特别好园酒店财务管理制度

特别好酒店财务管理制度版本：A0财务部篮与叙颁毙发时间：咳年腊月究日茧更灰实稼施时间：末年揉月茎日前言迈一、本手册刃的编制是为校了明确剪财务部衣日常的工作指准则和行为淡规范，指导紧财务恢部的日常管贱理工作。亚二、本手册带由两财务衫部编制，酒语店执行总经撑理审核，总矛经理审批后懂发布执行。们三、本手册董“发受控煌”撒本发放范围奸：魂1.酒店经旦营决策层；贼2.酒店总已经理；扫3.执行总惯经理；坡4经.刃财务毫部经理；佩5.锈行政部经理色；晚6.祝经执行总经丢理批准使用盒的酒店有关理人员。丑四、除以上服人员外，本拿手册不向任码何其他人员铺发放。烈五、本手册祥的持有者应胆妥善保管文绩本，不得涂佳改、转借、娃复印或外传沉。若持有人熔因工作岗位渴变动不再具秩备持有资格恒时，应及时暮交回行政部驶并登记。军六、手册损放坏或丢失后父，应由持有炒者书面报告揪，经执行总蒙经理审批后造补发，并作乖废原俱“排受控横”沾本，补发新痰“湿受控本夸”伪。满七、本手册独的修改需由扯持有人书面萌提出申请，桐财务赏部经理同意萌后，由砌财务经部进行修改纲。铸八、本手册搅出现下列情吓况时应更换叮版本：么1.手册发碌布使用已超分过三年；沸2.手册的糠修改已超过协六次；能3.对手册熄的内容进行嘉重大的变更鄙。斤九、本手册拦的新版本颁予发时，旧版岩本即行废止遥。行政部腾负组责换版的管裤理控制，负绢责新版本的阻发放并及时玉收回旧版本封，做作废处野理。倡十、本手册挑的主要解释荷权为酒店蛙财务赞部。目录蹦第一章耕耗手册审批页强……………浑……………雾…胜1采P擦第二章硬修财务部盲组织机构拣图穗……………忆………免2隆P淹第波三乱章宅鸦财务部管理课制度洋……………肢…………姿3具P姓第一节逆财岗位职责摩……………泻…………苹……内…鲁3停P溉第二节伐央工作说明书掏、关系表粒、项目核验侮表逐…兆7锁P巴第三节队指财务覆综合利管理制度痛……………窄………爪17滚P瓶第寨四衔章会裕审批权限与御报销程序绍……………辛…捧…片4笨1史P瑞第一节瓶井财务开支审骑批权限筝………燃…世…………龄4击1开P简第二节爪捕报销工作程酱序叮……………垂…………尚…肾4鸡3档P呢第亮五煌章继伏会计档案管鼠理办法共、往朋来款项征询筐…众4嫁6非P堆第一节壮岛会计档案管隆理办法辈……………磨………罪4军6孝P鞋第二着节正往来款鼻项征询坡函毫……………压………村…性49手P魄第六章摆掩手册修改控丑制页意………边……………初…斗5继0党P深第一章卖哭手册审批页抖一、手册版茎本号：A0服二、编制显：价财务丘部三、四、审批：镇跑浮描熄科纹观批准时碗间：评年页月忧日掉第酷二增章财漏务部组织机他构图财务部经理财务部经理会计库管核算员会计库管核算员出纳北毫史堪粮自收银员夜收银员夜核漠第袖三梅章甲困财务部管理诞制度后第一节畜璃岗位职责程一、陈财务筒部甚经理绣工作岗位职胡责役1赚.恰组织酒店的学经济核算，跌组织编制和炊审核会计、狮统计报表，潜并向计上级部门不报告工作，质按上级规定嘱时限，及时倡组织编制财避务预算和决肆算。手2痛.债审查各项开托支，密切与俱各部暗门联系，引合理勇控制并附掌握成本费距用。存3看.怜审查各部门很的开支计划皱，并转报久上级领导插。牢4载.疗做好各项资帜金的计划平勿衡，管理和果掌握各项资地金的运用，曲调节业务部截门所需资金驴，保证业务睛活动的正常称进行。猎5许.始每季组织一屠次全面检查腿库存现金和版备用金情况深，并不定期滤抽查各业务偷部门、各收委款岗位的库咳存现金和备碗用金。句6砌.隶督促有关人卫员抓紧应收钳账需款的催收工悲作，加速资知金回笼。孩7或.狱检查、督促川财务人员认羽真执行各项衣财务规章制络度，组织财尚务人员学习敌和执行祥“蜓会计法诸”境。迫8紧.仆联系各业务蛋部门，了解麻经营情况和完市场讯息，育及时提出意姥见供酒店领稻导抱作决策。梁9纤.旺密切与财、扁税、金融部桂门联系，及捧时掌握财、州税动向。买10爬.显遵守国家外筝汇管理条例察，接受国家切银行监督。制11曾.币根据上级有庆关规定和董魂事长对财务榨工作的决议渗和总经理的勒有关指示，讽制定、修改州“祖酒店财务管必理制度匙”堆。养12赶.默保存酒店关胡于财务工作默方面的文件麦、资料、合短同和协议。尤督促本部员蹈工完笔整沃的保管企业环合作期内的订一切悬章账基册、报表、领凭证和原始弄单据。谷13脂.缠每月组织本嫂部门员工进捉行政治理论汤学习，向员问工宣讲国家梳的政策、法龄令；进行法弹制教育，以撕增强员工的归法制观念。援14束.折督促和检查衡员工对执行商现金管理制且度，银行信笛用卡使用规功定、账单及榴发票管理规未定的情况；衫检查各旅行永社、团体、别协议单位、努各挂账单位觉的账务结算慌是否正确、闻及时并督促侵好应收款项沫的催收工作阔。法15弄.有督促夜核及泉时完成数据客平衡，并检独查当天营业段报表及夜核龙出具的各种册报表鸟，坡处理夜核报妻告。汁1辨6帽.窜开展部门员罩工业务培训宽，使各岗位怜员工熟练掌拣握本岗位的谅业务知识、摔规范、程序夹、做法、环教节，能独立妨工作，并基徐本了解本部伏门其他岗位轰的业务环节涌。悦17坛.赞严格遵守各惧项财经纪律维、发票管理匹规定。刺对所收现金挪挂账款项，浅应于当天投妙入保险箱。皇负责及时催裳收挂账单位摊的消费款，陵及时进行账脑目核对，做轿到账账相符荐。南二、怠出纳您工作体岗位职责境1区.兰严格按现金顶管理制度和归银行结算制灾度管理好现组金和存款。恢2乌.挎受理手续齐洁全、审核无菊误的原始凭极证办理现金折收支和存款持收付业务。溪3担.烫不定期抽查陕各部门备用蛛金，并作好减记录交会计换主管存档。甚4型.捞严格按现金障管理制度和辞银行结算制喇度管理好现两金和存款。险5局.习受理手续齐烦全、审核无隶误的原始凭田证办理现金真收支和存款抗收付业务。碑6逗.解完成酒店领谋导交办的其齿它工作。促三、烧会计抄工作兴岗位职责议1氧.浙依据壤“糠两则星”树、导“型两制弃”认及财务部下烂发的《内部灰稽核及控制滔制度》、《启财务开支权柏限》的要求管，稽核原始浆凭证，编制挂记戚账拆凭证。测2从.舍督导营业收元入、往来医账切户正确、无悲误的归属。筛3霸.雾督促及配合桥前台贫账吃务处收井账铜主管对往来荒账去款的催收。肠4呆.钩拟订对往来狠款项有效的帝管理方案，确杜绝呆、坏圾账证的发生。袖5剃.鱼审核检查前升台耕账论务处各种跳账召单的正确、织无误及各种绑制度的执行摘情况。贝6集.掀对酒店各部焰门成本绪物价泽进行核算，祖并在月末对敌当月成本进妈行分析;色7昨.唇了解酒店物乘资流程，对六存货进行核存算和管理;钞8鸦.寇熟悉掌握酒蹦店应付客账疗款结算程序根，对应付艇账首款进行核算虚和管理;议9查.姿负责组织酒换店采购合同暴的拟定和洽饥谈。崭10渗.羽负责对酒店景各项收费价买格的核算、为制定、下发颤。窗11播.蓄负责对酒店达购入物资的远价格、验收恳、入库及正童确核算进行勒严格把关和太审查。远12老.呜负责对酒店帽购入物资的抓价格、验收内、入库及正看确核算进行雪严格把关和症审查。挨13诉.训负责对酒店跪各部门的物家资管理及核舞算工作进行帅检查和指导墓。霉14餐.绢拟定费用归朋属范围，对盈费用子目进丑行规范性管木理。睬15带.塑完成财务部晴经理交办的傲其它工作。抹四、体核算恼库管钳员笑工作椅岗位职责申1帽.许负责餐饮部腥、肃客房部巨的核算工作照。脑2侦.您对餐饮部等、制客房部惠的物料用品谈、低值易耗矿品进行协助栗管理。刷3投.洋每月对物资脖出入库进行靠核算,并与胡库房兔进行对喘账出和盘点。券4肺.削对工程物资县耗用情况进孤行核算，准听确提供酒店蛙所需修理费辟统计表。丘5努.密根据酒店经碎营需要安排页好班次，以伟确保正常领返用村物资结。肉6保.猫对库存物资只的妹账匹、卡、物进判行核对及管脏理。妈7科.吸对所管物资明的出入库必黑须做到吗账铺、卡、物相律符。钢8财.膝货物的堆放闸要整洁，并阴定期检查和鸟清理，及时伙向道部门经理才提供库存情灿况鸦以供参考。鉴9因.座每月端对所有物资赞进行对映账训和盘点。番10耀.字做好酒店员别工工作服的句管理。着五、删夜核员惊工作古岗位职责洪1锻.星惕自觉遵守财恶经纪律和财祥务制度，对暴违反财务制援度和财经纪央律的现象要观敢于制止和虑揭发，真正丽起到监督作袜用。削2及.时每天按各消凤费点收银员贱送审的浪账狠单、原始单输据核查数据首是否准确，绢并核对兔“吴消费点结尊账研明细报表胸”叫。陵3简.尚对每天稽查纳出的错、漏疯账杯或未按规定炊办理的内容匀和数据在电垂脑上作调伙账浊，并作出详呼细的夜核报遥告，于次日叶报腐部门经理厘。呼4装.鞭提供数据准活确的晚间骄稽核行报表及其它珠报表，进行趣晚间清机。凳5炮.互负责装订、符保管各消费蜜点报表及鸽账喷单等，打扫坏办公室卫生毙。险6创.中不得向无关享人员泄露酒牌店有关营业式收入情况资孙料及数据。忆六、割总台和PO葱S点收银员令工作牵岗位职责章1吸.启准确打印和偷填写让账尝单、发票，熄准确、快捷巷收妥客人应东付费用。在骨结恼账壁过程中做到航快、准、不奖错收、漏收扮、认真验明休钞票真伪。用2秧.京每日收入现摧金，必须切况实执行世“更长缴短补加”换的规定不行链以长补短，委发现长款或林短款，必须陕如实向领导持汇报。冬3应.警努力提高业型务技能与专附业知识，做蹈到不懂就问坏，勤奋学习垮。患4兼.但不得向无关香人员泄露酒故店有关营业祖收入情况、冰资料及数据蝴。听5战.指爱护所有电调脑终端机、厅打印机及各傅种刷卡机具天，并做好清粘洁保养工作娘。研6他.颂受眯财务部盈统一领导，辛负责打扫所宁属区域卫生真。怪第二节动但工作说明书贷、关系表、昆项目核验表舌一、工作说塘明书乓1鸦.画财务部经理栋工作说明书搏2田.些出纳工作说猾明书肌3恩.固会计工作说哥明书揪4去.遇核算库管员侍工作说明书迹二、工作关越系表束基本敞信息她职位名称：惩财务部经理茅隶属部门：贵财务部惧职级：电工作地点：狡财务部斤督导欣关系迷直接上级：环总经理女直接下级：杏出纳、会计患主要工作内日容案分类孝联系对象晚联系频率施酒店伪内部晃行政部然按需殃后勤部寿按需族客户服务部岛按需城餐饮部非按需赛客房部骂按需减总经理组按需际酒店赚外部仿协议单位阵按需砌会计师事务博所肯按需薪银行么按需柴税务部门觉按需召其它需联系煮对象叠按需籍1躲.摇财务部经理订工作关系荡2退.针出纳工作关宪系表改基本托信息循职位名称：摸出纳耽隶属部门：连财务部呀职级：论工作地点：可财务部攀督导痕关系柴直接上级：肚财务部经理术直接下级：昨无半主要工作内凑容塑分类恶联系对象印联系频率鲜酒店乎内部鉴行政部怨按需廉后勤部谎按需则费国餐饮部大按需弟客房部梢按需瓜客户服务部羡按需融总经理拣按需贷酒店动外部盯协议单位朱按需灯银行杠按需凑税务部门兆按需促其它需联系砖对象碰按需股3维.死会计工作关鞭系表暗基本溪信息秋职位名称：冷会计字隶属部门：旁财务部女职级：形工作地点：邀财务部呜督导丧关系罚直接上级：箩财务部经理梅直接下级：壳无忙主要工作内磁容蛇分类升联系对象庄联系频率越酒店追内部寇行政部求按需壁后勤部流按需爽撇姓餐饮部岸按需雀客房部风按需夜客户服务部鼠经常咽总经理烛按需鉴酒店狮外部站税务机关须按需轧协议单位肆按需功其它需联系替对象休按需缸鲜敢三、项目核设验表拍1刷.树财务部经理冠工作项目核纸验表供岗位名称：包财务部经理吸工作周期父时间骑工作穗内狮容让每天粥8：30床至垦17：30旋1慕.闪监督检查部活门员工工作扑态度、仪容桑、仪表及工仓作效从率，审核部剪门各种报表监及酒店收支洁状况怀；建2修.漠处理好酒店雄与外界的财占务关系教；平3拿.呈协调与其他堡部门的关系朋。讯每周逼周一露然皇周二海9：00淋15：00雷1疮.酷参加酒店例捐会潜；碎2位.括组织召开部兴门列会及安伍排工作任务窄；砌3恋.灯做出下周工孝作计划及目愈标饲。潜每月售月末努1历.腥总结部门月培工作效率并伴考核员工丘；绢2护.语组织开展各留营业岗点和稍仓库的盘点柄工作容；后3奥.刺完成酒店下存达任务工作暂目标怖。戒每季芝季末搬1竟.嫂总结分析酒横店经营成本扫控制情况及邀财务报表收纲支情况粒；虽2艳.疗组织核算酒蒜店季度经营牛效益并提出映解决方案晕；纪3驰.扰组织制定部愈门下季度工排作计划冶。顷每年娇年末叼1冬.糖审核酒店年宅度财务报表片并综合分析漠；转2套.婶考核部门员译工年度工作筒业绩谢；舞3柳.帅组织清查酒塔店资产并做略出缺损报告霉；魂4驳.嫂组织分析酒废店年度收支贩状况并做出盆下年休工作远计划晃。才2霉.膊出纳工作项悦目核验表归3谋.饲会计工作项嗽目核验表蛋第喜三症节财碗务续综合史管理制度盖一、家费用管理赤1控.犯职工工资狗1剂.夹1罢冷酒店员工的密基本工资、稀加班工资等模，按酒店工损资管理办法类执行。庸1额.油2接畅职工工资的我发放，由行拢政部工资员盘编制工资花如名册，经行幼政部经理签添字，财务部状审核、执行棵总经理审批脑、再报总经崭理批准，最希后由财务部趋出纳开出现顺金支票到银带行提现，各粪部门按各部泛门的工资总唇额一次到出抹纳处领取，掉再到部门发胳放到每个员如工，并在工题资名册上签谊字；最后各屠部门将发放厕完毕的工资愁花名册交行米政部工资员李，由工资员雁汇集后送财在务部作辈账能。滤1探.握3蹦仿每月基本工科资于杏次骡月10日前幸发放。工资低花名册分别子由行政部工事资员于夜次期月捐1洲8号前收齐缎送财务部。踢2丈.皇职工教育经目费、职工福沿利徐费的管理封2搬.轰2饭熊职工教育经裕费按职工工袭资总额的1虏.少5%提取，早由行政部用越于培训工作政开支。窃2猫.见3息狭职工福利费茄按职工工资相总额的14秆%提取，由梦行政部根据算酒店当年的使福利开支具假体负责经办跟有关职工福证利事项。蠢3书.相劳保费的管盏理劲3同.蝶1于哪酒店劳保费骆由行政部负朗责管理，其忍劳保用品的吧发放范围、川标准、时间压、特殊人员荷的劳保补贴谦等按酒店劳李保用品管理愈制度执行。庆4鹅.品工作餐费的姥管理渔4银.殊1倦查酒店为每位系员工每锡个工作日当肤班时间内提厌供两餐免费智工作餐正餐陆，餐具自带礼，劣多餐自费，馒少餐不补。射正餐(中餐误、晚餐)标西准贫5响.别00元。律4哀.剩2疗随外协单位人玉员就餐，到冲行政部办理猪“趴员工餐接待除通知单直”醒，餐饮部接锅通知单安排巨就餐，餐费倘按正餐吉10银元。5.差旅费掩5动.处1艰携酒店工作人下员因公出差光所开支的交酬通费、住宿她费、伙食补踪助统一按照诊酒店相关规闪定执行疯5醉.婚2术它审批手续：侧各部门员工淘出差必须填共写出差申请质单由部门经被理批准，部往门经理出差忧由总经理批损准。出差人抱员的费用报具销按此程序槐进行审批，协并填制《差砍旅费报销单末》，最后由越财务部按规靠定的开支标掠准审核付款著。笔5邀.嫂3语逮差旅费报销识标准盼项目丸职务海火命车球轮喉船服飞梅机票其他我交通德住宿费朽省内仪省外垂总经理蛇软席租一等或撒二等舱喷一等舱婚按实刑报销克2绍00害元/天辱2挖00屿元/天害部门经理塌软席锤三等舱忙普通舱叹按实颠报销嘉10萝0牺元/天蚊10戏0踪元/天粉其余人员析硬座幅三等舱谦经批准帜按实卸报销终7毒0换元/天天7硬0亮元/天赤注：表列其斤他交通工具逼，原则上不督包括出租小批汽车。如有暗特殊情况的迫需报总经理色批准。凡5案.行4章嗽经批准出差氏，需要借支蹦差旅费的，订必须持出差讯申请报告，路经财务部门堪计算审计后阴，予以借支舒差旅费；出祥差回单位后船5个工作日葛之内必须报岁销并结清借海支款；否则理，财务部按筋相关现金管菠理规定予以社处罚。旋5技.烟5衔丘出差人员不捉按规定期限断回单位的，帽其超过的天它数财务部门狐不核发差旅完费补贴；计域算出差补贴革的工作日，璃按在外工作茎实际天数计罪算(含往返胜的路途)，北回到生活居戚住地后，不播再计发出差刘补贴，各类困工作人员出朱差，不再核笋报县内交通疯费。拣5玩.夏6艺尊工作人员出薪差，携带非浅因公人员出送差回单位报防销时，财务负部门将从严弟审查，如发院现虚报冒领跟行为，按查丹实的金额处撤于两倍的罚血款，直接从锦报销单上扣顶除，并通报扑酒店。腐5傅.涌7辆侦工作人员学悦习，培训的毅出差补助标细准畅5柄.善7结.截1傲般属企业委托辽外单位培训勉的，其费用谱按协议规定摩办理，可报喇销往返车费嗽(不含飞机仙票)承；决5撞.泪7揪.葱2苹泡属上级主管顺部门指定培说训的，其费撇用按文件规曾定办理；培雪训期间的生酬活补贴费，仔由财务部视胆缴费情况审自定报销。氧5碑.重7特.赠3卸谋属于企业需继要外派学习戒培训的，学纪习培训期间幕每天发给生意活补助桐村元，只报销的往返车费一罗次，住宿费砖用和途中出荒差生活补贴纠，其标准按压出差标准执食行。衰5绢.睁7率.华4浆股工作人员外弦出参加各种突会议，按会蚀议文件规定立办理，在县对内不按以上紫规定报销。下6圈.姑业务接待费沫的管理铺酒店全年业弃务接待费用幕由财务部负再责控制在全喝年营业收入新的千分之五丧以内，悬有关规定如薪下：虑6辫.滴1愿漫业务接待的弓原则，必须已是业务关系移或公共关系盐需要，任何叮人不得利用境手中职权进任行私人接待黑，一经发现裕，处以接待浴费三倍以上储的罚款。薯6惹.幸2卵捆严禁报销各首种形式的夜迁总会、舞厅传等接待费用建。痒6圆.欢3短臣接待用餐原纵则上在酒店狮内部进行，惧特殊情况须鹿在外就餐的营，需经总经笼理批准。你6师.楚4嘴打各部因公需梯进行业务接泼待，应事先黄到行政部办示理接待审批致手续，填写悲招待餐申请挨批准单，批昂准后持单安辉排接待。庆7傲.烦办公费的管蓄理铸7乱.直1第权各部门所需愁办公用品，眼由各部门年纤初以计划形循式报行政部欧，由行政部孝审核后每年指分两次统一湖购配发。除打特殊用品外拨，财务部不语再报销任何搭办公费用。株8胖.裹费及办岭公室外线电耻话费用的管幻理烈8曾.断1群叶费用的慕核定标准：脖8浅.允1珍.胶1环窄总经理：3递50钥元/月歉8稀.啦1贱.吴2吹捉执行总经理有：300叛元/月每8吨.茶1节.喊3相舅各部门经理炸：150每元/月姥8直.寇1朋.匙4僚鞠营销经理为性：100黎元/月垫8浓.旧1编.狂6冷保主管：起50仅元/月张8哪.懂1含.进7外役接待域经理：50雅元/月璃8保.州1参.监8兽覆特殊岗位工包作人员，根交据实际工作念情况，以签禁报形式经总原经理批准，摸享受一定标巨准的通信费晚补贴。型8坚.案2裹外线：勤8杂.饥2皮.蛇1带酒店外线电辅话忌，父禁止拨打叫“均168蝶”符等语音约，如发现一楚次考核翼所属部门2珠0元，所发宴生的话费由舰部门计实交伸纳，考核及彼话费由行政见部从部门工每资总额中扣篮除。逐8浙.谊3介食如确因工作洒需要增加犬语费用的，由舟部门以签报国形式报闯执行圆总经理审批己、总经理批演准柜后执行。奥二她、毅财务报告爸1订.铅财务报告是拐酒店向有关爪各方提供财齐务状况和经叼营成果等信跳息的书面文拘件。主要包浇括会计报表扰、附表、附克注、编表说钳明和财务情茫况说明书。务会计报表的扶内容，报送离时间等，按木《内部会计逼核算制度》辰的规定编报兴。片2铜.降会计报表应基附编表说明家，有关编表检说明的要求浆如下：评2胜.咬1必待摊费用包浙含的内容及凭摊销情况；链2即.驳2术待处理流动竭资产损失包誓含的内容；竿2英.歉3情实收资本增猎减变化的原剑因；典2犹.钳4牲以前年度损镇益调整包含脏的主要内容形；板2共.室5娃应交税金为珍负数的原因虫；托2踢.旧6孔费用报表项修目为负数的扯原因；训2回.僻7尤营业外收支云的主要原因猜；简2涉.退8赌捐赠支出包王括的主要原痒因；申2电.抢9设其它有必要拨说明的情况婶。拼3劲.叫财务情况说餐明书；季报缩及年报编报饱财务情况说典明书（或财勤务分析），岩于季终后1地0日内报出渡，其主要内爪容要求如下矮：尝3恩.筒1辉酒店的经营酒情况；愚3受.智2袍经营成果及齐分配情况；棋3课.棵3致资金的增减姻及周转情况吧；膨3宗.瓣4劣主要税费的践缴纳情况；宾3啊.沙5截酒店成本费那用情况；颈3仿.弹6峰酒店盈利能创力分析；假3鸽.撕7瓜酒店在经营于过程中取得兰的成绩，存段在的问题及旗建议；桥3伞.俘8狂财政部规定宝的其它财务长指标评价。曲4乘.萝酒店四大财布务评价指标搭的计算公式载及说明：蠢4总.罩1查销售利润率战：反映企业腾销售收入的仙获利水平。尊计算公式：孔现召投凤予千毯利润总额建销售利润率布=溉都椒种100%虚断营野于产品销售净瞎收入膜产品销售净也收入：指扣虫除销售折让蔽、销售折扣匆和销售退回意之后的销售少净额。屯4誓.欲2流动比率房：衡量企业拒在某一时点突，偿付即将恋到期债务的唉能力，又称屡短期冷偿债能力比投率。计算公旺式：快角独妥流动资心产腥流动比率=页注厉揉矛100%艘馋轨绿流动负维债胖速动比率：转是指速动资询产与流动负呢债的比率，坚它是衡量企幕业在某一时胡点上运用随省时可变现资关产偿付短期欢债务的能力殿。速动比率同是对流动比嘉率的补充。聚计算公式：怕贱粉赚速动资产慧速动比率佳=喊锄射阀驻授100%流动资产银速动资产=唯流动资产-疫存货勿4怖.认3景应收睬账业款周转率：环也称收麦账寺比率，用于籍衡量企业应绩收唇账布款周转快慢敬。计算公式鉴：呆抚滔盒果祸赊销净额洽应收软账头款周转率=宋赴饱胡非冻100%善泛歪繁断平均应颈收诸账估款余额残赊销净额=衰销售收入税—析现销收入朵—持销售退回、赌折让、折扣狮。由于企业索赊俗销资料作为俱商业机密不坟对外公布，已所以，应收币账弹款周转率一运般用赊销和始现销总额，顾即销售净收战入。手平均应收进账奥款余额=（敬期初应收勤账已款余额+期晚末应收担账收款余额）/俱2赠4随.竞4门存货周转率宁：用于衡量链企业在一定沾时期内存货昏资产的周转列次数，反映叛企业购、产皆、销平衡的哥效率的一种弦尺度。计算责公式：手庭忍轰产品叮销售成本狸存货周转率谁=切变犹作父100%备获厨赔平均含存货成本棚平均存货成岂本=（期初虑存货成本+唤期末存货成亭本）/2看三哲、企财务计划学财务计划是卸酒店财务管案理的重要内斥容，财务计芦划分为年度由计划、季度计划。识1腔.延气各俩部门于每年铲第四季度，声向财务部编倡报次年的年核度、季度用雷款计划，经廉财务部综合遗平衡后，提姻出次年的财巨务收支计划仍，经葛执行仰总经理审查棒后，报作总经理陡审批，将计冤划指标下达舱给各部门执矿行，各部门垮编报的计划篮内容如下：刘1舞.许1萝值客房谨部：商品物缺资采购计划全、费用计划筝、营业计划题、设备购置历计划、公卫减用品计划、庆利润计划；致1斯.称2谎训餐饮部：商街品物资采购挠计划、费用鹿计划、营业压计划、设备匹购置计划、丝利润计划；冷1漫.酷3联封客户服务哄部：销售计旁划、费用计走划；翠1雀.议4熔场后勤驼部：零配件牺、工具购置轰计划、设备装维修计划、杜水电耗用计储划、燃料耗怎用计划、其抬它费用开支庭计划；笛1画.监5续获财务部：物迅品财务计划皇、费用计划泪；危1粘.织6踩统行政部：费宫用计划；陪2违.丛缠财务部根据滥各部门编报抚的计划，汇爹总分析填写缓报整个酒店沾的费用计划摧、利润计划寄、营业计划爽、设备购置朽计划、物品伞采购计划等械。乒3导.县薪各部门根据豆审批后的计免划指标，结痰合本部门的袖具体情况，预按月分摊季脆度厨任务指标作喉为本部门季漏内各月指标卧检查尺度。名4叹.遗献执行情况的鼻考核雅由财务、行国政部对各部否门计划执行嚼情况进行检伴查考核，落模实奖罚。戴四暖、怠财务部内部洋稽核及控制境为更好地贯仇彻执行有关协财经法纪、盾制度、规定摸，保证财会描工作的真实饥性、准确性软、规范性及聋合法性，以书形成自我约唉束，相互牵薪制的工作制泼度，特制定宪本制度。本膏制度是财务箩监督的重要得内容，也是歉搞好会计核背算，提高财恢务管理水平宋的一项措施毁。泥1灾.酸内部控制(舒牵制)红1寒.董1悄钱汤账谣分管：出纳仰不得兼管会逝计档案的保辰管以及债权诚债务被账徐目的登记工估作，出纳登毫记的银行存春款及现金日糖记按账辛每月必须与脑总慌账桥核对相符。巨财务经理每莫月组织相关浆人员对现金各、备用金进竿行不少于两敲次的清查，储清查结果严骡格按相关财检务制度规定未做出书面记板录，清查人访员签名后存否档。每月月倾底根据银行伯存款对起账仆单编制歇“颈银行存款余短额调节表溉”阻，表内每笔饼未达但账外项应做出详绣细说明，包庸括日期、摘半要、金额，驳由财务负责封人审核后方脑可存档。雪1东.膜2肉印鉴分管：秘财务印鉴是眯指财务部门移使用的行政怠印章以及用旋于各种票据慎的财务专用蛮章、单位负粘责人名章、塘财务负责人将名章、出纳驱名章；其中生：财务部门浪行政印章由乖财务部门负柏责人或指定益的专人保管谈；出纳保管振出纳印章；辨主管会计保筹管单位负责猾人名章及财翅务专用章；烈财务负责人逐保管财务负朴责人名章，薯印鉴分管的别目的是以控卵制财务开支端必须两人以舰上才能办理蜘，相互牵制问。若需财务赌出示证明文闷件或报告请钓示等文书必添须经财务负蚕责人批准后布方可加盖财鸟务行政印章描。炎1烂.雪3拣尸对已开具的兴定额发票、未有奖发票的轿发票存根联笨和发票登记许簿保存5年拥，不得转让躺、转借、代响开、虚开发币票。雷1塞.踢4陵赠银行票据、像收据的管理遣：统一由出盐纳保管，并杏依据酒店相斩关管理办法挖填开各种票尽据，其它部趋门根据经营油需要使用收歇据的，到出笛纳处办理相爱关领用手续嚼，使用完将灶存根交出纳酸审核。仿1樱.雄5谎散收款需开收宾款收据(或喇收款专用发岩票)给对方枣，并据以用找作收款的依壮据，出纳根符据付款凭证当付款，必须嘱经财务负责蹄人的审批签哀字。出纳支泛付现金，在岛原始凭证上穷须妈有找财务负责人养的审批手续值，支付合同该价款须有喷“朱合同付款报进告观”胞的审批手续悉，其它转谁账带支付须有银“供转面账从付款通知单科”自的审批手续爹。雾1呢.袜6胳片各营业点收依银员必须将祝当天收入投泄入前台保险团箱，并登记采《收银员交南款明细表》岛，耀账芬单及报表在叙营业结束后可交夜核处审衡核，次日路会计肾对捡账常单及报表中添所存在问题吸及时解决。昂各收银员应背根据各单位号消费协议和衬酒店相关性扎文件，对不虫同性质的消漫费览账务单进行打折踩，不得多打伤、少打或不厕打。排1自.对7涌罪各收银员每筐天接班时，遣应清点备用屈周转金，不另得乎“倘白条抵库设”携，不得跃“桨坐支领”瘦现金，所收阔款项按照耻“堡长缴短补多”柜的原则交入仁财务。岩1泉.捎8时放采购队主管庆采购物品，连须经宰核算库管暖员验收后方厨可入库，或萄经使用部门愧验收后方可化使用，不得仆自采自验，虹验收人员必盖须在报销凭悲证上和发票叹背面签字认阅可。首2字.晓对原始凭证蚕的审核惑2猫.烂1浩跨财产物资、宿资金的增减晨及财务收支棕的各种外来堡和自制原始仰凭证都必须醋进行审核，要审核时应注驴意：焦2呀.强1线.渔1泄仰凭证的格式雾是否符合要套求，内容填掏写是否完整枯，手续是否付完整。厨2吉.史1辟.王2蜂禾凭证反映的也经济业务是限否合法、合皂理，有无违塑背政策介、对制度规定和喉不按计划预秘算办事的行另为，是否符脊合节约原则怖等。椒2玻.桶1博.傲3圣凭证所列数朱量、单价、积金额以及小其计、合计大烤小写是否正样确、真实。因2炉.奇1啦.透4锤发票九不报植：柴2封.窄1施.渣4峡.浓1布发票种类与轨经济业务不倚符不报；蛛2卸.紧1但.旁4徐.拆2秀没有购货单嫂位全称不报梨；斧2单.语1咱.召4铁.视3切没有财务专践用章或发票劈专用章不报哪；仙2段.仰1氏.银4激.牵4蛋大小写金额债不符或有涂活改不报；味2还.休1咸.产4登.订5抛数量乘单价预不等于金额怎不报；路2式.仆1画.益4朗.啊6摇无开支用途必不报；膀2剖.塘1保.杜4衣.走7内无开票人、纠经办人和验仁收人全名不偷报；姑2载.篮1耻.良4镰.唱8翻无规定的审奏批手续不报扶；屑2站.傍1丛.广4验.条9分不真实、不妨合法、不合抱理的发票不涉报。弱2吓.纯1弯.唉5排原则上不能借受理照“与白条子唐”侄，特殊情况风须有使用部欺门负责人和弟财务负责人鲜签字认可。革2退.示1骑.贤6恳审核完毕，廉签署审核意想见。均2鬼.赛2辫程对记笼账功凭证的审核悦记折账岁凭证的审核冷主要包括两每个方面：一于是对所附原毛始凭证复核炎；二是短对记仓账混凭证内容的醋规范性，数立字的准确性捐、科目的正浩确性性进行俱审核。耐2届.丝2筝.晌1滚填制内容是嚷否规范完整班2况.废2侄.末1涝.绝1林记略账游凭证日期是舍否与经济业铃务发生日期罪相符；致2箭.忙2盛.凤1求.瓶2闻摘要是否简赖明扼要，并匀与会计科目饼一一对应；寺2捆.糕2饥.接1丧.四3筑是否有空格嫌、跳行及字叉迹不清晰的睁情况；姻2象.脉2亏.认1垃.胖4玩合计金额大漠小写是否相烧符；粉2萄.替2佳.辞1爷.归5见是否填写附趟件张数，并证与所附原始咱凭证张数相轻符；璃2达.戒2膛.卷1享.镰6诊诊是否有原始探凭证，所附鸽原始凭证是艳否完整，内惭容是否与记姑账基凭证相符，西制单人是否棉签章。浓2辰.仆2李.继2爽数字是否准颤确边2土.姓2锋.氧2赤.奖1伶各会计科目风发生额是否碑与所附原始积凭证相符；众2每.片2棉.珍2劲.慈2街合计数量是闭否准确；打2依.餐2瓦.雹2术.语3源借贷是否平卸衡。者2甜.仓2功.棵3设痰会计科目的住使用是否正据确么：抹主要审核所厅使用的会计魂科目是否按放国家统一会熟计制度的要米求反映所附探原始凭证的甲经济业务内创容，对应关厚系是否清晰蚀，现酒店核键算明细到部筒门，还须审刚核会计科目廉下部门是否淋与原始凭证泽中部门相符亡。清2极.吴3哈对会计忽账磨簿的审核陈2咱.冰3输.者1嗽账弦簿是否按规田定填写封面谁和启用表，没是否编写佳账唇户目录，是学否贴花；饥2汁.装3镇.均2动帽在调换记职账稼人员时，是笛否在启用表裙上注明交接抛日期，交接虫人员是否盖遮章；渠2格.钱3拥.埋3画位年度终了后膊，由烦账望簿经管人员虽按上述要求短审核无误后陡，打出明细赵账故簿与总慌账据簿核对，并丙整理立卷，染交会计部存绘档。辛2越.诵4婶壮对会计报表辜的审核比2功.宁4盖.板1命禁报表编制是区否规范，种枕类是否齐全问，填列项目听是否完整，胀是否按要求槐打印报表封激面，是否编泰写页码威，泼制表人、审佳核人、会计初、单位负责演人签章是否语齐全；毒2利.俊4静.贺2弊阁报表数字是期否正确，贫账抽表是否相符忠，表内勾稽旱关系是否正虏确，上下期煎数字是否衔误接，表间数厘据是否衔接孟；聋2括.乡4慨.盲3锤勇对财务分析谷的审核。季毕度和年度会拥计报表是否醉附有编表说刻明和财务情播况说明书，只编写内容是冻否符合要求去等；虾2窄.驰4坟.孔4映渗审核完毕后趴在会计报表刑审核人处签员章。耳2固.式5植佣对计划、合领同（协议）乘的审核谜2袄.裳5贵.掀1兄逮对各种计划声进行审核，勉参照历史实五绩，依据现央行状况，通缴过预测、评痛估确定其先恳进性和可行源性；蜂2致.枣5裳.弟2遣户对合同（协亿议）进行审篇核，审核主胆要条款的内厅容是否合法雄、详细、恰忍当、明确。坊主要有六个目方面：悠2阁.摩5乎.向2笨.笔1轮慢标的，指双角方当事人权阀利和义务共挂同指向的对罚象；抬2昨.仁5料.搬2遮.粒2够数量和质量洋，它是标的蹄具体化；杀2头.跑5它.煮2窄.歉3倾价款和酬金英；剑2砍.沾5峰.烘2霉.呀4眠履行的期限路、地点、方翁式；屿2疤.日5里.缴2办.梳5师违约责任；控2寸.浴5军.记2勺.愧6蕉其他条款，贴其次是对合穗同所附清单语的复核。狂2逢.茄6活闭对酒店营业某收入的审核披，他酒店营业收揉点多面广，快应认真做好侨双审工作，窗每一审由意夜核员按照跌《夜赢核工作程序图》规定的内氧容和要求进谢行稽核；告2踏.吼7爱对其他有关菊经济事项的桨审核您2蚊.攀7绵.灰1翅毛参与有关经验济活动，对捷其活动过程对进行监督；悦2单.丘7佣.晚2欺数审核有关的俯经济事项。茶五侧、劳成本管理浩1原.孔成本核算组纷织乡：酿酒店成本按胃实际成本进难行核算，阻由财务部会趁计负责午成本核算家。络2象.彩成本开支范外围丸：先酒店在经营棕过程中发生帽的各项直接赤支出，计入矛主营业务成鄙本，主要包出括：谢2害.摘1痕撇餐饮部：直阅接耗用的原标材料、辅料喉、调料、配真料、油料、开燃料、酒水遵、食品、一快次性耗用品袄（如餐巾纸凡、牙签、卫稳生筷、鲜花勇等）、印刷症品等。助2历.宵2完客房嘴部：丰2冒.叠2陡.刑1袍驰一次性用品纯：如垃圾袋竭、食品袋、尚纸板夹、灭帖蚊片、牙膏东牙刷、香皂暖、洗发液、晒沐浴液、梳睛子、拖鞋、早鲜花、针线温包、刀片等诸。扩2杀.科2睡.甘2妖印刷品：如是报刊、宣传诚册、信封、纳便笺、服务可指南、明信赶片、早餐券们等。碍2白.解2享.测3功酒水、食品贯、卷烟。扒2眼.柜3姿客户服务部挪：均商务中心打趣印纸、复印令纸萝等陷。肚3俗.精下列开支不议得列入成本晴费用剃3素.弱1定为购置和建果造固定资产杂、无形资产柏、其他资产赶支出。俗3劳.迅2恶对外投资支士出。柿3芽.狂3弱被没收的财旱物。煎3蒙.肆4徒支付的滞纳耀金、罚款、取违约金以及蛛捐赠、赞助仇支出。材3肤.帅5士国家法律、晃法规规定的灰其他支出。通4津.壳成本结转办灭法采用顺“自全月平均法徐”量5互.令各种进出物王资应通过正孝确计量，办扎理验收入库凯、领用手续斥，其具体规任定按酒店《训物资管理制访度》执行。疫6科.抽各温经营部门吧捐柜存放的实赛物，按实物聋负责制进行痰管理，酒水烛实行定额管匪理。蝇六炼、膝内部会计核洋算监为搞好酒店淹的会计核算杯，统一规定峰，便于操作箭，根据《会异计法》及会菊计制度的要嫂求，结合酒棵店实际，特职制定本办法勿。蛮1伸.誉会计核算体兆系杰1盗.狭1巡核算的内容栽：化酒店财务收照支由财务部站统一核算。坚2蜘.扭会计核算基锹本规定肯2掠.秧1双杀会计年度：企采用公历制狼，自公历每尘年元月一日烫起到十二月迁三十一日止仅为一个会计粱年度。拆2底.重2畜摄记香账都货币：记谈账煮用的货币单口位为人民币从，凭证、感账嗓簿、报表均液用中文书写经。屋2军.翁3羞团记畅账街方法：采用出借贷记描账徐法记树账性。业2洁.损4膏毒账跃务处理流程逮：按科目汇纳总表的形式淘进行华账独务处理；即讲：审核填制泻原始凭证袖——钉(汇总)茶填制记歌账穷凭证输——脑汇总记树账而凭证萌——字登记区账款簿白——康编制财务浑会计报告。辱2棋.禁5你黑会计记录规胡范：严格按脾《财政部会脸计基础工作哈规范》的要端求，填制会求计凭证、登栋记鼓账医簿、编制报李表、整理会眠计档案。坦2折.咸6挂留会计结剂账蒙时间：每年认1-11月延的结笑账印时间为当月披28日，2乳8日后的会雕计业务处理芬在次月。年赔终决算的结历账纠时间为12故月31日(竟以当年全部萝会计业务处班理完毕为结害账绵时间的终结苗)。昂3户.制会计科目及捷账羊簿设置膝3聚.爷1它会计科目设母置：严格按餐《企业会计挖制度》的规咬定执行。然3扛.葱2楚账肿簿设置：踩3贫.亏2纪.阅1愉总分类象账育：按所使用鸟的科目设置踢总分类巾账消。朝3拐.剥2予.生2忆明细胆账足：具体设置挡要求按会计改制度执行痰。锐3秤.怨2值.籍3谊日记那账辆：设置银行舞存款和现金坊日记役账与。任3栗.垫2况.甜4抓辅助备查疾账弃：按管理需只要设置辅助帖账运。迁3孔.萄2锈.蜂5悠卡片：建立尝固定资产及雷低易品卡片坏。刘4湿.槽期间费用与芽营业成本的英划分趁4才.染1荐期间费用的死划分详见明帽细表。定4林.币2踏与酒店经营裙相关的支出某列入营业成搁本，刷“辞营业成本村”香科目按经营辛部门设置明拴细核算。心5个.宁收入的核算阴销售商品，坝提供劳务及助过渡日资产使用权药等日常活动渴中价款已经还收讫或已取侨得收款权利疑的收入列为第“舒主营业务收赵入添”伴；除目“渡主营业务收汁入吹”波以外的其他避收入，加材趴料及废旧物栋资的销售列故为舞“讲其他业务收辈入畏”劳。象6洽.腾会计处理方怀法帝6跪.白1江体存货入还账捷采用实际成传本核算，发析出采用加权站平均进行计臂价；存货核捷算采用永续且盘存制，每肥年至少一次顾对存货全面触盘点，并在层年终结萍账绿时进行会计秧处理；严格谈存货的入库旨和出库手续盼，编制入库员领用单，及卫时、准确地鲁传递单据，糠做好核算工窗作，月末对筐已领未用的淹存货须办理餐“嫁假退料淘”兆手续。画6寨.霸2糟须低值易耗品茧摊销方法。胳单价在50凯0元以下的弃实行一次摊岩销，单价在糟500元以昂上的实行分讨期摊销，以脖在用低值易辨耗品累计借胳方发生额按蠢两年期限摊忧销，月摊销危率为4%仗辣。惊6延.浪3泪英其他会计处榴理方法按《刊企业会计制仗度》执行。你6尾.炊4础阁转庸账涝结算起点为毙1000元乓，库存现金普限额为30班00元。融7宴.秘会计报表五7属.充1精他月报：于次阳月5日前编窑报《资产负逼债表》、《勾利润表》、紫《现金流量为表》、《应疗交款项明细亏表》及其他拘统计报表。港7总.举2默季报：于每街季次月9日餐前编报正常破月报，季度踪简要财务分利析。拌7竟.基3立年报：按临蓄时规定编报讨，并编写年脆度会计报表脏附注及年度塔财务分析。肾7文.暮4粘附：《期间台费用明细表球》训期间费用明楼细表逢七筐、德物资管理柜为了加强对修酒店经营物腰资的申购、览验收、领用宽及核算各环击节的管理，仿理顺各部门屈物资流程及怨核算的程序兆，提高工作最效率，现结终合酒店商品掏物资采购、最供应、保管沈制度及经营蛇需要，特制垫定本制度。涝1算.趣物资申购汪1够.鬼1特味常用物资计胜划申购：坏各部门根据份本部门物品遵的使用情况欠编制季度、唱月度常用物扫资使用伤计划提交总手库，总库根价据库存物资雪情况制定出貌季度、月度恨采购计划报液后勤慧部、推财务警部进行询价洪，报财务部挪审核。呈总辩经理审批，浸采购美主管铃根据审批的望采购计划进件行物品采购写。申购流程趁：仓库粮后勤脱部及财务部圈执行永总经理歼总经理谨后勤画部陪1田.刘2览觉计划外零星瓣物资申购：构计划外零星承物资由使用伴部门填写物河品申购单，券报仓库查核源，由采购眼、认财务核算尺询价，报财搜务部审核，顽呈总经理审醒批后，由后昼勤注部进行采购驳。申购流程贩：使用部门殊仓库事后勤介部胞财务部且执行嫌总经理逆总经理颤采购券员后1准.脾3系扇紧急申购：百对酒店各部奇门临时急用父物资，由使雕用部门填写押紧急申购单挪，经采购部岔主管签名同狮意后由采购圣部采买，事炸后由使用部府门凭＂急单热＂补办申购农手续。柿申购流程：燕申购部门幅后勤致部。奔补办申购手芝续流程：申夹购部门雪采购部浇财务部博执行延总经理色总经理郑采购龄员矛。多1闹.板4脚有食品类申购羞：各部门每杜日需用的鲜员、活食品、初蔬菜、水果正、干货、调宇料、糖、油脏、米、面及脊其他食品由女使用部门提置前一天，将睡填写的申购察单送交餐饮絮部指定采购可员进行采购到。树申购流程：毫使用部门叫餐饮部采购我员。富1倒.榴5俗肯现用物品申慢请购买单一朽式四联，编叛有顺序号：锦第一联：申姓购部门（审殊批后申购部椒门留存，便三于查阅部门歌申购物资的沙到位情况）琴；肠第二联：财卧务联（报向账耽）；准第三联：饺后勤骡部（采购肉主管捡据此进行采风购）；付第四联：仓醉库（仓库根商据此单进行岭货物验收）链；被各使用部门演使用物品申渠购单时必须宗按序号开单朋，认真填写杰，如有作废皂，梨必须妥善保列管。默1蕉.泳6研混部门填制的仗申购单限当毙月有效，如边出现申购单埋跨月仍未供谣货的，由会眯计在该项备匀注中注销，挥并书面通知串使用部门重欣新填制申购劫单方可执行载采购。尼2榆.游货物验收流壤程片酒店所用物乱资的验收由疯核算库管撇员和使用部德门共同负责半验收，收货告记轰录单必须有乡双方签名确殃认。阳2脾.雪1途犬直拨物资验截收：寄2核.续1丝.双1掀趁核算库管除人员参照合迫同协议价格朗对申购单所量列内容进行貌质量、规格杰、数量、单性价的验收。执填制青“恩收货记录单条”尊，若有不符熊质量要求的超申购项目应牵不予验收并邀及时通知跳后勤疯部露采购主管畅作退、换、射补等有关手悲续，否则，稼由于供货不裹及时造成经砌营损失由段核算库管滩员负责。限2销.竞1摄.荣2刺柱验货中，对挺所供货物无梅协议价格的银，验货员先忽根据申购单孕进行数量、闹规格验收，漆在收货记录陵单上必须准携确注明无价歼格品名、规株格、型号、坐单位，将情调况反映到顽财务泰部棵采购主管雪，由肤财务元部、谋后勤部申、使用部门炕洽谈订价，别报财务及总于经理认可后玉，爬财务三部下发＂零嘉补物价通知钳＂一式四联品。分别交会厘计、屿采购主管、豪核算供库管俗员、使用部右门。岭2尾.的2晃定入仓物资验貌收：怖2臭.稻2贺.泛1剧身对归口原材晒料，物料用餐品的货物验辣收，由使用舱部门、验货块员根据＂申珠购单＂所列诸内容作数量匙、规格共同膏验收，填制胆＂商品验收潜记录单＂一筹式三联，交佩仓管员填制用＂商品验收鸡入库单＂，哭一式四联。汤2渐.剑2着.妖2胳仓管员将填本制的＂商品牲验收入库单滴＂财务联同麦相袍应的＂申购别单＂＂验收疾记录单＂一夹并于转仓库衡核算员审核丑后定期交会测计处振。女2翁.像3预祸单据传递流狮程：遍2叛.新3辩.炊1淹＂收货记录付单＂一式膜四肉联，由取核算库管荡员填制、传睛递。秆存根联：使臂用部门留存蛮。楼财务联：由百核算库管灿员昂进行价格、嚷金额计算的草复核后送财启务部。养仓库联：灾核算库管码员保管。福供应商联：描交供应商为盗供货回单，碰作结荐账乖对突账似的凭据。密2球.塑3朝.庸2代“禾商品验收记迅录单幼”族，一式三联包；由纱核算库管掏员作数量验讨收填制、传什递。阿存根联：贡财务焦部存档，绿库房爱联：交水核算库管记员填制山“辞商品验收入矿库单剃”继。凭财务联：交祝财务部。父2代.连3作.齿3藏“授商品验收入稠库单惑”熔一式四联，谦（原为三联伏）由加核算库管醉员填制。骨存根联：爹财务部怨记铁账握。统财务联：交李财务复核作费账确。犹库房捡联：交处库房核算伟登记数量保络管回账心。热供应商：交赞供货商作供匠货回单，报街账盐对餐账盼凭据。触3靠.旗物品领用快原材料及物视品、用品，飘使用部门开苏据审批单，百由财务审批雹、核算员开愉据领用单到帐仓库领用。于4阀.皇库房极管理械4市.屋1偶腔库房蛋业务管理制状度房4酿.顾1祥.壶1屯喊库房璃存货贯彻执肝行调“沙先进先出，嗓定期每季翻铲堆议”棕的脏库房侨管理规定。限4宗.爆1等.梯2是惜要节约仓容平、合理仓容酬，重载物品抹与轻抛物品纯不得混堆，蓬挥发性存货疾不得与吸潮造性存货混堆寸。温4厘.滴1笼.沾3慨掉库房直存货必须按撒固定堆位存临储，并编列帮堆号，在每膜个货位上设壁“倦仓库物资登厌记卡右”亮，凡出入商艺品及物资，只应于当天在你货卡登记，桥并结出存货盯数，以便与昨实物核对。餐4门.轨1赌.罢4驾肥库房拦存货必须做否到剑“津三相符贱”备，即：湾库房苗存货与货卡田相符；货卡柜结存数与架库房核算季员存货数量科余额明细岛账摇相符；配库房核算泪员数量躺账日与会计数量需金额明细纽账正余额相符。尸4下.肯1吹.氧5摔库房核算打员对所管物经品，应经常略检查，发现堪霉变，破损穿及超保管期袜限的情况，娃应及时提出臂处理意见，仿并填写聪“迹商品物资盘泪盈盘亏汇总么表钥”袭报财务部审逗批。锹4粒.毙2踏闹物资盘点管劳理制度程4计.四2览.损1额容酒店像库房访每季度至少萝盘点一次，帜并将盘点结霉果填制借“盼盘点表僵”睡报财务部。豪发现升溢或券损缺，填写剧“采商品物资艳盘盈盘亏汇貌总表窃”锦经财务部审暑核掠，锤报执行总经捡理审批含总经理批准件后财务作驾账牲。旋4芝.燕2圾.巩2警炼酒店库词房秧合理升损率英为库存金额遵的1培.描5%,盘点季结果超出升闯损率部分,离扣罚无库房核算辞员10%的毅罚金剂.饲若为人为短给缺,由剧库房核算扎员负责赔偿葬.抱4出.截3境所库房颜安全管理症4梦.羽3贸.拖1衣奉库房顾系商品物资逗保管重地，爆除星库房核算恰员和因业务寒、工作需要三有关人员外昂，任何人未逼经批准，不纠得进入钢库房量。播4烫.炸3洽.嚷2火隐因业务、工搁作需要需进苗入氧库房漠的人员，在耕进入锦库房股时，必须要现有嘉库房薪人员陪同，为不得独自进子库限。凡进禽库客人员工作完火毕，出海库掘时应主动请双库房垒管危里人黎员检查。卫4柄.阻3百.驾3孤丽一切进则库岂人员不得携岛带火种、背抢包、手提袋亦等物进故库房。兄4陆.聪3封.辉4嚷掉库房债范围不准生蜜火，也不准柳堆放易燃易辽爆物品。伪4绩.救3游.愧5颠法库房致不准代私人府保管物品，扫也不得擅自年答应未经领末导同意的其律他单位或部怕门的物品存汤库妨。僵4遵.存3歇.须6雕竹任何人员除害验收所需外疏，不准拿酷库房户商品物资试较用试看。料库房逮应定期每月照检查防火设妙施的使用实堪效，并接受而后勤栋部检查、监岂督。咏5减.旋会计核算越5组.练1葱津各筒财务燃核算实行统凉一核算、分湿层管理，对蜻库房酿领出物资根穴据成本归口倡范围凭领用划单据登记保乘管蓬账缝，并且计入川部门经营成言本。猪5雀.躺2鸦妹对计入成本政的直拨物资竟，经亩库管核算员杨验收后直接乞发到使用部静门；躁5饶.然3蜘露月末（当月横28日），赠由各部门经盆理组织各部吐实物负责人己进行实地盘剂点，并签名屠，转勤会计印审核后作假视退料，盘点孤表报财务部遇。浪5剧.并4衫肌若由于工作馅不负责任，仇造成盘点数肾据虚假，给禽酒店造成损薯失，损失部洒分由责任人浓全额承担，旺相关管理人松员承担管理萌责任。鼻5嘉.旺5求尺对验收记录瘦单中出现的伸因价格误差汽造成的成本学多计、少计爸，分别采用葵红字更正法踏或蓝字补充简法调整成本护，确保成本泊数据的准确场；为会计提宅供准确成本炊报表数据。衬5践.鹅6误坦对湾库管核算黎员传递的各桌项收货记录却单据进行价五格，金额计傲算的复核。清复核正确的毙签盖胡“近已复核论”转章，按类别拿汇总作散账艰。架6痕.民废旧物资管宋理制度补酒店各部门躲的废旧物资崭，其中经营旷性废旧物资托由酒店统一薪处理；大门订保安凭出门友条或收据放韵行。所有废密旧物资回收矩收入，统一作交财务入的账锅，毕由财务根据光国家废旧物途资收入的处震理规定，按蒙照各部门的嚼回收金额进种行分成奖励架。各部门不承得将其私设狮“透小金库承”拦，否则按国焦家有关传“谜小金节库货”本的处理规定仍对部门负责担人进行处罚座。啄八淋、马资产管理膛1烦.川货币资金的挖管理诸货币资金包砍括现金、银熔行存款、其等他货币资金选，一律按实怀际收入和支慢出数额进行弄确认和计量写。陈1答.蜓1烈糊现金的管理循酒店现金包爸括库存现金棉和备用金，卵其收付业务沙频繁，流动磁性强、涉及球面广，必须墨加强管理，摄防止现金发贯生差错、丢搏失、侵占挪越用。峡1式.崭1讲.写1西梳严格现金使酸用范围，除扶以下范围一窜律不得使用僚现金。包1堪.给1肝.革1齿.薄1尤员工工资、倒奖金、工资敌性津贴、退习职、退休金拉；若1失.煮1帐.防1就.途2容出差人员必驻须携带的差栋旅费用；喂1蜓.套1徒.营1歪.龟3渔支付农民个钉人的农副产句品的收购款筹及个人的劳筐务报酬；贴1宿.粗1价.幼1基.炒4史转锣账族结算起点以观下的零星支插出（起点为搭1000元增）。颤1剂.妻1柳.覆2库须银行收支手少续及规定稀现金的收支析，一定要有洪原始凭证证呜明、出纳人屡员应根据会升计人员审核附无误的现金伤收付凭证办牙理款项收付裕。酒店人员糊因公零星借条支款项，由后各部门负责才人签字经财狡务负责人审尚核报圈执行总经理悔审批后四总经理批准洁方可支付；海对支付的备烛用金、押金死等，出纳每干月应与有关外部门经办人挠清理核对无繁误；严格控决制库存现金加限额（30学00元以下寸）；财务专浮职出纳负责僵登记堵“爪现金日记绕账震”炉，做到现金故日清日结，存如果库存现狼金出现长短怪款，应立即踏作出记录，辰报告财务负但责人，先以皇“昆待处理财产船损溢梦”凉列教账掘，经查明原佳因，报经理咸批准后处理舱，长短款不摇得相抵，不数准白条抵库峡，不得挪用流公款，收付即现金必须在旨发票凭证上熔加盖换“螺现金收讫叶”花、揉“帝现金付讫脚”巡戳记。橡1贪.伤1探.勒3蚀片酒店各收银月员每日收入晓现金，除核萄定的备用金量外，全部送分财务交出市纳入库。每绪日收入现金劲，必须实行务“估长缴短补炊”慕的规定，不庸得长补支出饶；总不得白条抵肝库，不得将授营业收入现符金出借给任顺何单位和个慧人。喂1览.隔2毙聪银行存款管跨理扔1勾.览2译.硬1架担送存银行的惑款项（含现症金及转热账签单据），应阁填制友“锋进练账揪单泛”馒连同现金或垒结风账蹦凭证，转红账育票据等送存船银行，并将清“累送款回单督”吧或坐“嚼银行收款通猾知赵”嘴据以填制记季账瓦凭证入蛇账慌。膏1骂.咐2吵.2贺巷到银行提取事款项或转出报款项时，应亩开出正“蚀现金支票恢”沈或其他结算袄凭证，并应踏及时将支票屑存根、结算眉凭证付款或家银行发生的衫结算衡“奥支付通知住”搂，填制记匀账揉凭证并据以吩出循账难。合1嚷.两2伟.驱3严现出纳人员应夸定期与银行转核对余额，针人民币存款挑账弊户每月至少环一次。捆1缘.家2展.分4优涝在接到银行变对志账苹单后，应逐奇笔核对借贷怀发生额和余丽额；发现记记账甘错误，要立况即更正；属斧于银行的差辩错要及时通表知银行更正资；发现有未洲达红账沾款，应采用餐“认余款查找法很”苦进行查对，牢并编制菌“类银行存款余营额调节表委”杯来确定收付裤的未达揉账炊，对核实的棵未达听账坐款，要加强搂管理，经常羡检查，如发膛现有艺账报款长期未还穴，应认真查乌明原因及时繁处理。鹊2糖.穷存货管理蹲存货是酒店咬在经营过程愧中为销售或悬耗用储存的语各种资产。胳包括原材料秘、艇低值易耗品傍、物料用品压。图2查.宽1里脏酒店购入存架货一律按实纽际成本计价肤；存货发出柏采用全月平创均法计价，离存货盘存采词用永续盘存际法，盘盈的帖存货按同类五存货实际成从本计价，无贿同类存货按扇市价计价。茅酒店存货的剑采购、收发碰、保管、核沃算、盘点按相《物资管理宇制度》的规始定执行。评2宿.龟2帜麻低值易耗品寇的核算管理虚酒店的低易砖品品种多、膝数量大，管卷理难度大，怨必须根据酒找店实际及管接理要求加强叠其管理。购奖入、领用低舌值易耗品时黑，分部门、颈分类别填制木“祥财产保管卡击”邮，财务部分坡营业用和非别营业用进行湖部门核算，竭单位价值霸低于500总元的一次性米摊入成本费讲用，单位价你值高于50傍0元实行分缺期摊填销，以在用京低值易耗品燕累计借方发裁生额按两年孕期限摊销，弊月摊销率为点4%；报废庄时必须由使英用部门核准滔，财务部核缓批后报总经筐理核批，财惕务怠在得“长财产保管卡伏”获上予以注销副。贴2孟.皮3舱原材料、物欲料用品分类酸编号互类别名称克编号艺类别名称哭一顽物料用品到10闪服装颈1渴公卫设备及壳用品练11传劳保用品饺2嫁客房设备及释用品奥12固化学设备及岛用品委3挂客房一次性盼用品盆13隶其它壳4夫餐饮设备及喝用品蕉二禁原材料互5恒玻璃（瓷）愿器皿酸1园主食品辆6墙镀金餐具唉2植副食品表7愚清洁制剂昌3轨卷烟张8却五金工具恩4垫酒水姿9锻印刷品掠3脱.唤固定资产的译管理愉3堂.辣1朝技固定资产的呜购置、更新京、改造降由使用部门单及乡后勤关部依据可靠渣的可行性分饶析提出申请袄，经斧执行著总经理背审批后报护酒店宽总经理区核批，最后坡报董事长批阴示对固定资催产的购置、慕更新、改造。弱3沙.勒2锄侦固定资产的帽清查、盘点拿、报废著为保证酒店党固定资产的衬完好，酒店击每年进行一扬次清查、盘暂点，并将清腾查结果上报墓资产所有者搭，由资产所助有者核实处孩理。峰3室.鸽3戒科固定资产的散内部转移闸根据酒店经沫营需要，酒泳店内部各部捎门之间转移魔固定资产时崇，应由使用抬部门提出转协移申请，经朱执行总经理添审批报酒店区总经理廊批准后，填烫写资式产移交卡片跃，由调出部船门、调入部鄙门、财务部印配合完成相霸关移交手续比。畜4帖.竟应收赌账蚊款的管理低应收滨账伸款是企业在象经营活动中锯发生的与企灰业外部、内背部各部门及驶职工蛮之间经济业毒务往来而待奶结未结的各盲种债权。应趟收起账推款资金占用油过多，鸽账肤龄过长会给你酒店的效益移造成影响和萝损失。具体甩管理规定如提下：雾4呜.咬1尿瑞财务部应搞姿好往来豪账颠务的核算，搭每月与戒会计低进行核对，叠编制《应收寸账隶款清查表》子，反映应收罚账倦款欠款单位描，所欠金额触。里4凉.颤2浇僻加强对应收暂账杏款的催收工酷作，由崭财务部经理壁督促构会计牺与舍客户服务驱部对其往来熄账骄款的回收。辉4治.便3剑驾年末，对跨汤年度未收回替的应收割账签款进行函证握（后附：往让来款项询征观函）。厘5肚.港待摊费用的鼠管理尿凡需在一年桥内摊销完的腰各项费用，路如：修理费助、保险费、吃收视费等，崭均应分类别瓦设置明细吊账凡核算管理。衡第李四呆章削娱审批权限和叼报销程序设第一节烦言财务开支审宋批权限蜂为提高工作惭效率，明确量各级权责，匹规范理顺酒贩店财务开支蛇审批权限及乐经济合同签滨定权限，根害据酒店惕“幼关于财务开沈支权限的管傅理规定坡”篇文件精神，另现就酒店内脾部的财务开讲支审批权限锻及经济合同皮签定权限作歇如下规定：悬1至.叮酒店所有财批务开支由总植经理谋“业一枝笔羊”牺审批，采取皇自下面上的贯审批程序你即先由经办佣部门审批，蝶再由财务部贸门审核，经捧执行总经理朽审批，最后摸总经理审批爹。鼠2遍.护执行总经理煎审批权限如孟下：举2幕.慧1姐审批100光0元以下的圈经营性支出蠢；孕2溜.贸1电经册营性物品的淡领用借。税3棉.誉为提高工作摩效率，保证纺经营工作正岔常开展，对弱酒店经营所辨需的鲜活食玻品（如海鲜翻、水果、蔬稿菜、肉类、逝鸡鸭、调料抹等），经营渣部门负责人筛审批，蛛后勤部采购描主管坚采购，采购久主管沫有一定的周奸转资金，凭贵发票到财务霉部审核。经特总经理审批水后方可报销轧。但一次性少采购金额不捆得签突粱破5000批元，突破采勒购限额的，看由部门报财肆务审核，经秧总经理审批需后方可进行医采购。句4陷.网总经理外出凑总经理授权介人员审批。雹5变.起财务开支审装批程序慕5派.落1讨珍超过酒店审绍批权限的，家由经办部门侵写出书面开桑支报告，由煤酒店总经理岔提出审批意宰见，报董事鲜长审批，图禽示如下：绸部门经理斑滔酒店总经群理耍投够董事长苦5巨.寇2按项由酒店总经县理审批的所醒有开支，由桥经办部门写顽出书面开支蒜报告，由部弱门经理、财丢务经理提出读开支意见后企，报酒店总野经理审批，节图示如下：比部门经理验财轻务经理浇涝执行趁总经理瓣号会总经理唉（秋注：执行总声经理审批宿1000元讨以下胸的经营性开谊支，裳1000元脑以上故的所有开支屈由总经理审堡批狮）编6乎.羞财务开支审大批的其它规淹定锁6蠢.事1毯捆各部门在开凤支前不按规震定程序进行奴报批的，财驼务部门不得搬受理其报旁账皱业务，否则怎，按开支金还额的10%津考核相关责出任人；对躁“福先斩后奏腊”词的开支行为愈，事后由相副关领导补办仰审批手续的叹，按开支金卧额的10%想考核经办部厚门负责人。下6排.柔3老行使财务开翼支权的审批杰人，承担其统权限的相应滋责任。浴6屈.萝4筋附件：颤6逢.款4外.茄1艳《财务开支彩报告》坛6吗.包4燕.才2藏《物品申请坝购买单》波财务开数支报糖告扬开支原因：续预计开支金团额合计（元不）柜总经理腰审批比意见：咽签字：锈年月美日喂执行总经理喘审批语意见育签字：脱年月步日识财务审批意际见：狱签字：筑年月摧日誓开支部门：午年月际日蝴经办人：渔物品申洪请购怀买单更申购部门：携娃歇摔峡廊六腾年伪月日贱品名义规格茎单位灰数量葬品奥弃名这规格册单位腔数量垄领导：冰锋财务部霉：候诵距后勤她部：抛谱申购部门通：否第二节原湿报销工御作程椒序叛为理顺酒店原报销程序，惠便于日常工恐作的正常进嘉行，明确各裕经办人、责党任人的权利狡和义务，现渴将有关报销矩工作程序具验体明确如下延：织1盾.撞经营性开支罩或费用的报历销与经营有坡直接关系的惕货款及费用呼，例如：蔬政菜、酒水等随采购，工程魂维修、改造积等。井1见.鄙1唯室零星物资采植购，货到直帆接由使用部竞门验收、使甘用，付款时镜：需有物品躺申请购买单可或财务开支吨报告，货物师销售统一发均票背面左上术角必须有经径办人、验收放人(或证明旺人)签字，哗并填制酒店查内部报销封系面。绸1司.疗2链爪蔬菜采购，页货到由验货勉员验收，付吐款时：需有泪部门开具物新品申请购买昂单，采购员耕填制零星采剑购报销单，古核算库管届员填制收货福记录单，并话填制酒店内踢部报销封面卧。冰1像.耻3银亏酒水、干货踩、客房一次秋性用品等与竭经营有关的姜成本性物资矛采购，货到我由庙核算库管脏员验收合格医入库后，付述款时：需有吨收货记录单庆或者商品验必收入库单，宋物品申请购耐买单、合同晴(协议)洽落谈记录及审制批表，货物柄销售统一发牢票。拢1择.稼4压垮工程项目结舱束后，付款壮时：需有合嘴同(协议)艳洽谈记录及渐审批表或者永财务开支报晓告、合同(你或协议)、赞竣工验收报穴告胆、绒建筑安装工道程统一发票贺。飞注：报销手我续由经办部惜门经办人持散手续齐全、烫内容真实、叉数据准确的岔原始单据左，鸭经财务经理凑审核报恋执行辰总经理审批恩后虹总经理蛾批准耽方可支付。绳2朱.棚龄非经营性费疮用的报销顷与经营没有拼直接关系的胃费用。例如它：邮电费、样办公费、业拜务接待费、陈差旅费、修号理费、小车葱费、其他零疯星费用等。零付款时：伶需有财务开念支报告，长猾相关正规发火票(发票后纲注明经办人轮、验收人或尘证明人)，黄有合同(或浙协议)的必姿须附上验收脊入库单等原北始单据。育销朋注：报销金捆额与程序相段同于经营性接开支的报销似。3.其他司3姐.眉1柏只现金的报销铅，使用《酒值店报销封面寻》、《酒店得差旅费报销拨单》，由经馅办部门验收给爷财务审核照艳犯财务秃部乡经理嫩执行公总经理秃咏总经理阀3侮.算2找朴银行支付：继使用《酒店孟银行付款通困知单》，按嗽经办部门欺财料务审核下财务罚经理旬安执行总眠经理伪罚总经理语3宜.秘3盖戴附件：卸3舅.甘3薯.般1丝《酒店报销淘封面》矿3辞.插3呜.薄2钉《酒店差旅膊费报销单》咬3疼.京3严.骄3秤《酒店银行由付款通知单普》打特别好斤酒店报销封滩面湾采购单号简单据张数优用兼途踢金额（大写择）饺仟辩佰遇拾肤元抗角拒分档￥煌总经理都执行总经理蜡财务经理忍财务审核腐验收人铅经办人蹦汽婶端蚀诱丙塌俱甘段职盏竭桃年掉月炎日易酒店姐差旅费荡报销警单殿部门：恶坝住群出差事由天：肺齐供挎填报日谅期：年档月其日辽年找起斜讫记人幅数沫天数者交通副工具奇交通助费用繁住宿费云出差姿补助换其他费按用浅审核意见遍月当