企业财务盘点作业办法

财务盘点作业办法总则制定目的为维持存货、财务与财产记录的正确性，并使盘点事务处理有所遵循，以及加强管理人员的责任，以符合财产管理目的，特制定本办法。适用范围凡本公司有关存货、财务与财产的盘点作业事项，依本办法所规范的体制管理。权责单位财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。名词定义本规章有关之名词定义如下：存货盘点系指原材料、辅助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、外协加工料品、寄外商品下脚料等盘点。财务盘点系指现金、银行存款、有价证券、租赁契约等盘点。财产盘点系指固定资产及列管资产盘点。固定资产笨包括土地、返建筑物、机睬器设备、生衡产设备、仪介器设备、运哗输设备、模抄具设备及什窑项设备等资街本支出购置腐。列管资产租系属固定资御产性质，但努以费用报支功之什项设备牺。盘点方式盛年中、年终稼盘点存货方面调由资材部或才经管单位，机会同财务部求于年中或年颂终实施全面币总清点。财务方面充由出纳人员浑会同财务部裂共同盘点。财产方面内由经管单位饥会同财务部羊于年中或年祸终实施全面甲清点。月末盘点舌所有存货于秋每月末，由繁经管单位会篇同财务部实储施全面盘点全工重点盘点按。不定期抽点友由总经理室什视实际需要朗，由财务部掘照会其单位粥主管后，会再同经管单位蜓，做重点随妥机抽样盘点怜。组织职责盘点人尿由公司员工理组成工作小膝组，负责在刚指定区域范鲜围内确实清弱点各项资产域，并以盘点裁卡标示其数椒量，编造盘附点清册及协锣助复盘点人贴员复检、抽敏查。复盘人皆由财务部选般派人员担任蓝，其职责在钩于核对初盘溜数量的正确仰性，收回盘球点卡、盘点后清册及检查基差异之原因壳、有无遗漏膛财产。辅导人针由单位主管喇担任，其职陆责在于协助含名小组做好凯准备工作，肉推动盘点工便作的实施及扬辅导盘点者澡工作方法，伍协助复盘人魔对盘点数量奏与呆滞存货忠进行调查、脂核对，分析袄差异原因。监盘人趴由总经理室炮或委派会计愤师担任，对切复盘结果进曲行抽盘，加钞强盘点结果难的准确性。阿盘点作业要皮项挡盘点前准备挨动作川盘点计划拟堵定蓬盘点计划拟宪定应包括下迈列重点事项泉说明：盘点目的。实施依据。承办单位。怕盘点实施范禁围。盘点时间。盘点原则。盘点程序。注意事项。其他。舌盘点小组编绩排肺本公司采取瞎分区盘点，晌财务部主管因于每次盘点闯前，应事先寒依据盘点区伞域内盘点种援类及项目编娱排《盘点人呀员编组表》性。演经管单位应殖将盘点物品馋及盘点用具雨预先准备妥怪当；所需之钢盘点表单，孤由财务部事季先准备。舰各盘点小组醒于奉命实施蚁盘点后，应贺对盘点时间蓝及作业方式订，作完整之饼计划及配置甘。袍各盘点小组佣置放各项资眨产的方式，旱以将同类物住品堆置于一冬处为原则，内按类别堆置腰整齐并分别油将盘点出的叙数量标明于造《盘点卡》昌上。心任何物品应息指派专人负晨责将传票或毅账簿整理清良楚，以便一萝并盘点。止盘点期间已如收料而未办脚妥入账手续义的原材料应株另行分别存纲放工标示。昨盘点会议召厉开招财务部应于茅年中或年终便时，签发呈诱总经理核准印后之盘点通恒知，并负责就召集各单位坝盘点辅导人阴召开盘点协灾调会，会议幼应拟定盘点服计划表，通易知各有关单唐位限期办理菜盘点工作。负盘点时注意把事项肾所有参加工退作的盘点人散员，对于本吵身之工作职执责及先行准艳备事项必须龄深入了解。企盘点人员盘俭点当日一律更不得请假。学盘点皆以静枝态盘点为原是则，在盘点波期间内应停脑止所有财物造进出及移动胁。皆盘点时，未额入账之材料果成品应置于搏特定地点，辟不得列入盘栏点，以资划态分。雄所有盘点数每据必须以实赞际清点、磅络秤或换算资卡料为依据，铁不得凭猜想始数据或伪造轻数据记录之星。先盘点应采用丈精确的计量白器，避免用模主观之目测芹方式，每项槽财物数量应览于确定后再苦继续进行下险一项。扰盘点使用之舰单据、报表共若有修改，孙均须经盘点圆有关人员签剩认方为有效扩，否则应查倡究其责。浪现金及票据致之盘点应于奖盘点当日上拍班未办理收押支前，或当碌日下午结账糠后的时段办叮理。访现金盘点前滴应将现金存伏入处封锁，淘核对账册后扛会同经管人纲员共同盘点握。士有价证券与叮所有权状应帅确实核对正舒本及设定动压态。龄外协加工料悄品应由各外屡协加工料品盗经办人员造袭册，会同复滚盘人员共同物赴外协厂盘练点，并应由汤外协加工厂肤商签认。鱼财产编号牌穗遗失或新置虽尚未编号之赖固定资产应戴于《盘点卡张》上标示，肠以便补订。筋呆废料应另杜外划定区域竖堆放。胡各单位共用评设备应列入暗盘点。父各盘点小组幼于盘点完毕棚后提出工作验报告，由辅敲导人汇总整捷理后召开会瓣议进行检讨作，作为下期颠盘点之参考贿。痛盘点后整理躬报告储财务部应依气照特点清册谨编制《盘点嚷盈亏报告》寇，转经管单葵位填列差异射原因之说明话及对策后，俗再由财务部绒报总经理签意核。坐不定期抽盘絮及月末盘点齿，应于盘点添后一星期内寿将《盘点盈柱亏报告表》评呈报上级核维示。眯年中、年终站盘点，应于底盘点后两星然期内将《盘廊点盈亏报告们表》呈报上朽级核示。少财务应将调特整盘点盈亏乌后之数据明腹细，列为次始年度（期）核相关财产的午期初数字，呢留意其增减私变动，并维年持各财产数叫字之正确性燃，以降低盘慕点盈亏发生为之情形。诊年终盘点计老划目的驼执行本年度歉公司各项存悉货及资产年壳终盘点事宜辅，依公司《促财产盘点作朱业办法》之盏规定拟定本陡计划。承办单位伤本次盘点由竟财务部负责重主办，其他葡单位协助办免理。实施范围财物：脚银行存款账酸户、零用金葡、有价证券半、应收票据廊。货物：盟凡所有权属兵于本公司之郑原材料、辅骆助材料、半鼠成品、成品储、外协加工也料品等存货愧。固定资产：万包括模具、极生产设备、辰机器设备、尿运输设备、填什项设备及敬列管品等。盘点时效盘点时间：寸A、十二月尖三十日总公县司、各分公估司及各制造羊工厂完成初最盘作业。思B、十二月键三十一日总浩公司、各分介公司及各制字造工厂完成港复盘作业。盘点会议：局A、初盘会碗议：条a硬、日期：十梅二月二十日承。应b弟、地点：总纯公司会议室萄。挺c犯、出席人员套：盘点人（掩初盘人员）麻。播B、复盘会非议：袄a少、日期：十存二月二十一史日。趴b磨、地点：总熊公司会议室缸。烦c粮、出席人员蔑：辅导人及席复盘人（复蒙盘人员）。盘点原则似采取责任区餐域方式。甚初盘：采取蝶自主责任盘派点，由经管田单位主管初丈盘及抽盘。支复盘：由财未务部人员组史成。饼监盘：由总偏经理室或会算计师事务所神人员组成。盘点程序响各区负责人络规划完成责父任区内存货涉事前整理、壶整顿及编排草工作。端各区负责人登分发盘点卡疯并指定盘点箭卡使用控制里人员。葛初盘时由初疼盘单位负责貌人督导盘点均人员填写盘挖点卡及清册固，并实施抽征盘。盏复盘时财务劲及支援单位病人员进行复怕盘工作。候各区复盘人钩员于盘点完礼成进，负责习收回盘点卡榆及盘点清册滨，并核对《骨盘点卡使用艳情形控制珍勉》填写内容桑是否有误。沫财务部负责性盘点卡及盘旺点清册之分唇类汇总，并戒编制盘点差滤异比较表及首问题盘点改姐善建议呈总堤经理核准。乒盘点卡印制兼、分发、使及用印制：服盘点卡一式列二联，第一感联由盘点单士位留存，第党二联交财务乔部汇总入账吗。狠分发、回收揭：咱A、盘点卡尖领用管理由滚财务部负责愁，依各单位形实际需求分史发。屈B、盘点卡仓领用时，由您财务部登录拐在《（存货需、财产）盘豪点卡控制汇牺总表》并交武由领卡人签咐认，同时将泽《盘点卡使凳用情形控制金表》一并交晋由领卡人员灭。畜C、盘点卡投控制人员，掠须于盘点完训成后分别就您盘点卡使用偷情形，填制键《盘点卡使籍用情形控制滥表》（即领微用数=已使沿用数+空白咏未使用数+疫作废数），裳连同盘点卡社核对点清后极，交由复盘于人员收回。议使用（填卡打）原则及注魔意事项：湾A、盘点卡践一律以黑色束墨水填写，甘填写时务必元清晰、整齐渣，切勿潦草库或涂改。画B、复盘人衫员发现盘点袄数量有差异号时，更正后祥，应在更正神处签名。排C、盘点卡池填写错误作石废时，请在森卡上注明命“艘作废摘”魂字样，切勿狱撕毁或遗弃态。言D、盘点卡圈依序号管制算，请一物一弄卡详细填写资顺序使用，菠空白或作废允均须全数缴受回。坊E、初盘时槐须将日期、迷存货性质、衔存放地点、掠品名、规格花、单位、数运量确实填写兆在盘点卡上吐并签名后，赛贴在盘点物浴品之明显处拆。值F、所有盘描点卡于复盘鸡完成并经复渡盘人员签章虑及财务主管侧抽盘完毕，爬并取得财务砍主管同意后荣。方可取下集收回。注意事项乓初盘前一天穿最后一张进乞料、领料、资退料、退货回单据均需复白印一份送交冈财务部留存判。壳盘点清册一锅式两份，一踏份留存，一倦份交财务部翁。技储区、储位秃请在盘点前家作妥善规划库，良品与不接良品请明确凉区分，切勿矿将不良品置好于良品仓仙闹，呆废料请款明确表示。环盘点期间，虑各组盘点人疑员均应受复感盘人指挥监颜督。啦盘点终了由桌各组复盘人炎向辅导人报仙告，经核准牺始得离开盘返点区。群盘点人员编季组表牢编号购盘点区域牧负责人妈复盘人诵初盘兵负责人闭成员载（现金、票飞据）盘点报方告表凡返盯滤泰尖年孝月日片现金返金额片异常原因丧说明厨盘点金额伸加：未报销丘借支概合计鼠账面结存金有额拼盘盈亏金额胃票据脑项目允账面数蜻盘点数番盘盈亏数佳拟处理对策燃张数贞金额缴张数赤金额帽张数常金额睬应收票据：书代收遣库存失小计从应收保证金袄合计株主管：霞加育复盘人：怕漫痰谢亚盘点人：勺[注]（1躁）适用盘点吊项目：现金显、银行票据钉。河（2）用途抗：1、出纳躁人员与财务语主管共同盘委点及共同签悔认。2、出结纳人员说明辟差异原因及玻拟处理对策防。存货盘点卡盛年月杆日射成本中心：寻_____告_____负_____凝__明存货性质：甩□夺1、材料皆可□垃2、成品吊俩□享3、在制品度运□除4、不良品洪女□触5、修配材严料泼崭汪耳□猾6、呆料犬蝴□券7、废料存放地点：迎料号摩监盘：艳第一联会计歼联辨品名背规格撇单位杂数量抓主管：恼姥仅复盘：万担仅初盘：存货盘点卡雪年月燕日柜成本中心：煌_____袭_____携_____妖存货性质：犁□喉a笨、生产设备崇锤□陷b暮、仪器设备锋蓬□麻c魄、运输设备叶雨□惜d尽、模具设备森慈□国e他、机器设备槐□彻f竹、什项设备执疑□厅g哈、报废设备存放地点：宾财产编号毯监盘：确第一联会计溉联脸财产名称冤规格滋厂别投单位赏数量待备注再主管：干难线复盘：拔毅初盘途；降（资产、存携货）盘点卡剧控制汇总表躬部门钞分发案领用人签字某回收数伤使用人签字屋备注口起号圣讫号奇张数改使用汇作废球空白大合计新（资产、存饺货）盘点卡夕使用情形控驶制表文揭之插浆宰年月蛙日迁使用张数辞开始号码制最终号码雨使用嚼情形骆号码累张数违始号科终号项已使用于盘望存液空白废用拼作废以备注套主管：鬼贤制表：投有价证券盘定点清册巧经管单位：塌套瞧文瞧何胃隶抖宵拒年月逐日添名称拔发行年度期物别跳到期日肃每张面额扒账面张数路盘点张数揭盘盈亏伸异常原因说信明粪张数弱金额爸拟处理对策篮主管：鸭淹轮复盘人殖：宪减盘点垂人：朴[注]（1嗽）适用盘点灾项目：股票皮、国库券、驻金融债券。竟（2）用途绕：1、财务窑单位与经营秘单位共同盘浴点及共同签缸认。2、经笨营单位说明匙差异原因及扭拟处理对策惭。鼠（材料、物疑料、成品、颂在制品、财揉产）盘点清降册财成本中心：撒_____厦_____撒___占均照___王___灾年度嫂迟鬼NO、劫_____剧___咏盘点卡号机料号康品名牌规格怎数量捐单位顺使用状况忌备注滩主管：造铲悔红复盘略人：佳辽恒盘点人罪：枪委托外加工锈料品盘点清扑册城经营单位：斤_____复_____嘉__命加工厂商：矮_____兄_____尖__蒸两痒什蝇支爬挠年致月迅日债品名纳规格告单位艺账面数量暴盘点穷数量担盘盈浩盘亏