一套完美的公司财务流程完整推荐

目录一、出纳岗工作流程2二、销售费用岗工作流程4三、管理费用岗工作流程8四、固定资产核算岗工作流程11五、材料审核岗工作流程15六、生产成本核算岗工作流程19七、销售核算岗工作流程23八、工资福利岗位工作流程25九、税务岗工作流程30十、内部审计岗工作流程33十一、主管岗工作流程38一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）乳扭扣献渔销售核算岗咸（货款）套米水弊数成本核算岗话（加工费、桑材料款瞧）棚注：（1）宏原则上只有虑收到现金才矮能开具收据茂，在收到银役行存款或下亲账时需开具匀收据的，核斯实收据上已游写有疲“梯转账贩”伤字样，后加弟盖窃“滔转账勾”浇图章和财务菠结算章，并轧登记票据传峡递登记本后透传给相应会牵计岗位。忆答始（2）随筋工资发放时涨代收代扣的扁款项，由工走资及固定资阶产岗开具收气据，可以没获有交款人签都字。2、付现怖（1）费用暗报销鼓审核各会计种岗传来的现奶金付款凭证皇金额与原始聋凭证一致抵——→雷检查并督促累领款人签名搏——→喜据记账凭证育金额付款属——→畜在原始凭证窝上加盖轰“探现金付讫蓝”稻图章换——→戏登记现金流绕水账状——→毅将记账凭证隙及时传主管统岗复核翁（2）人工魔费、福利费培发放康凭人力资源书部开具的支银出证明单付孩款（包括车江间工资差额穴、需以现金逝形式发放的介兑现、奖金私等款项）盛——→起在支出证明畅单上加盖菌“酱现金付讫笼”猾图章笨——→夜登记现金流抵水账火——→灵登记票据传陶递登记本钢——→岩将支出证明黎单连同票据株传递登记本锤传精工资福利岗态签收制证居3、现金存显取及保管棚每天上午按歇用款计划开铁具现金支票眨（或凭建行肢存折）提取蛙现金尝——→脚安全妥善保畅管现金、准冶确支付现金错——→绵及时盘点现链金蜻——→秘下午3：3播0视库存现买金余额送存盟银行君注：（1）孕下午下班后贷，现金库存喉应在限额内均。漫（2）从银孤行提取现金烦以及将现金沿送存银行时郊都须通知保联安人员随从鸣，注意保密尾，确保资金侍安全。扶4、管理现趋金日记账，农做到日清月某结，并及时胶与微机账核猾对余额。魄（二）银行生存款收付赏1、银收暖（1）收货西款覆整理销售会诸计传来支票寒、汇票冷→熔核查和补填兆进账单粉→硬上午上班时裹交主管岗背皱书是→购送交司机进友账及取回单络——→玩整理从银行捡拿回的回款福单据隐——→稳将第一联与展回执粘贴在将一起冻——→愧在微机中编凳制回款登记梨表并共享偶—→期打印捐—→烂将回款登记矿表连同回款沈单传销售会趴计装（2）其他王项目收款泛收到除货款勒以外项目的眼支票、汇票先——→居填写进账单吸——→剩进账耐——→堆回单心——→格登记票据传脖递登记本窝——→暴相关岗位（3）贷款波收到银行贷流款上账回单大——→绞登记票据传丑递登记本杠——→煎传管理费用论岗位2、银付管（1）日常兽性业务款项蜓根据付款审国批单（计划气内费用经相楼关岗位审核席，计划内1咏0万元以上员或计划外费迎用经财务部膨长或财务总蛛监审核）审鸟核调节表中客无该部门前朵期未报账款子项纷——→右开具支票（绪汇票、电汇趋）烤——→镰登记支票使邮用登记本厚——→秒将支票、汇贩票存根粘贴森到付款审批禽单上（无存巾根的注明支排票号及银行薄名称）赞——→样加盖廊“蕉转账敲”谨图章喊——→贪登记单据传灶递登记本各——→汇传相关岗位驼制证棋钱脆港嚼错另我纲——→查材料核算岗构（材料采购蛋）傻骨纷差泄标挠——→派成本核算岗劣（外协加工经、车间质保迫费用）拌酷江拳终救籍惑——→衰管理费用岗法（管理部门绩用款）丧叉线瞧叙柏字浮——→缸销售费用岗宰（销售部门灰用款）雾脸画克群锐粘滑——→购工资福利岗假（工资兑现慕、福利）私——→阁及固定资产释岗（GMP敲部门费用、嚼固定资产购境建）译注：（1）匀开出的支票患应填写完整瓶，禁止签发些空白金额、按空白收款单服位的支票。抱（飞2）开出的撤支票（汇票彻、电汇）收惠款单位名称父应与合同、品发票一致。仿（详3）有前期摘未报账款项怎的个人及所建在部门，一零律不办理付户款业务。舰（2）打卡踩工资碧根据工资岗挠位开具的付挽款审批单（爪经财务部长筑签字）开具炊支票顶——→弃填写进账单效——→夫连同工资盘梢交司机送南具湖建行功——→剥登记支票使约用登记本营——→祥将支票存根懒粘贴到付款紧审批单上串——→辣加盖垂“盘转账适”悼图章余——→党登记单据传耻递登记本踏——→粗工资福利岗猛注：（1）屯每月根据工荒资发放时间西提前2天将职工资所需款乘调入南湖建禽行，并按时细从工行将工乎资款划入首兰义招行。彩（2）打卡堤工资的支票门须于工资发煌放日前1天玉连同工资盘险送达银行。妈（3）业务石员兑现断凭销售会计嘱传来的付款师审批单（经徒财务部长签内字）开具支抢票石——→万填写进账单户——→延交司机送银行行倒进账竹——→曾登记支票使柏用登记本冶——→蔑将支票存根野粘贴到付款荣审批单上导——→秃加盖娘“饥转账哭”低图章短——→贤登记单据传时递登记本汪——→脖工资福利岗险（4）还贷谷及银行结算投收到银行贷众款还款凭证灿及手续费结惭算凭证被——→竹登记单据传缎递登记本裕——→盖传管理费用桑岗（5）交税闭①挎完税葵收到税务岗脊位传来的税扎票（附付款挨审批单）秀——→暗填写划款行门银行账号及狮进单漏②躁进税卡输凭税务号岗填写的付雅款审批芒——→正开具支票槐——→甜填写进账单迹匙沾忠旅——→动交司机送银灯行进账抹——→专凭回单及支扰票存根登记假支票使用登吐记本摔——→结传税务岗位秩编制凭证馋③母从税卡交税滴收到另税务岗传来局的完税票和庆税卡划款凭很条晒——→柏登记支票使稼用登记本阶——→鞭传税务岗位祖编制凭证朵（6）及时贿将各银行对刚账单交内审挽岗编制银行欠调节表，对包调节表上挂驶账及时进行部清理和查询嫩，责成相关亚岗位进行下救账处理。淹3、根据包银行收付情烧况统计各银涂行资金余额起，随时掌握伤各银行存款楼余额，避免望空头。墓4、熟练双掌握公司各之银行户头（猎单位名称、晒开户银行名餐称、银行账绝号）。秘（三）工作校要求拍熟悉公司各引类财务管理牵制度。演了解财务部似各岗位工作催内容，做好闹与各岗位的斑衔接工作。帜准确收付现撑金，妥善保喜管现金及有烟价证券，保吃证资金安全关。型坚持每天盘殊点现金，及志时核对现金厅日记账，做肤到日清月结京。尽随时掌握各藏银行户头余酒额，禁止签阁发空头支票辣。摄树立良好的姻窗口形象。魄二、销售费郊用岗工作流处程捉（一）部门晋日常费用彻审核原始凭愧证完整、合螺法、金额正奔确级——→牺审核并更正笔原始凭证按醒规范粘贴和荐折叠泉——→览审核审批手脑续是否完备爆——→赞审核部门费枪用支出进度泪（如超计划灿额度，可拒瓜绝报销）司——→贯编制记账凭蚀证捕借：营业费杯用泄—谱相关明细科堵目（部门专因项）包贷：现金局/银行存款帐/其他应收狠款秃占——→蚕涉及现金的秃凭证传出纳宫岗，不涉及扒现金的凭证贝传主管岗复强核六注：（1）痰非工资性费盯用支出原则漏上须取得税坊务局监制的济发票或收据回，填写规范火，大小写一陆致，无涂改赵痕迹，增值值税票须严格简遵守填写规倘范。惰（鞋2）保证凭探证及附件左合上角整齐，谎附件长宽折图叠以记账凭劲证大小为度清，不能带有寨订书钉。辜（回3）费用审秩核依据央《2001弹年费用控制遥办法》博、《差旅费腔开支范围及责标准》、《钩通讯费管理负办法》等，掌其要点有：辟计划额度内顷费用须经部蛙门负责人、乱分管领导、傻财务部长审迫批；计划外悬费用须有总烘经理批示的醋报告；市内乖交通费、通里讯费须经总慎经办登记；易固定资产须汁经行政事务敏部登记；差版旅费须附审竭批后的行程扯安排表，招仗待费须附经魄审批的招待赛费用明细表选。华坝（4）寒准确使用明批细科目（见饶科目表），难正确选取专京项。质（家5）报销人悦有前期欠款裂时，报销费捏用一律先冲短抵欠款，在糠编制凭证时辞须附管理费滋用岗开具的律还款收据。唤（尼6）支取现煌金的凭证编晃制完毕，若谎遇出纳无现吊金时，应暂格时保存记账矩凭证，待出帆纳取回现金细时通知领款冷。欧（二）办事就处费用怀1、日常费删用羊审核原始凭碧证完整、合古法、金额正裤确症——→长审核原始凭仓证粘贴规范伙——→论审核审批手薄续是否完备垒——→哥编制记账凭瓜证彼借：营业费劳用司——日相关明细科淋目（部门专捧项）垒贷：现金/宁银行存款/谱其他应收款租婚——→炼涉及现金的短凭证传出纳快岗，不涉及干现金的凭证妄传主管岗复黑核矩2、购置固桑定资产弊审核是否附捎申请报告励——→将审核发票合兼法狠——→备审核是否有材行政事务部扯开具的固定背资产调拨单控——→杠审核审批手戴续是否完备笨——→雪编制记账凭造证熟借：固定资虑产种——北相关明细科竹目终贷：现金挺悼词他礼——→战传出纳岗届注：（1）幅办事处购置婚生活、办公德用品，使用哈年限超过一灵年且单位价恭值在100后0元以上，且须到行政事竭务部办理固讨定资产登记费手续。卸（2）记账裂凭证摘要栏埋须注明固定后资产名称、续办事处。灾3、房租、竞仓租躬审核是否附逐租赁合同师——→养审核是否附旦合法收据击——→历审核签字手逼续是否完备菜——→汤编制记账凭宋证哗借：营业终费用相——耳房租宰\贝仓租里\哗区域房租（控部门专项）滋节贷：现金条夜踏禾演——→歉传出纳岗4、运费欲审核运输发交票合法，金拍额正确左——→事审核无抵扣遥联、且运费传金额超出1忆00元以上叹运输发票附义在同一张支辟出证明单上坦（以别针或墓回形夹住，旷无需粘贴和肉复印）柄—→浮审核审批手恩续是否完备拔——→煎编制记账凭蛛证忽借：营业费康用鸟——虎运费畅—伤市外运费户\范市内运费挣（部门专追项）饭旷应交税金盒——助应交增值税颤—谎进项税赌贷：现金暂白艺比——→乡传出纳岗抵注：（1）笔计算抵扣金阴额以运费金植额作为基数锡，不包括包享装费、装卸话费、保险费陡、力资费等锅附加费。误（2鞠）抵扣联或巷准予抵扣进诊项税的运输尼发票上须标腥注凭证号和醋抵扣金额。5、途损裙审核途损合习法依据、途刚损报告鼻——→扫审核签字手曲续完整蛛——→务编制记账凭秋证什借：营业费拍用秘——嘉途损（专项茂）生贷社：应收账款搭注：（1）座途损须取得棒客户单位或疼运输单位出爽具的有效证端明。在（2头）途损报告喉须经办事处扔主任、销售刑部长、分管滔领导签字，振财务部长审昨批。眉（3闸）途损金额刻直接开具收嗓据冲减对应球客户应收账阅款，不允许宏提取现金，锻账务处理上恒可以哄“忧现金暑”限科目过渡。鉴6、高开冲昼红与审核是否附旷高开冲红表杆——→徐审核是否附脸合法收据璃——→红审核是否有稀销售会计审监核签名争——→帽审核审批手浸续是否完备闲——→启编制记账付株款凭证崖借：营业费蔽用软——蓬高开冲红乡快贷晶：银行存款佳\鬼现金絮垃台——→誉传出纳岗尾注：（1）剩冲红、返利绞原则上须以另银行存款支壁付给客户单阔位，或抵减踩客户单位应局收账款，确虫需以现金支棉付，须经分猾管领导批准规，票并在支出证锻明单上注有址“丽现金斧”颈字样。口（2弟）以冲红、葵返利抵减客挤户单位应收何账款，须由谎销售核算岗粉开具收据，窜由于业务系贱统核算需要风，应收账款叉与冲红、返陷利分开核算放，以现金科允目相联系。7、返利轧审核是否附窑协议秧——→红审核是否附灭合法收据衣——→貌审核是否有浊销售会计审爽核签名怨——→陵审核审批手舒续是否完备凤——→挨编制记账凭愁证惕借：营业费苗用粗——欧宣传费腹—鹿现款返利本\菌品种返利灶\还年终返利（有部门专项）启蓄贷：银下行存款征\尺现金熊床——→侄传出纳岗8、赞助费缩审核是否附秋申请报告竖——→逆审核是否附晌合法收据诊——→愈审核审批手皂续是否完备裹——→呜编制记账凭厉证价借：营业费丰用健——盐宣传费生—睬赞助费（部疏门专项）划蜻看贷：银纷行存款杜\警现金肠抄——→仗传出纳岗矿可注：（1）喘办事处费用鉴报销，原始配凭证须分类详规范粘贴。晶肆（2）详各项非工资形性费用支出点原则上须取变得合法原始享凭证，如不蹄能取得合法妈原始凭证一腔律按20%域代扣个人所担得税。握俯（3）习审核具体依归据《200专1年费用控瓶制办法》、聚《差旅费开赤支范围及标午准》、《通者讯费管理办距法》、《2沙001年销遣售政策》等罚。姥俊（4）鄙报销人有前萄期欠款时，晒报销费用一滴律先冲抵欠产款，由管理休费用岗开具毅还款收据。丈饼（5）径以货款冲抵捆返利款时，玉以销售会计淘审核金额记梅费用，以对越方开具收据从金额记应收该账款，差额淡由经办人补泄足。搏（三）广告反费用坐1、审核月铲度资金计划澡每月28日蜡根据预付账延款、策划部艇广告投入付邻款计划及广没告合同的执两行情况姑——→好审核策划获部下月资金链使用计划哨——→补汇总资金计副划乒——→格报财务部长渴审批罪2、审核付势款何（1）根据铺月度资金计笛划核查付款让项目替——→恳审核广告合鸦同、发票、阻照片等蜻——→博审核穴“疼付款审批单叙”稻审批手续是源否完备孝——→荐登记资金计翼划溜——→黎出纳岗付款原（2）签收投出纳岗传来惨的掌“查付款审批单柱”枕及银行付款屡凭证等慨——→赛编制记账凭赔证售借：预付账天款很组贷：银行存星款舟匆——→林在相应的广跌告合同上登漂记付款金额匠、日期及凭裤证编号钓——→寇传主管岗复醒核六注：（1）认首次付款时紧，需留存一御份合同复印敲件。谋（行2）付款金政额计划内1婶0万元以下尼的，直接传曲出纳岗付款双，计划内1马0万元以上卡或计划外款未项须经财务冰部长或财务寿总监批准。锹（口3）支付葛广告款时须薪凭发票，并颗审核第（4阻）项下列附笨件后方右办茂理，即编制戏凭证，除发淡票开出有困急难的预付款视除外。慈（浪4）媒体广强告须审核发肤票、报样及全监播单等；梢户外广告（导车体、墙体脊、广告牌等前）须审核发温票照片等；怜宣传品、礼岭品须审核发握票、入库单晚等。阻3、费用报毫账扎（1）媒体桶及宣传品卖审核策划部杀相关岗位传畅来的发票（刘媒体广告）毕审核策划部爷相关岗位传始来的发票附叮收料单（宣页传品）良——→穴审核审批手晃续是否完备陆——→授对照合同进箱行编制记账渗凭证黑借：营业费材用冻——凑媒体副\围宣传品（部刮门专项）猎卷支贷：预凯付账款敢烛眠撑——→把在合同上登三记发票金额懒、收受日期驼及凭证编号祖——→溪分品种登记芝手工账吼——→孔传主管岗审燕核梁注：（1）膝根据预付账贿款余额及合钞同执行情况总及时督促策弯划部报账，通每月与策划踏部相关岗位叫核对各客户骄账簿余额。滨洒箩洁碧灾（2）媒体老广告包括电全台、报纸、弹车体、墙体椅、广告牌、温条幅等；宣便传品包括宣间传品、礼品阳的设计、制险作、发送等趣费用。后促（3）收到去发票时与策犹划部相关岗妖位一同确认淘广告费用归工属办事处，社不能明确分均配到办事处丈及企业形象乳宣传广告归姿入策划部，善以便于投入而产出分析。搅趟（4）收到匪发票时与策炮划部相关岗申位一同确认绒广告费用归句属何产品品海种，不能明奸确分配到具伸体品种及企变业形象宣传竿广告单列，福并登记手工车账，以便于报投入产出分肌析。阁压（5）宣传舌品入库时费亚用全额计入樱策划部，部涛门或办事处缺领用时冲减注策划部费用婶。纵（2）宣传谷品发出低审核宣传品脚仓库明细账怠——→容审核仓库传苦来的当月宣棍传品领用汇机总表和领料冷单离——→士编制记账凭僵证鲁借：营业费屈用色——竭广告费用烟—漠宣传品（部爹门专项）神薄订脱——勒招待费（部蜘门专项）爪走管理费用嫂——柱招待（部门槐专项）奸识贷：营业费线用傲——亡宣传品（策阳划部）诉由〈红字金额芬〉命——→满传主管岗复术核服（3）推广福会匹审核推广会嫁申请报告及桂照片等相关挨材料晓——→忍审核原始凭猛证完整、合樱法性子——→干审核审批手患续是否完备棋——→顺编制记账凭分证钞借：营业费倒用圣—歉推广会（部谈门专项）房丛叮月贷：舞现金/其他被应收款释看爹——→京分品种登记钻手工账仰——→商涉及现金的贤凭证传出纳傲岗，不涉及刻现金的凭证罩传主管岗复童核会注：（1）胁审核推广会俘费用时，应烛查询是否为棒办事处借款破支出，若为或借款，则通他知管理费用阶岗开具还款隙收据，冲抵惜欠款。放（四）管理酿性工作廉1、每月1爸0日根据部值门费用计划孝额度出具费溜用通报，并汽提请超支或只有超支迹象呼的部门注意绩。颈2、每季度失结束后15融天出具费用誓分析报告，执能为公司费雁用管理控制库提出合理化烤建议。弊3、每季度柜结束后15从天出具产品头投入产出分坚析报告。送4、每季度榨提供需监测丘的广告明细责5、积极参惧与公司广告冬招标和对广两告价格检查同。希6、加强对饿预付账款的戒管理，勤于里督促报账，载及时清理广僻告挂账。啦7、参与制款定和完善公洋司费用控制河办法。如8、参与年摆度费用控制爽计划的制定组。阿（五）工作酿要求短1、熟悉公球司各类财务折管理制度。刊2、了解财愚务部各岗位玉工作内容，吸做好与各岗粘位的衔接工给作。谋3、工作目绩标明确，责行任心强，树龟立良好的部割门形象。狼三、管理费庭用岗工作流激程推（一）部门耻日常费用爆审核原始凭晴证完整、合吓法、金额正季确逃——→筝审核并更正捡原始凭证按宇规范粘贴和忧折叠勇——→膊审核审批手护续是否完备魔——→微审核部门费巧用支出进度座（如超季度称计划除分管郊领导审批后星，还须报总块经理审批；掩如超年度计野划额度，可库拒绝报销）聚——→扁编制记账凭累证言扑借：管理境费用盒—凡相关明细科欺目（部门专连项）搅降贷：现金/何银行存款/扇其他应收款陵奖罪——→兰涉及现金的育凭证传出纳陆岗，不涉及隆现金的凭证违传主管岗复将核。提注：（1）名非工资性费欢用支出须取碌得税务局监才制的发票或括收据，填写芳规范，大小孟写一致，无鲁涂改痕迹，津增值税票须会严格遵守填命写规范。殖（赶2）保证凭辆证及附件左陶上角整齐，面附件长宽折挪叠以记账凭政证大小为度患，不能带有峡订书钉。搞（勇3）费用审覆核依据《2戒001年费扔用控制办法封》、《差旅饰费开支范围暮及标准》、派《通讯费管株理办法》等口，其要点有烤：计划额度条内费用须经躬部门负责人掀、分管领导即、财务部长汗审批；计划励外费用须有左总经理批示秩的报告；市乡内交通费、悠通讯费须经出总经办登记窜；招聘费用尖须有人力资孔源部部长审纯核；差旅费池须附审批后乒的行程安排途表，招待费砌须附经审批雁的招待费用侄明细表。谷（阴4）准确使布用明细科目往（见科目表乞），正确选擦取专项。扶（刮5）支取现乐金的凭证编面制完毕，若风遇出纳无现玉金时，应暂岩时保存记账欲凭证，待出凳纳取回现金匠时通知领款仆。欲（弯6）报销人播有前期欠款也时，报销费侦用一律先冲床抵欠款。罪（二）资金植付出盯1、审核月白度资金计划钢每月28日部根据年度费牙用计划、相螺关往来账及伪合同菠——→圆审核管理贝部门下月资楚金使用计划姥——→缎汇总资金计瘦划翼——→输报财务部长暑审批致注：研究开闲发中心的合点同执行费、静行政事务部恨维修购置费倚、人力资源膀部大型培训蒜费、财务部世税款及利息识支出、党群带部群团活动炭费等预见性姿较强的专项阅费用，需在蜻月度资金计苦划中报出。写2、审核付寻款及报账柿（1）根据侧月度资金计矿划核查付款宋项目凶——→能审核矩“始付款审批单忙”脉审批手续是急否完备辈——→飘登记资金计佛划吨——→支出纳岗付款杆注：付款金大额计划内1百0万元以下喝的，直接传保出纳岗付款雅，计划内1钳0万元以上固或计划外款成项须经财务幅部长或财务州总监批准。虽（2）签收间出纳岗传来荐的似“迎付款审批单疼”程及银行付款饲凭证（或附链发票）开——→诉收受管理部夕门相关人员西交来的发票西——→质审核发票上壳的审批手续府是否完备与——→错审核银行票慰据存根上是匆否有领用或拥收款人签字蚕——→醉编制记账凭义证渗借：管理费束用侮——滑相关明细科柳目杀楚贷：银行存求款复冶厨——→傍传主管岗复砌核两注：（1）衡付款时除预构付款项或临泳时外出采购卡的外，须凭耽发票。菊（2堤）款项付出纵后，督促支顷票一星期内口报账，汇票展两星期内报锈账。拆（三）特殊油费用核算登1、办公用踢品入库与领贩用缎（1）入库奔：审核支票绑存根与发票婚对应烤——→博审核发票金命额、数量是夸否与入库单疾一致裕——→闲编制记账凭俊证症借：低值优易耗品--双-办公用品哀库残宇贷：银钟行存款或现茶金锐昨——→批涉及现金的汤凭证传出纳熄岗，不涉及严现金的凭证康传主管岗复筒核历（2）领用赛：月末审核寨办公用品明拉细账莲——→馅审核办公用料品库传来的拌领用汇总表录——→便编制办公用户品领用凭证计乓借：管理费坡用/营业串费用贵——苦办公用品（栽部门专项）索逐斗特吵尊-清洁费原贷际：低值易耗设品烤——污办公用品库日锅忧宵——→叉传主管岗复灰核晴注：（1）暖办公用品由纺行政事务部莲按部门上报茂计划，控制输统一购进，阀办理入库手嗽续，由各部幻门按月领用堂。章（2蒜）年末组织牧对办公用品妇进行盘点。2、修理费咽（1）汽车花维修政审核车队核藏算员传来的努车辆运行费弟用缠——→厘审核车队核干算员辅助账搞并签章慢——→浸编制记账凭启证族借：管理彻费用渡——穷修理费密—宋相关明细科裁目浙歉贷：赏现金/银行偶存款兽巨——→歌涉及现金的黎凭证传出纳桨岗，不涉及沫现金的凭证污传主管岗复握核帐注：若已通鞭过银行付出腿款项，应将院支票存根与莫出纳传来的院付款审批单赌匹配。夏（2）零星拼维修片根据行政事箱务部传来的动修理发票兰——→败审核发票是皇否注明修理动项目及承担井部门（如有锄承担部门，微须部门负责稠人签字认可赤）座——→先编制记账凭来证圣借：管理淹费用/制造何费用然——夫修理费梅—宽相关明细科卡目派同贷：储现金/银行框存款局禁——→族涉及现金的农凭证传出纳像岗，不涉及妄现金的凭证流传主管岗复软核掀注：（1）垦考虑到由行捏政事务统一牢组织的厂房眠设施维修，售由行政事务扭部统一结算区，故维修也卡可能涉及管衬理费用以外超的制造费用互等。恼（3）维修夏物资干①堂入库：审核给支票存根与泛发票对应毛——→竿审核发票金英额、数量是倍否与入库单杆一致社——→杜编制记账凭贵证间借：工程棋物资妇——兵专用材料闷—秘维修材料葬腊贷：银早行存款或现恒金蚊警——→倘涉及现金的时凭证传出纳鸡岗，不涉及乞现金的凭证妹传主管岗复融核品②攀领用：每季升度末审核维筒修物资明细阶账些——→万审核仓库传胳来的领用汇伯总表消——→诊编制维修物修资领用凭证讨仔借：管理费枣用/制造玻费用缺——太修理费（相侄关明细科目搞）晴贷习：工程物资辰——预专用材料糟—企维修材料洪伙崖——→近传主管岗复裂核元注：（1）稼维修物资指晨由行政事务级部根据修理南需要购入的狭木材等，供走木工房零星齿领出应用。肥（伍2）审核具叫体依据《工线程维修物资那核算管理办爱法》。摩（围3）年末组肺织对维修物蛮资进行盘点义。主3、研究开镰发费百审核产品开逼发中心传来窝的发票穗——→馆编制记账凭幅证抬借：管理唐费用仪——考研究开发费梨怕贷：现兼金/银行存抵款企郑——→劈涉及现金的敬凭证传出纳据岗，不涉及丰现金的凭证交传主管岗复皮核唤注：（1）枣若已通过银亭行付出款项斯，应将支票除存根与出纳次传来的付款固审批单匹配慈。表感蹈（2）研究敲开发费包括割产品开发中赶心购买检验诚实验工具器秩具（按固定施资产管理的哈除外）、实垦验药材、实萍验费用、临五床费用、中肠药品种保护组费等。死4、无形资辟产摊销卡月末摊销无擦形资产搞——→求编制记账凭雪证温借：管理费禾用探——态无形资产摊部销见惜贷：无形资罢产昂杨——→宾传主管岗复脆核社注：无形资邪产按10年披摊销，每月朱摊销金额=裙原值/（1煤0*12）厦（四）财务挪费用冶签收出纳岗平传递来的利怪息收入、利删息支出、手仍续费结算单比——→脖登记资金计哗划锋——→宿编制记账凭惨证堵借：财务费颂用果——倘相关明细科罚目闯更扰贷：银行闯存款飘痰烧——→要传主管岗复万核垃注：根据利阵息支出时间泊、金额及时漫向出纳查询给余额是否足鹅够支付利息寄，提醒出纳哄及时划转资遵金保证付息蔬。津（五）贷款遥、还款抄突签收出纳传诚来的银行贷伴款上账凭证拥或还款凭证间——→奥登记贷款期肥限、还款日校期、利率喉——→咏编制记账凭驰证捉觉借：银捞行存款湾姻益继拆借：短期哄借款旋匹贷：短期录借款业码急罢姿贷：银行存载款刊——→散传主管岗复君核耕鸡注：（1疏）凭证摘要鸟栏须注明贷遗款起止日期尘、利率。键钢疗（2）根据兵还款时间、孟金额编入财洞务部月度资磁金计划中，誓及时提醒财貌务部长安排帜还贷资金。岸（六）其他填应收款核算宏及管理汗1、借款：磨审核是否还喜清前欠款走——→碗审核借款额已度率——→株登记还款时嫌间艘——→软编制记账凭屠证怨借：其他应瓣收款级龟邮贷：现蜓金恭闻茂——→贵出纳岗病里注：（1往）前欠不清家者，拒绝再秤借。块勾脏（2）摘要纠栏中须注明旱借款用途、纹还款日期。遮2、还款：伍开具还款收吗据梳——→宏传出纳岗收礼款弯——→触根据出纳岗庆收款签字后胁的收据第三删联编制记账以凭证借：现金矩陆艘贷：其他应增收款辜誓浓——→痒出纳岗仙3、清理、贼催收：睁（1）直接饥从借款人报或销费用中扣总还，并及时陈将欠款人名竟单通知其他孩岗位。哨（2）月末煮倒数第2天小清理各部门刃人员借款情乌况节——→索编制巾“争部门借款情凯况明细表暖”酒（列明借款停人、借款金额额、是否逾倾期）络——→招下发各部门肉提醒借款人穷归还洁——→彩截至5日到晚期仍有未还瓶款者脸——→荣编制订“逝扣款明细表瞎”菠（列明应扣示款人、本月胳扣款金额）年——→失通知工资福连利岗从借款端人工资中扣稼除（如涉及管销售人员扣划款，传递给犯销售会计予途以扣款）来注：欠款逾枝期未还者，量报销费用款萍一律先冲减屑欠款。涛（七）管理喊性工作等1、每月1撕0日根据部茎门费用计划负额度出具费侧用通报，下皱发至各部门键负责人，并热提请超支或间有超支迹象俩的部门注意弯。像2、每季度役结束后15疗天出具费用帮分析报告，疮能为公司费膝用管理控制码提出合理化购建议。大3、参与制很定和完善公牧司费用控制培办法。头4、参与年愚度费用控制偏计划的制定贯。贷5、及时清慌理催收其他方应收款项。胡6、参与制毅定和完善公琴司其他应收生款管理办法堡。怕7、定期、逢不定期审核宫办公用品库骂、工程物资诉库账簿，保物持账实相符块。它（八）工作盗要求秀1、熟悉公朱司费用管理座办法、财务姐制度、资金唐使用办法等驰相关制度。久2、了解财闲务部各岗位民工作内容，肯做好与各岗甘位的衔接工奖作。炼3、工作目亿标明确，责携任心强，树嫂立良好的部适门形象。溉四、固定资柜产核算岗工拖作流程悉（一）固定朽资产购进煌审核付款堤——→瞒督促报账火——→垄审核发票和棉固定资产调激拨单功——→评查询已付款独情况依——→晌编制凭证甲借：固定资严产授浩章贷：银行情存款/预付糖账款晋滥鸦——→垫传主管岗核是注：（1）政款项付出应疫严格遵守《凑资金付出管拴理办法》。咽（2衡）根据合同源及付款情况旧及时督促相纸关部门办理亡报账手续。俱（3殊）购进固定盯后须凭发票择、验收单办心理固定资产大调拨手续，判具体为生产活用固定资产宇由生产部负鹊责，非生产耳用固定资产凤由行政事务长部负责。繁（4彼）固定资产摇入账时，记谋账凭证摘要详栏须注明固劝定资产名称耕、型号及使揉用部门。跪（5清）固定资产茄在各车间、驴部门之间调觉拨应进行账说务处理，以绝便加强对固扑定资产的管萄理和准确提撤取折旧。需2、提取折雹旧腥根据固定资樱产明细账查缝询上月新增被或减少固定滔资产成——→观对应固定资昆产原值及公毙司使用的折减旧政策计算砍增减变动的拼累计折旧饰——→化编制折旧计事算表变——→仆编制记账凭渗证咐借：管理费白用/制造费适用/营业费监用仅——抵累计折旧龄陵贷：累计侍折旧茶——武相关明细科恳目薯翻资——→社传主管岗复队核益注：（1）承年初根据固概定资产明细析表计算各部虎门、各类资秃产每月应提暮折旧金额，注每月根据固岸定资产增减往变动情况及您时调整，编爷制折旧计算痒表。利（2拥）固定资产馋折旧采取按院个别资产进魂行计算，分命部门、分类炎别汇总提取暖。杠（3望）月度提取腐累计折旧金匹额发生变动耐时应将提取尊折旧的依据誉应传递一份序给各车间核予算员，由车香间核算员对荣应固定资产惨清单核实固淘定资产的存弃在及折旧提日取的准确性蕉。沉（4顽）年末根据动固定资产明警细表计算全龄年折旧，冲尽回由于净值元低于全年应着提折旧的个两别资产多提掉折旧，并确恋定下一年度稿提取折旧的狱基数。满3、固定资厚产清理（1）盘点可年中、年末迅组织行政事隶务部、生产瞎部相关人员特进行固定资皱产盘点封——→夺整理固定资棵产明细表透——→叔出具盘点报袄告破注：（1）或针对盘点过回程中出现的袜固定资产盘慢盈盘亏情况值应及时上报镇，督促相关止部门进行处织置。与①集盘盈援稳借：固定资茎产蛋歇叹凡②扶盘亏马离借：营农业外支出价夏谁仆作验贷：累计折肯旧蜂敞哭帆怪边累弟计折旧摄隆些地捐较唯营业外收贤入忍巩轨溜交依贷：固摧定资产便（2）清理倦报废票定期组织行械政事务部及皱生产部对固扎定资产进行舌核查命——→僵督促处置已舞报废及长期询闲置的固定宪资产膨——→彼核实报废或饶长期闲置的旱固定资产原咸值、已使用易年限及折旧玉提取情况暂——→欢审核固定资属产清理转出渗报告妹——→财编制记账凭居证界①换注销固定资奥产炎借：固定资豪产清理正性伙怪倒琴认促累计折寺旧（已提折挠旧）借茂慨巧窄葵愧贷：固定胁资产（原值负）省②最收到清理收降入眼借：现金/屯银行存款受挠傲猜绒殖贷是：固定资产轻清理清③卧支出清理费榴用格借：固定资址产清理进塑狱秃亚咐贷笔：现金/银栋行存款石④斥结转净损益逢比借：固定资摄产清理（账污面余额）款般虑绍搬羡牢贷翅：营业外收犬入拉尸裁语观拘者概帐或多借：营雄业外支出匆前熔汪虚住贷煌：固定资产蔽清理（账面某余额）誉私——→笨传主管岗复斧核垂（二）在建盘工程筐1、GMP谅部门日常费决用势审核原始凭资证完整、合撕法、金额正昂确唯——→纯审核并更正唯原始凭证按螺规范粘贴和遮折叠唇——→衬审核审批手免续是否完备蔽——→舒审核部门费狂用支出进度剃（如超计划拘额度，可拒碰绝报销）犁——→己编制记账凭滚证拨腿借：更改小工程催——款GMP限—包相关明细狸脚贷：现金忽/银行存款饼/其他应收铅款妖篇——→挎涉及现金的须凭证传出纳缺岗，不涉及兵现金的凭证盟传主管岗复枪核。肾注：（1）出核算属于G谦MP项目，拿但不能明确三到具体项目拿的费用。历（束2）为便于个费用统计分广析记账凭证硬摘要栏须注傅明费用名称鞋。叼（锐3）非工资义性费用支出什须取得税务炭局监制的发凳票或收据，病填写规范，拢大小写一致凝，无涂改痕鞋迹，增值税栗票须严格遵喘守填写规范钩。桶（亿4）保证凭抢证及附件左摩上角整齐，导附件长宽折袭叠以记账凭沫证大小为度艺，不能带有秒订书钉。叉（卫5）费用审仅核依据《2堡001年费禾用控制办法泼》、《差旅锹费开支范围蓬及标准》、支《通讯费管内理办法》等积，其要点有镇：计划额度尘内费用须经据部门负责人丘、分管领导龙、财务部长染审批；计划悦外费用须有第总经理批示任的报告；市橡内交通费、胃通讯费须经侦总经办登记困；招聘费用献须有人力资退源部部长审狱核；差旅费嫩须附审批后海的行程安排联表，招待费需须附经审批蛛的招待费用包明细表。堪（齐6）支取现旗金的凭证编驶制完毕，若梅遇出纳无现朗金时，应暂欢时保存记账尤凭证，待出确纳取回现金虚时通知领款悲。过（腿7）报销人宽有前期欠款什时，报销费掘用一律先冲楼抵欠款，由宣管理费用岗铁开具还款收经据。姻2、在建工拍程核算池（1）工程毕立项延查凡工程项畅目确定级——→爪向相关部门咸索取核准后务的立项报告女及工程预算赏——→惧设立明细科稠目魄（2）工程柱招标乒阅读招标文公件斜——→允开具投标保担证金收据并衫制证晕——→隔参与议标、辜评标、定标寿——→乱参与合同条饱款的订立泳——→英保留合同复脏印件吐①晕收到投标保给证金时：医副舅岂舍借：现金回旧绘页冒范绢督茫忠转贷：其他应巧付款竟——咱投标保证金拨泳婶沫闲②或退还时：货借：其他应踩付款冒——苗投标保证金蜡婶在建工程相览关科目〈红火字〉（收中鼠标单位投标怖保证金）招煤贷：现金嗓（3）支付贱工程款蜡①笨审核月度资恼金计划禁每月28日佣核查工程合羽同及在建工微程款项付出狼情况岁——→冤审核GM善P等部门报症出的工程项僻目资金月度浪计划漂——→谷汇总资金计阁划沙——→粉报财务部长减审批售②府款项付出及扣报账迟ⅰ洲、根据月度示资金计划核婚查付款项目火——→铲审核工程合笑同、进度款尖收据或发票井等嫩——→某审核赚“终付款审批单盆”柏审批手续是兔否完备钻——→盆登记资金计邮划劝——→踢出纳岗付款蛋ⅱ息、签收出纳击岗传来的梅“少付款审批单芝”押及银行付款念凭证等引——→斯编制记账凭泼证跟借：基建工模程葡——放工程名称剥—颜建筑工程蹲—劣客户单位卸条缸机领径银—洪安装工程吗—蚂客户单位没老守沙冠询幕—心在安装设备半—麦设备饭玩慧色不遗萝—迟待摊基建费垂用支出稀—弦其他（一次住性费用）姿蒜巡颈疾讲悄绣双错肉—认客户单位（江与客户签有裙合同）爱浪更改工程运——念工程名称居—哲技术改造间—雪客户单位择奉闪箩著治伙—松装饰装修订—秘客户单位徐册砍狡声案坐—帽待摊基建费督用支出但—豪其他（一次争性费用）筋干埋坝倘汇骄宿茶将糠落—勉客户单位（圆与客户签有朗合同）垃丘大修理工程馆——繁工程名称烧—敏客户单位糠剃论票件婚劲品—粪待摊改造费伶用支出舞—巨其他（一次细性费用）茶喘君爪纽可超绕烟沸爽逢—海客户单位（馅与客户签有忽合同）哲村工程物资即——川工程名称减—阀客户单位（逝购置设备预趣付款）浅育贷：银行存攀款吐冈延——→庭传主管岗复桥核沉ⅲ子、收到工程刊项目中购置只单个设备的氧全额发票真——→教编制记账凭妹证秤借：基建工镇程案——斑在安装设备封—拖设备传优贷：工程物萌资音——柿工程名称争—桃客户单位筑携继——→洒传主管岗复赤核袜注：（1）牧付出款项时素须凭收据或须发票，账务佩处理具体依恼据《基建工皮程核算管理世办法》。笔（2）捕付款款项为洽计划内且在赶10万元以泼下的，直接李传出纳岗付垒款，计划内锦10万元以物上或计划外农款项须经财笛务部长或财固务总监批准简。巷（腾3）支付尾仿款时须取得遵全额发票，克发票金额作筋为工程支出产，质保金在怀其他应收款昌中核算，并颂在摘要中注改明工程名称薄。良补阴（4）收到遮发票转入在撕安装设备时悼，摘要栏中粱须注明设备蹲名称、型号僚等。勤（4）转入领固定资产鲁清查完工工导程的各项支歌出春——→险组织完工工肤程审计坝——→叉编制工程明嘉细表税——→匆分摊待摊基室建费用支出翅——→乔向相关部门樱提供峻工决乏算表蜜——→厅审查固定资疑产调拨单钞——→骨编制记账凭筝证挠借：固定资剪产税贷拴：基建工程呀/更改工程顶/大修理工卵程板座殃哪——→润传主管岗复催核幅（四）管理雹性工作肢1、每月5蓄日根据GM鹿P部门费用坏计划额度出需具费用通报没，并提请注确意超支或有听超支迹象。愧2、年末组们织固定资产煤盘点工作。兽3、不定期等进行固定资做产盘查工作稳。渐4、参与制翼定和完善公窄司固定资产短核算管理办蒜法。瑞5、加强对均预付账款现——奥设备、在建武工程账务的获管理，勤于相督促报账，委及时清理工仅程支出挂账今。夸6、参与制怖定和完善公屿司基础建设冬核算管理办牧法。吃（五）工作琴要求丘1、熟悉公缴司各类财务躁管理制度。觉2、了解财拳务部各岗位泰工作内容，糠做好与各岗斗位的衔接工锡作。毒3、工作目砍标明确，责浇任心强，树阁立良好的部酿门形象。扬五、循材料审核岗棋工作流程寿（一）材料屠采购报账仁根据应付账稀款余额及收链料单第方②翼联督促采购榆员报账粱——→绣审核签收采稀购员传来的患采购发票、衡运费发票及桑收料单（附④散采购报账正着联衔④凶采购报账副舟联）语——→榴编制记账凭塑证并取下第或④道联副联留作衬配单用怕借：原材料祸/包装物/椒低值易耗品初—夜各二级科目垄膜应交税金浪——云应交增值税况（进项税额校）熊傻贷：析应付账款杂——四客户单位涨规头般——→谋将可以抵扣姥的发票抵扣疏联注明凭证称号后抽出绿——→辟传主管岗复裕核尿注：（1）叉采购发票必租须真实、合朱法、有效，堪原则上须取佣得增值税专酷用发票。留（2）取得泼的增值税专续用发票严格倍遵守填写规皇范。饲（3）运杂狸费须以收料梁单的形式与烦材料合计或寄单独计入相威应材料价款达中。于（4）10劳0元以上运甚输专用发票葵须按运费金系额（不包括福包装费、力僵资费、装卸永费、保险费半等）7%计前算进项税，猫扣税后的运唇费计入采购舌成本中。纵（5）收料趴单填写须规逝范完整，陡且核“畅收料仓库诊”痒栏的填写与期材料所属账腰本名称一致维，收料单数咐量、金额与骂发票必须一硬致。斤（6）根据容最新原辅料廊招标结果审忙查招标饶材料采购价省格的执行情咏况蜻，关注价格处的波动情况膛，按季提供及采购价格执指行情况分析悬报告。薄（7）记账蛋凭证摘要栏燥须注明材料立名称及数量润，并正确选谦取明细科目沸，注意区别洪同科目中相杂近客户名称偷、相同客户专名称位于不边同的科目中烧。乐（二）采购煤付款丈1、审核月景度资金计划凑根据下月生苍产计划、采犬购计划、客朵户单位应付糊账款余额、抹原材料入库疲、发票所到忍时间等相关叔情况审核生筝产部下月资佛金使用计划栏——→兵汇总资金计遗划拿——→橡报财务部长交审批闯2、审核付兄款声（1）根据艇月度资金计塞划审查付款隐项目浴——→忽审核里“内付款审批单森”川审批手续是脉否完备陵——→佛登记资金计扎划并签字耳——→形传出纳岗付王款码——→风月末统计本牵月资金计划击使用情况斤——→爬同下月资金碍计划一同报直财务部长夹（2）签收耐出纳岗传来摘的筑“步付款审批单烂”箭及银行付款膀凭证据——→前编制记账凭煮证台借：应付账形款茄——给客户单位叠蛛钥论贷：银行旷存款仿柳畜凭忘声——→铁传主管岗复里核绢注：（1）丑付款金额计性划内10万岩元以下的，漫直接传出纳良岗付款，计奥划内10万怠元以上或计箱划外款项须损经财务部长总或财务总监萍批准。冒（2）暗付款时注意进审核收款单委位、材料供进应单位、发齿票开具单位技三者应一致简。寇（3）有连构续业务的客敏户单位应设越立应付账款芦明细科目，锯设置科目时剂须正确选取蜜省名、写明桌客户全称，识编制记账凭饼证时实行收津料、付款两并条线应用明撇细科目。州（4）编制堂记账凭证时屡须正确选取店应付账款明谷细科目，注禾意区别同科时目中相近客冲户名称、相腥同客户名称念位于不同的扛科目中。杰3、应付账鲜款稻不定期督促扇采购员报账孔——→臂月末打印应脉付账款科目壶余额表传生做产部采购员和对账题——→生保证应付账帮款的真实与元正确可存注：（1）或熟悉客户供事货品种，各料客户对应的有采购员，便订于账务清理煎和催促报账遣。颜（三）审核仪仓库明细账1、收料（1）入库弃定期审核仓独库原辅材料焰明细账变——→造核查所登记多入库材料数候量、单价、轰金额税——→贞抽出收料单挖第侦②督联（材料稽体核联）钓——→其录入微机收湾入模块杰——→将按账本分类寿以备与采购惑员传来的第膛④那报账联副联抹配单认注：以上仓辨库明细账涉级及原料库、唇包装库、低谦耗库、自制计半成品库及铜塑成品库等丧五大类库包侍含的所有明抚细账。（2）配单偶月末警将收料单第滑②翼联与第铃④闻联副联一一巾配对虚——→即清查货已到猪但迁发票肌未到情况劝——→独凭未配上的档第辫②酱联编制记账式凭证堆借：原材料罚/包装物/捉低值易耗品品—墨各二级科目买莫贷：应付账坏款兰——否材料项暂估加讯——→绿传主管岗复禽核吵并督促采购择员报账抹——→腥下月初用红为字冲回此凭期证峡——→敬当月末凭未航配上的壮第湾②换联收料单重掀新挂账能注：（1）山未配上的第附②扶联收料单为皱仓库已验收咳入库，但采俭购员还未到旷财务部报账龄，此时财务缘上按收料单坑金额暂作入停库处理，以馅便与仓库账登保持一致。茅（2片）未配上的粥第牺④劳联为材料已丸入库，且已添收到发票，应但仓库未记纪账，这种情台况只有在仓兼库与财务扎阁账时间不一呆致时才存在依，如有其他袄差异应及时签查明原因。削（3）暂估采入库桃材料验收合供格达到可发欲放状态，采愧购员须开具倘收料单，数特量金额须填傍写完整，经唐仓库保管员城签字后，材著料方可发放浆。在发票未妈到、价格暂率时无法确定吹时，先由采帆购员按合同柱价、最近历放史价或市价伯等估价填写俯在收料单上违，待收到发衡票后，如暂草估价与实际旁价不一致，四采购员按发膏票金额补填掘蓝字或红字勤收料单调整禁原收料单，廉经仓库保管芹员签字，将驻第敢②度联留仓库记手账，第梢③④湿联与估价收狐料单短第谨③④桨联柔一并附在发谨票后报账，挑保证发票和霞所附收料单例金额之和一汇致。秋2、计算加眼权平均价格肌材料加权平森均单价=美本期收货金盼额+期初结团余金额倒，冰为本期材料显发出单价。旅门轮管警本期收货数卖量+期初结弟余数量3、发料豪（1）车间注部门领料脂审核领料单骄填写规范，碑签字手续完皱备涂——→芒审核仓库管可理员登记发蜘出数量准确占——→甜抽出领料单言——→驾录入微机发解出模块港——→驻编制打印分些车间部门分庄品种领料单法明细表（附毕后）掘——→敞做成本计算始得领料单金器额（=发出致数量览×甜材料加权平挖均单价）妻——→软在仓库明细车账中登记发影料金额彩——→桑分类汇总各纺车间部门费朝用史——→吊打印车间领笨料单明细表角传车间核算碑员免——→岸核对领料数丛量，传递发世出成本数据困——→仅核对无误后针，按各车间惑部门、各发淹料仓库编制考材料发出月规汇总表即——→拾编制记账凭掀证枕借：生产成剂本裁——→汽基本生产（矿材料费用）悠（生产用口直接原材料倡）领桐生产成本栽——→读辅助生产丛酒捆（机修车恨间领用）醉时制造费用甚困诞撤递量（生产系统恒领用非直接碎材料）旨蛙管理费用怪猎溉队拐饭（管理系统孟领用）肾香销售费用内恭腰幻肃（销售域系统领用）璃术贷：原材料甩/包装物/厨低值易耗品闹—钟各二级科目味泼俱——→舰传成本岗审摇核考注：部门领顷料单须经部茄门负责人审主核，分管领邻导签字，车隆间领料单须好经车间主任描签字。品（2）武马习领用备由于武马生正产用原辅材药料均由公司称统一购买，攻武马凭领料兼单从公司仓黑库领用，月阻末凭武马领滨料单编制领店料单明细表酬，传武马财理务部核对，嗽确认当月出章售材料宣①躬结转销售材鲁料成本律领料单分类悔汇总完毕断——→狂凭分类汇总酸表编制武马厦领用原辅材古料记账凭证融借：其他业式务支出刑睬贷：原材料哑/包装物/蔽低值易耗品杠勇箱——→网传成本岗审蜻核壁注：（1）句实际账务处桃理中将此笔靠业务与部门祝领料单合编漏一张记账凭堂证。社②摆销售材料收按入凝将武马领料隶单及领料单液明细表挑出多——→伴下月初传开颤票岗向武马进开具销售发务票茎——→亩将发票联及紫领料单传武界马财务部挑——→钓凭发票记账存联编制记账却凭证擦借：应付账仙款遍——肉武马寻糕贷：其他业袭务收入沉禽应交税金观——记增值税（销蹲项）堆——→考传成本岗审删核赔（3）零星证对外销售愉①酱结转销售材戒料成本侧领料单分类荷汇总完毕震——→替凭分类汇总哪表编制零星距出售材料记贺账凭证项借：其他业扩务支出（发朗票）缩圆制造费用津——蜓仓储费（收替据）暑拥贷：原材料斥/包装物/慢低值易耗品呆致雹——→畅传成本岗审至核柿注：（1）辅实际账务处酿理中将此笔言业务与部门协领料单合编合一张记账凭景证。档②摸销售材料收摩入捎审核外售材寻料批件酷——→排开具收据或屿督促开票岗炮开具发票钱——→刑传出纳岗收屯款拦——→昂凭发票记账拾联或收据编届制记账凭证蛾借：现金/桌银行存款秤瘦贷：其他业熄务收入（发吸票）颜著念应交税金厚——满增值税（销烧项）犯甚或借：现金棚/银行存款屯植借：制俗造费用问——瞒仓储费〈红撞字〉（收据践）辨——→居传成本岗审渔核办注：（1）镇仓库发出售教材料须经生红产部长签字旺报告，经材姜料审核岗审琴核，并有财插务部收款凭净据（盖有洗“柴现金收讫啊”跳或唐“凳银行收讫泥”脊的发票或收胃据复写联）愧。值（2呀）售出材料扛须开具发票雀的，开票岗领须凭材料审棵核岗审核后脉的报告开具谈发票，记账呀联交给材料典审核岗编制调记账凭证。疯（3钥）无须开具夕发票的，由夸材料审核岗印开具收据，群并同时复写图两份传仓库欣管理员记账怪、发货。悔（4蹄）仓库明细聋账审核完毕暮，须将仓库兴售出材料与罗售出材料财等务收款情况渠进行核对。拾4、结材料南仓库明细账抓材料仓库明途细账审核登朽记完毕，结锄出各材料余原额，督促仓弱库管理员与召实物核对，挎并将账本余壳额分类汇总岔与财务账核渠对。5、盘点泉每季度组织能对原料、包男装、低耗仓扒库实物盘点毯一次鹅——→谋督促仓库管尺理员编制实爆物盘点表摇——→责编制存货盘垮存明细表和阵汇总表论——→孝及时提供盘参点结果鹊——→炉协助仓库管乡理员报告有刑关问题事项凝——→易根据公司处敢理决定编制漂记账凭证别（1）盘盈漂论顷献借：原材料矮/包装物/择低值易耗品俊—杏各二级科目晶借：管理远费用与——认处理财产损销失〈红字〉张（2）盘亏报借：管理费木用蛛——载处理财产损球失地贷：椅原材料/包右装物/低值除易耗品预（四）力资兵费成签收生产部枝仓库传来的纯力资费领用遥单算——→般按部门汇总网——→号编制力资费管用分配表狸——→摇签收搬运公叶司运费发票萌——→回编制记账凭牌证，并向武拣马、药品公勾司下达力资洽费通知单再借：制造费蝴用登——燥仓储费（生跑产系统用工脉）鞋巷管理费用护——余其他（管理来系统用工）潜架营业费用攀——筑市内中转（沿营销系统用迎工）则反应付账款泰——系武马壶吗其他应收款镜——圣药品公司冬多应交税金诚——桌增值税（进零项）族县贷：银行存杯款笔（五）管理羞性工作胳1、材料采皆购、材料成矮本、库存管壶理和应付账忙款实施有效丛监督，定期接对存货资产接进行质量评柱价。称2、参与原蝶辅料采购招世标，审查采伍购价格执行含变动情况，迹及时报告价畅格变动情况障。肠3、每月与窗采购员对账释一次，及时饲清理客户单霞位挂账，保快证应付账款淋真实准确。巩4、每季度仔组织仓库盘舒点一次，保测证原辅材料付账实相符。悬（六）工作孕要求收1、熟悉公绿司各类财务浑管理制度。垄2、了解财兼务部各岗位谷及生产部仓轻库管理员、迫采购员等岗妄工作内容，冶做好与各岗雹位的衔接工染作。停3、熟悉各此原辅料仓库穴的组织情况何，熟悉主要择原辅材料的肯名称规格、坟分类、用途时、特点等。席4、工作目坊标明确，责悔任心强，树挖立良好的部俘门形象。附表：辈领用单位：谜浴与宝领谦料单明细表纹账本名称银材料名称规饭格仅单位辨数量郑单价档金额她六、生产成饼本核算岗工奇作流程躬(术一)生产成谎本核算流程惩框架约费用核算望费丹用归集与分晒配趴产品成本液核算袋腊图产成品入库驶能产成品发如出变日常费用激霞绞生产费用每毙闸化曾际质保胃费用崭衔冲碑艺漠医药库镜汉仗中纪转库岩铺讽革余败辅助费用围延昨产成赛品徒而沉耐殿席播尘递怠羞挺盯辽旁利智名盒用递猫瓣吉返工碧鬼葱率信伪制造费用牵可宁亮叶塑管料库爽材料发出狱怎止润馆摧仰撒谈半成品今唯自寨制材料展庭角费用鬼产成品发扫出犁据饼互材料费用追载烈季欧劲店藏殊在产品贴佛赚已属鸽役材料献工资提取轮弓棉阵辩人工费用狱辣算栽柿沫考械甩撑岗揪棚厨白扭战面霉莫丙探（二）生产斩部门日常费析用报销躬审核原始凭卧证完整、合眠法、金额正骄确、原始凭疤证与支出证陆明单是否一骑致扬——→井审核并更正纵原始凭证按厕规范粘贴和缩折叠避——→货审核审批手吹续是否完备第——→僚审核部门费痕用支出进度壮（如超计划荷额度，可拒炮绝报销）权——→遭编制记账凭寺证么付借：制造攻费用商——捡车间部门昏—步相关明细科泪目起工贷：现金/火银行存款/勤其他应收款六暮部——→滴涉及现金的杯凭证传出纳内岗，不涉及栏现金的凭证贪传主管岗复急核。壶注：（1）亲非工资性费芒用支出须取痛得税务局监切制的发票或血收据，填写挺规范，大小型写一致，无丛涂改痕迹，葛增值税票须悼严格遵守填出写规范。帜（价2）保证凭信证及附件左字上角整齐，伏附件长宽折惑叠以记账凭画证大小为度托，不能带有逃订书钉。凉（麦3）费用审富核依据《2院001年费课用控制办法新》、《差旅机费开支范围忌及标准》、牌《通讯费管阔理办法》等柳，其要点有漫：计划额度私内费用须经掏部门负责人凝、分管领导锹、财务部长搂审批；计划层外费用须有骂总经理批示敌的报告；市看内交通费社(勾出租车费)述、通讯费须袄经总经办登雀记；招聘费轻用须有人力肥资源部部长丝审核；差旅污费须附审批培后的行程安迎排表，招待稠费须附经审骄批的招待费竖用明细表。秀（惨4）准确使奥用明细科目酱（见科目表宅）。绢（名5）支取现骗金的凭证编馋制完毕，若故遇出纳无现还金时，应暂默时保存记账承凭证，待出咏纳取回现金阅时通知领款今。蒜（傅6）报销人趣有前期欠款陆时，报销费棉用一律先冲乳抵欠款，由医管理费用岗脸开具还款收腰据。筝（三）其他秆核算捉1、水（电何）费侧收受出纳岗抛传来的水（篇电）费委托港收款凭证势——→林分出非生产蛾用水（电）哀发票说——→宾将生产用水悠（电）发票迟传生产部相浴关岗位换取属增值税票修——→蹦编制记账凭日证唤借：生产成然本葬——赤辅助生产成瞒本荒—臂水/电廉土播应交税金简——搞增值税（进腊项）鱼确肤管理费用克——鼠水/电雨己枯贷：银行退存款朵缺——→粒传主管岗复壁核典2、审核原抚辅材料领用怪每月1日收践受材料审核井岗传来的当新月原材料领舟料汇总表、私记账凭证昆——→附对照领料单帜审核材料发征出汇总表哈——→桌对照汇总表避审核记账凭削证咸——→氏传主管岗奥注：（1）款材料领用涉蚁及基本生产凝成本、辅助赵生产成本、济制造费用等聪，因此只有烘此凭证编制脂后才可以结海转制造费用悦、辅助生产揪。奏（四）制造妈费用及辅助修生产归集与慎分配园1、生产质透保费用幼结账后第三下日查询并打尤印当月制造锻费用务——唯生产部（含恶分管领导）职/质保部（昌含分管领导掏）科目时段而余额表侄——→速向生产部统粥计岗取得各傅车间产量工百时织——→甲编制生产费碎用（含分管胖领导）、质波保部费用（法含分管领导僻）分配表学——→夜编制记账凭握证单借：生产成足本烛——眉基本生产成艇本舌—锄车间树—绒生产费用/敏质保费用垫冰逢贷：制仰造费用纱———汁生产部（分雷管领导）/葵质保部（分寺管领导）呈财——→锄传主管岗复露核等2、车间制堤造费用娱车间制造费派用由财务系瓦统自动结转淡，并生成记谦账凭证条借：生产成沾本蕉——营基本生产泛—靠车间肢—省制造费用蛾而贷：制造费燕用事——阵车间佛—纹相关明细科亩目挤3、辅助生半产成本秩结账后第三敲日查询并打埋印当月辅助孕生产成本科庭目时段余额灭表驳——→攀传辅助生产萝车间核算员召进行辅助生举产分配贱——→窜根据辅助生您产车间核算艇员编制的辅杠助生产分配膜明细表编制威记账凭证煌借：生产成躁本然——轿基本生产成侧本伞—诵车间膛—隔辅助费用剪竭桨管理费映用游——春辅助费用糊应笼贷：生滋产成本朱——喘辅助生产式—袖相关明细科烧目挺峰——→捏传主管岗复尿核牙姿注：（1升）必要时须堤向各车间提叮供制造费用液明细账相关丽情况。风翠盘（2）审定瓣辅助生产车准间统计分摊姻的工时，确完保摊入各车煌间的费用准列确合理。伪脱撞（3）结账忘后第三日结机转生产、质狭保费用，结趟转后不能再斯有该项费用捞发生，因此孔月末须将此认项当月费用疾凭证全部编睁制完毕。茅（五）生产享成本核算鹊1、基本生武产成本的归悄集坟检查制造费悦用、辅助生收产成本是否甚结转完毕惨——→壮检查工资分翠配、原材料海领用、产成锄品发放凭证风是否已编制辛——→券结账后第三唉日打印各车慎间生产成本皮汇总表及制奏造费用汇总扒表旺——→则传各车间成颈本核算员歪2、产品成放本核算栏由车间成本扇核算员根据侄当月车间生僻产的产品品乔种数量、各翠产品耗用的买工时及成本脊岗提供的生梳产成本汇总辈表等，将车篇间当月生产列成本在完工者产品、在产数品和半成品踏之间，完工盾产品、半成醒品品种之间陆进行分配，捉结账后第四敢日编制产品效成本计算表捎交成本核算蛙岗。脆3、产成品拆入库泽（1）审核孩产成品明细丈账念定期审核仓辩库产成品、哀自制材料账峡——→丢核对入库单抱（第煤④胶联）晓数量与仓库宣管理员登记继的明细账借姑方数一致植——→虎取下入库单君（第柱④令联）霸——→达分车间分品撕种暂时保存税（2）审核订成本计算表持检查车间成朗本核算员编绣制的成本表芹——→塑核对完工产惩品、半成品柔数量和入库绘单（第惊④匪联）芝数量一致抹——→辽根据成本计而算表及入库禾单（第贯④未联）符编制记账凭蹲证直借：库存商怒品卷——养医药库/塑运料库/自制摔材料陡司贷：生产谊成本抓——扶基本生产专—匹车间忘—尘工资福利/百材料费用/畅生产费用/全质保费用/扎辅助费用/奶制造费用慌妖——→卧传主管岗复昨核节（3）编制登产成品平均融成本表哨将每月完工贞产品成本资撒料输入《产现品平均成本愧表》，以便每动态直观反私映各产品成律本变动情况丧。租（4）登记闪仓库产成品胖（自制材料武）明细账借览方金额称根据已审核绢成本计算表承，将入库产纤成品、自制株材料成本金窃额登记在仓己库产成品、蚂自制材料锁明细账借方掌。涂3、计算加收权平均单价月产成品（自游制材料）加夺权平均单价位=晚本期收货金始额+期初结融余金额鸟，县为本期产成坑品发出单价故。虑颗姿遵屑洪抄坊蛇本期收货数条量+期初结莫余数量楼4、退货入屈库愉货物退回，喘根据销售部签开具红字销俩售单，由销追售核算岗按煌中转库上月盒各品种加权献平均单价，关及退货数量办计算出退货竞金额，并将装品种，数量慕，单价，金感额等资料编佛表汇总，本参岗根据其汇济总表，编制胶记账凭证。源借：库存商随品踪——趴医药库酱赢贷：帖库存商品渴——剪中转库喊注：（1）搞实际核算中减与正常蓝字预销售单一同拳编制记账凭万证。战5、产成品爬出库井审核仓库产跪成品明细账滨登记的发出较数量晴——馅→讨抽出产成品残发出凭证并吉编制分类汇田总偿——田→争计算发出金区额（=数量规×贷产成品加权隔平均单价）仗——疫→泄在仓库明细亿账中登记发坑出金额剂——赵→霸凭汇总表编毒制记账凭证耀（1）销售艇单管借：库存商与品茶——受中转库涉彼贷：些库存商品撤——乱医药库/塑赴料库咐简——队→日传销售核算庭岗审核商删注：茂（1）销售鹿单须按品种烛分类汇总并蝶制表，随销统售单和记账普凭证传销售酬核算岗审核屑，红字销售酬单以负数进螺行核算。景载（2窗）脊发出武马产达品须向销售注部索取销售忙单清单，据如此由武马向姿公司开具发举票，办理产炉成品入库手旁续。对（2）领出攀返工师借：生产成些本谋——迹基本生产感—资车间忠—孙材料诊围贷致：库存商品岔——喉医药库/塑孤料库驻翼伟——级→见传主管岗复钳核弊注：（1）奥摘要栏须注哗明产品名称定及产量。曲（2尸）须将领出吴返工产品明谱细提供给车绩间成本核算订员。盟（3）部门初领用等借：管理费输用川——紧研究开发费知（产品开发梨中心临床、龄检验用）孙制斤造费用表——盾质保部遇—皇检验费（质肤保部抽样、庭检验用）犁营聋业费用梯——除办公费餐—捏样品（试卖湾样品）崭（成本+镜价差）断营威业费用/管亚理费用议——筐招待费随鹅偷（成本+价恨差）慕更摧改工程脖——椒GMP刻—掌其他蛮巧状灿（成本+价若差）熟耗贷丸：库存商品罢——现医药库/塑授料库隆藏维其他柜应付款侦——冻价差啦忆办（沈产品执行价巴/1.17涉）之×各17%者者——损→交传主管岗复洒核车棉棚注：猾（1）领料安单内容须填危写完整，备化注栏须载明稠用途，且签璃字手续完备酸。践6、结仓库孕产成品明细块账怕仓库明细账住审核登记完尼毕，结出各川产品余额，诞督促仓库管催理员与实物撞核，并将账恐本余额分类粥汇总与财务访账核对。7、盘点俩每半年组织西对仓库实物郑盘点一次成——→兼督促仓库管计理员编制盘阅存表财——→倘及时提供盘娃点结果轮——→觉协助仓库管桨理员报告有王关问题事项象——→丧根据公司处很理决定编制超记账凭证滑（1）盘盈臭劳胁袭借：库存商蓬品蒸——低医药库/塑负料库兼借：管理篮费用卖——挪处理财产损降失〈红字〉（2）盘亏湖借：管理费洲用对——段处理财产损涨失谊域贷：库存商里品回——黑医药库/塑歪料库语（六）管理段性工作沟1、每月1贴0提供成本鹅分析，动态膊跟踪产品成雄本升降情况退。业2、组织车苹间成本核算腐员进行规范悲成本核算，切保证及时提假供准确的原狱始资料。滔3、参与制边定成本费用竭控制办法和任完善成本管碰理制度。谈4、深入车捞间、仓库熟晌悉公司各产洪品生产工序绕、原辅材料穗耗用等相关圆知识，有效站挖掘成本管抚理的潜能。赛5、每半年霜组织仓库进否行一次盘点菊。绢（七）工作自要求古1、熟悉公纺司各类财务第管理制度。稳2、了解财耐务部各岗位忆工作内容，箱做好与各岗债位的衔接工喜作。祸3、工作目纪标明确，责闭任心强，树睁立良好的部徐门形象。贡七、销售核旁算岗工作流轿程辜（一）流程权框架中转库发出商品账净克调库单绘演塌中转库发出商品账主营业务成本顺血———→们姻鸣—————海—→博瑞凶咳奥倾歌下发出账戒主营业务成本搞天上库存账氏轧等庙轮摇岭销售发捧票冰乔漫———→拳玻反泊供割惊葛脾睁—————件→狸匀除长A享类销售单眉怖填壶赴上应收账敞吧赌桂普—————未—→萝字威喜突汉筐回款单勿侧阳何桑陈遍姥庭团闸上拔发出商品账把薯俩贝衫谦精土———→惠励洁偿廉——→仗（兑现）撤宪估迟两税假转华朋糖照廉漏顿拆下应耐收款供波王曲格条（二）库存食商品核算接遵召胀每月月底审财核成本岗传爱来的远“瓜送货单汇总尘表顺”于的数量及成答本秆——→掉分出调库品铲种的数量及导成本，登记遗库存商品账贼借方执——→哥计算库存商寒品账加权平净均单价每——→润凭据从业务鲁系统倒出的瞒B类销售单科汇总表，登竖记库存商品惠账贷方听——→示结库存商品堆账诸——→例月末与销售膝会计核对库看存商品账。看（三）发出蚊商品的核算锹每月月底审描核成本岗传等来的勤“央送货单汇总誉表风”镜的数量及成趁本方——→毒分出销售品雪种的数量及碎成本，登记伶发出商品账菊借方让——→蚕同时，凭据掉从业务系统缓倒出的A类才销售单汇总忘表，登记发惹出商品账借旧方距——→叶计算发出商屡品账加权平叛均单价浇——→广凭绿“矩主营业务收绩入明细表攀”公登记发出商硬品账贷方饼——→瞧结发出商品梁账毛——→推月末与销售裂会计核对发隶出商品账。养注：中转库理加权平均单旨价棋=堆给本期收货金过额+期初结痕余金额勉斗作为本期结佩转主营业务浆成本单价。番置充味温惑本期收货数划量+期初结铲余数量决（四）退货迷的核算够每月古月底审核成身本岗传来的滋退货销售单为——→炸根据销售单蛋备注及单号首，分出办事兄处退货数量壶和业务单位西退货数量邀——→湖根据库存商旬品账和发出最商品账上月爹结存单价，烤算出退货成摄本，形成退底货一览表新——→抖凭据退货一绪览表分品种健冲转库存商哗品账和发出见商品账壤——→玻并将退货一拥览表交于成灾本岗记账。蓝（五）主营遮业务收入核预算荣1、正常销废售袄根据本月销比售会计销售孩核算岗传来抓的销售发票妇记账联，分谱出老账（2嫁000年6艳月1日以前堪发货）和新乐账（200聪0年6月1萌日以后发货滨）轮——→问将发票分品升种、分办事优处进行数量选、金额汇总蓄——→亚与销售会计棉销售结算岗槽核对王——→劝编制目“斥主营业务收族入明细表右”——→馆编制记账凭田证语（1）新账寻：运行新业胡务系统自动恒结转生成凭稼证稠借：用应收账款包——玉业务转财务挽刊贷：奖主营业务收乌入神车汉应交奔税金访——券增值税（销融项）规（2）老账易：直接在财某务系统中编杀制记账凭证巨拨勉借：应禁收账款解——喷老账向—全办事处腊法贷：主辫营业务收入针田镜应交税秘金译——法增值税（销配项）2、退货滋发生退货时上，要求客户和单位退回原疑发票，或向折公司开具销贱售发票。开音票岗凭退回加发票或客户搬单位开出的渗发票开具红剑字发票（当破月开出的发宅票可作作废互处理）。核终算收入时以疼负数作正常飞核算。竭（六）主营数业务成本核芬算亚根据拉“己主营业务收炼入明细表广”龙及中转库加砌权平均单价为计算当月主看营业务成本凶——→厦编制筐“帆主营业务成伞本明细表灭”口宅——→鞭编制记账凭即证悦借：主营业捡务成本歪育贷：库存商均品触—兴中转库俊穗惜——→午传主管岗复乏核叶（七）回款肿的核算1、开收据鸦根据业务员躬提供的交款智明细客户和稻金额开具收菠款收据赴——→习将收据传给踪出纳岗据此降收款革——→厅收回出纳收题款盖章后的吃收据存根劣2、编制回开款凭证城收受销售会题计核算岗传吼来的分办事饭处回款单（拖现金收据、饥银行回单）狡——→糠分出老账回窜款和新账回遭款股（1）老账逐：直接在财每务系统中凭澡回款单分办捎事处编制记刃账凭证现借：现金餐/银行存款汁桃芬四贷：应膛收账款百——议老账垂—配办事处旦——→霞传主管岗复刑核种（2）新账疯：根据回款块单据在业务埋系统中审核饥回款单位、关银行名称、午票据号、回肢款金额、备油注填写亿——→左运行业务系堂统自动生成睡记账凭证婶——→沙从业务系统蔬中打开记账泻凭证欣——→蹄修订记账凭父证哗——→姿打印记账凭场证专借：现金/悬银行存款代顺武贷：应收脚账款血—纳业务转财务池覆——→光传主管岗复闹核骑敲妄节注：（1）聚新账回款须宜按办事处分括开，一个办扯事处固定用堡一个临时凭桨证号，保证膨财务系统一走个办事处回闲款生成一张熄记账梦态（2津）自动结转绞生成的回款捉记账凭证，启经过修订后锄，摘要栏亿“债应收账款币”井行应填写业欺务系统中的不临时凭证号贿，下“饺银行存款行酬”鞋须注明单位可和票据号及糕回款日期。应雀（3配）顾修订自动结简转记账凭证溜，应确保银包行存款明细识科目与回款璃单一致。省跃（4衔）若一张回递款单同时有拾老账和新账辰，应将老账需应收账款补仰