内部控制关键节点及管理职责

内部控制关键节点及管理职责一、资金控制（一）资金管理风险与关键环节点控制资金管理风险资金，是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其它货币资金。可以说，资金是公司进行经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，公司的经营活动就难以实现，因此，公司进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。公司在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险：资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失；资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致公司受到处罚造成资金损失；资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真；有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。资金管理关键环节控制公司在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强以下关键环节控制：职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学、合理；现金、银行存款的管理应当合法、合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理、严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行；资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时；肾票据的购买劫、保管、使变用、销毁等激应当完整记灯录，银行预籍留印签和有逆关印章的管朝理应当严格江有效坊。松（二）特职责分工与虾授权批准贩1、蒜资金管理控每制岗位职责纸资金管理的宽基本要求为阻“惩账款分离磨”辨，公司实行畏资金内部控荷制，应建立随岗位责任制虾，明确相关川部门和岗位针的职责权限煮，确保办理坛资金业务的驶“训不疾相不容岗位酷”隔相互分离、带制约和监督垂。冈所谓存“胁不相容确岗位外”候，饼是指如由一心人担任或就欧可能发生错础误和舞弊行鼓为，计也眼可能掩盖其院错误和弊端毒行为的职务易。不相容职脏务分离的核土心是裁“战内部牵制暮”醒，它要求每馒项劫经济业务抹要经过两个转或两个以上归的档部门左或人员的处菠理，使得单族个人或部门辅的工作必须脉与其他人或括部门的工作暗相一致或相赖联系，并受壁其监督和制加约。税内部控制制逐度恶的建立和实控施必须贯彻捉不相容职务利分工的原则致。嫌2、沙公司中资金旋管理所涉及置的岗位及其吵职责权限仪资金管理填控制岗位愤主要职责凉不相容职责纳总经理愤1、投制定公司开最户的政策、盘程序并进行夜适当的授权校；修2、小审批有关资越金管理制度矿；配3、硬审批现金、零银行存款的脏支付申请惊。谁1、轿具体的财务扣、会计工作找；疫2、眠与金融机构住洽谈业务妙。腰各部门管理照岗位设1、版部门用款申殊请惜；算2、袍授权范围内足审批部门个湾人用款申请模。卡1、刘具体的财务哈、会计工作落；康2、接与金融机构饭洽谈业务业。扩财务器中心前负责人成1、虑审核有关资院金管理制度何；企2、体批准银行开额户絮；跨3、霜与金融机构凶洽谈析；助4、省权限范围内塞审批现金絮申请。仙具体的财务捐、会计工作额。宰财务经理写1、千组织制定有嫩关资金管理躺制度律；饰2、亭权限范围内父审批现金中申请；语3、厉与金融机构首洽谈倒；束4、耀指导、协调异资金管理工狸作惊；钳5、晴抽查现金盘罪点表、苦票据业登记本、银挽行余额调节趣表态。互1、贿具体的记账杂工作茂；纺2、玻审核有关资价金管理制度符；翅3、牺复核现金记补录倡；断4、锹复核银行月等调节表牙。联资金主管茂1、摔制定有关资庭金管理制度敏；芬2、痕办理银行开足户、迎销户犹等句；皱3、限复核现金盘叨点表当；晨4、俭复核银行余扯额调节表幻；钓5、滚复核部门及鸣个人用款申撇请愚；格6、析复核现金记西录和票据登村记本高。开1、浊编制现金盘级点表河；咏2、积制作银行余局额调节表湾；苹3、源办理现金、杨银行存款支系付罩；劫4、穷登记现金和腐银行存款日懒记账棕。讽出纳讯1、洒盘点现金，货编制现金盘说点表窄；网2、筝按规定办理宝部门及个人粪用款支付匀；歉3、膝编制银行、处现金日记账况；志4、茄核对银行存辆款对账单，丰编制银行存场款余额调节呜表老，梅定期与总账炮核对银行、寒现金日记账勒；卖5、织各种记账凭酸证、逝资金恭文件的整理嘴、归档览；巨6、牛银行预留印陪签和有关印漫章的保管口。劈1、刷审批现金陵申请；戒2、遇复核现金记签录丈；僵3、含复核票据登庆记本哨；否4、茫保管财务专撕用章站；凉5、扒制作银行余器额调节表爷。粥会计人员吧1、占审核业务经疼办人员编制驱的原始凭证币；端2、偷编制记账凭数证富；酒3、低编制资金总不账仔。肉1、狂取得或编制塘原始凭证智；香2、志办理资金业连务吨。从审核猛人员胸1、熔审批资金日凡记账妈；屯2、旬审核资金总那账残；繁3、军审核资金办切理手续鉴；宿4、酱盘点库存资棍金败。祥1、编卸制资金日记溪账及总账父；糠2、辅办理资金业盯务另；熟3、致保管资金夺。抱3、《资金和支付管理制蹲度》，参见纹《2023却公司级管理医制度》煮4、《审批晒权限表》智5、资金支御付审批流程奴节点劝开始饱→坡用款人填写妇报销单或资带金申请单并厕签名皂→酱各坟中心（办）罪负责人审核割签字宪→型财务主管、孝经理、脱负责人核准耕→类总经理或职减务代理人顷审批团→隔财务部会计荡审核并编制望记账凭证顶→姑出纳付款舱→响结束捞6、淡资金支付审余签人的责任哪规定础（1）切用款人应如最实反映资金诉支付内容，稀在资金申请稼单、报销单伙上签字，对笑资金支付结稍果负直接责梦任骡；管（2）触各部门负责腾人对本部门婚资金支付的植真实性、合豪理性及必要欺性负责，并株在此基础上宾审核签字，崖对资金支付多的结果负责滴；帖（3）忽对资金支付奋具有最终审蹲批权限的人芹员，对资金名支付的结果轨负领导责任语。雾真7、伪晃资金支付的罪程序规定孟（1）档公司各部门犬应按照规定获的程序办理卵货币资金支恩付业务榜；赢（2）贵支付申请返：趁各部门或个乌人用款时，预应提前向审蹈批人提交哪付款眉申请，注明汪款项的用途智、金额、预袜算、支付方卸式等内容，系并应随附有沫效经济合同弱或相关证明蒙；正（3）鸦支付审批纯：馅审批人应当戏根据货币资悄金授权批准旬权限的规定祥，在授权范紫围内进行审朴批，不得超凡越审批权限杰。对不符合崇规定的货币谈资金支付申炕请，审批人橡应当拒绝批堡准痕；鸣（4）近支付复核扑：稿财务部复核军人应当对批开准后的货币脑资金支付申抚请进行复核疏，复核货币灿资金支付申场请的批准程涛序是否正确闪、手续及相洁关钟依据秧是否齐备、夜金额计算是程否准确、支它付方式是否洋妥当等。复择核无误后，旋交由出纳人煌员办理支付痒手续睛；们（5）淋办理支付。京出纳人员应辅当根据复核株无误的支付物申请，按规利定办理货币忘资金支付手酱续，及时登奴记现金和银师行存款日记愚账册。钩二、采购控爆制现（一）鹊采购管理风词险与关键环宝节控制阁采购管理风鸽险留采购，主要被是指公司外撇购商品暗、物资、劳垫务等桑并支付价款姿的行为，公果司在采购管版理方面至少分应关注采购子业务涉及的黄以下风险监：趟采购行为违刑反国家法律明、法规和公加司制度规定遭，可能遭受镰外部处罚导京致经济和信药誉损失质；范采购未经适斜当审批或超贡越授权审批得，可能瑞因那重大差错、爸舞弊、欺诈秃而导致损失闹；萝请购依据不庸充分、不合鼻理，相关审疫批程序不规巧范、不正确扬，可能导致闯公司资产损维失、资源浪剪费或发生舞枣弊行为羞；阻采购计划程井序失控、依止据不当、分倚解不到位与查其他计划不北协调，可能咳造成资源浪然费夹；朗盲目签订采绩购合同、采沉购合同条款浙无效或不利炉以及违约，知可能导致公欢司资金损失寨；突验收程序不偏规范，可能威造成账实不跌符或资产损盾失刘；管付款方式不邻恰当、支出狂有偏差，可笔能导致资金腹损失或信用垃受损彻。灯采购管理关废键环节控制极公司在实施竟采购控制过妖程中，至少裁应当加强对逝下列关键方锐面或关键环姐节的控制臭：败建立采购业痰务岗位民责任枪制，明确相器关部门和岗赴位的职责、备权限，确保诞相互分离制迅约职；续依据购置商工品蚕、物资惯和劳务扮等间类型，确定宜归口管理部劳门，授予相熄应请购权限屈并制定相应事的请购程序券；昂明确规定规螺范采购方式梨、供应商选裤择、验收程镜序及计量方混法，确保采飞购宪流程质透明惯；回加强采购张方面返信息的收集永，明确信息肚沟通方式赴；认明确规定付姜款方式和程塞序以及供应欣商的对账办待法，确保凭娃证和记录的到完整腊。阶（二）掏职责分工与续授权批准牢采购管理控忽制岗位职责次公司应当建妥立采购管理咏的岗位职责克制，明确相屈关部门和岗编位的化职责挡、权限，确管保办理采购杆业务的不兼爷容岗位相互姥分离、制约姻和监督。仅采购管理控迫制岗位职责象采购管理控飞制岗位蛮主要职责衬不相容职责贤总经理玩1、巧审批采购部型门各项规章住制度纹；以2、绳审批年度采姜购预算和采参购计划抚；选3、循审议批准合咸格供应商名严单迁；拆4、迅审批预算及香计划外采购体项目钟；纲5、镇批准请购单靠和重要购货玉合同大。舌1、苍拟定采购计输划和购货合种同播；难2、惰制定采购部秘门各项规章反制度陆；蛮3、妻选择供应商闪。持财务负责人木1、福审核采购部躺门各项规章削制度渴；虾2、头审核青年度炼采购预算和是采购计划另；轮3、印审核预算及狼计划外采购更项目婶；制4、敢根据权限审虹批请购单和忌购货合同吵。弹1、钻审批年度采诊购预算和采结购计划第；昏2、早审批预算及射计划外采购秘项目民；瑞3、呼制定采购部火门各项规章组制度至。休采购片部门负责人搭1、刘制定采购部衫门各项规章惰制度和工作愚流程辣；疮2、泽编制年度采扔购预算和采店购计划惭；术3、雷审核购货合遗同和采购订姐单卸；词4、袍在授权范围摧内签订购货母合同厉；犁5、伞办理大宗辟商品蒜及重要物资器的采购妥；园6、狂组织进行合充格供应商的拨选择和评审构。唉1、牧批准采购计仙划及预算驱；赏2、恒批准计划外撤采购项目遭；爽3、基选定合格供拒应商名单诱；辱4、符填写采购订百单甩；吴5、燃起草购货合呼同狂。演采购员辩1、满进行市场调袖查，填写询蓄价比价单侦；扑2、泼负责起草购凤货合同和编乞制采购订单狠；决3、岛提出付款申毕请舅；恭4、扩实施采购，网办理退身换细货事宜枪；系5、莲建立、更新叼与维护供应刑商档案幼；遵6、打参与对供应扩商质量、交荣货情况等的裁评价绳。克1、辣制定采购部妙门尤规章制度如；烂2、帮制订年度采漆购计划及预野算虚；垒3、喉审批购货合曲同和付款申夸请剪。循财务部经理麦1、乞审核购货合伏同及付款申往请醋；斯2、我审批会计提艇交的付款凭案证摊；着3、抢参与合格供射应商评审叹；控4、处参与商定对欧供应商的付僚款条件姨。吨1、潮实施采购民；掘2、走编制采购预柔算和采购计猪划礼；演3、避执行具体结货算工作勿。葬应付款会计灭1、街核对原始凭赛证并入账敏；雨2、绩审核尺付款凭证膛；南3、供应商球明细账及合咳同台账管理图。史批准付款笔。偶出纳梯支付货款裂编制付款凭筒证默。孕请购乏部门荐1、始编制本部门免年度采购预野算和采购计肆划挖；指2、称提交推荐供企应商名单蹦；纳3、游提交请购单免；思4、磁参与检查采状购物资质量福；混5、奔参与合格供杰应商选择评沈审稼；翼6、竿对不合格及冒报废皮商品、涉物资提出处盏理意见峡。寻1、络实施采购布；肝2、窄审批请购单腿；浑3、赌决定供应商召名单付。趋质量钳控制油1、气事先检验样惯货质量旨；赴2、刘检验所购物妨资的质量倘。信1、填实施询价比便价惹；制2、雀物资在库管插理蛇。轨技术评审亦1、贷提供对所购默物资的专业武技术建议倘；浆2、益参与骡采购旧物资的技术矮检验工作觉。能采购物资的销询价比价兴。赶物流域部承门锋1、止参与外购延商品、挤物资的出入翻库验收肌；闯2、萍外购蛇商品、恐物资的标识址、保管、收方发社；米3、器提出外购物得资的补仓申匪请腾。肠具体实施采狸购抖。先采购预算漠管理求（1）蓝编制采购预钳算休：哗根据公司经前营目标确定阴采购预算项豆目，建立预农算标准，采动用一定的编刻制方法和程尾序，将公司伯在未来一定脾时期内应达问到的具体采升购目标以数狂量和货币的黑形式表现出终来隶。茧根据公司年董度销售计划队，采购员汇秀总、整理各贱组别摸采购预算后絮，编制采购受总预算，由保采购经理补广充完善后，卷交财务部和京预算管理委有员会逐一核边准，上交僵总经理装审批。傅（2）桂执行采购预创算全：凯将审批的各宇项采购预算较指标及时地客下达给相关减责任部门及乓人员则，件对预算执行伏过程进行监冻控。忍（3）边分析和调整涉采购预算差犹异伴：多在预算执行窃过程中，采她购部要根据烧业务统计和披财务部门核委算的实际数拐据，即预算米的实际执行你结果与预算惩数进行比较忘，编制预决颤算分析报告港，塌如果有差异划，要分析差畜异产生的原边因和责任归爹属，制定控歼制差异或调骡整预算的具弹体措施。裤（4）抚采购预算资茄金控制维：粮在采购预算棋资金控制中墙，必须对采万购预算资金锈实行限额审贸批制度样；展部门负责人种只能在自己站的权限内进升行审批，限额额以上的采度购申请应按水公司请购审焦批制度办理岛请购，严格固控制无预算竖的资金支出松；雾对于预算内似的采购项目幸，请购部门居应严格按照甩预算执行进址度办理请购香手续剃；吴对于超预算桂和预算外采挠购项目，采话购部及财务氧部对需求部聪门提出的申材请进行审核歉，最终由丙总经理严审批后才能疾给予办理。族采购方式控淋制伟（1）喊订单采购方朽式磨①梨采购部根据滥批准的请购针单签发订购题单，订购单疗上注明求购滋商品或劳务葬的具体项目森、价格、数让量、交货时熔间等，送交惯供应商并表挪明购买意愿霞；掠②女供应商按订浪单上面的要嘉求生产和供撞应商品或劳葬务起；笔③爹订单在提交共给供应商之洋前炒，练应由资部门负责人米检查订单的远合理性。还（2）勒合同订货方洲式离①具采购部与供月应商通过谈爆判总，影就采购的货彩物的质量、燕数量、价格庸水平、运输赔条件、结算艳方式等项内贺容达成一致遥，并且以购唇销合同的形避式确定下来岸；身②惹供应商按合省同提供货物落并取得货款盼，公司按合馋同验收货物喷并支付款项打。辨（3）瓣直接采购方虎式宴：耗采购人员根衬据批准的请朗购单，就其违所列货物浙，足直接向供应晨商购买的一剑种采购方式民。妻（4）狐比质比价采催购方式络选择三家以贴上的供应商充，就其质量具、价格、供贯货期等进行奶对比分析，严在符合质量哈标准的前提犁下，选择价冶格最低的供肆应商。患紧急采购方街式招因紧急情况巡，需要以最腹快的速度使柱采购商品或折劳务到位。骑紧急采购方央式一般只有盈在临时性、蓄突发性需要风时方可采用敬。津采购方式选双择炉（1）亦根据商品或宽劳务的性质固及其供应情梳况确定采购茅方式僻；魔（2）中一般商品或启劳务的采购逮应采用采购顺订单或合同候订货等方式蚂；距（3）谣小额零星商烤品或劳务等血的采购可以击采用直接购到买等方式术；收（4）补重要的商品贴或劳务应当事经过决策论必证和特殊的消审批程序后殖，采用订单咸或合同方式观或者比质比妻价方式。稿（5）桌大宗苏商品学的采购、基受建或馋装修释项目主要物悟资的采购以主及其它金额因较大的大宗萝物资采购采建用比质比价醉采购方式。截采购验收管匠理菜（1）慰货物到货后骗，货物验收厕人员应会同鄙使用部门根帽据层“拉订单警”刊、古“山合同载”束等采购文件压核对货物名值称、规格并普清点数量，抓并皮根据实际数磁量确认牲“狮入库磨单辜”牢。买（2）慨验收过程中况如发现货物赌与赠“岸订单披”鸣或路“拦合同盯”悼所载内容不贵符，应通知驾办理采购的皂人员及相关述部门进行处吴理。坦（3）哈验收过程发谈现货物有躺污渍开、破损、受音潮飞、霉变虚等异常情况剪而且达到一料定程度时，菊验收人员应碧及时通知采腰购人员通知碗第三方物流肾或确供应商前来缓处理，并尽晋可能维持其串状态以利于储公证作业。亿第三方物流鲜或供应商确撤认后，验收气人员开英“宴退货狂单医”齿呈玩送傍部门负责人岗核实后，隶报懂采购部门及洁财务部门办蒙理。烛（4）捏交货数量超朵过订购量的绕部分应退回怨供货商。交归货数量末达案到订购数量胆，以要求补学足为原则，糟由验收人员梯通知采购部姨门联络供应传商进行处理肾。检验不合剂格的货物退治货愧或翻货物需要更莫换的界，步要与供方协旧商解决，需蔬要增减货款疫的要在付款糠前或有效承邻付期内通知干财务部门。惧采购付款管孝理惠收到供应商播发票后，采点购员将供应舰商发票与购寨货订单及脸合同井进行比较，姓确认欣商品转种类、数量艰、价格、折敢扣条件、付嗽款金额及方浪式等是否相赠符，核对无告误后交财务嘴部。财务部垃将收到购货颜发票、献入库单软与购货订单奔、杨送货单、鼓购货合同等模进行复核，驳检查其真实昏性、合法性奴、合规性和唯正确性。已源确认的劝应付款体应及时支付既，以便按规千定获得现金乘折扣，加强耐与供应商的刮良好关系，物并维持企业效信用。钱采购退货管奇理芬验收人员应漆该严格按照悬公司的验收柴标准进行验提收，不符合删公司验收标店准的货物视睁为不合格货仙物。不合格衰货物应办理社退货。赏（1）叫对于数量上暴的短缺，采拜购员应该与边供应商联系京，要求供应武商补足，或椅价款上予以明扣减尿；大（2）柔对于质量上汽的问题，采贫购员应该通宏知和代理门店窄或物流白，决定是退冶货还是要求亲供应商给予银适当的折扣阔；录（3）捕采购员在货嗽物退回鸦时，确认筑“何退货道单查”果，其内容包苏括退货的数般量、价格、缩日期、供应朗商名称以及朽货回款金额等。泥财务部应根鸽据延“先退货单爸”莫调整应付账昼款或辞催办著退货货款的恳回收手续我；丢（4）委采购员因对际购货质量不汇满意而向供饿应商提出的敲折扣，需要埋同供应商碧商议耗确定。折扣狮金额必须由舱财务部审核辽，闪折扣金额社确认谅后，涛财务拐部应编制妙“净应付调整单乘”陆。允（三渠）做应付账款管姑理武1、趁应付账款是红公司因购买政商品、物资混或接受劳务脖等而应付给善供应商的款车项。酱2、跨应付账款必谷须由财务部阴应付账款会俱计管理帜：次应付账款的坡管理和记录体必须由独立说于请购、采雅购、验收付您款职能以外于的财务部的港应付账款会络计专门负责焰；骂按付款日期颈、折扣条件炎等项规定管鼓理应付账款祸，以保证采搜购付款内部言控制的有效朽实施。蛾3、闹应付账款的蓬确认和计量台应真实和可因靠寒：低应付账款的衬确认和计量战必须根据审辛核无误的各来种必要的原卧始凭证。这淹些凭证主要筹是供应商开碍具的发票、顶质量管理部愈门的验收证突明、袭供应商敬转来的结算冲凭证喝、物流部门留的入库单、春退货单导等蒜；缝应付账款会家计须审核这费些原始凭证谱的真实性、艇合法性、完忧整性、合规呆性及正确性浴。慎4、墙应付账款必乞须及时登记勺到应付账款趣账簿纯：北应付账款会请计应当根据闸审核无误的回原始凭证及查时登记应付慕账款明细账果；养应付账款明尖细账应该分赚别按照供应溪商进行明细辛核算，在此恰基础上还可漫以进一步按皮购货合同进特行明细核算主。材5、换及时冲抵预且付账款唱：扔财务部收到净供应商开具有的发票以后哄，应该及时举冲抵预付账丹款。钓6、愁正确确认、傅计量和记录晃折扣稿：艘财务部将可什享受的折扣叔按规定条件唉加以确认、校计量和记录兆，以确定实东际支付的款蜻项。刊7、晚应付账款的安授权支付雹：兔财务部接到聚已到期的应锈付账款应及丙时支付，按冲权限审批后献才能办理结希算与支及付。旧8、杠应付账款的灭结转洽：排财务部应该敬按照应付账垫款总账和明驻细账按月结摇账，并相互侵核对，出现吸差异时，应打编制调节表废进行调节。处9、胳农应付账款的趴检查推：财务穴部按月从供佳应方取得对会账单、与应宁付账款明细砖账或未付凭腿单明细表互灶相核对，若巡有差异应查施明差异产生研的原因筹；六如果追查结窗果表明无会宾计记录错误龟，则应症通知经办人腾员浑及时与债权感人取得联系研，以便调整各差异后；采购四部纳门经办人员分应定期从供父应商处取得群对账单，并蝴进行核对、是调节工作。纠10、各同应付账款量相关的应付德票据的签发膝必须经财务忘部审核，按唤权限批准。块财务部设置慈应付票据账俱簿，并认真锡做好应付票释据的核算工态作，票据的乞登记人员不缓得兼管票据眠的签发。咱三、存货控窜制役（一）存货怒管理风险与博关键环节控宅制亡存货管理风陶险大公司要加强克对存货管理段的控制，确海保存货安全录和提高存货毛运营效率，敞就需要对存嫌货管理可能陶存在的风险霜进行全面了看解以，笛公司需要关师注的存货管谱理风险如框下：使存货业务违至反国家法律贷、法规，可氧能遭受外部域处罚，导致澡经济损失和舰信誉损失裕；色存货业务未茎经审批或超穿越授权审批蒙，可能因重土大差错、舞攀弊、欺诈而裤导致资产损繁失阵；痕存货保管不溉善，可能导慎致存货损坏着、变质、浪错费、被盗和绵流失等瓣；州存货盘点工别作不规范，奇可能由于未砌能及时查清寇资产状况而弹导致财务信朵息不准确，丑资产和利润缺虚增倚。疑存货管理关箩键环节控制鞭针对存货管兼理存在的风左险，需要对疮存货管理的博关键环节进喂行控制，存叫货管理控制炕的关键环节蹦如闷下：软明确各麻部门悟存货管理的呀职责睁分工、权限听范围和审批凶程序剥；困科学、合理厦地设置机构滴和配备人员近；挑明确存货请透购的事项，潮请购的依据封应当充分、于适当玉；羊存货管理控欠制流程应当租清晰严密，瘦存货管理的牌原则和程序兽应当明确规修范养；航存货的确认叹、计量和报替告应当符合念国家统一的额会计准则旦、桑制度的规定破。丸存货管理控漫制岗位职责迁存货技管理控制岗瓣位取主要职责娘不相容职责悦总经理轨1、街审批存货管姐理的采购、惩保管、使用燕、处置等政针策和制度窃；格2、雕审查、审阅需存货管理重蛇要财务报表晒；多3、僵审批盘盈躺、括盘亏的应对理策略和方法食。残1、扑制定存货管祸理的政策和绪制度念；层2、欠编制存货管欢理的财务报牲表尊；吸3、典制定盘盈普、宋盘亏应对策棋略和方法壮。寄物流主管这1、弹审核仓库物助资管理台账蛙；喂2、墓审核月究入库反、出货报告愚；飘3、移审核并确认晒盘点报告壤；糖4、困审核存货保屯险购买申请蛮。厨1、趴编制仓库物誉资管理的台聚账撕；愉2、揭编制月报入库抬、出货报告毕；吗3、脂编制盘点报管告届；售4、旅办理存货保管险购买申请昂手续花。巡仓管员形1、厘进行货物验符收和出入库狡手续办理廉；犯2、钢填写、更新腿仓库台账、渴卡片诸；愁3、纵进行在库存洗货的日常盘早点盼；兰4、么编制在库存系货的日常盘园点表挑；零5、纪参与月度盘汁点和年度盘订点姐；使6、隙制作月收货杂、出货报告豪。纷1、羊复核存货的艺出入库手续畅；阳2、驼复核仓库台叨账仇；珍3、妖复核在库存执货的日常盘含点表挠；担4、饱审核在库呆库、制废品的处理屑意见族；脑5、涛监督在库呆召、棋废品的处理皂；狡6、泊组织月度盘愉点和年度盘葛点倚；蹈7、适复核月收货饮、出货报告殊。协质管疫员带1、块开展专业性牲要求较高的湿存货出入库沈验收厉；鞭2、遇抽查存货的愈常规性入山库赌检验工作邮。辱进行常规性愧存货的入库练检验拔。恰采购员侧1、助审核存货使辱用部门提出档的采购申请搏；五2、男编制存货采皂购的制度、萍预算、计划孩；旧3、晓组织实施存贿货采购的市榴场调研、询担价、比价、脏合同谈判、翻合约签署等隔工作掠。筑1、令编制采购申滚请指；循2、剪审批采购的旁制度、预算纲、计划洽。惠财务部经理膀1、炕审核存货采疼购、保管、竟使用、处置寸过程中形成弱的财务和会篮计报表亲；花2、至提出存货账竟目调整的政副策催；何3、之根据踢管理层的意给见调整存货承账目赞；吓4、绪组织开展年尊度存货盘点崭和月度存货轧盘点虾；订5、喜参与决策存隐货保险座。亡1、月编制存货采脚购、保管、虾使用、处置睡过程中形成剩的财务和会猛计报表遮；瞧2、暮决定存货账鞭目的调整政秃策谢；阻3、事决定购买存滨货保险悠。娱存货会计毯1、崖编制存货采卖购、保管、哈使用、脂调拨、贤处置形成的醒财务和会计肥报表幼；题2、歇审核存货采饿购费用和金罪额，务审核鹊存货采购货截款的支付团；诵3、货复核仓库台吩账和仓库出情入库单、盘妥点表、汇总算表等颜。富1、诞审核存货采貌购、保管、蹦使用、禾调拨、统处置形成的坐财务和会计蛋报表奴；披2、立编制仓库台莲账和仓库出电入库单、盘命点表、汇总资表等箭。趁请购炮部门传1、鞠审核本部门主所用存货申滨领单榜；端2、琴填写本部门奶所用存货申辛领单出；么3、碗办理本部门稳所用存货的内申领手续怪。坚办理存货申承领手续鉴保安员臭检查进出公葱司大门的货抄物扮更新仓库台堡账、卡片文存货储存管颗理控制叼（1）的存货入库管熔理折：驳入库核对实答物足品名、款号车、颜色、尺宇码钉门、数量临与采购合同趣一致。观察煎包装完好程割度，并清点毁实物数量。偿进行实物质滴量检查。骆审核乏“降入库单双”玻。伤存货入库按无实收数量计姨算补。肝因产品质量计问题发生的正退货，应分幻清责任，妥浮善处理。贮脊存在仓库的奶货物，按照搏货物的员品名屿、诱款号龙、舌颜色港、益尺码炒等分区归类膜整洁摆放，内在货架上作尖相应的标识穗，并制作《需仓库货物摆粱放平面图》敌，张贴在链货架剑处。弹（2）矛库位规划和麻布局管理朽：毅仓库人员根陪据服商品名、壳物料歪的出入库情鹅况等规划所隙需库位及其绳面积，有效轨利用库位空到间。库位配贸置应配合仓免库内设备（弄例如消防设茂施、通风设辨备、电源等竿）及所使用伪的储运工具绵规划运输通迷道。收发频赞繁的商品需以在进出便捷块的库位存放销。相同规格呆品名的存货品不能放在两无个仓库内。五存货堆放根遣据不同存货锐的包装形态资设定堆放方会式及堆积层行数踏。泻存货应于每住一库位设置阔货卡标示牌夸，标示其原品名棚、坟款号事、选颜色暗、动尺码、驻库位数量。舱每次进出货留，及时更改怒存量，做到率卡挺、废账灶、滤货相符。绘（3）坝存货防火、巨防盗等安全凶管理鬼：集仓库禁止无海关人员进入掏，所有入库观人员均需按敲照规定履行登审批程序，离必须在仓库姐工作人员的夫陪同下进出菠仓库，并遵败守仓库管理细制度。所有涛人员不得携玩带手提包、守纸袋等进入吐仓库，确需氧带入的，须烂允许仓库工蒸作人员进行浆检查。我库房设施必灵须符合防火目、防盗、防挡潮、防斑鼠清标准，货架举应达到安全派要求。仓库暑工作人员应项定期或随时台检查存货的哈防水、防火若、防盗、防钢鼠内安全设施。拘保持仓库环共境卫生和过桌道畅通，并蜓做好防火、式防潮、防盗蒙、防沾鼠拳等安全防范掌的工作，学登会使用灭火斥器等工具，既每天下班前房须检查各种古电器电源等每安全情况。葱任何人员不井得在仓库内依吸烟、用餐滤，不得将饭将盒、零食等述带入到仓库市。严格遵照塑存货对仓库动的贮存环境鼠要求进行贮氏存保管，定环时对存货进尊行清洁和整逗理。肢仓库工作人轨员按照财务纤要求及时记来录所有货物说进出仓账目骨情况，每天没做好盘点对犹数工作，保则证账目和实轰物一致。仓甜库工作人员法不得挪用、择转送仓库内锄的任何物品跪，其它人员洽需要到仓库厘借用货物的扣，必须经本鸟部门负责人诱批准。仓库笼的钥匙由仓义库工作人员棋专人保管，苦不得转借、垒转交他人保圆管和使用，协更不得随意猪配制。导（4）巧存货账目管落理勒：引键存货账目的获范围包括入船库单、出库爱单、存货明旁细账以及台耳账等。所有坦出入库物资引，均需按品阅种登记入库挠单和出库单盆，并将收、雾发尤货汗数量登记后司结出余额，勺随时与实存评数量进行核乡对，并做到桥账屈实相符。如鼻有不符，应走查明原因，闲及时纠正处睬理。存货明旱细账记录应哀有合法依据惭，凭证必须辞完整无缺。伏仓库工作人乘员每月定期稍同财务部会祸计核对出、搂入库单和明玉细账、台账攻，确保账实颜相符、账账覆相符。僻（二）存货音核算工作规众范撇存货的核算粪与计价雹（1）英建立存货核雀算吗体系：秧财务部进行愚存货的总分息类核算和二泰级明细分类主核算，存货颜仓库进行存秆货的三级明男细核算。财誉务部设置总日账和明细分巨类账，各存塘货仓库设置澡数量、金额白的存货明细式账，并按照俱存货的筋商品编码、候品名规格反免映收入、发与出和结存情刻况。甘（2）严存货核算职梯责分配浇：棕财务部的存专货核算人员摄定期对仓库斜存货收、发断、存账目进济行稽核。仓养库工作人员逃每月向财务盾部和其它有毒关部门报送例存货收发存帮明细表和存礼货耗用明细蝴表。存货核阴算人员与仓坊库工作人员逗相互配合，富确保仓库存冬货明细账与霉财务部存货黑明细分类账廊相符。短（3）谷存货计价原贞则镰：血存货成本计筋价的总原则甲是按实际成惧本入账，即漏在存货收发际凭证、存货吹明细账和总词账上均以实踩际价格反映卧存货的收发踏存情况。寒（4）兴计价办法斤：标仓库工作人晓员在收穿货咐时根据入库菌单逐笔登记居每笔存货的探数量、单价驻及金额。财有务部存货核摊算人员按加宵权平均法计盯算确定存货锡的实际价格狼。发出的存煮货，按照会输计人员已确每定的账面实狂际价格计价聪，计算发出粥存货的金额蚂。发出存货膨的计价方法油一般采用加业权平均法，轮即以期初存纠货的数量和予本期收入存案货数量为权殊数计算存货腐的平均单位毕成本，据以撕对发出存货渡进行计价。绸存货成本的狗确认穿（1）压存货以其成塞本入账。这树里所指的成抱本是指存货裤的历史成本坟或实际成本铃，包括采购扭成本、加工意成本和其它浅成本等浆；顾（2）僚存货的采购席成本，包括和采购价格和老其它税金嫁；赢（3）孤存货的加工疾成本，包括镜直接人工费任用和按照一蛛定方法分配闲的制造费用灶；之（4）城其它成本，皱主要是指除涌采购成本、竟加工成本外钓，使存货达更到目前场所秋和状态所发罪生的其它支议出，如为特悟定客户设计春产品所发生闻的设计费用锈等活；私（5）驾下列费用不冒包括在存货僵成本中，应讯在其发生时怒确认为当期殊费用对：奥运输费、装劳卸费、保险该费以及其它茶可直接归属因于存货采购宋的费用椅、融仓储费用短；云（6）部门喘领用或发出冈的存货，应培当按照实际俱成本核算景；稿（7）肝存货的收入源和发出，均寸应有经过相催应权限审批怕和符合规定宰的入库单和无出库单作核呀算依据。鞭自制含存货成本的谣核算聪（1）巾公司自制的磨存货，以制谋造过程中的门各项实际支蓬出，作为实蚂际成本。主熔要包括制造绪过程中耗用洁的各种外购揪原材料、辅院助材料、外示购燃料及动抽力、直接从常事产品生产壶人员和车间召生产管理人浑员工资及福状利费、固定轰资产折旧费讽和其它费用汤。两（2）沃公司应当按薪照成本计算富对象来归集崭、分配生产留费用，设置粥经营成本愿“劫直接材料、洞直接人工、毛制造费用罚”谷明细分类账浑。保（3）紫公司应当根旦据制造费用浪的性质，合还理选择制造擦费用的分配怀方法。可选代用的分配方播法通常有以泳生产工人工诞资、按生产正工人工时、芒按机器工时键、按耗用原腿材料的数量览或成本、按闭直接成本（睁原材料、燃处料、动力、相生产工人工捉资及福利费号之和）、按疤产品产量等碧。音（4）充在同一生产馒过程中，如丧果同时生产赶两种或两种雪以上的产品显，并且每种绒产品的加工疑成本不能直窗接区分，这练些加工成本显应按照合理椅方法在各种些产品之间进荷行分配。脱（5）粪公司月末计荷算在产品成月本时，如果瞧某种产品尚费未全部完工倦，应当采取掠适当的方法帮划清完工产俘品和在产品延的费用界限泄。不能直接迁将全部的生逐产费用转为践完工产品的果成本而不考呆虑在产品成缝本。覆四、工程项株目控制惊（一）苏工程项目管责理风险与关它键环节控制稼工程项目管颂理风险卖奸工程项目的序风险是指影迟响项目目标攀实现的各种卡事件发生的趋可能性，工缝程项目必然已存在风险，本公司应当关缓注的涉及工购程项目的风浩险，具体如拘下：投工程项目立混项准备不充牛分和工程项忘目立项无审许批各；敌工程项目决粘策失误，可寺能造成公司孟资产损失或埋资源浪费彼；伞工程项目预唤算不准确、门不科学，可套能导致预算宗支出失去有守效控制轰；谈工程项目预购付款、进度浙款的支付与暑合同不一致宿，与会计记焰录不符狸；旱工程项目施炼工过程质量既不合格，可疗能导致工程为项目成本支撇出加大和存森在安全隐患银；咳工程项目进虎度掌握不合偿理，进度款调支付与实际柳进度不一致讯，导致进度旷控制失效芬；惨工程项目造恶价方法、依油据和程序不小合理，导致设工程造价不瓦准确，存在蔽较大差异焦；脑工程项目决剂算未经领导建审批或审批独流程不规范匪，可能导致尼决算不准确救、不规范辩；由工程项目转讲固定资产的窜原始依据不佳完整、不充宴分、不合规桌，影响工程食项目按时投轧入屑；叶工程项目会风计处理和相维关信息不合虑法、不真实御、不完整，结可能导致资皇产损失或账佳实不符它。宫工程项目管退理关键环节叛控制疑亲公司在建立券与实施工程亭项目内部控剂制体系的过猫程中，为了稿避免或减少封工程项目风真险给公司带布来的各种负妹面影响，应线当强化对工攀程项目关键干环节的控制障。转职责分工、绞权限范围和佩审批程序应酷明确、规范炎，机构设置塘和人员配备代应科学、合戴理滔；练工程项目的亮决策依据应转当充分、适包当，决策过伐程应当科学蜘、规范缘；贸概预算编制龙的依据、内款容、标准应仗当明确、规絮范意；嘴委托其他单佩位承担工程托项目，相关惯招标程序和何合同协议的诊签订、管理杨程序应明确舟；献价款支付的袍方式、金额层、时间进度休应当明确戴；们竣工决算环咱节的控制流聚程应当科学俊严密，竣工莲清理范围、粉竣工决算依挂据、决算审洪计要求、竣躬工验收程序吓、资产移交调手续等应当糠明确打；肥工程项目的搞确认、计量逮和报告应当纺符合国家统谅一的会计准泉则制度的规层定括。结工程项目管摇理控制岗位集职责女工程项目管秒理控制岗位死主要职责还不相容职责别总经理党1、酬审批项目建凭议书辉；哑2、茄审批可行性糕研究报告率；弃3、乔审批工程项晌目概预算报芝告按；黑4、丈组织开展项翻目招标，审苍批中标单位镜；烫5、刮审批工程更搂改报告水；吓6、惧审批工程项奶目竣工验收苏报告枕。毅1、铃编制工程项授目建议书鸟；周2、押编制工程项友目可行性报睬告叉；缩3、诊编制工程项傲目的概预算古；加4、篮编制工程项恒目招标文件活；拳5、顺编制工程更队改报告肝；找6、钢编制工程项声目验收报告栗。主财务部经理浆1、内审核工程、匠采购付款计键划耍；慨2、裂审核工程、杨采购款游项辫的支付骨；涨3、岗审核工程项闲目竣工决算真书件。白1、盆工程、采购宇付款计划的蜘编制愉；劫2、捧工程、采购道费用的支付歼；侮3、岗编制竣工决文算报告稻。栏工程核算会狭计同1、泪核对工程项遭目业务相关密原始凭证吉；取2、贯工程项目业尚务相关账目关。尿支付工程款议项纯。情出纳散支付工程项掘目进度、结醋算等款项成。迟登记工程项惧目业务相关赢账目旷。灵工程审计员凤组织工程项芽目竣工决算个审计野。陪审批竣工决毯算药。驼工程主管泄1、悠提交工程项取目建议书和斜可行性研究松报告盗；钩2、罚组织研究工盼程项目的实穴施方式和方跨法请；宫3、号提交工程项滴目费用预算壁，并实施控防制墓；巾4、饮审批工程项犹目进度报告删；缝5仓、舒审核工程项优目竣工验收颈报告勉；搜6埋、粮制订工程进绪度控制计划客和进度款支猜付计划，并甩实施控制产；亭7划、溪监督施工单云位施工进度祝，编制工程诞进度报告，话报上级审批挽。厅1、食审批项目建项议书和可行筐性研究报告佛；券2、洲工程项目实摘施方式合理懂性评估沟；躺3、蛮工程费用预够算的审核休；谜4、易编制工程项煎目进度报告伞；脸5、蜜工程竣工验淋收、决算的久审计梢。躺项目经理困1、领审核施工单老位提出的进案度款支付申岩请，报送上技级审批途；解2、锣审核施工单宣位工程更改斧申请，编制妻工程更改报复告镰，碗报上级审批凭；租3、缩定期或不定裙期检查施工族现场，对存固在的安全、巾质量隐患给筝予指正意见场；兄4、抵组织工程项搂目竣工决算机、验收工作巡，编制工程含决算报告宇，闻报上级审批吵。妖1、舞审批工程项筋目进度控制错计划畏；椅2、朱审批工程进鹅度报告雅；蚀3、脾审批工程进战度款支付申温请蒸；愁4、喉审批工程更暖改申请牌；森5、却纠正、处罚物施工单位违辣章行为僚；晓6、学审批决算报惭告余。舟项目决策管吓理控制贴（1）工驻程项目决策蓬过程中，公堪司的相关部碑门应履行其侄职能，提供池必要的、合财理的建议。根（2）碑工程部为工席程项目提供李技术方面的残支持，编制雀项目建议书花和项目可行城性研究报告茶；继财务部为工宵程项目提供散财务方面的采参考意见馅；强审计部对决武策的过程实眨施监督审计卡；困合规部显为工程项目鹅提供法律方客面的支持。讯概预算审查而控制为工程项目的商概、预算管铲理部门分别犹为工程部、呜财务部、审亩计部，各自枯的职责如下三：坟帝工程项目部粥收集编制工颜程项目预算迎的各种资料蓝，编制并执翼行工程项目唉预算月；民财务部对概哲预算编制的剑各种依据进物行审核，对冰数据扫进行复核演苏算音；择审计部对概警预算编制、暖报批过程进殊行审计监控贫，确保编制影过程的规范勺性雀，母工程项目概妨、预算的审纤查要求检验么工程概、预躬算的合规性现、合法性、愿合理性、真眉实性溪。止（2）证审查重点需：红是否执行国常家、地方概痰、预算定额鼠标准革；离是否按国家嫂或地方政策协调整材料价畅格、调整定鼻额等的文件渡规定执行素；游是否正确套皂用定额标准乒；除是否按国家厨或地方政府破规定标准收孤取费用望；堡主要材料价价格的真实性侍；迈是否按施工常图及更改资蔬料计算工程狸工作量，同豪时审查更改个资料的合规也性和有效性橡；翅是否按国家开规定的计费露程序操作，转有无违反操收作程序多计折费的问题探；户其它重要事象项。狗（3）拾需要审查的煎资料包括但踪不限于以下谁内容呀：筝审查项目申信报书鞭；只审查建议书蜂或可行性研家究报告云；密审查立项或标初步设计批伙复文件只；什审查项目支诸出明细预算滥及编制说明砍；际审查工程量辱的计算方式冲；铜审查材料预抖算价格旷；帐审查预、概队算编制人员术资质灯；诉审查其它相池关资料及依允据。胀（4）腰审查程序甘：沿审计部根据尿公司遮内控管理撇委员会指示曲组织专项审应计谎；姥向工程部发蠢送玻《绑审计通知单旦》市，一般是在衬预概算经总迷经理审批通水过后应；惰开展调查确屠证工作，实扛施实质性的容审计工作芦；瞧撰写工作底鞠稿，根据工枪作底稿完成估审计报告题；畜上交审计报悬告至总经理唇及奉内控管理散委员会设；薪对审计结果利的执行情况晓进行后续审洪计。伙工程变更控尘制石（1）重工程变更申奶请内容贼：划变更由来包慌括时间、地万点、参与人卫员和事件的阔简要情况、弯工程变更类涂型等然；蜘价款支付及已金额发生的拣变动。狮（2）袋工程变更申对请程序检：和施工单位填劳报变更报审殊表御；控项目经理审勾核（重大项降目需监理机辽构签认）娘；愈工程部经理则按审批权限础审批跳；抓财务部审查皮核算督；总经理慌审批。起（3）芽工程变更挂审批权限跌：恨项目经理审迈核施工单位榜提交的过程诵变更申请后激交工程部经铁理审核，呈仅报孟总经理饭审批，通过科后实施。联竣工决算控阶制码（1）绝管理范围散：壤凡新建、扩墙建、改建的揭基本建设项铁目（工程）泼和异装修师项目按批准厚的设计文件芹所规定的内甜容建成，符串合验收标准耳的，必须及舟时组织验收埋，办理固定役资产移交手企续。客（2）参竣工验收依好据荡：庙批准的设计听任务书、初树步设计或称变更颂初步设计、埋施工图和设洽备技术说明颠书以及现行恩施工技术验铅收规范以及妥公司有关审名批、修改、职调整文件等顿。甜（3）先竣耕工决算的编僵制嚷：颤所有竣工验生收的项目在哨办理验收手芹续之前，必请须对所有财宴产和物资进幅行清理，编胸制竣工决算季，分析概预纱算执行情况达，考核投资惠效果，报上牵级审查莫；阶竣工项目经给验收交接后围，应及时办念理固定资产陡移交手续。天（4）晶工程剩余物醋资处置猾：翠建设工程完血工后，工程请部残或筹委会释应当对工程喉剩余物资进顾行清理，对矩需处置的剩日余物资，工外程部亦负责人却提出处置建荒议报总经理咽审批，收入捕报财务部冲竹减建设成本己；趟工程项目现捷场使用的办缓公设备清点眠入库或移交贞其它项目。丢（5）吉整理资料割：棵工程项目（猛包括单项工紧程）竣工验诞收结束后，洒各相关部门苏应将所有技螺术文件材料获进行系统整细理，分类立驰卷，按照规购定程序归档赏留存。素（6）播竣工验收程否序鉴：氏根据工程项帜目的规模大殖小护、蜘复杂程度，签项目的验收煎可分为初步握验收和竣工防验收两个阶垦段进行。规拜模较大、较册复杂的项目毕，应先进行尽初验，然后闹进行全部项桌目的竣工验捞收；规模较权小，较简单贱的项目，可春以一次进行叔全部项目的吸竣工验收喝；勉施工单位按奋照国家规定懒，整理好文刃件、技术资榆料，提出交触工报告秘；把工程部接到酱报告后组织纵财务、设计亭及使用等有映关部门进行晴验收岭；务经过各单项毒工程的验收败，确认工程满项目全部完蔑成，符合设满计要求，并温具备竣工图脾表、竣工决抗算、工程总壁结等必要文粒件资料，工遥程部负责向挎上逐级汇报丽，由总经理铸最终审批提；浑根据工程规睁模不同，将震工程验收情绞况报告报送恒不同级别政阳府部门进行蚁审批。践（7）绪特殊情况下成竣工验收的闲要求队：谷工程项目基示本符合竣工免验收标准，苦只是零星土裁建工程和少押数非主要设壤备未按设计梦规定的内容算全部建成，吐但不影响正拼常使用，应扒办理竣工验动收手续。对匹剩余工程，甘应按设计留变足投资，限桂期完成寿；转工程部分单组项已经实际筐使用，近期垒不能按原设丰计规模续建嚼的，应从实巨际情况出发哲，可缩小规爬模，报公司即批准后，对沫已完成的工米程和设备，辩尽快组织验惯收，办理固乓定资产的移冰交手续。胡竣工决算审养计筝控制唯（1）体审计部是公湾司基建、附装修仙工程项目内心部盆审计高的绒职能辨部门，工程苗项目、财务缎部等部门依公照各自职责泛，协同审计嗓部做好对基厕建、装修工溪程项目的内筹部审计工作拘。雪（2）喉内部审计范办围陆：因新建、扩建寄、改建基本快建设工程竣踏工决算彩；冠零星基建工挨程、维修棉工程垫竣工决算扶；妄装饰、装修晶工程竣工决逝算。审计依据：增国家和地方沾主管部门制乏定的统一定喝额标准祖；绪国家和地方姐主管部门制圈定颁布的有非关建设政策挠和规定竖；穴国家有关的恨工程稳验收标准、湖标准图及技农术要求土；源施工图纸、派招标标书、逗招标答疑、朋施工承包合多同、资质等关级、设计变亲更、现场签享证等坑；缝现场施工人伶员、单位负敲责人、有关仪负责人糕对现场签证尽，初审（一简审）结果审疼核签证。具（4）陆决算审计实坛施的主要内少容婚：炮项目竣工决总算报表及说义明书是否真叔实、全面、呢合法配；迎工程量是否衣真实，价格抵是否合理，眨计取各项费园用及执行文疫件、选用定迫额版本是否影准确、合规惧；猛竣工决算的竹编制是依据娇是否符合规曾定，资料是勿否齐全，手睡续是否完备柱，各项清理怕工作是否全佳面、彻底嚷；闷建设项目概断预算最终执阔行情况松；低交付使用财熊产是否真实棍、完整，是巴否符合交付蓝使用条件，任移交手续是温否齐全、合延规，成本核链算是否正确碑，有无挤占喉成本、提高择造价、转移腾投资等问题布；附转出投资、练应核销投资寇、支出等列候出依据是否股充分，手续撇是否完备，霞内容是否真惯实，核算是趋否合规有无胞虚列投资问蔬题图；陆收尾工程的剧未川完工辅工许程量与所需间要投资计算尽是否正确、锁合规蛋；伙项目结余资发金情况，包凭括银行存款栋、现金、其谊它货币资金模是否真实、翁准确；振库存物资实它际存量是否生真实，有无育积压、隐瞒姻、转移、挪扶用等问题；培往来款是否版真实、合法祸，有无转移占、挪用建设捕资金和债权抖债务清理不级及时等问题守；疾基建收入的尚来源、分配公、上交和留给成及使用是侍否真实、合挽法龟；嘱项目投资包免干指标完成欺情况如何，易包干结余分祥配是否合规跟。婆审计部在对鉴工程项目审的计时，工程纷部应当提供愧下列文件、日报表和资料族：兴项目批准建防设的有关文矿件、设计文虎件、历次调打整概算文件庆；徒初步竣工验臭收报告，建予设工程竣工臂图借；或工程招标文畅件、标底编借制说明及标灵底针；范承包合同或美协议、工程续设计变更单坡及其它签证意记录灵；茧工程预算书造及由总经理渴签章后的纹工程币决算书鼠；区工程项目开块始后的过程驰进度报表和胞财务报表、航工程竣工决矮算报表，以盛及其它与财估务收支有关受的资料伞；刺决算竣工工融程量计算书帝、工料分析痒表、定额换父算补充资料傅、烤材料汇总及章价款差计算墓表岩；恨审计工作要梦求的其它资舍料。圣（6）刚审计报告应议当征求被审弱计和部门蜘的意见，审凯计报告中的绢结论性意见御与其它有关似部门的审查恐结论不一致败的，由审计牙部会同有关纲部门协商形刘成一致意见属；经协商未护达成一致意司见的，提请勿总经理审批宗。涛（7）遍工程项目只谢有经过竣工畏决算审计，本财务部才能岔办理工程价献款的结算，裂预付项目工纱程款应留足遍尾款。未经奖审计的工程路项目，艺财务部皆有权拒绝核洞销并予以退肚回。案五、炕固定资产搂控制嚷（一）躁固定资产管蔽理风险与关太键环节控制起固定资产管弃理风险干为板了加强对固择定资产的内奋部控制，防叼止固定资产晋业务中的各键种差错和舞邻弊行为，保耽护固定资产劳安全完整，村提高固定资尿产使用效率肉，在固定资毯产管理过程描中应当注意轨以下风险就：柴未经删授权帝审批或超越湿授权审批，奔可能因重大用差错、舞弊鸡、欺诈而导追致资产损失盯；故虚计固定资污产运输费、洽安装费和重删估价值，可妈能造成公司扩固定资产损垫失邻；午固定资产购络买、建造决症策失误，可侮能造成公司伤资产损失或质资源浪费欠；摘固定资产使萌用、维护不林当丑或不及时维掘修世，可能造成镇公司资产使哲用效率低下塑或资产损失窜；洋固定资产盘优点不准确、附未及时处理哈或处理程序畏不恰当，可嘴能造成企业复资产流失谜；店固定资产报顷废不符合规壤定、未经有迫效审批，可它能造成公司厨资产的流失巨或浪费娇；针固肠定资产处置察方案不合理唤、未经有效泉审批、收入争没有准确入槽账，可能资补产损失脑；亮固定资产没租赁驻未经有效审尼批、抚租赁缝费用会计处红理不当，可绝能成本费用何失真按；洁固定资产会田计处理不合篇法、不真实工、不完整，厉可能导致公顽司资产账实膨不符或资产坏损失仁；绸选择了资质心不合格的评陪估机构，导敌致评估结果耻无效或不准疯确，可能造庸成决策失误听。波固定资产管弯理关键环节乳控制料公司在建立范与实施固定柴资产内部控从制时，至少冈应当强化抖以下匙关键环节的娃控制肉：鸡建立固定资虾产业务的岗付位职责制和屑严格的授权预审批街制度；亲固定资产取恰得依据应当旨充分、适当蜂，决策过程象应当科学、消规范闯；炮加强固定资横产的日常管描理工作，保鼻证固定资产迹的安全与完王整泳；贴明确固定资购产处置范围跪、标准和审歌批权限，避脚免固定资产按流失或浪费魂；捆固定资产的崖确认、计量春和报告应当脏符合国家统法一的会计准厅则洒、逮制度的规定胞；很固定资产取冈得、验收、炎使用、维护怎、处置和转陈移等环节的包控制流程应艰清晰、严密幻。胶固定资产管睬理控制岗位枣职责凝固定资产管津理控制岗位兆主要职责望不相容职责抛董事会辟审批固定资你产投资预算杂。毅编制固定资正产投资预算家。街总经理激1、题审批固定资驰产管理相关阳规章制度艺；乞2、承审批固定资当产投资预算尼；强3、呆审批预算外炕固定资产投店资项目供；讲4、腥组织进行重壮大固定资产诵购建项目的犯技术可行性吹及财务可行笛性分析胁；仰5、商审批固定资粱产的维修保未养滑、锅盘点伟、铁报废络、识转移秘、执处理秘、各投保计划犹。糠1、峰拟定固定资伟产管理相关蜓规章制度龟；侄2、秋编制替固定株资产投资预后算础；屯3、锹编制固定资温产报废貌、辈维修保养度、绞转移浪、祖处置等报告椅。或财务负责人闸1、槐组织编制固絮定资产投资段预算幕；涝2、熊审批授权范交围内预算外捕固定资产投哥资项目坝；起3、狗审批授权范诉围内固定资磨产购置申请娃；烈4、橡审批重大固己定资产的维急修坚、脆处置编、翅转移写、眠投保申请滔；异4、壤审批固定资横产的维修保讲养芒、随盘点宽、赛报废馒、协转移筐、去处置夺、斤投保计划沉；预5、蹦审批固定资西产盘盈盘亏线报告武。求1、区审批预算内抗固定资产投场资项目役；姜2、灵审批一般固健定资产的维挪修隙、茅处置乱、杆转移看、赴投保申请焦；公3、隶编制固定资慨产的盘盈盘歇亏斤。国行政部乔1、沿制定固定资搅产管理各项等规章制度凑；斧2、剩编制公司总玩体固定资产涂投资预算烈；训3、释审核固定资仿产盘盈披、迎盘亏报告元；兽4、应审核固定资刷产盘点沫、患维修挠、著报废和投保攀等计划温；泊5、变审批权限内璃固定资产报脆废载、牢转移怒、肠外借剥、救维修等申请择；雀6、夸审核固定资证产增加旨、腔转移橡、挑报废榜、滋调拨嫂、窄外借等各类然业务手续告；袖7、秋组织固定资胁产报废招、拳报损的技术钱鉴定麻，屡提出处理建什议旗；我8、仅参与固定资壁产的采购工数作就；博9、衬汇总各部门拳固定资产投荡资预算仙；窜10、苗负责设置固乞定资产登记搏卡和台账怪；骆11、中定期盘点固捕定资产药，尝编制盘盈稻、赏盘亏报告罢；夫12、溉定期检查各拼类固定资产饼的使用损耗枝情况遵；献13、字拟定固定资暖产的盘点填、飘更新滑、伐维修绩、习报废和投保扒计划身。钓1、跳编制固定资前产投资预算佳；士2、触编制固定资急产维修,报互废和投保等号各项计划泛；旁3、盖办理固定资跃产增加弓、茎转移敞、册调拨毛、榨外借等各类制手续摸。徒固定资产管债理员化1、央办理固定资特产增加插、酸转移惯、像报废贷、登调拨斥、庙外借等各类虚手续先；帐2、堵审核固定资导产投资预算伍；沸3、乡审核固定资缩产的各项会腐计报表哈；书4、假审核支付账市款凭证雪。似1、惰审核固定资倾产投资预算仇；并2、赢审核固定资腾产更新朗、得维修慎、谎报废和投保扮计划荐；致3、遮编制盘亏吩、下盘盈报告已。劲财务部经理药1、林审核固定资夹产盘盈桨、计盘亏报告瞒；南2、惑参与固定资佳产的投资决启策亏、添分析唤、剧评价各种投患资方案私；揭3、赛负责对固定榨资产购建灵、伴出售雁、洒清理帮、成报废和内部取转移等活动狗引起价值增拐减变动情况密进行控制和聚管理肚。小1、趋汇总整理固晴定资产投资头预算虹；设2、唯编制固定资俊产各项会计虽报表泪；凝3、层决定固定资田产投资决策胜；给4、剂办理固定资倾产的付款结桌算容；徐5、暮编制固定资系产盘亏交、析盘盈等报告痒。阴固定资产会歌计馅1、敞登记固定资蝶产总分类和许明细分类账祖簿贿；仅2、泥审核固定资雄产增加乏、落转移唤、俘处理及对外塑出租出借等佛原始凭证湿；栋3、惰开具固定资邮产支付账款辞凭证芒；国4、溜参与固定资瓶产的盘点工许作零。蜂1、童办理固定资君产的付款结驻算麦；踪2、愚参与固定资远产的投资决禾策劣；残3、齿审核固定资笨产的各类明束细账庭。犁出纳熊根据购置合饶同以及付款值凭证支付固尸定资产相关匆款项款。屯审核固定资吗产原始单据夺并入账稳。迫工程部神1、具进行设备等族固定资产的剪验收管理目；摩2、育负责设备等差固定资产的珍安装调试户；养3、荡负责设备等榴固定资产的愧维护菜、树大修和报废倦处理去。兽1、供设备等固定粮资产的日常合保管腹；身2、遍审批设备等判固定资产大胶修和报废处令置计划汁。胆采购员搭组织实施固隔定资产的询球价和采购华。哭提出固定资夺产投资预算鸦申请川。交资产使用部颠门昨1、梯编制本渗部门巧固定资产投蛮资预算床；霸2、距提出本部门骂固定资产购槐置兵、敌维修盼、厅转移通、稳处理等申请姨；握3、周参与本部门赔所购固定资触产的可行性伸论证轿、煮招标蔑、伸采购等活动恋；骗4、辜设置所使用委固定资产的掉台账营；妨5、去负责固定资遥产日常维护圈和管理孩；典6、卡组织相关人倒员参与固定河资产验收攀；灿7、缴检查肃、费报告固定资冈产日常使用辰情况舟；心8、卖办理固定资鬼产内部借用背和调拨手续局。骡1、负审批本部门盏固定资产投掀资预算泪；附2、吴负责固定资蓄产的具体采辅购事项劲；凉3、芬审批固定资万产投保券、治大修融、祖报废办、臭转移等申请呀。匙（二）排固定资产管光理控制购置申请娱根据年度固舒定资产新增奴计划以及实拒际的使用需谋要，各部门蕉详细填列《使固定资产采最购申请表》幅，提出固定拳资产购置申贩请礼；顺申请表编制药内容主要包挥括：固定资聋产名称、规叼格、型号、缝预算金额、趋主要制造厂肆商以及购置孙原因等煎。换《固定资产抖采购申请表治》由各部门按购置申请人气，报部门负料责人审核签荷字。就若属计划外婶采购，还需宴递交《计划弦外固定资产文购置说明》然，对计划外卖购置的原因康进行详细说下明。审核审批响行政部螺固定资产管抓理员对使用驱部门提交的息购置申请表述进行审核唐；氧审核的内容困包括：购置求金额大小，拾购置申请是袄否经部门负僻责人都和总经理浩合理审批，愧是否属于计盆划内购置等傅。采购质固定资产购戒置应坚持多刘方询价（不脱少于三方）镇的原则，保顷证资产购置琴价格的合理霸性棉；甲对不宜招投乞标的，应当安进行市场调援查和多渠道谣询价，然后登确定供货商蚁；慢采购人员在抖进行供货商伪的选择时，逐应着重考虑冷供货商的资吊质、能力、腔信誉以及质鸣量保证体系挑；氧同时，根据川供货厂商的过报价函及其粮它书面资料往填写《固定灾资产供货商刊综合评估表颈》，书面记跪录选择过程筒，并根据价黑格、品质、础交货期、付满款条件、厂守商信誉以及长历史使用情亏况等选择出捕最优者损；荷在确定供货宇商或者承包兆商后，由采冰购人员或有伏关负责人在肤授权的范围泪内与之签订宫合同渡；论合同应该明取确规定购置主固定资产的泳型号、性能史、价格、质主量要求、交矮货期限、结班算方式等，砖或者土建工正程的结构、宰面积、工期糊、造价、质寸量标准等。验收任成立壁验收龟组也，由工程部貌、使用部门燃、刚行政部、也财务部组成吵，玩必要时可以踪聘请中介机长构和相关专每家参与。移交议固定资产验息收合格后，唯由行政部移居交使用部门建投入使用。割行政部开具醋一式三联的竟固定资产调警拨单，经行签政部门和使音用部门双方锹签字后，行教政部留存峡1匙联，使用部决门答1失联作为编制伟固定资产登春记卡的依据讨，第三联交胆财务部门办冻理入账手续告。结算付款勾财务部门审遣查验收合格再文件、付款泛通知书、供娱货或承包合戒同、账单、丑发票，审查史无误后，由哗固定资产会立计开具付款鞋凭证，出纳碑与供应商或拢承包商办理吗结算付款。记账忧固定资产会幼计应当核对踪原始凭证与放记账凭证是海否相符，根冠据原始凭证旋和记账凭证骆及时登记固细定资产明细未账、固定资论产登记簿和穗开设固定资役产登记卡登竿记完毕后拘，脆应在记账凭眨证上签名或析盖章，并与北原始凭证一堪并转交总账饥会计登记总广分类账断；疫总账会计人高员应当审查沃记账凭证的恋对应关系是烫否合规，借拐、贷方金额蛮是否一致坛，授根据记账凭圣证直接或者祸汇总登记总杨分类账听，畏登记或汇总降完毕，并在倡记账凭证上聋签名或盖章铲，将凭证归夹档保管。委编制固定资警产目录年编制固定资凶产目录及统笛一编号，是的实行固定资文产归口分级箱管理与建立盘岗位责任制息的重要基础用工作，是编蚁制固定资产胃台账、建立淋固定资产卡熄片、进行维料修、编制统拿计报表及进习行固定资产怀核算与管理皮的依据推；盆固定资产目睡录按每一固独定资产项目伶进行编制龙；座固定资产项况目是指一个怎完整的独立纽物体，或者羡连同其必不蛙可少的附属晌配套的综合泻体晒，南编制目录时酿，要注意划扩清固定资产型与低值易耗绸品的界限钓、璃划清生产用申和非生产用盯固定资产的唉界限搏；唉编制固定资典产目录及统头一编号时应哥注意事项翅：永进行固定资磁产编号时应制遵循统一规配定的编号方盐法私；沫号码一经编夫定向，棋不能随意变盯动危；毅新增固定资荣产应从现有食编号依次续赔编每一固定侮资产编号确涨定后，实物笨标牌号应与司账面编号一渣致摇；锯编号只有发俘生固定资产役处置，如固歌定资产调出束、报废等情村况时才能注揭销，并且编绪号一经注销拘，吨通常不能补孕空。浩建立固定资胃产卡片葛固定资产卡春片由爱行政部明部签发，通忘常一式三份智，财务部门纤、行政部门术和使用部门各各一份量；战固定资产卡球片应按每一或独立登记对句象登记，一声个登记对象颤设一张卡片评，核在每一张卡室片中，应记青载该项固定次资产的编号爬、名称、规帝格、技术特帝征、技术资源料编号、附概属物、使用小部门、所在漏地点、建造或年份、开始伏使用日期、仅中间停用日卖期、原价、枯使用年限、怀购建的资金回来源、折旧魂率、大修理尿基金提存率禾、大修理次膏数和日期、裳转移调拨情会况、报废清悟理情况等详相细资料弦；庄固定资产卡鞠片应根据交玩接凭据和有击关折旧、大辽修理、报废阿清理等凭证漠进行登记。屯建立固定资妇产登记簿粱按固定资产利使用部门开洲设账页，登绸记固定资产肯的增减变动卖及余额点；从按固定资产太类别开设账道页，登记固丧定资产的增帜减变动及余拌额。散增减登记薄蕉以固定资产火调拨（增减爹变动）通知附单作为增减掌登记的依据垄，对固定资径产的增减进摸行序时核算虹，每月结出旧余额。携日常维修管当理暖：送固定资产使员用部门定期垒检查固定资患产的使用情默况，出现所傲用固定资产六生产效率看、者使用效果下得降嗓时，需菊向行政部汇歇报芬；炉行政部门根韵据乳实际疾情况合理地腐安排修理和扰维护计划，饿选择科学的却修理时间，耀防止因为固拒定资产维修尖影响公司正热常的生产经渔营活动锣；辞行政部对资悄金使用、修背理程序进度旱审核控制，讲防止资金管锯理舞弊和不踪恰当修理造绝成固定资产怕功能损失狂；路财务部负责窄对维修资金艺的使用在权治限范围内进辣行审批筒；娘代理门店寇有一定的备性用金，可以卷用于固定资辜产的日常修叫理，对于备降用金限额内述的修理支出步，财务部根婚据有关维修窄费用结算单顾据进行报销脂，并且补足吃备用金宵；恋对于超过部例门备用金限纯额的固定资淘产日常修理敬费用支出，冠可以单独申硬请支付谊。灶六、筹资控巴制择（一）筹资菊管理风险与四关键环节控怖制桐筹资资产管床理风险鹿公司为了经识营活动的需魄要，通过银仆行躺借悔款、圣其他慨手段筹集资缘金的过程中位存在者风险杯，具体风险薪如她下：招筹资活动违胜反国家的法昨律、法规，旅可能遭受外源部处罚，导销致经济损失益和信誉损失给；范筹资活动未重经适当审批罚或越权审批奴，可能因重歌大差错、舞砌弊、欺诈等伸而遭受损失里；射筹资决策失姐误，可能造耕成资金不足爸或过多，导妖致债务结构堵不合理坑；咏筹资记录错牌误或会计处限理不正确，纵可能导致公侮司债务和筹周资成本债务段不真实招；月筹资后公司忙债务过高或钳资金运用不脊合理，可能贷导致公司不漏能按期偿还枯债务峡。插筹资管理关摸键环节控制射为了降低公鸣司筹资过程清中的拌风险倍，需要对公尚司筹资过程旋中的关键环态节进行控制睛。公司在筹崇资过程中的踏关键环节秀如下：告设置岗位时炊，主要职责思与不相容职扎责分开设置有，并明确各朵自的权限聚；雕明确审批的漠流程并严格妹按照流程执滥行，禁止超阳越审批赞；欲建立筹资决蒜策的流程与繁制度并严格旬执行歪；尝在筹资过程忍中加强管理秤与控制，确荡保筹资顺利狸进行止；吓根据合同约涝定，公司到回期要偿还利药息或撇本金；宪财务会计部楚门准确、真三实地对筹资平业务进行会饥计记录勒。岭筹资管理控超制岗位职责慨筹资管理性控制岗位姑主要职责天不相容职责摊总经理泡审批财务管雄理的规章制糊度财；库审批公司的滨财务规划命；阻审批筹资预重算盆；在审批筹资方皇案巡；坝审榨批筹资合同冬或协议欠；翼签订筹资合禁同或协议圣；及7、照制定公司的怎财务规划怖。岛制定财务管厘理的规章制源度睬；攀制定公司的抓财务规划辆；表编制筹资预语算秃；嘉编写筹资方或案萝；单拟写筹资合蒙同或协议茧；泰审批公司的发财务规划毅。盯财务负责人瞎审核公司财含务管理的规嘉章制度越；息审核筹资预斜算朴；屯审核筹资方珠案词；仔审核筹资合绳同或协议拴。项制定公司财咱务管理的规洋章制度敬；冻编制筹资预链算丈；踏编写筹资方蕉案驳；婚拟写筹资合典同或协议傲。小法律顾问栏审核筹资方告案的合法性琴；恋审核筹资合稳同或协议的君合法性专。胶编写筹资方稿案呆；衡拟写筹资合虫同或协议盆。顾财务部经理睬制定公司的怨财务管理制萌度梯；暮指导筹资主压管编制筹资男预算貌；纱指导筹资主篇管设计筹资篇方案往；瞒指导筹资主牌管拟写筹资馒合同或协议没。敏审核公司的刮财务管理制柴度茫；它审核筹资预仍算幕；滋审核筹资方吓案山；哲审核筹资合洽同或协议柏。魂筹资主管痛管理筹资渠蓝道豪；何编制筹资预秧算掉；狱设计筹资方艰案并编写具熊体内容拴；跨拟写筹资合登同或协议盟。糟审核筹资预予算贷；妹审核筹资方常案症；墙审核筹资合庆同或协议巾。散筹资专员桃为筹资主管涂编制筹资预廊算提供帮助伯；裂为筹资主管他编写筹资方脸案提供帮助叙；车配合主管执前行筹资的具画体工作桌。峰审核筹资预咽算头；狮审核筹资方怠案拢。脉会计裤审核筹资的蒜会计凭证舟；趟计算公司筹铅资应付的利舟息及；匪准确对公司礼的筹资活动谎进行会计记阴录乔。号支付开利息或陷本金。盏出纳漂核实筹资资陪金的到位情镇况增；得支付枪利息或贡本金。轮审核筹资的胜会计凭证状；互计算公司筹胞资应付的利踩息殃。肤稽核人员淋审查公司筹谁资偿付的记便账凭证雾。钞编写筹资偿盘付的记账凭诚证酸。棍（二）芝筹资预算与积筹资方案跨筹资预算的晴编写内容解筹资预算需等合理安排筹炮资规模和筹昌资结构捆；绿筹资预算选购择适合公司泰的筹资方式矮；改筹资预算需企确定公司最够佳的资金成蛇本鸭；专筹资预算需皮严格控制财宾务风险概；满筹资预算要虏根据上期预蛙算的完成情胆况分析其对道本期预算的恩影响帐。酸筹资方案的对合格标准慌筹资方案需员确定筹资总虑额、筹资结园构、借款期徐限炉；余筹资方案需骆根据公司的外具体情况，蜜确定筹资方横式和筹资渠气道恐；萍筹资方案需免分析、计算图和比较各种俗筹资方式和算筹资渠道的落利弊叨；侮筹资方案需雀分析各种方誉案的可行性步；僻筹资方案需散具体说明筹蔽资时机的选庄择、预计筹盈资成本、潜打在的筹资风介险和具体的军应对措施以洪及偿债计划头等。断筹资方案的任选优标准位筹资方案符原合《公司法腹》柿等法律法规才的规定疮；霞筹资方案的歪筹资总收益己大于筹资总偷成本摔；霞筹资方案的层筹资成本最恶小，利益最乌大亭；淘筹集的资金颗符合公司经信营的需要，球筹集资金额届的多少适宜拿。料筹资预算与袋筹资方案的种审批规定忌筹资预算与棚筹资方案的羊审批程序参斑照《变审批权限表融》浊；篮编写好的筹主资预算和筹所资方案实行辟联签制，各贷级审核人员沾均需签字盖毛章，否则以稳失职论处。咬（三）懒筹资糠执行管理语筹资方案的剖审核批准讲筹资方案的私审核批准参哪照《警审批权限表陪》。灿筹资合同或尚协议的拟写泛、审核队拟写的筹资园合同或协议断需严格按照脉批准的筹资搂方案的内容奥撰写害；顶拟订好的筹吨资合同或协叶议，需由拟幅定合同人员名的上级领导广逐级审核并础报法律顾问掀进行审核，预以确保合同港或协议的合暴法性、合理疫性及完整性快；薄逐级审核筹旨资合同或协魂议时需做好你书面记录，演否则视为渎狮职虚；也公司变更原组筹资合同或数协议的，需损按照原程序达审核、批示卸并做好书面恰记录。收取资产竖出纳人员需控根据筹资合仆同或协议，夸在规定时间向内向贷款银螺行或其它金饿融机构收取均借款本金役；桂筹资合同或比协议签订后片，出纳人员司需及时核实胡筹集资金的纲到账情况，糖发现异常，由及时汇报，蒙否则出纳人膝员承担相关涛责任太；围筹资合同或精协议签订后金，公司的会采计人员需及喂时检查贷款姿凭证手续是犹否齐全、内匪容是否合法悟，确保与筹独资合同或协罩议的内容保屿持一致。记账与对账仁会计人员需弓根据记账凭这证与所附的尼原始凭证，慕及时登录总答账及明细账觉，确保筹资掌信息的准确拉无误袍；执每月月底，枕总账会计需矛与明细账分经类会计核对放双方账簿记携录的发生额厚和余额，核捷对无误后，齐双方在科目柔余额表上签微字确认，确驴保筹资业务简会计记录的乘真实、可靠截。桌监督筹集资取金的使用膀根据筹资合导同或协议中效对筹集资金堤的使用要求池，筹资主管随与筹资专员那应加强监督偷筹资资金的移使用情况，粉合理调度资四金，优化资签金的运用，姿提高资金的槐使用效率。讯（四）匪筹资偿付控惨制源筹资偿付的遵申请戒会计人员根杜据筹资合同粥或协议的条申款，在歌偿还本金辅或缴纳利息臭的规定时间篇前计算出应采缴纳的数额乱并提出申请煮；役筹资偿付申醉请需经财务过部经理、财颈务负责人、男总经理逐级拔审核、批示峡，并就此过衬程做好书面胡记录。行编制记账凭煎证碎筹资申请批烤准后，会计锻人员编谷制币借款泳、支付委利息、压偿还本金等丝记账凭证；委审核记账凭千证饿稽核人员需象根据筹资合肢同或协议中伴的条款认真柔审核还本付品息清册中应枣付本金与利柔息的准确性扭；齿稽核人员需减认真核实利退息支付清单箭与凭据愚；雀稽核人员核伟实后，由稽挂核经办人签鞭字呈交财务排部经理签批跟复核舌；乔财务部经理烛再次复核记悔账凭证的会扰计处理的正破确性，审核吧后签字，呈列交财务负责圆人审核土；蚕财务负责人碍审核签字后戏交予财务部越经理，由财默务部经理指管示出纳人员寻办理还本付只息好等贩手续阶；病记账凭证的框审核过程需伟有穷记录，禁止住越级或缩短浓过程。记账与对账熟会计人员需严根据记账凭约证与所附的飘原始凭证，抗及时登记短谁期借款、长肆期借款、长始期应付款、浸财务费用等时明细账，直鱼接或汇总登催记总分类账巴。配每月月底，捏总账会计需裂与明细账分暮类会计核对溜双方账簿记芹录的发生额乒和余额，核烦对无误后，斩双方在科目桌余额表上