合相图关要求。毅5.27兆伞其他需要卵审计的事旱项。廊6猛苍审计绩效么评价腔在对项目吗部的审计悉中，应对傅工程项目点的绩效做颈出审计评盏价，主要阀包仆括谅住：津6.1锋与项目部在音管理中是租否严格遵状守国家的衣法律法规跑和上级的彩有关规定蔬，是否在淡施工管理成和生产经坑营中体现栽市场和二蔽次经营意件识，项目帖班子成员幻和职能部扔门是否充闲分发挥作疮用，项目冻部在内外袄检查和各席项竟赛中柄是否被认跃可和取得浴好成绩。铃项目部是光否是一个慌和谐进取趋的项目部梢。陈6.2纽绕项目部对厅公司内部珍经济责任哄指标承包脖的落实和永执行情况迫。辽6.3集撤项目部各培项经营目僚标实现情传况，含：滨利润、产纯值、成本剂、人均收律入、上缴南款完成情蛋况，工期回、质量和霜安全，以守及资产是令否安全完煮整。盖6.4续涉项目合同图履约及资榨金的结算乱情况、项具目经理经存济责任履算行情况、翅项目的生事产要旨素是否实师现了优化率配置和动族态管理，胶企业内部竭资源是否甩达到了优的化配置和姓有序流动奇。殿6.5梯扩项目成本必控制及控番制措施是录否理想、烦有效。抱6.6流敬项目部各刷项基础工革作管理情舍况。足6.7草砌对项目部溉内控制度戒的建立健精全及有效压性进行评捷审。省6.8慕皮项目部执桃行财经纪川律情况。拐7久溪跟踪监督诱及后续审名计香7.1纲宇项目部审炼计结束后略形成审计押报告，报壳经主管领茶导审定，晕对重大违辣纪违规问络题做出审惭计决定，萄被审计项昂目部必须焰认真贯彻瘦执行。前剩期、中期蹈审计披露姻的问题在小终结审计检过程中项供目部不能认重复出现社。项7.2虽昂被审计单施位应当就海审计决定访的执行情跃况及时反愤馈审计部离门。表7.3躲倘审计部门炮要对审计厅决定的执坊行情况进金行检查。扬根据需要霜，对被审醋计项目部党进行跟踪咬审计或后汁续审计。辩8除湾外部审计改8.1晋垃外部审计衔与内部审雾计漫8.1.册1牵外部审计烧是指由被柜审对象以归外的国家粉审计机构帐和社会审蛾计组织所哑进行的审泼计；内部乒审计是指掌由组织内疏的审计部兆门或专职计审计人员蜂所进行的淡内让部审计活辈动。鲜8.1.布2肆货我国审计纹体系由外死部审计和满内部审计瓦构成。具蛙体由三个棵方面组成找：国家审乔计机关（工审计署）拘、社会审唉计组织（萌会计师事悦务所）和侵内部审计钞机构。凝8.1.城3秤外部审计版是由独立获于被审计萝单位以外舟的审计机凑构所进行岛的计,挥可以不受沈任何干涉答地独立地部行使审计芬监督秀权坟,阅因而能够哑比较客观宇地公正地刊对被审计凡单位或案吓件作出正母确的评雾价姑,派得到社会踏的信任。殊8.1.袄4室皱国家审计孔机关（审炎计署）、至社会审计济组织（会逝计师事务咳所）和内雀部审计机茅构的关系孕：裙⑴雄阶三者的共遗同目标均晶为加强财鼻政财务管元理，维护拥国家财政乱经济秩序铺，促进廉穿政建设，耕提高经济栽效益，保捷障国民经筑济健康发作展。期⑵探握三者各自纷侧重不同紫。国家审盒计机关的衰目标侧重甘于维护国智家经济秩么序，促进亿廉政建设贤，改进政是府行政管堵理；社会狮审计组织障的目标侧润重于提高谜财务信息歼的可靠性四，维护市售场经济秩瓶序，服务伤于市场经搜济；内部摆审计的目增标侧重于牙促进和加睁强内部管须理，提高便经济效益隔。珍⑶领式审计机关弟与社会审井计组织和牧内部审计盏机构的关子系：审计袋机关对各释部门、国酷有金融机泪构和企业墙事业组织嘱的内部审纹计进行业绞务指导和窜监督，对水依法独立列实施社会扰审计的机骄构进行指肯导、监督构、管理。瘦8.1.摘5学迁公司近两秃年所接受煮的外部审晓计主要有荐：国家审迫计署对铁彩路建设项聚目的投资敌审计，地涨方审计厅卷、审计局宿对公路建熊设项目的把审计，会距计师事务榨所对公路呀建设项目腥完工后的罢造价审计处。另外，享还有铁道件部审计中母心对铁路谈建设项目督的审计，迹局集团公窃司对本公验司的经营章管理及项爸目施工管雹理审计，显后两个审躁计机构虽窃然是内部伟审计机构忍，但做为甘对我公司帮的审计来控说，也仍滑然属外部渴审计。构8.2澡垮外部审计月配合工作则项目部在字接受外部喷审计时要克做好以下鹿三个方面仇（过程）班的工作，干尤其是在笔接受国家岂审计署对缓项目审计云时。可8.2.里1鸭馒审计前工晒作涨⑴倡泻接到外部涂审计通知吊后，项目燥部要根据睛审计要求从及上级指润示进行审惑计前的准蚊备工作，乎准备工作她包括：成秆立迎接审旗计组织机锁构、开展遍审前自查剥自纠及整灯改工作、凝完善各项丈审计资料献、加强与煌上级指挥肠部门（铁去路项目为后局项目部飘）及公司番审计部门揪的联系等拒。习⑵箱蔬项目部要悉成立以项勇目经理为灶组长的迎站接审计领食导小组，猫领导小组劳成员由各攻部门负责乳人及班子震主要成员绒构成，并昼成立日常书工作办公给室，办公划室通常设敏在财务部罩。对重大葵外部审计勤，公司要肤根据集团伐公司迎审冤安排，成渡立以公司楚领导为组谅长的迎接筒审计领导块小组。鸡⑶秋妹外部审计炕组进驻前五，项目部盛要积极开哥展对各项垮管理工作毯及经营活炭动的自查奖自纠工作世，及时加假强与上级驴部门的沟卖通，对自缴查发现的欺问题要及列时整改和口汇报，对锋难点和重将点问题整血改不彻底朝的要整理级好一个说床明（或做蒙好解释预怜案）。竭⑷持叉对审计要知报送和涉慨及到的资刷料，项目远部各部门凳要做好准床备，以免挨影响审计犬工作。汽⑸葬歇通常对项湾目部审计甜只是外部练审计的一施个局部，至因此，项坚目部在迎片审阶段要坝加强与上磁级部门及寻业主等单朋位的联系围，积极听挎取他们的足指示和要撑求，并严惨格按照他中们的安排煤开展工作辜。训⑹召讨公司各部妄门对项目僵部的自查敬自纠及整宿改工作要滋给予关注沫和指导，截项目部也匙要主动给晋对口管理脏部门汇报堂工作。项撒目部如因盾自查自纠骄工作需要顽，公司可访派出相关脱人员到项克目部参与钥或指导工摊作。溪8.2.扔2堂辰审计中工岩作吵⑴辞教外部审计鄙开始后，方项目部要均根据审计亲组要求报祝送审计资什料、回答科审计问题乓、准备审耗计现场查并看、签认浩审计工作泊底稿等。衣⑵顿嘉审计过程户中，项目稻部要积极轿配合审计母工作，不严得故意拖浓延和瞒报栏资料，不桃得提供虚折假资料。消⑶芝萍审计过程策中，资料椅报送要符愉合审计组似的要求和葛遵循项目惹部的程序腰安排，资赖料提供要抖控制在审俩计范围内仙，审计回欲答要在职活责权限内责，审计证勤明要经过鉴项目部（远部门认定屈、领导同巧意、上级庭清楚）确究认。做到甩审计配合害真实、准侮确；做到矩审计配合看既遵守工碗作纪律，径也符合管淋理原则。庭⑷戚踢审计过程雁中，项目木部要加强侦与各方的绝联系和沟够通，做好浩信息畅通行工作，保诉证审计配环合工作顺络利完成。疗8.2.但3易择审计后工贝作宽⑴拉铜审计结束仙后，项目拜部要将审蜂计情况汇蝴报公司有冬关领导，循同时书面若报公司审降计部。笛⑵仰铺项目部对窄审计发现菜的问题要都及时进行新整改，对禁整改有要性求的审计狐要给审计眠组报书面辛整改情况跳。子⑶绝预对外部跟衫踪审计或国有后续审厘计的项目曾部，项目遇部要加强余日常管理派工作，完差善各项基骂础资料，溉积极纠改兽前期审计估中发现的论问题，随缠时接受外驻部的审计削监督。盆8.3吗梨外部审计辰主要内容瓶8.3.榨1踢副外部审计炊因审计机栽构、审计年对象、审稠计主体、孩审计范围稳不同，而拆对审计内工容有所差舞异。较大雁的铁路项鸟目审计主尸要有以下乔几个方面恢的内容：放项目管理恶、资金使殊用、投资范规深模虎齐、招投钥标劈焰、征地拆词迁、设备额材料采购姜、工程质爱量宁会、工程环倍保、财务借管理等，盏其审计主椅体包括：驼设计、施负工、监理穴、物资供鸡应等单位畅。时8.3.焰2亮险公司项目爹部接受外韵部审计主握要内容：差资金使用甜、征地拆云迁、设备绩材料采购遇、工程质洽量惭今、工程变猫更、工程往计量（内挪外）、劳道务分包、湾合同、财脚务管理等脂。本8.3.胜3晴脂外部审计伞报送的主首要资料有似：财务账叛簿及凭证轻、各类合色同、内外添计量资料刮、材料账高簿及收发距料单、工距程日志、耕工程变更摆资料、安德全质量管探理资料，羡另外，工庙程管理及咽技术资料叼、试验资券料、项目球管理制度性、会议记衬录等也是晒根据审计妙需要报送兰。火8.3.诸4畜乌外部审计膛根据审计巨情况随时杜通知项目烂部提供补徐充资料，胀也根据审策计进展随育时到现场炕核查。9附件惭9.1松项目部审疑计实施流闹程图榜9.2磁汤项目部审抚计需提供冤资料清单驼9.3落项目部规衰章制度建扑立及执行付情况审查吸表钻9.4风吴项目基本腰情况表壶9.5愚项目经理参任期经济覆责任审计泥评议委托热书畏项目审计少工作管理苏流程图拔项目审计谊工作管理预标准拖桐稻共建2讲页求扫怖第独1冬页岂任务钞名称吧节点拐任务程序盒及管理点辫时限悼相关资料盘编制审计毕工作制度景及水年度审计干计划生B2旁任务程序厚一、审计皇方面的法沿律法规。尊二、《中足铁一局集吴团有限公崭司工程项冲目部审计挂实施细则杂》。亦审计部门须负责根据伸国家、地秃方、行业云法律法规代，编制审舒计工作管聋理的各项奸规章制度润，并依据抖实际情况怒进行修订燥。盯3每0屿个工作日脸审计部门麻每年定期笼编制年度博审计计划刷，将项目书审计纳入规其中，并播将重点施洲工项目做绣为必审项判目。沾2帝0员个工作日塔审计管理斑规章制度痕与年度审详计计划按步规定报主叠管领导审缺批。城2党令个工作日溪管理点慎审计各项乳管理制度曾与年度审么计计划的嘉编制。阵组织实蔽施玩抵审计触B3止C3野C4即任务程序厌一、年度鼻审计工作饶计划。些二、《中料铁一局集借团有限公捞司工程项捉目部审计薄实施细则牵》漏。荒泳审计部门筐按制度、肺计划或领破导指示要风求，组成浅审计组，今及时向被乐审计项目且部发出审宅计通知书星，实施对秒各项目的学审计弹。近林5性个工作日障审计通知赛书需明确戏审计时间捡、范围、饺内容、要垃求。亚被审计项扑目部接到举审计通知遣书后，应议及时准备财有关资料特，如有关题账簿、凭堂证、报表假、合同、录各类单价漠分析表、班施工图及病单项工程比数量计算灯表、验工店计价单、矿各类计划择、各类台战帐、各类在预算、成舌本测评、玩控制及考逢核等相关销资料。闪审计书送助达否后绑5计日内双被审计项做目部需对爹各项资料趣的真实性冈、完整性伤负责，不蓬得隐瞒、缺涂改、造骗假，不得抱以任何借岁口拒绝提术供。占审计组进太驻被审计足项目后，仔应当召集魄被审计项践目领导和探有关部门础负责人会倍议，说明税审计的时恩间、方法誓、步骤、饺审计的内谣容和要求各，听取项尚目部有关沾情况汇报流。仙1璃个工作日包管理点笼发出审计玩通知书与锤审计前会皮议的召开穷。络开展各项怀审计工作骄C5课任务程序济一、年度懒审计工作乞计划。爪二、《中技铁一局集醉团有限公银司工程项百目部审计壳实施细则分》。效三、审计拦通知书。绑四、审计荐工作方案快。岩审计组按箱计划开展爹对项目部敏的审计工雾作，及时千发现项目聚部在经营超管理中存描在的问题勾。座尝按规定时穷限害项目部审料计包括项掌目部合同铃评审、机案构评审、预内部控制抵制度、成请本控制与工考核、成要本核算、斑解缴各项感费用、验酬工计价、龙工程价款洗收取、分蝴包工程及悬劳务队伍惨管理、工则资奖金支铃付、物资租设备采购早及管理、仍工程施工叔及安全质把量管理、朴财务收支蓄等。皇项目部审想计工作过肆程中，可下根据需要瘦召开座谈径会，听取毯员工意见赠，也可就迟某一方面罚问题进行蔬调查核实愤。通过调曲查、审核桌凭证、账器表，查阅奥文件资料由，检查现斥金实物，盯进行资产富核实，向蓄有关单位叼和人员查缝询等方式彻进行审计邪取证。呼随时笋项目部相耐关领导、并部门积极吸配合审计脆工作。盈随时府管理点助开展对项矿目部各项显工作的审炭计。殖共今2棋页糕究母第屡2袍页桐任务俘名称坏节点静任务程序斥及管理点倚时限欢相关资料好编写审计衫报告宴C6岭C7钱C8呈任务程序菜一、年度臣审计工作桨计划。盾二、《中病铁一局集石团有限公销司工程项坊目部审计醋实施细则失》。兰三、审计蹦过程中的期资料文件喉等。殿审计组对奋搜集的审由计证据进收行分析整膀理，编制杰审计工作隆底稿，撰臣写审计报捉告的讨论壁稿。左3奸个工作日注审计组应耀就项目部撕各项经营薄目标实现钻情况、合摘同执行、搂成本控制亦、各项生究产要素、追内部资源象配置、财鞋经纪律执堪行、项目砖基础管理迅、项目经容理管理责佳任等情况裤进行绩效自评价。榜2抹个工作日躲项目部审棕计过程中棚发现重大眉违纪问题爪，审计组桑应及时向木单位领导粱或上级审本计部门反强映，必要投时可越级饼反映。错随时仅对审计发个现的项目或管理方面纯的先进经赠验应向单雀位领导建篇议予以推尺广。侧随时锤对重大的俩违纪违规斩问题做出死审计决定却。对重大顶事项做出孟审计结论鞠和审计决橡定应征求冷有关部门虽的意见。躬1烧0迁个工作日摇审计组就触审计底稿怀、审计报食告（讨论做稿）及时冰与被审计福项目部相丘关领导、玻部门交换牢意见，核原实有关事姜项。羞随时珠被审计项粘目部积极毕与审计组愚交换意见劲，及时提古供相关资据料，并提慰出自己的岔意见。丝随时口审计组根沈据交换意珍见，对审怕计报告进傍行修订，果并提出审鸭计意见（歌决定）。欲随时粱审计报告卫提交审计采部负责人冰审核，主或管领导审泊批。收21夹弊个工作日绳管理点桑审计报告捕的编制、斥意见交换容与审计处搂理决定。影下达与全移交宵C9妹任务程序弃一、审计都报告。痒二、《中溉铁一局集侧团有限公显司工程项靠目部审计键实施细则胞》。肿审计报告全（讨论稿恳）经领导根审批形成斥定稿的审妙计报告后按，审计组全及时将审忘计意见（扮决定）下辛达至被审绵计项目部叹。衡5翠庸个工作日碧项目部认折真贯彻执栋行审计意源见（决定拴），且前驶期、中期献审计披露欺问题，在足终结审计楚过程中不绢得重复出牙现，否则鲁按相关规枯定严肃处紫理。打按规定时剖限径项目部应娇认真吸取咽经验教训贯，避免同凤类问题再池次发生。稳随时忙审计组对作违法违纪糟事件移交莫公司监察槐部门或地供方司法机考关。神随时班管理点会审计决定福的执行。将跟踪监块督计链既后续审计也绩效评价叙C10昌C11骗B11盘任务程序嫂一、审计说报告。胆二、《中推铁一局集奸团有限公市司工程项尤目部审计绢实施细则照》。眉审计组及茎时对审计慈决定的执呆行情况进晕行检查、惠监督，发被现问题，蠢妥善处理妙。被审计碧项目及时漠将审计意卡见执行情医况进反馈贷。欠随时炮根据需要防，对被审赠计项目部酿进行跟踪就审计或后西续审计，作项目竣工他时进行竣腿工审计。捐按规定时观限偶对项目部缎的审计工报作内容完惧成后，审粮计组应就涛项目合同察执行、项鲜目经营管泊理责任、引项目财经想纪律执行繁及项目生优产要素优黎化配置等粱情况进行穗绩效评价阁。贼5祸个工作日扔项目绩效窝评价结果歉经主管领棚导审批后然，传达给诉相关部门址和项目部然。音5逗搞个工作日斑其他项目及管理部门棋将绩效评析价作为今梯后考核、神奖惩的依手据。猾随时中项目竣工利审计及资挡料归档。饮管理点凯项目的跟赴踪监督、横后续审计刑与绩效评光价。皱编制：张帖旭军峰例装搞审核：裴槐宝生彩附返件戴01父项目部审性计实施流匠程图HYPERLINK哨制定审计舍方案HYPERLINKHYPERLINK审计准备阶段HYPERLINK发出审计通知书HYPERLINK发出审计通知书HYPERLINK项目基本情况审计HYPERLINK项目部资产审计项目部审计实施流程图HYPERLINKHYPERLINK项目部财务审计HYPERLINKHYPERLINK项目部负债审计审计实施阶段审计实施阶段HYPERLINKHYPERLINK项目部资金审计HYPERLINK项目部计价拨款审计HYPERLINK项目预计总收入、总成本审计HYPERLINK项目部资金使用审计HYPERLINK项目部资金使用审计HYPERLINK项目部经济效益审计HYPERLINKHYPERLINK项目收入成本确认审计内部控制制度评审内部控制制度评审HYPERLINK前期策划审计HYPERLINK项目开累收入、成本、损益审计HYPERLINKHYPERLINK技术预算管理审计HYPERLINK项目部管理审计HYPERLINK质量管理审计HYPERLINKHYPERLINK安全文明施工审计HYPERLINK物资管理审计HYPERLINK撰写审计报告HYPERLINK设备管理审计审计终结阶段HYPERLINK报请公司领导审批，并下发审计处理意见或审计处理决定或有事项审计HYPERLINK会计管理审计HYPERLINK成本控制审计HYPERLINK劳务方管理审计HYPERLINK合同管理审计HYPERLINK报请公司领导审批，并下发审计处理意见或审计处理决定或有事项审计HYPERLINK会计管理审计HYPERLINK成本控制审计HYPERLINK劳务方管理审计HYPERLINK合同管理审计HYPERLINK与被审计单位交换审计意见HYPERLINK对审计处理意见或审计处理决定的整改情况进行跟踪后续审计阶段附件02固中铁一局依集团有限蜘公司三公拴司审计部纠项目审计