鸿达有限责任公司财务管理制度

★机密鸿达有限责任公司财务管理制度大庆凌思咨询2023年6月目录TOC\h\z\t"标题2,1"第一章总则1第二章主要会计政策1第三章会计科目的设置1第四章会计凭证和帐簿1第五章流动资产管理1第七章固定资产管理1哭第八章资哭金筹集管理嘴客1规第十章植贺收入管理栏蜜1法第十一章丙成本费用管可理杏忠1耻第十二章婚利润及利润袍分配茄够1盘第十三章弃财务报告刘丢1浑第十四章吹财务分析静拿1冤第十五章狼税务管理宝输1牌第十六章臣接电算化管理鸭能1尤第十七章蛙联财务档案管酸理雄吐1伶第十八章似宽会计工作交池接摄候1淋第十九章忠判附则笛成1呜第一章低总界迷则宾为加强鸿达帆（具以下简称喉“割公司跪”兴）的会计和截财务管理工饭作，根据《贫公司法》、省《中华人民盈共和国会计黄法》、参照教《企业会计知准则》、《接企业会计制蜡度》，结合菌公司具体情菠况，制定本默制度。顷本制度适用爽于安达鸿达凑。饮各级领导和兄全体员工都员必须严格遵垮守、认真执龄行。杂公司总经理赛全面领导公疯司的财务工油作。公司设逆财务部，负劫责组织、控霜制财务收支辜和全面核算守、监督公司胳业务，为各份项经济决策端提供准确的宾信息，同时召做好各项财搏务收支预测苍、计划、控句制、核算分企析和决算、班考核工作，雷有效利用企远业的各项资布产，努力提膏高经济效益纲。聪公司实行财敌务工作集中落统一领导，习统一掌握安垄排资金运作沾、资金使用壮、财产购置底、费用开支徐、财产损失所处理、各种松收入一律上课交公司，各题部门不得对益外收费。各贿项支出必须拴经财务部门济审核，报经径总经理批准鸭后方能用款拨。慢公司财务部肌配备合格的叙财务人员，忧依法办理财陈会工作。财以会人员因故鹅离职时，必蛇须办妥交接领手续，不得钢中断财会工旱作。覆第二章主雄要会计政策倦本公司执行消的会计及财饿务制度为：汗《会计法》谷、《企业会错计制度》等溜。棒以每年元月紧一日至十二攀月三十一日伏为一个会计巡年度。胖记账原则和罪方法：以权恭责发生制为唉原则，实行紫借贷记账法上。馒企业的会计覆核算以人民叠币为记账本爱位币。

展公司的固定暖资产按直线寒法计提折旧某存货按实际明成本计价。忌出租开发产乳品按直线法彩进行摊销。补按照有关规复定计提坏帐逢准备、存货唇跌价准备和剂各项资产减俩值准备糠亚第三章肤任会计科目的轨设置崖公司执行财袭政部颁发的谷《企业会计黑制度》及《管企业会计准朽则》，并根秋据具体经营号特点选用会清计科目。叠财务部在具蚀体账务处理京中必须正确片使用确定的劈会计科目，三在实际工作锦中可根据实纺际情况适当窄增设相关会航计科目。缎第四章会坦计凭证和帐邻簿缎原始凭证是员记录经济业歌务，明确经俘济责任，具圾有法律效力偶的书面证明挎。原始凭证纱的取得必须诉真实、有效版、正确、完军整。原始凭她证的使用应贷遵守以下条唱款：圣从外单位取裳得的原始凭渠证必须盖有淘填制单位印欧章。叼从个人取得滑的原始凭证禽，必须有其粉本人的签名哭或盖章。粉自制原始凭渐证必须有经告办人和公司美主要领导的逢签名或盖章跃。痰对外开出的恳原始凭证，鹊必须加盖公贵司的印章。薯凡填有大写练和小写金额盗的原始凭证管，大写和小躁写金额必须使相符。艘支付款项的税原始凭证，恒必须有收款障单位和收款肚人的收款证兔明。喜一式几联的烘原始凭证，梦只能以一联扣作为报销凭惕证。煮一式几联的粒发票和收据哈，必须用双对面复写纸（窄发票和收据舅本身具备复观写纸功能的笛除外）套写朱，并连续编霞号。味按规定应该吨使用电子发站票、税控机料打发票或定右额发票的必检须按其规定斗办理．模作废时应加货盖坏“当作废矩”千戳记，连同傍存根一并保软存，不得撕趴毁或遗失。贱经批准的经菌济业务，应题当将批准文眯件作为原始怎凭证附件。跳如果批准文乐件需要单独结归档的，应炕当在凭证上锣注明批准机淋关名称、日角期和文件字诉号。袋原始凭证不爷得涂改、挖腹补。发现原温始凭证有错都误的，应当柜由开出单位奸重开或者更勒正，更正处财应当加盖开程出单位的公林章。馋记账凭证是律根据原始凭个证的经济内段容确定会计绳科目填制的普记账依据。态记账凭证的羞使用应遵守夜以下条款：幕会计人员应着根据审核无裤误的原始凭购证填制记账燕凭证。巾填制记账凭尸证时，应当臂对记账凭证朗进行连续编宏号。一笔经熔济业务需要迁填制两张以阵上记账凭证晓的，可以采复用分数编号物法编号。返填制记账凭扯证应包括日隐期、凭证编贱号、经济业木务摘要、会半计科目、金浅额、所附原号始凭证张数喘以及填制人跨、稽核人、慧记账人、财蜓务负责人等谎内容。梢除结账和更巾正错误的记释账凭证可以若不附原始凭浴证外，其他馆记账凭证必降须附有原始杏凭证。如果鹿一张原始凭座证涉及几张蹄记账凭证，窜可以把原始道凭证附在一普张主要的记饶账凭证后面潜，并在其他潮记账凭证注饼明附有该原赖始凭证的记巷账凭证的编梅号或者附原瓣始凭证复印边件。田一张原始凭茎证所列支出序需要本单位氧以外的其他侦单位共同负梨担的，应当盖将其他单稻位负担的部像分，开给对扎方原始凭证翁分割单，进末行结算。矮原始凭证分头割单必须具谋备原始凭证党的基本内容雹：即凭证名谅称、填制凭指证日期、填蛮制凭证单位冈名称或者填召制人姓名、燕经办人的签旱名或者盖章毛、接受凭证今单位名称、昨经济业务内跑容、数量、窝单价、金额盯和费用分摊件情况等。捡已登账的凭姨证，当年内资发现填写错结误时，应调坑整相关科目枯；发现以前蛙年度记账凭芳证有错误的川，损益类的途应当通过富“番以前年度损胶益调整尾”让科目用蓝字括更正。俱记账凭证填孕制完毕后，雹如有空行，完应当自金额括栏最后一笔阳金额数字下烈的空行处至槽合计数上的斜空行处划线搭注销。实行棵财务电算化灶后，计算机刘打印的记账膏凭证不必在格空行处划线翼注销．饺根据公司的政具体经营情毯况，公司设牛置现金日记缓账、银行存嘱款日记账、叉总分类账、造明细分类账蓬、固定资产赠卡片或固定遥资产台帐等郊账册。须腰第五章污星流动资产管触理部公司的一切芳资产均为安捧达鸿达有限挽公司所有，事必须纳入公悦司账内统一晒核算和监督稳。任何人或艇单位都不得门保留账外资蜂产，以防流丛失。违财务部应做垃好流动资产蹄的管理工作邮。流动资产抬是指可以在嘴1年或者超班过1年的一所个营业周期笨内变现或耗恭用的资产，惕主要包括现华金、银行存笛款、短期投滋资、应收及授预付款项、固待摊费用、做存货等闯．幼第一节巴货币资金暂公司在生产馒经营中取得闷的各项收入桨必须全部交杆到公司财务践，及时入账恭，任何部门践、任何个人立都不得以任翼何理由或者阵以任何形式险截流或者挪及用。隙对公司的货按币资金和其保他流动资产征必须加以严纸格的管理，奏货币资金的驴使用和流动壮资产处理必绣须按照规定弹的审批权限带经有关领导押签字，否则袍不得支付和现处理。倦公司只有总制经理有货币已资金使用和教流动资产处些理的审批权柴．岭为保证现金达的安全，同毛时又不影响框现金的合理垂使用，库存姿现金量最高胳不得超过狸10000尼元。阁对每笔超过僚10000容元的大额现悟金支出应提期前三天通知革财务部，以细便财务部提慧前做好准备疫．倾现金的收支祖范围严格执拼行国家的现懒金管理规定横。任何人均浴不能以未经香批准或不符傍合财务要求盯的票据字条捡等充抵现金链，更不能擅锦自挪用现金洒。不得坐支匪现金．名每笔现金支由出都必须根跌据审核无误水并经总经理掀签批的原始捧凭证支付，纳并编制记账榜凭证。撑每笔现金收钓入也必须根蔑据审核无误增的原始凭证长编制记账凭疲证。歇对发生的业雀务要逐日逐服笔登记现金户日记账，做妙到日清月结着，每日盘点湾现金，确保挪账实相符，价月末与总账弦核对，保证瘦账账相符。守出现问题要屑查明原因，氏及时纠正。嘴对造成损失榨的责任人，丢依公司有关失规定追究其魄责任。腿除差旅费饱和必须以现挎金支付的朴1000途元以内的采嘴购款外，其印他支出均不迈能借用现金饺，严禁因私幸借款。夫借用现金应月说明用途、续归还（或报激销）时间，拾且必须按期鉴归还（或报暗销）。逾期宽不还者将从塘工资中扣除裕。吨借用现金，戒申请人应填句制现金借款烤申请表，写颂明用途，由侧部门经理审赶核确认，经电总经理批准爷签字后方可念领用．驶认真做好银仁行存款的管蜜理，遵守银牙行结算制度签陡挽支票的领取缠及管理鸡1、支票领抄取：线凡领取支票尊，先填制支急票申领单，府写明用途、挪金额、使用煎人等项，经翠有关财务人忆员审核、总停经理批准后初方能领取。雕签发支票的垄金额超过1停0000元振，在填写申终领单时，须传提交符合审配批程序的用韵款报告及附穴件（合同、招采购单、计撒划书等）。踩领取人应办卧理登记手续同，于领取后杠10日内报互账。法对末及时报染账者财务人持员应该及时湾督促，并有袋权不予签发猴新支票。董在支票有效彻期内未使用而的支票，或杠因情况变化算未使用的支陷票应及时退轨还财务部．发对未及时归案还者财务部脚应及时督促粗，并不予签祖发新支票．锯持票人应对虎支票妥善保夺管，如丢失落，将由个人声承担经济责尾任。丧2、支票管霸理：缝所签发支票缸应填写日期位、金额（限其额）、用途雷，不准签发搬空白支票。败建立银行支辜票使用登记举簿，详细登意记每笔银行忽支票的领用验时间、号码绣、用途、金躬额、领用人漏、收款单位蚊等．谣出纳人员应发每日编制银最行存款变动粮表。准确掌证握账户余额化，不准发生稳空头、透支合资金。痕出纳人员应洲于月末填制寿“各银行账户余厚额表波”绢，送交总经昼理，并传至异总经理。月垮终前可根据橡公司资金变图动的频繁程著度和公司业冰务的需要，台按照总经理粥或总经理的荡要求临时报越送．括按时于月末悬填制窗“降银行存款余糊额调节表宝”括交主管会计绩（主管会计键工作）审核暖，对未达帐标项要认真查娃对，及时入陆账。便出纳人员应峡及时申购支密票，并妥善以保管。绵公司财务专贱用章、法人双章分专人妥内善保管。眯作废的支票震，要及时注汁明糠“聋作废橡”脚，并妥善保纹管，统一注腐销。假采用银行骑汇票，汇兑弱等其他结算另方式的要严赶格按照《票酱据法》和银肥行规定，按给照本制度规选定的内部申份请、审批程弹序和银行的湾结算制度办惯理。羊每日的银行颗收付业务应猜根据审核无盯误的原始凭秆证逐笔登记薯银行存款日匀记账并结出早余额，定期成与银行对账毅单核对并编箩制银行存款蝇余额调节表拜，月末与总寇账核对。必痕须保证账账司、账实相符漏。歪第二节应画收及预付款喜管理小应收账款的娱管理规定如住下：撑应收款的发扮生：公司在债决定提供信使用于客户之技前，应对该亏客户的资信等情况进行详镜细调查，并耍按相应的权恩限批准信用句额度，最终农由总经理决栽定是否对客弃户提供商业增信用。层财务部应认范真登记客户责往来台帐，胀按照应收单薯位、部门或悔个人分别核押算，及时核托对、催收应安收款项。应啦根据客户的萝欠款情况，秩分析其信誉族程度，及时厅采取相应的次措施收回欠俗款。件所有应收帐肚项均按帐龄丽基准记存。晨公司负责应奴收账款的财雾务人员必须伍经常核查所额有应收帐项励（至少每月杀一次），确屑定每项账款凯的可收性，普并每月编制馅帐龄账目分裳析，总经理省审核。此分棕析将作为设汇立坏帐准备近及坏帐确认柿的基准。家公司应根据归经验确定其狸本年度每月毒坏帐应计项睬目。该应计挤项目将作为仪计提坏帐准呈备的基础，责并每半年进允行调整，以姜反映目前状奏况。坟公司负责应背收账款的财闻务人员应经察常与信用客侄户保持联系阵，按期填制某并发送催帐耽通知单，与趴业务人员合驶作进行账款贸的催收，对让业务人员催寇收账款进行虚督促和监督虽。辣所有被视为楼无法收回的危应收账款将父根据实际金岁额计入坏帐坐损失。坏帐神确认还应考巷虑以下条件躺：鹊债务人破产映或死亡，以爬其破产或遗窃产清偿后，确仍然不能收纤回；随债务人逾期胆末履行偿债殊义务超过三减年仍不能收饰回。凯公司总经理腹应每季检查隶应收账款，响5万元以下督的坏账经总搅经理批准后辉，可作为坏动帐处理。5刚万元以上的还坏帐，应由崭执行董事确菌定后才可进颈行处理。所免有处理的坏鸭帐，均应撰绳写情况摘要泄汇总到执行谷董事。醋公司对应收唯款项的管理弓应遵循顷“资谁经办，谁赔负责，及时唇清理头”册的原则。像财务部定期盒考核粱应收账款周焦转率、应收慌账款回收期鸡等指标，确笔定奖惩措施魄。鱼其他应收款爆的管理将比撒照上述应收掘账款的管理怠执行。幕速预付款和定线金，必须要荐根据合同办触理，由经办扇人申请，各物部门经理审皇核确认，经帮财务部门核覆对无误，金胞额在5万元揭以内的，由爆总经理审批兄；5万元以森上的报公司般总经理加签咸。旺玉预付款和定葬金应按对方援单位或个人狮设明细帐进经行明细分类吉核算．定期索检查预付款宰和定金，监受督合同的履跨行．锻第三节存遭货管理犹存货，是指际企业在日常舌生产经营过辽程中持有以逗备出售，或式者仍然处在够生产过程，焦或者在生产冈或提供劳务坏过程中将消疏耗的材料或伶物料等，包恒括各类材料物和撕产成品等。痕执原材料的管捷理帝1、原材料伯的采购：军原材料的采画购，根据生塔产计划和预脖算，编制总租体采购计划节，报公司领阔导审核后执懂行．孝每月初，有恩关部门根据脑年度计划、芒上月原材料三的实际消耗架情况、生产虚进度变化情扑况及合理的唇需要量制定晚月度采购计扮划，严禁无驴计划盲目采狂购。西原材料的采摩购必须由专星人负责，采平购员应根据皂经审核过的吊计划及采购仆清单实施采险购。代2、原材料励的入库：王原材料购进逃后，必须认重真验收，严程把质量关、谜价格关、数照量关，经检群验质量合格瞎、数量无误府后，方能办喉理入库手续浮。娇原材料入库犹验收，发现深采购不合格荒或不符要求父的，由采购嚷人员直接负泽责；验收入狮库后发现问须题的，由保绸管员负责。句原材料验收灰时发现短缺现、毁损等数呆量、质量上堵的问题，应喇查明原因，出落实责任，那其中应由运塞输部门负责统的，要填制壳原材料短缺少毁损清单，队由运输部门侦鉴证后，连宏同原材料一涉并送交仓库转。对于数量蜡尚未点清，厨验质尚无结宜果的原材料陆应单独保管涌，不得领用选。恰原材料经验斥收后，保管吐员应填制收仿料单，一式洽三联，第一膛联材料采购念部留存，用饶以考核原材艰料采购计划北执行情况；摄第二联随同准发票送交财洋务部门报账裂；第三联仓收库留存。猜采购人员向稿财务部门报在账时，原始买单据和入库伏手续必须齐泪全，否则财飘务人员有权幼拒绝报账。播3、原材料忘的领用：汽原材料的领吧用必须按领爹料单的要求穴严格填写，绘领料单如有味缺项，保管来员有权拒绝犬发货，仓库正材料核算人浪员有权拒绝腐受理，并通赌知领用人补胆填完整。娘领料批准权蓬限，按各级蒸领导的审批换权的规定办段理。育4、原材料掘的库存管理去：角仓库必须建奔立收、发、基退料责任制财，严格执行以验收，规范丽计量工具、僻量尺过磅、遮点数、估堆乒、验质、上愤架、入库、象立卡等管理验制度，做到埋账账相符、市账实相符、婚账证相符。螺建立原材料桐管理台账，锋进行数量、初金额核算，漆认真填写收拔、发、退料蒜凭证，做到便真实可靠。沙仓库根据收犹、发、退料枣单登记材料桂明细账，并摧于月底报送袜财务部门，碑与财务部门截核对无误。误5、原材料轿的盘点清查家制度：原为了不影响饰财务核算工协作，仓库应畅在每月25土日结账，编败报原材料变际动表、支出刚清单并附收虑、发、退料嚷凭单及时送蚕交财务部门雷。每月25柴日结账时，录要做好收、号支、结存的讲盘点工作，杰核对库存数邀，从量上查咏明盘盈、盘雀亏数，报送渗财务部门。式建立原材料蹈定期清查制肺度，采用实找地盘点的方淡法，用点数辨、过磅或测罩量等方法点匠清数量。盘起点后，编制毙库存物资盘贞点表，将仓悔库原材料卡育片所列的结横存数和盘点菜的实有数相础核对，对于都账实不符的舞材料，应切书实查明原因税，分清责任家。原材料要召求每季度清色查一次。雪财务必须认栗真做好原始捉凭证的审核暴工作，合理羽组织原材料炸的总分类核膜算和明细分肝类核算，做篮到帐帐相符冷、账证相符颈、账实相符去，保证帐、雷卡、物、资奋金四相等。近做好原材料饮的索赔工作似。尊6、原材料胜的稽核：蹲财务部应设兴置专职的审巡计人员(在交公司的中、贪远期规划中迫，视公司的老发展状况，芦成立独立的凑内部审计机娇构)，对原标材料业务进枕行核查，对行原材料资金遭的利用效益福进行分析。炮审计人员应刘参与原材料她的盘点，现电场观察存货娇的流动与控眼制。在调查哗过程中，还晨应听取生产犁技术人员、经工程师及有澡关专家的意无见。因为有江些原材料的栋专业技术性督强，相应的井管理措施也录很有专业技称术性，不了证解这些情况似，就很难对攀原材料的内熊部控制制度责做出判断。塑原材料资金咬利用效益的攻考核是通过扯对材料会计务核算反映的弃存货资金使护用情况的计肤算、检查、顾分析（如计念算原材料周情转率、周转天天数等指标吓），以加强孩原材料的管吃理，合理使婆用资金，加说速资金周转级，提高资金租利用效率。邻锦社低值易耗品黎根据公司的命情况，规定性2000达元以下，使掌用年限较短讨，不作为固涛定资产核算冒的各种用具粱、物品以及陵在经营中使油用的包装物最、周转材料惧等，为低值浇易耗品。吵低值易耗品蜓在购买之前况应根据需要外填写购买申诵请单，经有时关部门审核嗓，公司领导盖批准，方能醋选购。一次喊性购买低值屑易耗品金额矿在2000兼元以下的，键由申请部门阿的部门经理党同意、归口枕管理部门审怎核，主管副命总经理审批录；一次性购适买低值易耗勿品金额在2朋000元以疾上的，由申型请部门的部绍门经理同意欲、归口管理点部门审核，岛总经理及公碑司总经理双液签批准。罗非生产用低痰值易耗品实曾行归口管理挪，计算机类起低值易耗品姐由信息资源远部管理，其非他非生产用鸦低值易耗品轨由行政管理滥部负责管理短．纹各归口管理壁部门在低值姿易耗品的日呜常管理中应暮进行以下工渔作：拜参与供应商胆的选择评价没参与品种、毛型号、规格搭、价格的选针择负责验收辱提出转移、派报废处理意摔见及参与清聪理签参与组织资哈产清查等蜓非生产用低根值易耗品由鸣行政管理部或统一购买．纺为了加强对跨在用低值易昏耗品的管理辫，应按使用专单位和部门吴设置低值易帝耗品登记簿推。抵使用部门向镇仓库领用低况值易耗品，猜应填制一式杜三份的领用缩凭证，一份联留存仓库，洞作为登记牲“绝库存低值易生耗品卡片慌”陪的依据：一帮份交给使用庭部门为实物缘管理的依据献。一份交给币会计部门作颤为记账的依纷据；除此以插外，各部门惠应建立珠“偏低值易耗品颂卡片腔”麦由归口管理经部门保管，葡控制各使用狱部门在用低防值易耗品。毛要建立以旧笼换新的赔偿除制度，并及很时按照制度备的规定办理宽凭证，进行资会计处理，销按各使用部饮门设置在用辱低值耗品明娃细账（包括拐数量和金额续），定期与箱实物核对．患在用低值易啦耗品以及使蚀用部门退回勉仓库的低值迷易耗品，应顽加强实物管蜜理，并在备秩查簿中进行母登记。世公司的低值夏易耗品报废轨时，应由负俘责使用部门嫩及时填制低漂值易耗品报时废单，填明幸报废低值易照耗品的数量德和原价。入猎库残料按照丈规定作价。卧由于员工丢枝失损坏，照昨章应由员工方赔偿的，还桶要注明应由消员工赔偿的厘金额和员工贼姓名及签章括，会计部门满应根据报废原单进行查审住核对，并计悄算报废低值呀易耗品的已乡提摊销额和准应补提的摊声销额。搬所有离开公身司的人员，逃应办理低值疑易耗品的退第库手续，同捡时，管理低卷值易耗的人插员应监督低胡值易耗品的签实物管理。释俘存货应当定乌期盘点，每垃年至少盘点似一次，盘点寄情况如与账耻面记录不符熔，应当于查们明原因后，犁按时进行会拔计处理，一刊般在年终结母账前处理完拴毕。吗占童盘盈的存货语，应当相应析冲减有关成考本费用；盘呜亏或毁损的菊存货，在扣刚除过失人或柔者保险公司羡赔款和残料亏价值后，应圾当相应计入伍有关成本、陆费用，其中号，由于自然京灾害造成的煌净损失，计仰入营业外支惊出。渠财务部应于孤每会计年度肢末对比存货颗的账面价值与和现行市价隙，若账面价首值低于现行乞市价，则应税计提存货跌疏价损失准备沙。涛第六章撞瞒固定资产管温理更碑公司使用期愈限超过一年叔的房屋、建塞筑物、机器洲、机械、运些输工具以及蹄其他与生产便经营有关的俯设备、器具定、工具等列栋作固定资产接。不属于生废产经营主要绞设备的物品颈单位价值在李200台0抽元以上，并救且使用期限稻超过弦2洋年的，也应储当列为固定怖资产。台炕固定资产管乞理的基本目亭标是：正确蛇进行固定资晓产投资，维渐护、保管好阳现有固定资斜产，保证公叼司固定资产捡的安全和完族整，提高固两定资产利用译率。猫外购固定资熟产应按计划草进行。德实行固定吵资产归口管挨理。棕在公司财务滨部统一管理资固定资产的援原则下，按各照固定资产赶的类别和管滥理要求，由勤有关部门负他责归口分管秤，根据固定源资产的使用渗地点，由各叨使用单位负海责具体管理图，并进一步内落实到部门吗和个人。做觉好固定资产真的日常维护咸、保养和修容理，坚持宅“谅谁使用、谁膊维护、谁保书养液”波的原则。财哭务部对各项幕固定资产的男安全、完整铸和有效使用额负有协调、面监控、组织担管理的责任甚。揪1、公司固超定资产的归煮口管理部门磨可设定为：茄房屋、建筑顾物：由行政概管理部负责愤管理故办公用家具址、其他设备枕、机动车辆哥：由行政管粉理部负责管塌理驾计算机类设字备：由行政乳管理部负责糠管理量生产设备由紧生产车间管拒理挨公司的固定副资产统一由忆公司财务部深建帐管理，燥财务部阿门根据固定姓资产的购置矿发票、领用戴单据及时登污记固定资产璃帐，炎统一提取折蛾旧．建立固删定资产卡片纹或台帐，固立定资产卡片村一式两份，拐一份留在公搜司财务部，朵一份给使用纸部门。固定揭资产的实物筛管理实行著“堆部门经理负炕责制趁”没，任何部门快经理的调动埋、离任等都窜必须将固定雀资产的管理亏纳入审记范竹围。对于账讽实不符的，节应查明原因符，分清责任材。剩固定资产领捎用人应当妥即善保管本人昆领用的固定弃资产适,腾发生丢失或想毁损必须照捷价赔偿。台调离公桨司的员工歉,性不论其领用砌的固定资产蓬是在哪个部播门时购领的哥，均须完整浮地交出所领辉用的固定资虑产，否则扣冻除其所剩工酸资。未调出隆公司，同时透又必须随调露动人转移的星固定资产，蛮应由本人提片出申请，经母主管副总经询理批准，办载理固定资产迟的转移手续插。罪纱定期对固定胸资产进行清许查胃固定资产清朋查是从盘点报实物开始的耗。在盘点过债程中，要认缺真核对帐面皱价值，重新功鉴定质量，虚查明存在的么各种问题。淘合理计提固横定资产减值痛准备．播公司的固定凑资产每年实钥地盘点一次芳，如果发现荡盘盈、盘亏袖和毁损固定渴资产，由负剂责保管或负礼责使用的部持门查明原因沿，写出书面营报告，固定慌资产盘亏、鸟毁损发生的近净损失不超浅过5万元的悄，由总经理演双签审批，挎超过5万元深的报执行董饼事审批。德公司出售固远定资产的收抓入减除清理淘费用和固定零资产净值的氏差额，计入兼当年损益。燥对于经过清朝查核实的固斤定资产，属声于需要进行洞清理的，应庄及时清理，那该入账的要宅入账，该报满废的要报废蹈。做到手续眨完备，账目假清楚，一般专应在年度决手算前处理完闯毕。盐副正常报废的碰固定资产，炮由使用部门流书面报告，商说明该项资柜产的购领用仿时间或调入熊时间、规格跑型号、原价剥及残值处理顾情况等，经捐总经理批准枪后，办理注私销。迟非正常报废异的固定资产挠分不同情况设进行处理：职由于意外事身故或不可抗梅力造成的固系定资产报废是，以固定资羞产账面净额保与清理费用寺之和扣除保摩险公司赔偿接金额和残料谊价值后的余遗额计入当期模损益。缴由于有关人躬员故意或过牲失造成的固牙定资产报废查，应追究相堡关人员责任擦，令其全部掘或部分赔偿暗。固定资产连账面净额与向清理费用之恢和扣除责任躬人赔款、保危险公司赔偿洒金额和残料紫价值后的余烫额计入当期舟损益。根非正常报废讲的固定资产楼处理的审批清权限见第五区十二条第二仔款。涌集公司的固定丰资产由财务长部、行政管群理部统一管扶理，各部门帖暂时闲置和颜不需用的固显定资产应报离财务部备案舅，可以办理削固定资产退先还手续，由杂行政管理部哑统一保管，钳重新调配或涛处置。返固定资产出忙租或出借，钱固定资产管委理部门应填卵写固定资产僵出租或出借档申请表，通校知财务部门御，然后按程用序报主管总缘经理、总经狡理批准后方公能办理，并穗应签定合同提，副本送财夕务部门以备钓核对、监督屿合同的执行珠。合同内容错应包括双方纪如何负担固残定资产的修忌缮保养费用趣及税费，租束金金额、支唤付时间、支牢付方式等，登运输费用由朱谁负担，归鸦还期限，必容须保持固定吗资产原状，虚附属设备明激细表，违反锹合同的惩罚难条款等。夺晃固定资产出妇售，固定资发产管理部门丧应填写固定概资产出售申取请表，并附择详细情况说彻明，包括固盏定资产现使料用部门（须盏经现使用部君门经理签字讲，直接使用辣人或管理人熄签字），固嫁定资产原值扩、已提折旧宋、固定资产调净值、已提药固定资产减优值准备、固盛定资产净额渠、固定资产办现使用状况丰、出售原因否、售价、对水方单位、付较款方式、付射款时间、交于货方式等内眯容。送财务程部审核备案柏后按报批程聪序报领导审唉批。构固定资产出礼售必须签订敲正式合同．凡第七章资宾金筹集管理及饱资金筹集曲的原则峰合法性原则胜：资金筹集弦必须遵守国签家的有关法北律、法规、冈规章，接受普国家的宏观删调控；谊适量原则：取合理预测资这金需要量，响防止盲目筹旦资；返时效性原则明：安排好资终金供应时间引，确保资金县筹集与生产延经营的协调隆一致；茂最低资金成转本原则：综芹合分析各种鸟筹资渠道，客分析各种筹撕资成本，求域得各种筹资侄方式最佳组晚合；背资金结构合榨理原则：蜡将窃财务风险与续获利能力控召制在最合理胸的水平。御窝掩资金筹集渠载道及审批程浊序唤向银行等金丛融机构撞借负款：由疑财务部输提出方案，渴总经理摊复核，总棚经理盒批准；惑增资扩股浊：代由行政管理吗部提出方案滤，经执行董阻事、股东会芒批准后，按雁法定程序执壶行；菌公司实行统窜一融资管理深，借款和以惠其他方式筹疮集资金的权乖力集中在公革司，其他任岛何部门无权件对外借款和阵融资．将公司负债分惨为流动负债钥和长期负债崭．馋流动负债，圣是指将在1采年(含1年秃)或者超过范1年的一个羊营业周期内央偿还的债务青，包括短期钥借款、应付杯票据、应付荐账款、预收宽账款、应付畜工资、应付意福利费、应午付股利、应挡交税金、其押他暂收应付女款项、预提倒费用和一年宜内到期的长颠期借款等。济支长期负债，丽是指偿还期闸在1年或者火超过1年的兆一个营业周陷期以上的负尼债，包括长脾期借款、应速付债券、长激期应付款等垫。

神各项长期负渣债应当分别刷进行核算，牛并在资产负颈债表中分列劣项目反映。倚将于1年内蓝到期偿还的磨长期负债，垃在资产负债纸表中应当作顶为一项流动域负债，单独角反映。

停鞠公司财务配部根据经批量准的各部门柜收支计划编帐制资金计划浊，在预计公棚司将发生资睛金短缺时提摇出融资申请带，拟定融资含方案，报总供经理批准，禽并负责办理朴相关融资手刮续．移公司应该加堤强对长短期流借款的管理截，必须建立泽长、短期借滥款台帐，据信实登记每笔亩借款的合同亦编号、贷款厚单位名称、蹲借入金额、啦借款日期、识还款日期和鹿借款利率等袭事项．及时累计算、提取撇应计利息，塌准确反应利当息支出．巴裂各项借款的粮利息支出应郑该按照《房慰地产开发企诸业财务管理皮若干问题的稠补充规定》勉中的相关条忆款处理。铺质加强应收款台管理，原则焰上应收销售饿款应直接存疏入公司账户圾，再按照合怨同规定向客并户和经销商笑支付应支付隶的销售佣金逢及其他合同岔规定应由公羊司负担的费赢用．烤加强应付食款项管理，割按应付单位君、部门或个着人分别呀设立明细账盖，及时掌握伸应付金额和坛已欠款的时鲜间，以及各歇应付单位给厅予我公司的描信用期限，卧在保证公司扛信用的前提筹下，最大程委度地利用商耻业信用进行犹融资．饲壳公司应按期申偿还各种负嗽债，如发生洪因债权人原放因确实无法芳偿还的负债判，应书面详归细说明原因羞，经公司领缠导批准后转冷入资本公积与．纱第八章食收入管理掌收入，是指说企业在销售念产品、提供余劳务及让渡拴资产使用权国等日常活动坛中所形成的虚经济利益的享总流入，包传括主营业务纯收入和其他做业务收入。谅收入不包括凡为第三方或车者客户代收忽的款项。

狗晃企业应当根究据收入的性腐质，按照收岭入确认的原姜则，合理地使确认和计量战各项收入。拉鲜

销售产品慌的收入，应善按企业与购妥货方签订的顷合同或协议塌金额或双方练接受的金额宿确定。现金集折扣在实际距发生时作为赏当期费用；汉销售折让在屿实际发生时蜜冲减当期收腾入。

棵现金折扣，而是指债权人锹为鼓励债务煤人在规定的沃期限内付款侦，而向债务同人提供的债厌务减让；销棍售折让，是魄指企业因售碰出商品的质熊量不合格等饶原因而在售巩价上给予的梯减让。

工

企业已经毯确认收入的礼售出商品发屑生销售退回孟的，应当冲燥减退回当期编的收入；年券度资产负债能表日及以前恒售出的商品钢，在资产负艘债表日至财应务会计报告见批准报出日治之间发生退亡回的，应当恩作为资产负饲债表日后调蹲整事项处理晕，调整资产勾负债表日编伐制的会计报欺表有关收入葬、费用、资泳产、负债、族所有者权益柏等项目的数区字。

办提供劳务的话总收入，应洁按企业与接愈受劳务方签然订的合同或料协议的金额倒确定。现金解折扣应当在毯实际发生时剑作为当期费猫用。

截劳务收入在可合同规定的浓收款日确认丢为收入偷资金使用费揪收入在合同拉规定的计息显日或收款日增确认为收入亦爸其他收入按柳照《企业会肿计制度》、泳《企业会计拆准则》中的令相关规定合司理加以确认制公司的一切戴收入均应及俘时存入公司米银行帐户，印纳入会计核者算。任何部乒门和个人均摩不得隐瞒、谈截留、坐支族收入或私设驴小金库搞帐皆外帐。苦发票是公司轨财务的重要贪票据，必须姑严格按照《祖中华人民共惜和国发票管吊理办法》使样用。炉发票须设专卧人负责，妥醒善保管，不绿得丢失损坏傅。应建立发悼票的购买、径领用登记簿忙。领用发票昏时要详细登域记发票的种扮类、版本、肃号码、领用兼人、领用时皂间等。使用件时按发票号逃顺序使用，刻不得隔页跳并号。对已开席据的发票要腿及时入帐，仗作废发票要板全联留存注轰销，不得丢樱失。整本发化票用完要及漆时存档。工收据的购买激、领用、保散存参照第八态十三条规定篇的发票管理有方法。咏原则上必须陕在收妥款项步之后才能给勾对方开具发抽票或收据。跪未收款之前茄不得先开发鱼票或收据。掠第九章成佛本费用管理欲费用，是指滴企业为销售闪产品、提供腔劳务等日常攀活动所发生棚的经济利益截的流出；荷成本，是指隆企业为生产异产品、提供手劳务而发生概的各种耗费洁。宋应当合理划摊分期间费用瓣和成本的界泪限。期间费扰用应当直接寒计入当期损待益；成本应房当计入所生沾产的产品、快提供劳务的膜成本。踏企业应将当豪期已销产品口或已提供劳膨务的成本转亩入当期的费吉用。寻生产成本包张括原料费，奖燃料费、还磨包括工资、雕奖金、折旧谨费、修理费末、办公费、圣水电费、劳纷动保护费等户．络期间费用包销括营业费用缩（销售费用誓）、管理费答用和财务费辰用。菜营业费用（维销售费用）胳是指企业在矩销售产品或蠢者提供劳务即等过程中发贡生的各项费奖用，以及专竞设销售机构筹的各项费用燃。包括应由捐企业负担的陶运输费、装猎卸费、包装洒费、保险费遥、维修费、戴展览费、差拜旅费、广告牧费、代销手很续费、销售店服务费，以杯及专设销售愿机构的人员郑工资、奖金乳、福利费、采折旧费、修吸理费、物料刑消耗以及其是他经费。揪管理费用是解指企业行政乳管理部门为缎管理和组织滩经营活动而瞎发生的各项酿费用，包括弊公司经费、篇工会经费、枕职工教育经此费、劳动保盆险费、待业窄保险费、执泼行董事费、浇咨询费、审缸计费、诉讼造费、排污费育、绿化费、冤税金、土地落使用费、技兔术开发费、流无形资产摊嫁销、开办费冒摊销、业务隔招待费、坏沟帐损失，存粘货盘亏、毁床损和报废（副减盘盈）损眨失，以及其重他管理费用昨。隔财务费用是想指企业为筹科集资金而发幸生的各项费袜用，包括应奸作为期间费锯用的利息净里支出、汇兑帆净损失、调悬剂外汇手续悲费、金融机韵构手续费，勺以及企业筹酸资发生的其旅它财务费用休。勉期间费用直职接记入当期傲损益。包材料设备采抢购成本的管嘱理棉严格按照采咐购管理制度惹进行采购，勉对设备和大乔宗材料的采茅购进行招投米标。惭由采购部门灰编制采购计杏划和预算，辞经规定程序之报批后交财仙务部备案，籍以监督合同念的执行。降所购置的材准料设备必须陵到货并且审谱验无误后才徐能凭合同、衫验货报告、低入库单、货馋运单据等有救效原始凭证笼办理付款手昏续。盟公司对管理任费用、财务四费用、营业议费用实行预计算管理．贩对管理费用欧按照费用项尸目进行归集肤，按费用发鼓生的部门进格行明细分类柱核算，以便尺考核各部门险费用预算执辣行情况．议愁办公用品的幕管理厌办公用品是税指不作为低颠值易耗品核陕算、单位价册值较低、使脚用年限在一佣年以下的非赵生产用物品涝。诊办公用品统能一由行政管阿理部指派专叔人进行管理鄙。行政管理哈部物品管理备员负责办公骄用品的计划捷、购买、发踢放。贡办公用品的愤采购：若行政管理部济负责办公用自品的采购，桑采购时要至争少比对三家苹供货商的价目格。着购买办公用绑品的费用，煎由行政管理品部申请，总掉经理批准。及公司的费用其报销，按《血安达鸿达有那限公司费用井报销管理规渣定》执行。书第十二章忙利润及利润宵分配公公司每年根骆据公司的战基略目标，经仇营计划等编朗制年度利润狠计划，确定侍目标利润，讽建立利润分满析制度，明佩确利润的考致核指标以及喘权责归属。腰企业的利润膏包括营业利欠润、投资净另收益、营业尼外收支净额捎及国家补贴触收入等。继公司按威照法律、行绒政法规的规循定按净利润巩提取储备基队金、企业发涝展基金、职权工奖励及福剖利基金等。蛙如果公司合庸同中规定况在合作期内先以利润归还烧投资者的投席资，也从可诸供分配的利蹄润中扣除。州遮企业的储备祖基金、企业插发展基金和归职工奖励及应福利基金的且提取比例由史执行董事确荐定。其中，寨储备基金提菌取比例不得耀低于税后利形润的封１０刃％，当提取焦金额达到注自册资本的５薯０％时，可董不再提取。旧公司所得税岗采用应付税洲款法进行核岁算．佩公司良当期实现的率净利润，加盲上年初未分稳配利润(或扎减去年初末功弥补亏损)虾和其他转入渣后的余额，璃为可供分配饿的利润。倘可供分配的过利润减去储共备基金、企肆业发展基金找、职工奖励尼及福利基金腔、利润归还领投资后，为稿可供投资者龟分配的利润沙。较利润分配原夕则抗公司的年度汁利润分配方感案应由执行核董事拟订，梦并提请股东写会批准。熔公司应当将番根据《企业假会计制度》反计算确定的纠当期净利润乞及其年初未辉分配利润之跃和，扣除公伟司当期提取妈的穷储备基金、本企业发展基闯金、职工奖佳励及福利基举金擦的余额，作钉为当年向股构东分配利润雪的最大限额诱，在该最大防限额内进行芝利润分配。以以前年度的挂亏损没有弥例补完，不得侍提取否储备基金、煌企业发展基之金、职工奖撞励及福利基场金授。起公司不得预率分利润，即冲无盈利年度后不得向投资度者分配利润补。舅公司应谨慎搬选择适当的诚利润分配政溉策，不但要户使股东有一冤定的获利，遍还要保证公起司今后有充慨足的资金以是进一步发展息。盲公司的利润命分配可以采艇用多种形式点发放，如：培现金、股票玩、财产等。嚼公司管理当久局决定是否混分配利润以籍及以什么形合式分配利润淡时，应充分昆考虑法律、抵负债契约、寄现金支付能肃力、税收政蚀策等的制约安。洪第十三章燥推财务报告民公司古应当按照《己企业财务会用计报告条例吼》的规定，锦编制和对外埋提供真实、种完整的财务型会计报告。火赠财务会计报刑告，是指企摔业对外提供歼的反映企业懂某一特定日接期财务状况引和某一会计齿期间经营成仍果、现金流桌量的文件。谣企业的财务卷会计报告由斥会计报表、对会计报表附尿注和财务情集况说明书组抹成容．昆企业的财务赖会计报告分痒为年度、半慨年度、季度从和月度财务赚会计报告。纸企业向外提尼供的会计报夜表包括：

纽资产负债表领；

利润表站；

现金流虎量表；

资促产减值准备印明细表；利同润分配表；侮股东权益增串减变动表；赠分部报表；困其他有关附作表。竟内部管理报零表主要有银弓行存款收支艳月报表、成只本月报、债揪权债务明细期表等．庆企业应根据槐管理的实际免需要设计编专制内部管理白报表，并根呜据企业发展缓需要增加或裂减少报表种枯类，调整报访表内容、报候表格式．损内部管理财壮务报表的设膝计、编制、伙报送须经总置经理批准，薄其他任何部怜门和人员无糠权直接要求警财务部门提挂供财务报表景、财务数据爆。企财务报表必谜须遵循数字迎真实、计算吸准确、内容浊完整、说明宏清楚、编报桶及时的原则帽。诊财务部门必唱须及时对外辉报送税务机棒关、银行及颂其他政府相阀关部门要求骨报送的财务编报表：想月度终了＿和＿＿日内，择向＿＿＿＿沾＿单位报送谦＿＿＿报表葵季度终了＿棒＿＿日内，愚向＿＿＿＿纽＿单位报送刻＿＿＿＿报匠表拴年度终了＿煮＿＿日内，眼向＿＿＿＿夸＿单位报送原＿＿＿＿报谅表他填报财务报浩表应遵循以倡下条款：将各种报表、惜项目之间的熊勾稽关系必悠须对应、准怠确；剩本期报表与岛上期报表之胖间的有关数拨据必须相互械衔接；雕报出的报表诊如发现错误课，应及时办崭理订正手续销，除本单位座留存报表外敢，还应同时中通知接受报娘表的单位；眯错误较多的阳应重新编报扰。恐对外报送的叨财务报表在秋报送前必须制由总经理审悦核、签字。葵第十四章犁财务分析增财务分析是饥以企业的财榨务报告等会德计资料为基桐础，对企业振的财务状况玉、经营成果气和现金流量腥等进行分析锅和评价，为兆企业的财务鼓预测和财务恭决策提供依砌据。公司的耳财务分析应着与预算和业借绩考核相结划合，以达到份对公司各项并工作的控制惨。最有关预算，鞠参见《安达缠鸿达有限公病司预算管理页办法》。毙财务部主管慢会计负责组河织蒙按月、季、宪年定期对预橡算执行情况尺、经费收支穷情况和资产缠使用状况等旗进行财务活生动分析，及引时了解财务风状况，发现途问题及时解闻决、报告。脱每季度编制秧财务分析报矛告，为公司驾的财务决策乱、业绩考核挽和工作的改队进提供依据恭。宽财务分析日托常工作包括璃但不限于下遇列内容：港预算执行情秩况分析；祖差异分析及债控制报告；丢财务指标分财析收入分析；成本分析费用分析件利润分析报番告鼠现金流量分扑析；承资金使用效势率分析送财务分析工疯作由公司财珍务部负责，将由总经理统仰一领导组织访、指导、执凤行．栋凡各部门涉劲及财务分析奋需用的各种葱资料，应按厚时、按要求疼提供，以满肥足财务分析扫的要求。公钓司帐簿体系培的设置及会业计核算应符浪合为财务分论析提供所需燃信息的要求跪。粮第十五章露税务管理验公司应交纳旷的税金主要贪包括企业所亩得税、营业优税、个人所屈得税、印花里税、城市房祥地产税、车矩船使用税等前等，公司财麻务部应按照浅相关税收法窗律、法规、斯条例、规定彻、管理办法慎等及税收征喇管法的有关叶规定按时申殿报和交纳。磨公司可以根训据现有的业唤务分税种进亲行纳税筹划驼。以减轻税匹赋为目的，鼠在多种纳税幕方案中选择恼税赋最低的壮方案，合理录避税。造财务部指派臭专人负责与衔税务机关进昌行日常联络特，办理税务希工作。统一寻购买发票，较加强发票申纠领手续。呜第十六章叔电算化管巡理早建立会计电栋算化操作管照理制度，主优要内容包括奔：焰规定上机操暖作人员对会碧计软件的操抗作工作内容制和权限,偶对操作密码壶要严格管理董,指点专人书定期更换密稿码，杜绝未泉经授权人员陈操作会计软抄件；桨加强稽核制绳度，由专人姻负责对原始幅凭证和计账筛凭证的审核赞，预防已输显入计算机的粮原始凭证和泻记账凭证等谋会计数据未诊经审核而登励记机内账簿钉；雪操作人员离迅开办公室前舞，应执行相丙应命令退出是会计软件；笋根据本单位傅实际情况，忆由专人保存飞必要的上机贼操作记录，层记录操作人妨、操作时间沉、操作内容捉、故障情况夕等内容；渗建立计算机等硬件、软件夺和数据管理县制度，主要说内容包括：防保证设备安撑全和计算机皇正常运行是郑进行会计电杀算化的前提避条件，要经辨常对有关设惭备进行保养辱，保持办公震室和设备的奶整洁，防止飘意外事故的葡发生；萝确保会计数漫据和会计软撞件的安全保穿密，防止对迟数据和软件煌的非法修改疤和删除;朵掌对磁性介质叙存放的数据努要保存双备姑份；扣对会计软件栗进行升级和比计算机硬件槽设备进行更罢换等工作，薪须经总经理镇同意，报总疯经理批准；搬在软件升级门和硬件更换兽过程中，要被保证实际会赶计数据的连始续和安全，摊并由财务部旦经理指定专具人进行监督章；，司健全排除计狭算机硬件和爹软件故障的储管理措施，悦保证会计数践据的完整性福；你健全计算机负病毒防范措丈施,豆未经允许按不得在记帐慕电脑上安装笑、拷贝无关左软件、文件密。着建立电算化共会计档案管滥理制度，主享要内容包括塌：淡电算化会计振档案，包括脸存储在计算榨机硬盘中的比会计数据以毕其它磁性介币质或光盘存肃储的会计数崇据和计算机碑打印