完善公司治理是国有商业银行改革的核心

完善公司治理是国有商业银行改革的核心编者按：目前，中国银行、中国建设银行的股份制改革已经取得阶段性成果，但我们也要清醒地看到，两家试点银行股份制改革真正要取得成功，仅有注资是不够的，完善公司治理才是国有商业银行股份制改革的核心。中国银监会对国有商业银行的改革工作非常重视，于2004年初专门发布了《关于中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引》，并组织专司国有商业银行监管的有关部门成立了″中国银监会＇公司治理改革＇课题组″，在认真总结国有商业银行改革实践并充分借鉴国际先进银行治理经验的基础上，形成了本期刊发的这篇研究报告。我国国有商业银行正处于一个重要的改革发展时期：中国银行、中国建设银行股份制改革已经取得显著进展，中国工商银行、中国农业银行改革也在积极准备之中。如何明确股份制改革的任务和实现手段，下一步如何深化改革，已成为世人关注的金融焦点。当前进行的国有商业银行股份制改革具有深刻的历史背景，它既是国有商业银行前一阶段改革的深化，也是我国经济金融市场化和国际化发展的客观要求。国有商业银行与经济体制变革特别是国有企业改革联系密切，一方面，国有商业银行本身是国有金融企业，国有企业所特有的体制弊端，它也具有；另一方面，国有企业破产、兼并、重组以后，多年积累的财务包袱大部分通过银行信用表现为银行不良贷款。“经济决定金融、金融反作用于经济”的基本原理，决定着国有商业银行的改革进程。因此，在经济体制改革的框架下审视国有商业银行改革的历史演进，顺应经济体制发展趋势，深刻认识国有商业银行股份制改革的必要性和迫切性，紧紧围绕完善公司治理这一核心，彻底改造银行经营管理体制，对于正在推进的国有商业银行股份制改革具有重要的现实意义。一、国有商业银行改革的历史回顾根据改革方案，两家试点银行此次改革遵循标本兼治、综合治理的原则，总体上分以下三个步骤：第一步：财务重组，这是国有商业银行股份制改革的前提和基础。第二步：公司治理改革，这是国有商业银行股份制改革的核心和关键。第三步：资本市场上市，这是国有商业银行股份制改革的深化和升华。把握当前国有商业银行进行的股份制改革，需要对国有商业银行改革的历史脉络进行梳理。作为经济整体改革的重要内容，国有商业银行经历了长期、渐进的改革过程。早在1979年10月，邓小平同志就指出：“银行要成为发展经济革新技术的杠杆，要把银行真正办成银行。”在这一思想的指导下，国有商业银行拉开了改革的序幕。回顾国有银行改革的历史，可分为如下几个阶段：（一）国家专业银行分设（1979－1993）1979年，国家恢复建立了中国农业银行。随后，中国银行从中国人民银行分离出来，中国建设银行从财政部分离出来。1984年，国务院决定成立中国工商银行，同时中国人民银行专门行使中央银行职能。回顾来看，这一阶段改革的最大成就是实现了国家专业银行与中央银行的分立，打破了一家国有银行一统天下的局面，开创了国有银行的商业化改革局面。但另一方面，国家专业银行仍然实行行政性的管理体制。尽管银行一定程度上拥有了自行融通和运作信贷资金的权力，但这一“权力”的行使只能在国家下达的信贷计划这一“笼子”里行使，是否遵守和完成国家下达的信贷计划，仍然是考察评价银行和银行管理者的关键。（二）国有独资商业银行改革（1994－2002）糠199都4年，我国绒正式颁布《妖中华人民共蜡和国商业银浅行法》，从绩法律上明确念了四家银行修是实行自主输经营、自担惯风险、自负神盈亏、自我功约束的国有烧独资商业银拍行。与此同标时，我国新属成立了国家谱开发银行、虚中国农业发菠展银行和中燥国进出口银金行三家政策畜性银行，专戴门接受四家拢银行的政策乞性业务，实羞现政策性金望融与商业性四金融相分离膏。四家银行珠过去的专业平分工也更加驴淡化，业务磨交叉和市场捎化竞争进一蹈步发展。塔199嘉7年，亚洲嗽国家发生金袜融危机，使同我国政府和呆社会各界对犯金融风险严很重性的认识汽空前一致：浩金融安全是石维护国家安肯全、经济稳扰定的基础。画1997年榜11月，党押中央、国务亩院召开了全屋国金融工作祝会议，随后眉推出了一系所列国有商业器银行改革措苦施：馆一是补充资承本金和剥离疯不良资产。恨1998巡年，财政部回定向发行取2700斤亿元特别国群债，所筹资君金专门用于兔补充四家银拍行资本金。袋1999宽年，四家国狐有商业银行古将承1.4丸万亿元资产叼剥离给新成来立的华融、衡东方、信达雀、长城四家贯资产管理公梅司。拆旱二是加趣强内部管理啄和风险控制羊建设。正式栽取消国有商镰业银行的贷捷款规模管理序，实行资产厨负债比例管拨理；国有商曾业银行进一目步强化统一尿法人管理，絮改革内部稽辽核体制，建摇立权责明确引、激励和约戒束相结合的话内部管理体扔制；引入国缝际先进的贷治款风险识别予和管理理念猴，推行贷款滔五级分类试显点。坦三是根吩据市场化原淋则积极推进引机构管理改污革。针对分派支机构重叠位、管理层次勉多、运行低旱效的状况，抵国有商业银伤行从199么8年开始进横行机构改革伸和人员精简枕。1998待～2002劈年间共精简勺机构约4.色5万个（其森中县支行约骄1800个绩），净减少原人员约25臭万人。惨上述改固革虽然在一动定程度上推斯进了国有商迫业银行的市捏场化进程，粗但总体上看晶，银行经营跟管理还带有立浓厚的行政捧色彩，特别饭是银行的财烘务状况仍然悄不佳，历史昨包袱沉重、沙资本金严重肌缺乏，自我孕发展能力严丝重不足。国第有商业银行福的经营管理率现状，已远清远不能适应还市场经济发寇展的要求。遣央200鼓3年底，党穗中央、国务蒸院决定，选桂择中国银行隙、中国建设暗银行（简称窜两家试点银渡行）进行股贞份制改革试臭点，并动用党450亿美杠元国际储备坐注资。此次熔股份制改革车，将从根本排上改善国有政商业银行的雨经营状况，蜂实现国有商羊业银行从传颈统体制向现危代企业制度需的历史性转孔变。妄国有商梦业银行股份渣制改革的总裹目标是：紧才紧抓住改革通管理体制、拔完善治理结膏构、转换经收营机制、促兆进绩效进步狡这几个中心呆环节，在加辣入世界贸易宫组织过渡期艰内将大多数丝国有商业银阳行改造成资拳本充足、内渴控严密、运添营安全、服园务和效益良膛好、具有国赤际竞争力的有现代化股份泪制商业银行穗。两家试点味银行经过股撒份制改革，晶要在公司治粥理水平以及蹈经营绩效、乳资产质量、式审慎经营等邀指标方面达俘到并保持国深际排名前1脉00家大银播行中等以上产的水平。鸦根据改摸革方案，两虽家试点银行导此次改革遵然循标本兼治寄、综合治理里的原则，总辞体上分以下傍三个步骤：六烘第一步傍：财务重组睡，即在国家盟政策的扶持仍下消化银行嘱的历史包袱规，提高资本狐充足率水平悼，彻底改善派银行的财务吩状况。财务出重组是国有添商业银行股意份制改革的图前提和基础犁。散第二步叮：公司治理劝改革，即根求据现代企业究制度的要求挑和国际先进券银行的实践横经验，对银赚行的经营管许理体制和内棵部运行机制施进行改造。层公司治理改昨革是国有商鞠业银行股份捧制改革的核颂心和关键。榆夕第三步骡：资本市场久上市，即通志过使银行在质境内外资本赵市场上市使妄其成为公众背化的银行。孤资本市场上巡市是国有商宅业银行股份张制改革的深幅化和升华。遇肃总的来陷看，改革以垄来我国国有己商业银行围灭绕着提高市册场综合竞争稼力、增强抗塑御风险能力号这一中心，冬经历了从计妙划经济到市在场经济的改即革渐进过程池。每一个阶陡段，国有商出业银行改革裙的中心任务怪都不同，但覆都是在前一碗阶段改革的蛛延续和发展匪，都体现了箭市场化改革头的不断深化孤。吐二、公蒜司治理是国证有商业银行哀改革的核心钉拌公司治补理问题正是矿导致国有商跪业银行经营柜机制落后、耳经营风险积叉聚、约束机疾制弱化以及安经营绩效差墨的根本原因爸。这一深层棉次的问题不批解决，就无伶法在银行内袍部建立起完取善的经营机卧制，政银关镜系、银企关滴系和银行内辩部关系也就充不可能真正骄理顺。罪党的十都一届三中全截会以来，我交们在国有商款业银行改革筐方面作了长妥期、艰苦的效探索，但应伯当看到，前猴一阶段改革四主要是在梳楚理内外部关移系、引进先疤进管理技术化以及处置不桂良资产的层蚕面上进行的士，并没有触存及银行管理在体制这一深求层次问题。缓现代市场经蚀济条件下，诚银行（及其产他公司组织朽）科学管理卷、高效运作贝的原动力在乔于内部建立户有效的权力菊制衡和激励纺约束机制，梁而良好的公席司治理正是宝确保银行利堤益相关者（德stake伟holde鸣rs，具体寿包括股东、和高管层、存费款人、员工戚、社会公众盈等）利益均副衡的制度安齿排，它是银祖行良好运作团和科学管理没的根源和基随础，是实现泻银行价值最熄大化目标的疏制度保障。氏悼传统上酱，国家是国负有商业银行证的唯一所有腰者，政府代护表国家对银吓行行使所有感权和控制权叠。由于实践权中没有对政批府行使所有链权的方式、役内容、界限般进行有效规孩范和制约，浊长期以来国描有商业银行比与国有企业闻一样，存在时产权边界模健糊、产权界际定不清、产韵权约束弱化润的现象，并径直接导致了完所有权与经宗营权不分、期监督约束机鞠制弱化的银瓜行治理状况器。在公司治波理不健全的踢情况下，银骗行经营和运鹿行具有明显讽的“超经济贪”特征，具史体表现在：衫一是“所有设者缺位”，徒政府常常以式行政性目标滴直接干预银闹行的正常经依营，银行也晃常常将满足哄政府的政策法偏好作为其搜经营目标，嗓银行真正所兰有权的行使揉实际处于虚企置；二是“斗内部人控制丢”，银行管贱理者拥有许另多重大事项怠的决策权，质利润最大化纱的动力机制宗和激励机制堤严重缺失。擦尤其是在国疏家几乎承担剃无限责任的翅情况下，银河行无倒闭之着虞，经营过牙程中风险意拘识淡化也就波在所难免。椅近年来，国锄有商业银行菜也借鉴国际诊先进经验，联在风险控制确、财务管理糕、人事激励找、业务流程随、信息科技眠等方面进行曾了一些改革语，但由于没额有建立科学慢的公司治理叙机制，没有亏真正从责、罗权、利明晰翅的角度去约越束银行所有奖者和经营者喷，改革的效碎果也难免不报尽如人意。筹由此可见，弊公司治理问韵题正是导致脸国有商业银命行经营机制翅落后、经营典风险积聚、右约束机制弱医化以及经营表绩效差的根缎本原因。这币一深层次的冷问题不解决伞，就无法在衬银行内部建渠立起完善的帐经营机制，蚊政银关系、贤银企关系和呆银行内部关活系也就不可迟能真正理顺黄。批从世界范围馆看，以股权丢多元化为基福础的股份公辰司已成为现交代商业银行田主要的组织盾形式。根据歼英国《银行而家》的排名棋，全球晶1000购家大银行基揉本上都是股脾份制银行，霉排名前结50撤位的银行中偷，除我国国效有商业银行岗外，其余全顶部都是股份腥制银行和上盾市公司。商眉业银行采用绿股份公司形物式，关键在狂于它为银行徒建立所有权秒、经营权和桃监督权独立只运作、有效高制衡这一科架学公司治理病机制奠定了展良好的组织材框架。在实款行股份制治当理和资本市拔场运作的条院件下，大多士数国际先进哗银行借助自叨我约束、外闸部监管和市访场监督不断脏完善公司治动理机制，提州高内部管理强和风险控制阶水平，从而回实现银行价株值最大化。司“唐他山之石，肆可以攻玉炒”肿。根据国际剥实践经验大金力推进股份贷制改革，建席立和完善公叙司治理机制售，已成为国抗有商业银行闭从根本上摆糟脱经营困境壤、提高综合廉竞争力，从亿而更好应对遗加入世界贸随易组织挑战处的关键。陈神我国国些有企业股份筑制改造也为往国有商业银渗行起到了良真好的示范作乌用。近年来贝，国有企业误特别是国有瓣大中型企业或通过股份制骆改革、中外盒合资以及规市范上市等形茧式积极进行发重组改制，防不仅筹集了浆大量发展资廉金，而且实非现了企业内辞部组织结构跨的整合和优聋化，改善了化企业公司治晋理状况。目众前，绝大部密分国家重点且企业及国有演大中型骨干筹企业均实行舌了公司制改侮革，实现了专投资主体多墙元化。改制凑企业通过建鼓立科学的公爸司治理机制均，在实现政向企分开、转会换经营机制必、加强企业伐管理以及机到构人员改革料等方面迈出类了重要步伐守。根据国资守委等部门的扛有关精神，针下一步国有巷企业要进一改步加快股份割制改造步伐安，除军工生榆产等少数企隙业外，其他况国有大型企驰业包括特大异型国有企业监，均要以调摘整和优化产惭权结构为重延点，通过规尽范上市、中煎外合资、相站互参股、兼碑并收购等途惊径进行股份摘制改造。所坊有这些，都眼为国有商业珠银行改革提俘供了可以参冒照的模式和兄经验。定三、国教有商业银行菌股份制改革寒试点进展情熄况庸为加强冻对改革的指唤导和监管，植中国银监会蕉发布了《关欢于中国银行狭、中国建设撑银行公司治取理改革与监顷管指引》，苍专门就两家羽试点银行股肃份制改造的杂总体目标、太公司治理、慎考核指标等杰方面进行了伐规定。20优04年，两威家试点银行污紧紧围绕《脏指引》，以单建立具有国坐际竞争力的乡现代化股份剃制商业银行删为改革目标隆，抓紧进行饮财务重组，显大力推进公播司治理改革峡，加强风险钻管理与内部马控制，各项钓改革工作均多在稳步推进狡。瞒（一）眯财务重组浅两家试紧点银行通过寻财务重组降吊低不良资产钻比率、提高帅资本充足率叛，不仅是为浇了满足境内征外有关法律惕法规对于股蔑份制商业银聪行财务状况祖的基本要求典，更是两家扮试点银行顺纯利实施引入灾战略投资者婶、公开上市石等改革措施仓的必要保障携。旺此次改壤革的财务重课组措施，一洗是两家试点乔银行接受中刻央汇金公司台注入的45在0亿美元外猪汇资金，同好时对外汇注都资进行封闭络式、专业化享管理；二是若两家试点银怖行用准备金砌、未分配利筑润、当年净怜收入以及原苍有资本金等鉴财务资源核邻销损失类贷乡款，累计核腊销1993锤亿元；三是吉将可疑类贷脊款向四家资否产管理公司父招标拍卖，练信达资产管膊理公司中标某，累计划转紧2787亿退元；四是启写动次级债的宣发行，中、权建两行分别壤发行260晨亿元和23弦3亿元。目剥前两家试点压银行主要财异务重组工作怜已基本结束盲，并已取得排显著成效。谢截至200买4年末，中榆、建两行不痕良贷款比率光分别为5.佛09％和3出.70％，陈不良贷款拨食备覆盖率分哗别为71.意70％和6场9.90％请，资本充足励率分别为8荷.62％和本11.95困％。上述指抬标均已达到当接近国际先眠进银行的平秀均水平。蝶（二）侨机构改组愧两家试膜点银行股份译制改革真正如要取得成功困，仅有财务云重组是远远螺不够的，关崇键还在于实抚行股份制改符造。两家试浇点银行财务腥重组工作结久束后，股份赵公司的成立作即提上日程管。根据国有变商业银行股捡份制改革“蜓一行一策”盘的原则，中素、建两行围般绕自身的实基际情况和未铲来的发展战杯略采取了不宰同的机构改悬组模式。葵目前，怖两家试点银何行均完成了磁机构改组和妻股份公司设瓦立工作，中脱国银行整体渗改造成中国样银行股份有夺限公司（简央称中银股份逼），并采取颈中央汇金公怪司独家发起夸的方式设立怪。中国建设掩银行在依法慰完成3个月案的分立质询劣答疑期后，应以分立重组夸的方式设立部“中国建银虫投资有限责踩任公司”（摇简称建银投驰资）和“中杯国建设银行舱股份有限公搅司”（简称愧建银股份）阔，其中建银眼股份承继原盒建设银行经惕营的商业银界行业务，建惨银投资的职闻能则定位于摔管理和处置痰原建设银行袖中不满足《蛮商业银行法扯》规定的资根产和业务。哗吗（三）锯公司治理及叙内部管理制覆度改革指目前，术两家试点银嗽行均根据国归际通行惯例炊完成了公司幅治理法律文约件的制定和好“三会”等胜组织机构的论设立工作，情股份公司框殿架下的银行控治理开始发拆挥效用。目龟前两家股份悲制银行大多组数董事、监艇事及高级管朝理人员均已症到位，特别泛是引入一些旺国内外知名劳的专家学者舅和银行家作牛为外部独立脉董事和高级危管理人员，钻大大提高了路银行公司治池理和经营管堂理的专业化渠水平。另外遭，两家股份德银行还积极析通过引入战雨略投资者和板公开上市推窝进股权多元熊化工作。建苏银股份已于闻公司成立时诱引入了中央帅汇金公司、骡建银投资、柜宝钢集团、锡长江电力和右国家电网5他位发起人股概东，率先实射现了股权多吹元化。棵200虹4年，两家尿试点银行还书加快推进内巩部管理及风卷险内控制度之改革。两家今试点银行均牧聘请了国际凭知名的财务资顾问、管理丹咨询公司以伸及法律顾问静等中介机构优，协助其根德据国际化标墨准设计公司它治理和内部秆控制的制度单框架，规范难推进股份制继改造。在外狮聘中介机构瓣的协助下，么两家试点银状行已分别借门鉴国际先进术经验就拟定语发展战略和泳规划、改革托风险内控体巷系、实行机愁构扁平化和伸业务垂直化盒、推进人事梨激励改革、某完善财务会裙计制度、加耕强信息科技愿建设以及做秀好改革培训淘宣传工作等玉方面制定了挤专项改革方邪案，多项改索革已进入实犬施阶段。调四、公司治辛理改革是一虏项长期而艰拐巨的任务寨保如果国仇有商业银行深不是抱着通智过上市来改渴善公司治理三的话，仅仅答为上市而上娇市，则不仅哪不能充分利稠用资本市场柏的监督和约昼束机制督促鼓银行改善内世部治理和管贪理，反而可精能因内部管光理不规范而哲适得其反，惧影响到国有组银行改革和露发展的大局质。永目前，罪中、建两行裁财务重组、缸机构改组工颈作基本完成煎，财务状况音明显改善，巴股份制框架鸡初步建立，纸股份制改革固已经取得显矩著进展。但枪是，与规范府化的股份公慈司特别是国殊际先进银行恋相比，两家洗试点银行的援公司治理改茄革还处于起缸步阶段，与慎现代企业制挪度所要求的舰公司治理机致制没有完全街建立起来，熊多数内部管嗓理和风险内途控制度改革派也还没有到窃位，银行内贱部真正的自寨我“造血机潮制”还未形蜻成。因此，筝在改革过程庆中，一些银读行分支机构魂还可能发生延一些经济犯篮罪案件，社避会信用环境持还没有根本顺改善，不良昨资产反弹问脉题以及操作界风险、市场优风险仍会发根生。所有这完些，都会增腔大国有商业卫银行改革的号难度。下一盗步，股份制韵改革的重心切将转移至完梅善公司治理蔬机制上来，丢改革已进入敌攻坚阶段。户显（一）柴进一步完善量公司治理机稳制写从狭义办上看，公司分治理是指为易解决因所有匪权和经营权花相分离而产杜生的委托－共代理问题而革设定的制度脑安排，具体类主要指公司遭“三会”及株高级管理层牙等组织机构拔设立和运作股的机制制度旁。目前中银秋股份和建银济股份均已初勿步建立了公缘司治理的组摘织框架，下涌一步应着重坝从以下几方距面完善公司朗治理机制：怀恋首先，友要严格设定棒内设组织机勉构的职责边揪界和议决事电议程。国有丸商业银行实割行股份制改湖革既是遵循弃市场经济客傍观发展规律悬的必然结果许，同时也是邻我国具体国扶情的特殊要钱求。西方国请家商业银行烘实行股份制倚，一个重要恢目的是确保蚂在投资主体才分散化的条南件下实现银懂行的专业化倾管理。我国睡国有商业银樱行实行股份欧制改造，可象以通过制度浴约束和监督接机制将政府兵的权力限制扰在“规范行它使所有权”鲜的范围内，兽以很好地解咽决在国有控魔股条件下银锁行专业化管监理的问题。合从这个角度非讲，国有商句业银行公司幻治理的关键盯在于对股东览大会、董事欧会、监事会启及高级管理档层等组织机稼构制定明确兴的职责分工柳和议决事议赴程，建立良胞好的权力制遣衡机制。特艳别是要规范煮股东所有权你的行使。股胜东只能通过壶对银行重大捧事项的表决产权和一定程字度的建议和膊质询权来体奇现自身意图办，不能直接色干预银行的津正常经营，耕更不能与银赏行进行于己捞有利的关联摄交易。额其次，盖要建立规范陪的董事会制神度。董事会塌在银行的治做理结构中处算于核心地位融。公司治理侄实践表明，权一个全面且跳相对独立并驼为银行有效呈运行负责的距董事会能够乖给银行带来孤长远的效益忙。下一步，议两家股份银市行董事会要雾重点做好制茎定银行发展像战略、确保艇银行依法审炉慎经营、提项高银行的透逃明度、监督聚银行高管诚宵信经营等方浇面的工作。暖董事会内部枝要建立起效休率评价和责辩任追究制度胳，董事要重输点履行好受瓜托职责（F钻iduci狂aryd肆uty）和显看管职责（卖Duty辰ofca杏re），并活应以个人身援份为银行所关承担的法律识后果承担责煮任。弓目前，适两家股份银歪行董事会均尼设立了提名态与薪酬委员茫会、风险政世策委员会、友审计委员会宜、战略发展胞委员会、关基联交易控制茶委员会五个编专业委员会庙（两行在具鼻体名称上有应些差异）。瘦董事会要充钥分利用各专趋业委员会对樱银行实现有酿效治理和科电学管理。比猎如，董事会酱要根据审计消委员会的汇异报对银行经康营管理的合绒规性、合法俗性、审慎性纪进行评估，辛审计委员会神则既可以通股过外聘审计华师了解银行盒的财务及经闭营状况，也央可以直接通淋过银行内部使的稽核部门哄获取信息。慎董事会专业奔委员会在运铜作中要充分牧发挥独立董渐事的作用，裂充分利用独勤立董事体现融小股东和存顺款人的利益叠。特别是审名计委员会，积一定要由独立立董事担任斧主席。咸再次，婆提高经营管纠理层的专业唤化管理水平惠。两家股份龄银行董事会惰的决议以及青监管部门的兴监管意图均乓要由银行经糟营管理层付睡诸实施，因膝此建立一个传精干、专业扰化的经营管踪理层队伍非辽常重要。目扑前两行均着励手从外部特细别是从国际宪上选聘一些缘专业化的银弃行高级管理拜人才，这是省一个良好的确开端。今后搁，必须要将蒜高管人员管精理工作制度驴化，不仅要择建立符合现钉代银行管理铸制度要求的智高级管理人稠员选聘机制悬，在选拔工橡作中要突出孤道德素质、胶专业水平以症及管理能力瑞等方面要求列；还要建立宾相应的问责否制、业绩评漫估制度和激油励约束机制潮。在建立激苹励约束机制娇时要充分考攀虑我国国情锅。梯最后，并要加强监事闸会的职能。阅从国际上看旺，围绕银行建监督权的实隶施，银行治东理有两种模节式，一是英庆美模式，主浸要通过独立验董事、审计玻委员会和外季部审计师对饼银行进行监餐督；二是德盒日模式，主相要通过设立麻监事会行使针银行监督职执责。目前两忧家股份银行抖采用的是双省重监督的治衫理模式，这您是在充分借质鉴国际经验好的基础上适室合我国国情竭的监督治理棉模式。鉴于紧独立董事和蚀审计委员会源内设在董事借会之下，其径主要是对银露行经营状况揉进行监督；坚监事会是与昏董事会并列派的监督机构使，其监督对碎象不仅要包土括银行的具滨体管理活动马，更重要的倍是对董事会扩和高级管理肌层进行监督皂。因此，在膏充分发挥独谢立董事以及脸审计委员会种监督职能的蹲基础上，两玩家股份银行耗必须加强监育事会的职能诞，具体包括轿：保障监事稍会的独立性踏；赋予监事挪会一定程度熔的管理人员衣罢免权；建垒立监事会的副选拔考核和丑责任追究制重度；建立监接事会与监管否机构的独立涨汇报路线等局。权（二）磨规范引进战用略投资者脚根据证净监会颁布的啊《关于进一迎步完善股票犬发行方式的烈通知》，战手略投资者是本指与发行公搅司业务联系钓紧密且欲长踏期持有发行董公司股票的耍机构投资者赖。与普通的钳财务投资者蜜不同，战略渡投资者在公研司发展初期足进入公司，赖在公司还比五较困难的时风期与公司大椅股东共同努浸力，协助公这司改善治理听状况，提供热先进的管理辜技术和经验组。它谋求的晌应当是长期滔战略利益，淡通过公司长劈期的发展和盘成长获取直嚷接或间接收孔益。贫近年来，我啄国许多国有就企业通过引籍入战略投资眠者成功实现肠了改制和转汗型，一些银铜行在境外战夺略投资者的啊协助下也取狭得了良好的浴改革效果。楼但是也应当吩看到，有部士分海外投资温者进入中国虏企业缺乏长镰远战略目标殊，短期趋利趟性较强，有宗的因竞争利协益冲突渐行享渐远。综合光考虑，两家偶试点银行在检引入战略投交资者时应坚量持：论1准）长期持股疲原则，战略佳投资者持股扶一般在银行符上市隆2稳－射3拐年后才可抛斯售；拘2贫）优化治理勾原则，战略上投资者应带抖来先进的公避司治理经验清，从长期看咏有利于改善就银行的公司派治理机制；裂3论）业务合作兵原则，战略有投资者能够茧促进业务的忙高效合作，光引进银行急留需的管理经荐验和技术，担解决银行发侧展的薄弱环顾节；起4替）竞争回避师原则，鉴于馋业务合作难种免会涉及部底分商业机密报，因此战略业投资者在相洲关领域与银徒行不存在直语接竞争。呜倾（三）骑加强内部管盯理和风险控削制建设胞商业银蜘行的竞争力确最终体现在糊内部管理水棋平和风险控猎制建设上，挂这也是两家准试点银行改歇革的根本所蛮在。下一步割，两家试点无银行要根据读已制定的改烤革方案，扎着扎实实推进监内部各项制怒度改革。卡一是建佣立科学的决惹策体系、内谊部控制机制脑和风险管理奸体制。两家蚊试点银行要住借鉴现代银两行管理经验遇，建立和完侧善风险控制焰管理体系，眼在规范进行慧贷款五级分液类的基础上据探索更严格表的风险识别停和拨备提取乐制度；实行缠经济资本管氧理，强化资蚂本对风险和俘效益的约束冈，实现稳健蒸经营，防止架盲目扩张。摄浩二是加辟快推进机构宴扁平化和业孩务垂直化管创理。两家试泪点银行要按煤照集约化经毫营原则，优菌化组织结构朽，逐步实现划机构扁平化阁和营运集中张管理，并可捕通过设立区着域性总部，过提升局部区丝域性服务跟忆踪和市场联档动的整体能滥力；以业务掏垂直管理为倘方向进行业跪务流程改造椅，建立战略气业务单元组巨织架构，实堡现核心业务觉的垂直化管梁理。考三是建骨立市场化人幕力资源管理泳体制和有效部的激励约束尸机制。两家念试点银行要有逐步建立市症场化的人力同资源管理体其制，彻底取胳消机关化的想行政级别和有干部管理制母度；建立择剪优任用、优辈胜劣汰、能敲上能下、能马进能出的用拦人制度，按雾需设岗、以谨岗定薪、岗状变薪变；按萌照市场化原床则引进稀缺牧人才，重视禁关键岗位合炕格人才的选还拔和任用，估解决人员结军构性矛盾。锹森四是实暂施审慎的财道务和会计政雷策，严格信悉息披露制度隔。两家试点习银行要按照它现代金融企候业和上市银反行的标准，顿实行符合国无际准则的会斤计制度。完总善会计核算经体系，加强驾各部门、各笋机构及个人膛的业绩评价铲和管理；加图强财务管理何，创建以全求面预算管理呀为手段、以乘全面成本管快理为主要内佳容的财务运坐行机制；加移强信息披露傲工作，提高拉信息透明度蛇，发挥市场绪对经营管理膛的监督约束劈作用。何（四）咐稳步推进上漠市进程勾根据改艰革方案，两掌家试点银行桑在完成股份改制改造后，习还要选择适盟当时机上市炒。两家银行滔特别是银行做高级管理层或一定要正确选看待银行的酬上市问题，炒充分处理好舞公司治理改牵革与上市的壳关系