新广发工厂参考答案

PAGEPAGE3参考答案201X年12月业务的处理：1、借：应付票据通海公司20，000贷：银行存款20，0002、借：材料采购甲184，000应交税费应交增值税（进项税额）31，280贷：银行存款215，2803、借：材料采购乙150，500应交税费应交增值税（进项税额）25，585贷：应付帐款河源市贸易公司176，0854、①借：原材料甲190，000贷：材料采购甲190，000②借：材料采购甲6，000贷：材料成本差异甲6，000③借：原材料乙147，000贷：材料采购乙147，000④借：材料成本差异乙3，500贷：材料采购乙3，5005、票据到期值=15，000+15000*5%*6/12=15，000+375=15，375贴现利息=15，375*6%*3/12=230.63贴现所得=15，144.37借：银行存款15，144.37贷：应收票据—洪海公司15，000财务费用144.376、借：应付帐款长虹公司150，000贷：银行存款150，0007、借：应付职工薪酬职工福利600贷：库存现金6008、借：备用金王燕1，500贷：银行存款1，5009、借：交易性金融资产50，000投资收益1，000贷：银行存款51，00010、借：持有至到期投资N公司股票面值100，000利息调整20，000贷：银行存款120，00011、借：固定资产生产用60，800应交税费应交增值税（进项税额）10，200贷：银行存款71，00012、借：制造费用一车间600二车间500管理费用400贷：银行存款1，50013、借：周转材料在库1，800应交税费应交增值税（进项税额）306贷：银行存款2，10614、①借：生产成本A产品85，500B产品57，000贷：原材料甲142，500②借：生产成本C产品168，000贷：原材料乙168，00015、借：制造费用一车间2，100二车间900管理费用600贷：原材料丙360016、①借：银行存款17，500贷：其他业务收入15，000应交税费应交增值税（销项税额）2，550②借：其他业务成本9，500贷：原材料甲9，50017、①借：固定资产清理12，000累计折旧18，000贷：固定资产30，000②借：银行存款16，000贷：固定资产清理16，000③借：固定资产清理500贷：银行存款500④借：固定资产清理3，500贷：营业外收入3，50018、借：应付职工薪酬职工教育经费500贷：银行存款50019、借：应付职工薪酬职工福利1，000贷：银行存款1，00020、借：其他货币资金外埠存款王燕10，000贷：银行存款10，00021、借：管理费用邮电费2，000贷：银行存款2，00022、借：销售费用900贷：周转材料在库90023、借：银行存款15，000贷：应收账款科达公司15，00024、借：生产成本A产品600B产品400C产品600制造费用一车间250二车间150管理费用500贷：银行存款250025、借：银行存款280，800贷：主营业务收入A产品240，000应交税费应交增值税（销项税额）40，80026、①借：生产成本A产品25，000B产品20，000C产品30，000制造费用一车间3，000二车间4，000管理费用11，000贷：应付职工薪酬93，000②借：应付职工薪酬93，000贷：银行存款93，00027.①借：生产成本A产品4，375B产品3，500C产品5，250制造费用一车间525二车间700管理费用1，925贷：应付职工薪酬职工福利13，020工会经费1，860职工教育经费1，395②借：应付职工薪酬-工会经费1,860贷：银行存款1,86028.借：应收账款-杭州物资公司369，550贷：主营业务收入B产品315，000应交税费-应交增值税（销项税额）53，550银行存款1，00029.借：应收票据491，400贷：主营业务收入C产品420，000应交税费-应交增值税（销项税额）71，40030.①借：管理费用1，200库存现金300贷：备用金--王燕1，500②借：材料采购丙7，000贷：其他货币资金-外埠存款-王燕7，000③借：原材料丙6，600贷：材料采购丙6，600④借：材料采购差异丙400贷：材料采购丙400⑤借：银行存款3，000贷：其他货币资金-外埠存款-王燕3，00031.借：管理费用1，000贷：银行存款1，00032.借：应付职工薪酬-职工福利150贷：库存现金15033.借：管理费用200贷：库存现金20034.①借：周转材料--在库36，000应交税费--应交增值税（进项税额）6，120贷：银行存款42，12035、借：制造费用一车间9000二车间4500贷：周转材料在库1350036.①借：待处理财产损益流动资产120贷：原材料丙120②借：周转材料-在库36贷：待处理财产损益-流动资金36③借：待处理财产损益-固定资产4，000累计折旧66，000贷：固定资产70，00037.①借：其他应收款-李兵120贷：待处理财产损益-流动资产120②借：待处理财产损益流动资产36贷：管理费用36③借：营业外支出4，000贷：待处理财产损益固定资产4，00038、①借：坏账准备10，000贷：应收帐款新新公司10，000②a借：应收帐款—广州w公司20，000贷：坏账准备20，000b借：银行存款20，000贷：应收账款广州w公司20，00039、①借：固定资产清理200累计折旧4，800贷：固定资产5，000②借：固定资产清理100贷：库存现金100③借：库存现金200贷：固定资产清理200④借：营业外支出100贷：固定资产清理10040、借：固定资产生产用25，000贷：实收资本华夏公司25，00041、①借：固定资产清理4，000累计折旧3，000贷：固定资产7，000②借：长期股权投资5，500贷：固定资产清理4，000营业外收入1，50042、借：银行存款400，000贷：长期借款—广州市商业银行400，00043、借：银行存款1，500贷：财务费用1，50044、借：管理费用1，000贷：无形资产摊销1，00045、借：销售费用2，500贷：银行存款2，50046、借：银行存款5，000贷：投资收益5，00047、借：制造费用一车间7，100二车间5，700管理费用960贷：累计折旧13，76048、材料成本差异率（综合）=[（1300-900）+（-6000+3500+400）]/[719800+(190000+147000+6600)]*100%=(-1700)/1063400=-0.15986459%借：生产成本A产品136.68B产品91.12C产品268.57制造费用一车间3.36二车间1.44管理费用0.96其他业务成本15.19贷：材料成本差异517.3249、一车间制造费用合计=600+2100+250+3000+525+9000+7100+（-3.36）=22571.64二车间制造费用合计=500+900+150+4000+700+4500+5700+（-1.44）=16448.56一车间制造费用分配率=22571.64/（25000+20000）=0.501592A产品分配=2500*0.501592=12539.80B产品分配=20000*0.501592=10031.84借：生产成本A产品12，539.80B产品10，031.84C产品16，448.56贷：制造费用一车间22，571.64二车间16，448.5650、A产品成本=85500+600+25000+4375+（-136.68）+12539.80=127878.12单位成本=127878.12/60=2131.30B产品成本=57000+400+20000+3500+（-91.12）+10031.84=90840.72单位成本=90840.72/90=1009.34C产品成本=168000+600+30000+5250+（-268.57）+16448.56=220029.99单位成本=220029.99/70=3143.29本期已销售产品成本=127878.12+90840.72+220029.99=438748.83借：库存商品A产品127，878.12B产品90，840.72C产品220，029.99贷：生产成本A产品127，878.12B产品90，840.72C产品220，029.99②借：主营业务成本A产品127，878.12B产品90，840.72C产品220，029.99贷：库存商品A产品127，878.12B产品90，840.72C产品220，029.9951、期末应收账款余额=25000-15000-10000+369550=369550坏账准备原有余额=75-10000+20000=10075（贷）本期应提坏帐准备=369550*3‰-10075=-8966.35借：坏账准备8，966.35贷：资产减值损失8，966.35坏账准备年末余额=1108.65（贷）52、应交增值税=2550+40800+53550+71400-31280-25585-10200-306-6120=100929-6120=94809借：应交税费应交增值税（已交税金）94809贷：银行存款9480953、①借：主营业务收入975000（A240000+B315000+C420000）其他业务收入15000营业外收入5000投资收益4000贷：本年利润999，000②借：本年利润465，870.96贷：主营业务成本438，748.83其他