创业计划中的财务预算

创业计划中的

财务预算和管理第一页，共三十一页。洛克菲勒的女婿一个农村的老头有三个儿子，小儿子与他相依为命。有一人对老头说，给你找个媳妇，是洛克菲勒的女儿对石油大王洛克菲勒说，给你找个女婿，是世界银行副总裁找到世界银行总裁，任命洛克菲勒得女婿为副总裁第二页，共三十一页。

学习目标：

1、掌握基本的财务会计知识和记帐方法；

2、理解资金的时间价值；

3、掌握资金等值计算，并且会运用于项目评价中；

4、初步掌握如何看懂会计报表；

5、知道创业企业税务管理的基本知识。第三页，共三十一页。本章主要内容基本的财务会计知识记帐方法资金的时间价值资金等值计算如何看懂会计报表税务管理第四页，共三十一页。一、基本的财务会计知识资产负债所有者权益收入费用利润第五页，共三十一页。资产过去交易的事项形成并由企业拥有或控制的资源，给企业带来预期的经济效益。特征过去的交易、事项形成企业拥有或控制的经济资源带来预期收益第六页，共三十一页。资产分类流动资产：现金、银行存款、短期投资、应收及渔夫帐款、原材料、存货长期投资：长期股权投资、长期债权投资等固定资产：房屋、建筑物、机械设备、工器具无形资产：商标权、著作权、土地使用权、商誉其它资产：长期待摊费用第七页，共三十一页。企业承担的、能够以货币计量的、需要以资产或劳务承付的现实义务。特点过去经济业务引起的、企业当前承担的义务在未来某个时间偿还负债第八页，共三十一页。负债分类流动负债：短期借款、应付帐款、应付票据、应付货款、应付工资福利、应交税金、其它应付款长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款项第九页，共三十一页。所有者在企业资产中享有的经济利益资产－负债＝所有者权益具体内容实收资本：国家投资、企业投资、个人投资资本公积：资本溢价、资产评估增值、接受捐赠盈余公积：从净利润中提取的积累资金包括公积金和公益金未分配利润所有者权益第十页，共三十一页。企业在销售商品、提供劳务所形成的经济利益的总流入特点：日常中产生资产增加或负债减少收入分类主营业务收入其它业务收入收入第十一页，共三十一页。指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出特点：日常经济活动中的流出资产的较少、负债增加所有者权益减少费用第十二页，共三十一页。费用生产费用期间费用直接费用间接费用直接材料直接人工其它直接费销售费用管理费用财务费用第十三页，共三十一页。企业在一定时期内的经营成果，在生产经营过程中各种收入和各项费用相抵后的正差额，如果为负，就是亏损营业利润＝主营业务收入－主营业务成本－税金及附加＋其它利润－期间费用利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外净收入净利润＝利润总额－所得税利润第十四页，共三十一页。企业的税后利润按国家《企业财务通则》规定，一般采用下列顺序进行分配：①弥补以前年度亏损；②提取法定公积金，用于弥补企业亏损及按照国家规定转增资本金等；③提取公益金，主要用于职工福利设施支出；④向投资者分配利润。第十五页，共三十一页。二、记帐方法单式记帐法对每一项业务只在一个帐户中登记容易学习与掌握复式记帐法对每一笔发生的经济业务，以相等的金额，在两个互相联系的帐户中进行登记采用借贷记帐法，有借必由贷，借贷必相等；借方为收入，贷方为支出第十六页，共三十一页。三、资金的时间价值

资金时间价值含义利息和利率计息周期名义利率和实际利率单利和复利第十七页，共三十一页。资金时间价值含义等额资金在不同时间的价值差别就是该资金的时间价值。资金时间价值的特点：资金随着时间，其价值会增加。这种现象叫资金增殖。资金一旦投资于产品，就不能用于现期消费。第十八页，共三十一页。

资金时间价值的大小取决于多方面的因素。从投资角度来看主要有：

投资收益率通货膨胀因素风险因素

第十九页，共三十一页。利息与利率利息

是指占用资金所付出的代价（或放弃使用资金所得到的补偿）。它是资金的增殖部分，是衡量资金时间价值的绝对尺度。第二十页，共三十一页。利率利率是指一定时间内（年、月）所得到的利息额与原资金额（本金）之比。通常以百分数表示。利率是衡量资金时间价值的相对尺度。在实际中，一般是根据利率来计算利息。

第二十一页，共三十一页。用以表示计算利息的时间单位，称为计息周期。计息周期通常有年、半年、季、月、周等。因此，利率按计息周期的长短可以相应地分为年利率、半年利率、季利率、月利率和周利率等。计息周期第二十二页，共三十一页。名义利率(r)——是付息周期利率(it)与付息周期内的计息周期数（m）之积。

实际利率(i)——是将付息周期内的利息再生因素考虑在内所计算出来的利率。

名义利率和实际利率第二十三页，共三十一页。设名义利率为r，一年中计息次数为m，则一个计息周期的利率应为r/m，一年后本利和为：按利率定义得年实际利率i为第二十四页，共三十一页。例本金1000元，年利率8％，每年计利息一次，一年后本利为F＝1000×（1＋8％）＝1080元若每月计利息一次，一年后本利和为：F＝1000×（1＋8％/12)12=1083元实际利率为：i=(1083-1000)/1000=8.3%第二十五页，共三十一页。单利计息指仅有本金计算利息，对所获得的利息不再计息的计息方法。

单利的计算公式为：

式中：F——本利和I——利息

i——利率n——计息周期

p——本金单利和复利第二十六页，共三十一页。复利复利计息指不仅本金计算利息，而且先前周期的利息在后继周期中还要计息的计息方法。复利的计算公式为：

第二十七页，共三十一页。年份年初欠款年末欠利息年末欠本利和1PPiP+Pi=P(1+i)2P(1+i)P(1+i)iP(1+i)+P(1+i)i=P(1+i)23P(1+i)2P(1+i)2iP(1+i)2+P(1+i)2i=P(1+i)3…………nP(1+i)n-1P(1+i)n-1iP(1+i)n-1+P(1+i)n-1i=P(1+i)n第二十八页，共三十一页。四、资金等值计算资金等值的概念现金流量和现金流量图等值计算公式第二十九页，共三十一页。资金等值的概念指在考虑时间因素的情况下，不同时点发生的绝对值不等的资金可能具有相等的价值。影响资金等值的因素有三个：1.资金数量；2.利率的大小和；3.资金发生的时间（计息周期）。第三十页，共三十一页。内容总结创业计划中的

财务预算和管理。长期投资：长期股权投资、长期债权投资等。企业在销售商品、提供劳务所形成的经济利益的总流入。指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。营业利润＝主营业务收入－主营业务成本－税金及附加＋其它利润－期间费用。利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外净收