质量经济性分析报告

PAGE编号：密级：XXX质量经济性分析报告（共X页）编制/日期：审核/日期：会签/日期：批准/日期：XXX有限公司XXXX年X月目录1. 概述 12. 研制成本 12.1. 成本的计算依据和方法 12.2. 成本组成及费用 12.3. 直接成本分析 12.4. 研发费用分析 12.5. 管理费用分析 22.6. 财务费用分析 23. 生产成本估算 23.1. 制造成本 23.2. 管理费用 23.3. 质量费用 23.4. 研制成本摊销 24. 经营费用 24.1. 市场费用 24.2. 应缴税金 35. 寿命周期费用 36. 评价意见 37. 存在的问题及改进建议 3 XXX质量经济性分析报告具体编制参见《质量经济性分析报告编写说明》。概述XXX项目自XXX年开始项目前期准备，市场部组织进行需求分析、编制项目方案并论证其可行性，XXX年该项目正式进入实施阶段。公司专门成立了由设计人员和生产工艺人员组成的项目组进行原理样机的设计开发、制作和试验，XXX年上半年完成原理样品XXX片。之后进行了小批量工程样机试制XXX片，至XXX年底全部共投入XXX片。产品价值量指产品形成过程中所耗费的资源的价值量，主要包括研制设计成本、生产制造成本、应该分摊的管理费用、财务费用、经营费用以及在寿命周期过程中耗费的价值量。由于军品型号项目的特殊性，公司以优先保障其各项资源配置为原则，优先安排人力物力财力。针对此项目，我们对发生的各项费用支出进行了汇总，并对今后在使用中预计发生的费用进行了预估。具体如下：研制成本成本的计算依据和方法（1）成本计算依据：本项目成本计算以XXX研制任务书和《企业会计准则》为依据。（2）成本计算方法：直接成本直接计入，间接成本分配计入，研制期间分配时间为XXX年。成本组成及费用经初步汇总共计人民币：XXX元（详见附表）。直接成本分析（1）原材料费：样品XX套，合计XXX元，占研制成本总额的9.47%（2）工资及福利费：合计XXXX元，占研制成本总额的34.44%（3）设备仪器费：合计XXX.00元，占研制成本总额的5.68%（4）试验费：合计XXX.00元，占研制成本总额的10.97%（5）外协及咨询费：合计XXX.00元，占研制成本总额的1.95%（6）技术措施费：合计XXXX.00元，占研制成本总额的3.92%研发费用分析费用合计XXXX.00元，占研制成本总额的10.34%：（1）办公资料：XXX.00元（2）折旧及摊销费：XXX.00元 （3）差旅费：XXX.00元管理费用分析管理费用合计548,120.00元，占研制成本总额的17.48%：（1）场地和基础设施保障：386,390.00元。（2）质量管理费：A)预防成本：113,211.00元。B)鉴定成本：48,519.00元。财务费用分析（1）财务人员的工资及福利费等：180,000.00元，占研制成本总额的5.74%。（2）按该项目鉴定之前发生的所有支出计算资金的时间价值（年利率6%），此次未计入。生产成本估算制造成本按小批量试制发生的支出预计如下：（1）原材料成本：主要包括钢网、PCB印制板、元器件、接插件、结构件及辅料等，共计688,000.00元。（2）试验筛选费（老化及温循）：8批次，137,600.00元。（3）制造费用：包括工资及福利、场地使用、设备折旧费、工具用品摊销、劳保、房屋水电、采购费用等共计711,000.00元。管理费用主要包括管理人员的工资及福利、基础设施的折旧摊销、办公费用等，共计约330,000.00元。质量费用主要包括预防成本和鉴定成本（设备鉴定、进出厂检验），共计约178,000.00元。返修成本XXXXX研制成本摊销按预计500片的产量计算，每片约XXX.00元。根据以上预计得出该项目的单位生产成本约：30,067+6,270=36,337元经营费用市场费用应缴税金（按销售收入的20%计算，主要包括流转税和所得税）。寿命周期费用产品在未来使用中的维护费用，取决于产品使用周期和维护周期，假设按2个售后人员维保8年计算，每人每年6万元，差旅费每年2万，预计维保费用112万元，不包括计期间费用计提和不可预见费用。按预计500片的产量计算，每片约2240.00元。评价意见●盈亏平衡分析：当总收入=总支出时，项目既不盈利也不亏损，处于保本状态；总收入=P*Q总支出=V*Q+m*Q+w*QQ―产量、P―售价、V―成本、m―税费、w―售后维护费假设m=10000收支平衡时：P*Q=V*Q+m*Q+w*QP=V+m+w=36,337+10,000+2,