财务预算（上）有期初余额的年度预算编制 全省一等奖

适用于医疗、卫生等相关类别的演示POWERPOINT模板财务预算与控制第七章财务预算（上）：年度预算3.滚动预算的编制滚动预算作为一种对年度剩余月份的调整预算，计算结果全部体现在预算表的“G列”。该列有两个已知条件，即G6单元格7亿元的营业收入、G9单元格1.1亿元的固定经营费用。计算依据是D列中的9个预测变量。

其编制过程如下：第四节有期初余额的年度预算编制四、具体编制过程第七章财务预算（上）：年度预算（1）营业成本的计算，在G7单元格中建立公式“=-G6*C7”。（2）变动经营费用的计算，在G8单元格中建立公式“=-G6*C8”。第四节有期初余额的年度预算编制四、具体编制过程第七章财务预算（上）：年度预算（3）存货的计算及其间接财务后果。在G25单元格中建立公式“=-G7/365*C25”得出存货余额，存货还有三个间接财务后果即存货跌价准备、存货跌价损失和采购支出，在G26单元格中建立公式“=-G25*C10”得出存货跌价准备，在G10单元格中建立公式“=G26”得出存货跌价损失，在G19单元格中建立公式“=G7-G25”得出采购支出。第四节有期初余额的年度预算编制四、具体编制过程第七章财务预算（上）：年度预算需要提醒注意的是，滚动预算是对2016年年度预算的调整，而不是第四季度的预算，因此经营期天数为365，而不是92。下文中其他预算项目的计算也依据此原理。第四节有期初余额的年度预算编制四、具体编制过程第七章财务预算（上）：年度预算（4）应收账款的计算及其间接财务后果。在G27单元格中建立公式“=G6/365*C27”得出应收账款余额，应收账款也有三个间接财务后果即坏账准备、坏账损失和销售回款，在G28单元格中建立公式“=-G27*C11”得出坏账准备，在G11单元格中建立公式“=G28”得出坏账损失，在G15单元格中建立公式“=G6-G27”得出销售回款。第四节有期初余额的年度预算编制四、具体编制过程第七章财务预算（上）：年度预算（5）应付账款的计算及其间接财务后果。在G31单元格中建立公式“=G19/365*C31”得出应付账款余额，应付账款的间接财务后果只有一个即付款延迟，在G20单元格中建立公式“=-G31”。第四节有期初余额的年度预算编制四、具体编制过程第七章财务预算（上）：年度预算（6）固定资产计算及其间接财务后果。本案例中假定固定资产在2016年年初已经购置，同时假定折旧当月增加当月计提，因此第四季度没有新增固定资产。在G29单元格中建立公式“=F29”得出固定资产余额，固定资产还有三个间接的财务后果即累计折旧、折旧费用、资本支出，在G30单元格中建立公式“=-G29*C13”得出累计折旧，在G13单元格中建立公式“=G30”得出折旧费用，在G23单元格中建立公式“=-G29”得出资本支出。第四节有期初余额的年度预算编制四、具体编制过程第七章财务预算（上）：年度预算（7）银行借款计算及其间接财务后果。本案例中假定银行借款发生于2016年年初，第四季度没有新增借款。在G32单元格中建立公式“=F32”得出银行借款，银行借款还有三个间接财务后果即利息费用、贷款注入、费用支出，在G12单元格中建立公式“=G32*C12”得出利息费用，在G16单元格中建立公式“=-G32”得出贷款注入，在G21单元格中建立公式“=G8+G9+G12”得出费用支出。第四节有期初余额的年度预算编制四、具体编制过程第七章财务预算（上）：年度预算（8）预提费用计算及其间接财务后果。本案例中假定预提费用是留待2017年年初发放的2016年年终奖金。前三季度为900万元，第四季度为300万元，则在G33单元格中直接输入“-1200”得到预提费用数额。预提费用还有一个间接财务后果即付费延迟，在G22单元格中建立公式“=-G33”。第四节有期初余额的年度预算编制四、具体编制过程第七章财务预算（上）：年度预算（9）股本与资本注入。本案例中假定股东平价购入股本并于2016年年初开业时注入资金，那么第四季度股本和资本注入并不发生变化，因此在G35单元格中建立公式“=F35”得到股本，在G17单元格中建立公式“=F17”或“=-G35”得出资本注入。第四节有期初余额的年度预算编制四、具体编制过程第七章财务预算（上）：年度预算（10）三个平衡关系的构建。作为现金预算的结果，增加了公司的货币资金，因此在G24单元格中建立公式“=SUM（G15：G23）”得到2016年现金净流入，即货币资金余额；作为利润表的结果，增加公司留存收益，因此在G34单元格中建立公式“=-SUM（G6：G13）”得到2016年利润的负数，即本年利润结转；最后在最后一行G36单元格中建立公式“=SUM（G24：G35）”，此公式的原理是“资产－负债－所有者权益=0”，因此该数值必定为“0”，否则说明预算表编制中存在错误。第四节有期初余额的年度预算编制四、具体编制过程第七章财务预算（上）：年度预