2021年度上市银行预期信用风险损失披露情况分析2022561商业调研报告

企业研究报告行业文档手册预期信用风险损失2021年度上市银行披露情况分析2022年5月商业分析研究报告文档分析报告文档册行业文档手456表外项目信用减值分析信用减值损失分析预期信用损失模型相关披露分析

商业分析研究报告文档本期分析数据截止至2022年4月30日，样本包括58家已完成年报披露的已上市银行。分析内容不仅包括了公开可批量查询的年报数据表现分析，还结合指标更新频率、前瞻性调整中就ESG的考量、疫情常态化管理后管理层叠加的应用等。

1

减值范围及构成分析

2

信贷资产质量分析

3

表内资产信用减值分析通过以上分析，我们发现：

减值范围及构成较为稳定。2021年样本内银行披露的减值范围内发放贷款及垫款、金融投资三分类资产余额平均占比基本与2020年持平。零售

整体信贷资产质量持续改善。2021年样本内银行披露的贷款不良率平均为1.45%，较去年下降0.09%，对公贷款不良率平均值由2.02%下降至

风险抵补能力持续加强。2021年样本内银行拨备覆盖率均值由2020年的244.25%上升至2021年的270.43%。已披露银行表内信贷资产三阶段余

差异较大。

样本内披露银行平均信贷成本约为1.27%。

模型相关披露更加充分。除会计政策外，多家银行还就本年内部评级等级变化、模型方案变化、前瞻性调整权重调整进行了披露。部分银行还

分析报告文档行业文档手册上市上市样本银行概况本报告样本涵盖58家上市银行，其中包括6家国有大型商业银行，10家全国性股份制商业银行，30家城市商业银行和12家农村商业银行；2021年新增上市银行四家，分别35家银行于2018年1月1日、23家银行于2019年1月1日开始执行新金融工具准则。城市商业银行

国有大型商业银行2A2019年1月1日上海银行4A2019年1月1日宁波银行6杭州银行A2019年1月1日8H2018年1月1日盛京银行10A2019年1月1日长沙银行12H2018年1月1日中原银行14H2018年1月1日哈尔滨银行16A2019年1月1日贵阳银行18A+H2018年1月1日青岛银行20H2018年1月1日贵州银行22A2019年1月1日苏州银行新增上市24A2019年1月1日兰州银行25

甘肃银行

H

2018年1月1日

银行27A2019年1月1日厦门银行29晋商银行H2018年1月1日A2019年1月1日*此表格以集团总资产为基准降序排列•新增银行新增银行

商业分析研究报告文档样本概况：•

为齐鲁银行2021年6月上市、瑞丰银行2021年6月上市、上海农商银行2021年8月上市、兰州银行2022年1月上市。

1

北京银行

A

2019年1月1日

3

江苏银行

A

2019年1月1日

5

南京银行

A

2019年1月1日

7

徽商银行

H

2018年1月1日

9

锦州银行

H

2018年1月1日

11

成都银行

A

2019年1月1日

13

天津银行

H

2018年1月1日

15

重庆银行

A+H

2018年1月1日

17

郑州银行

A+H

2018年1月1日

19

江西银行

H

2018年1月1日

21

九江银行

H

2018年1月1日

23

齐鲁银行

A

2019年1月1日

26

西安银行

A

2019年1月1日

28

威海银行

H

2018年1月1日

12

瑞丰银行

30

泸州银行

H

2018年1月1日

分析报告文档研究报告撰写规范A

课题研究进入结题阶段，撰写研究报告成为最重要的工作。写作研究报告，除了课题研究与实验要有充分的基础以外，首先要确定研究报告的文体类型。课题研究报告属于教育科研应用文体。这类文体包括学术论文、调查报告、实验报告、经验总结报告等等。如果课题是对某种教育现象进行的调查，就应写作调查报货：如果课题为实验研究，就应写作实验研究报告：如果既有理论研究又有实验内容的，研究报告就要二者兼顾。我市“十一五”立项课题，大都属于实验研究报告，也有部分是调查报告的，少部分是理论与实验研究都有的，很少有单纯进行理论研究的。国有大型商业银行序号银行简称资本充足率全国性股份制商业银行序号银行简称资本充足率档手册行业文0.58%8.88%1,582,7088,630

10

渤海银行*此表格以集团总资产为基础降序排列

12.35%

8.69%

10.76%数据来源：各银行年报公开披露、毕马威整理分析。商业分析研究报告文档分析报告文档城市商业银行序号银行简称资本充足率册行业文档手20贵州银行0.77%9.88%503,8803,70613.78%11.79%11.79%数据来源：各银行年报公开披露、毕马威整理分析。商业分析研究报告文档*此表格以集团总资产为基准降序排列

分析报告文档城市商业银行（续）序号银行简称资本充足率序号银行简称ROA/平均资产回报率ROE/加权平均净资产收益率资产总额（百万元）净利润（百万元）资本充足率核心一级资本充足率一级资本充足率分析报告文档行业文档手册12

瑞丰银行*此表格以集团总资产为基准降序排列0.97%10.33%136,8681,29518.85%

15.41%

15.42%

数据来源：各银行年报公开披露、毕马威整理分析。商业分析研究报告文档研究报告撰写规范B

课题规划的研究内容是课题研究报告的引言部分，这部分内容主要体现了课题组如何按照教育科研的程序对教育问题进行规划研究的。只有写好引言部分的内容才能为课题研究报告打好学术基础，为课题研究构建起严谨的学术逻辑。因此，引言的内容体现了课题组的学术功底，体现了课题研究的学术基础，也是课题组学习研究的具体体现。引言部分可分为问题的提出、对问题规划研究的逻辑建构、课题的研究过程与研究方法三个层面十一个条日的问题。这些内容的表述程序构成一个逐层推进的严谨的逻辑联系。行业文档手册目录

减值范围及构成分析

信贷资产质量分析表内资产信用减值分析

表外项目信用减值分析

信用减值损失分析预期信用损失模型相关披露分析

01

02

03040506

商业分析研究报告文档分析报告文档行业文档手册减值范围及构成分析01商业分析研究报告文档分析报告文档农村商业银

城市商业银

股份制商业

国有大型银

样本内披露银行平均文档手册行银行行业行行9%

4%4%

7%

7%7%8%

7%

7%

7%0.0%0.0%0.0%0.0%0.1%0.1%0.0%0.0%0.1%0.0%75%80%95%100%2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年&2020年发放贷款及垫款分类计量情况

93%

93%

96%

96%

91%

93%

93%

93%

93%

93%AC贷款85%

FVOCI贷款

90%FVTPL贷款

商业分析研究报告文档•

58家样本银行全量披露了发放贷款及垫款三分类余额。有将贷款及垫款分类为FVTPL的银行共10家，其中国有大型银行4家，股份制商业银行4家，城•

截至2021年12月31日，样本银行平均93%的发放贷款及垫款以摊余成本计量；票据贴现、福费廷等业务由于双重业务模式分类为以公允价值计量且其

年12月31日的贷款分类占比无显著变化。分析报告文档研究报告撰写规范C从我市进入课题鉴定程序所提交的研究报告来看，这项内容存在问题较多。课题的问题表述不清楚，或者表述不当，课题研究报告就失去了基础，鉴定也就难以通过。问题表述不当主要表现在以下几个方面：1.没有表述问题。只交代了课题研究的背景，没有把问题交代清楚。没有问题表述的课题研究成果就不能算是真实的研究成果。只有把问题表述清楚、准确、真实，才有进行真正意义的研究。2.问题的表达大而空。虽然表达了问题，但不从教育实际问题入手的，只是宽泛或者概括地表达了一般的问题，是从我国、我省的角度表达的，很多课题研究报告只是把搜集到的有关问题表述粘贴过来，没有根据自己的实际情况进行分，没有本校的实际问题。问题的表达大而空，不具体也不明确，课题研究中很难把握，使课题研究失去了研究的真实基础，甚至失去了方向和目标。3.问题的表达单一概略。虽然表达了本校的问题，但只有观察性概述性表达，缺乏实证性表达，缺乏数据统计和分析，对问题的研究方式比较单一，科学性不强。农村商业银

城市商业银

股份制商业

国有大型银

样本内披露银行平均行业文档手册行银行行行对公贷款个人贷款票据贴现其他

42%42%

7%

0.4%8%

0.4%0%10%20%

30%

40%

50%

60%70%80%90%

7%

0.4%

3%

1%

3%

1%

7%

1%

6%

0.0%

7%

0.3%8%

0.3%8%

0.3%

100%2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年

2021年&2020年发放贷款及垫款构成情况

58%

34%

59%

33%

53%

53%51%

42%

53%

41%

62%

30%

62%

29%

57%

35%

59%

32%

商业分析研究报告文档•

58家样本银行全量披露了发放贷款及垫款构成情况，主要构成可分为对公贷款、零售贷款、票据贴现及其他类，其他类包含贸易融资（12家披露）、•

截至2021年12月31日，样本内银行公司贷款余额平均占比58%，较2020年12月31日下降1%，其中城市商业银行公司贷款余额平均占比最高为62%，•

城市商业银行中，有两家城商行对公贷款余额占比超过85%。分析报告文档农村商业银城市商业银股份制商业国有大型银样本内披露银行平均行银行行行行业文档手册ACFVTPL47%

49%21%

22%20%19%11%10%23%21%23%22%17%16%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年

2021年&2020年金融投资三分类余额占比情况57%

23%

58%

22%

68%

68%

58%

20%

59%

20%57%

20%

60%

17%

35%

35%FVOCI

商业分析研究报告文档•

58家样本银行全量披露了金融投资的三分类余额构成情况。

入其他综合收益，占比约20%的金融投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益；相较于2020年12月31日，2021年12月31日的金融投资分类占比无•

从银行类型来看，2021年12月31日国有大型商业银行分类为AC的金融投资平均占比最高，农村商业银行分类为FVOCI金融投资平均占比最高。分析报告文档农村商业银城市商业银股份制商业国有大型银样本内披露银行平均行业文行银行行行档手册0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%债券类其他类

商业分析研究报告文档•

58家样本银行全量披露了金融投资的三分类余额构成情况，包括分类为以摊余成本计量的金融投资的构成情况。

的30%下降了6%。•

其他类投资主要包括同业存单、债权融资计划、信托计划、资管计划等。

2021年&2020年分类为AC的金融投资分类构成情况

2021年

76%

24%

2020年

70%

30%

2021年

97%

3%

2020年

97%

3%

2021年

73%

27%

2020年

71%

29%

2021年

69%

31%

2020年

63%

37%

2021年

84%

16%

2020年

76%

24%分析报告文档研究报告撰写规范D研究题目，界定核心概念。即对题目的研究内涵和外延进行界定，课题研究首先要“入题”。一个研究课题的题目，往往有几个核心概念组成。如“关于中小学课堂教学时间成本与教学效益的研究与实验”应当由三个核心概念组成，“中小学课堂教学时间成本”、“中小学课堂教学效益”，包括两者之间的关系，以及“研究与实验”，对课题核心概念内涵和外延的界定，就基本上画出了课题的研究范围与重点解决的问题。初次主持课题研究者往往忽略了这项内容，致使课题研究的内涵和外延不够清楚，重点也难以突出：还有就是立项题日过大，研究界限不清楚，或难以把握。农村商业银城市商业银股份制商业国有大型银样本内披露银行平均行手行业文档册银行行行政府债政策性银行债金融债券公司债券其他类债券6%

3%3%

6%

7%

9%0%10%20%8%8%

9%

80%

11%

11%

12%

3%13%

3%

12%

10%

15%

15%

9%

11%

90%

6%

6%

7%

7%6%

3%

1%

6%

6%

7%

9%

100%2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年2021年2020年

2021年&2020年分类为AC的债券构成情况

63%

12%

60%

15%

75%

74%

66%

13%

66%

17%

57%

16%55%

17%

70%

5%

58%

13%

30%

40%

50%

60%

70%

商业分析研究报告文档•

58家样本银行中，有56家银行按照债券类型维度或发行人维度，公开披露了分类为以摊余成本计量的债券构成情况。•

截至2021年12月31日，样本内披露银行政府债的平均占比为63%，较2020年12月31日的60%上升了3%；政策性银行债占比为12%，较2020年12月分析报告文档农村商业银城市商业银股份制商业国有大型银样本内披露银行平均行业文手册行档行行银行50%55%60%65%80%85%90%95%100%

70%债券投资

75%权益工具其他

商业分析研究报告文档•

58家样本银行全量披露了金融投资的三分类构成情况，包括分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资的构成情况。

投资平均占比约2%，其他投资平均占比约4%，主要包括同业存单、债权融资计划、信托计划、资产管理计划等。2021年12月31日的FVOCI金融投资中债•

各类型银行的FVOCI金融投资中债券投资余额占比最高。其中，国有大型银行债券投资占比最高；权益工具投资农村商业银行占比最高；城市商业银行2021

2021年

94%

2%

4%

2020年

91%

1%

8%

2021年

97%

2%

0.4%

2020年

98%

2%

0.5%

2021年

95%

2%

3%

2020年

94%

1%

5%

2021年

94%

2%

4%

2020年

91%

1%

8%

2021年

92%

4%

4%

2020年

88%

2%

10%分析报告文档行业文档手册信贷资产质量分析02商业分析研究报告文档分析报告文档档手册行业文3.22%2020年2021年2020年2021年1.54%1.45%1.51%1.64%1.37%2021年,

1.45%1.28%国有大型银行股份制商业银行城市商业银行农村商业银行发放贷款及垫款不良率平均1.32%

1.41%

1.56%3.43%3.22%2.84%3.56%3.72%2021年,

3.50%发放贷款及垫款拨贷比平均

3.63%

2.77%3.90%样本内披露银行平均国有大型银行股份制商业银行

城市商业银行农村商业银行

商业分析研究报告文档•

58家样本银行全量披露了不良贷款余额及拨贷比情况。

年12月31日均有不同程度下降。国有大型银行2021年12月31日不良贷款率平均较2020年12月31日下降幅度最大。

最低，农村商业银行拨贷比平均最高。股份制商业银行2021年12月31日拨贷比平均较2020年12月31日下降0.07%。农村商业银行2021年12月31样本内披露银行平均

分析报告文档行业文档手册2.2

贷款迁徙率分析•

截至2021年12月31日，样本银行的各类型贷款平均迁徙率大多数有所下降；正常类贷款率较2020年12月31日下降0.48个百分点；关注类贷款迁徙率较次级类贷款的平均迁徙率变动最大。高，可疑类贷款平均迁徙率股份制商业银行最高。正常类1.88%35.86%2.03%2.51%

贷款

2.95%

股份制商业银行

30.99%

股份制商业银行城市商业银行2.14%36.30%关注类1.47%农村商业银行38.28%次级类贷款平均迁徙率可疑类贷款平均迁徙率53.73%

国有大型银行

60.52%

贷款33.25%75.33%43.26%股份制商业银行可疑类52.77%城市商业银行63.94%

39.65%

城市商业银行

36.34%

贷款43.48%农村商业银行12.20%2021年2020年2021年

2020年

2021年

2020年*数据来源：各银行公开发布年报股份制商业银行

64.84%48.52%45.17%

农村商业银行

8.20%51.71%

国有大型银行

25.23%•

58家样本银行中，共计43家银行披露了贷款迁徙率，15家银行未披露迁徙率，未披露银行包括13家城商行和2家农商行，均为仅H股上市银行。

2020年12月31日下降3.08个百分点；次级类贷款迁徙率较2020年12月31日下降6.97个百分点；可疑类贷款较2020年12月31日下降5.18个百分点；其中，•

截至2021年12月31日，正常类贷款平均迁徙率股份制商业银行最高，关注类贷款平均迁徙率农村商业银行最高，次级类贷款平均迁徙率股份制商业银行最31.16%

42.86%33.94%次级类

53.55%3.32%

32.64%城市商业银行

2.03%

35.79%贷款

37.02%

2.70%

农村商业银行

43.32%国有大型银行

1.39%

国有大型银行

26.39%样本内披露银行各类型贷款平均迁徙率

正常类贷款平均迁徙率

关注类贷款平均迁徙率2021年

2020年

2021年

2020年商业分析研究报告文档分析报告文档手册行业文档2.3

各区域贷款不良率分析入统计范围的地区贷款余额约占所有上市银行贷款余额合计的82%。额的人民币99.8万亿元，增加人民币11.8万亿元，不良率下降了0.13%。月31日下降0.17%。样本内披露银行各区域贷款余额及不良率统计良贷款余额或不良率西区：25家银行披露了西区不

21年余额：

4.1

18.1

16.2

19.4

18.3

29.3

6.2东北北区20家1.46%1.80%1.70%东区1.33%1.35%26家0.89%0.72%16家2021年2020年南区内蒙古、广西、重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃西区：北区：北京、天津、河北、山东15家非大陆：中国港澳台地区及其他国家和地区（9家）2.94%2.93%1.99%1.57%

1.42%

1.31%1.19%

1.06%0.75%汇总

东北

北区

中区

西区

南区

东区

非大陆地区青海、宁夏、新疆东北区：

黑龙江、辽宁、吉林

东区：

上海、江苏、浙江

中区：

山西、安徽、江西、河南、湖北、湖南、海南

南区：

福建、广东中区111.6万亿

万亿

万亿

万亿

万亿

万亿

万亿

万亿99.8万亿

3.9

16.5

14.3

17.3

16.1

25.5

6.212家

20年余额：

万亿

万亿

万亿

万亿

万亿

万亿

万亿•

58家样本银行中，共42家银行按地区披露了不良贷款情况，部分总行数据因无法拆分地区，未纳入统计。由于各行披露地区口径差异比较大，可以明确识别的，纳•

截至2021年12月31日，样本内披露银行可统计区域范围内发放贷款及垫款余额合计人民币111.6万亿元，不良率为1.33%，贷款规模较2020年12月31日同口径的余•

其中2021年12月31日不良率最高地区为东北地区，不良率为2.94%，较2020年12月31日上升0.01%；不良率最低地区为东部地区，不良率为0.89%，且较2020年12南海诸岛商业分析研究报告文档分析报告文档文档手册业行2.4

各类型贷款平均不良率仅有7家银行贴现的不良率不为0，包括1家国有行、4家股份制商业银行、1家城商行及1家农商行；对于将票据与对公贷款不良率合并披露的银行，在•

截至2021年12月31日，样本内披露银行中对公贷款平均不良率为1.86%，个人贷款平均不良率为1.64%，票据贴现平均不良率为0.01%。不良率仅股份制商业银行略有上升，其他类型银行平均不良率均略有下降。国有大型银行

股份制商业银行

样本内披露银行各类型贷款平均不良率1.36%1.86%1.64%对公贷款

个人贷款

票据贴现

对公贷款

个人贷款

票据贴现农村商业银行城市商业银行2.15%1.93%0.01%2.02%1.83%0.06%2.65%0.08%对公贷款

个人贷款

票据贴现

对公贷款

个人贷款

票据贴现

对公贷款

个人贷款

票据贴现2020

2021

2020

2021•

58家样本银行中，共计48家银行披露了公司贷款、个人贷款不良率；5家城商行、5家农商行未披露相关数据；对于披露了票据贴现不良贷款率的银行，数据统计时已将票据贴现不良贷款余额部分剔除重新计算对公贷款不良率。•

截至2021年12月31日，对公贷款平均不良率除农村商业银行与2020年12月31日无变化外，其他类型银行均略有下降；2021年12月31日个人贷款平均1.79%

1.18%2.14%

1.79%

1.24%

0.00%0.00%

0.00%2.12%

0.70%

0.04%

1.85%

1.19%

0.06%1.91%

1.70%0.62%

0.00%

0.04%2020

2021

2020

20212020

2021商业分析研究报告文档分析报告文档手册档行业文款质度3.00%2.30%2.70%2.61%2.25%2.25%2.21%1.87%1.82%1.73%0.15%0.71%0.95%0.51%

0.47%0.32%0.54%0.06%0.02%2.61%0.88%

0.90%1.38%

1.56%0.77%

1.43%0.09%

0.00%

0.13%

0.00%

短期2021

短期2020

中长期2021

中长期2020样本内披露银行平均

国有大型银行

股份制商业银行

城市商业银行

农村商业银行

流动资金贷款2021

流动资金贷款2020

固定资产贷款2021

固定资产贷款2020

贸易融资2021

贸易融资2020

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58家样本银行中，有9家银行根据时间维度，将对公贷款拆分为短期贷款、中长期贷款披露对公贷款不良贷款率；有11家银行根据贷款性质将对公贷款拆分为

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截至2021年12月31日，样本内披露银行短期贷款的平均不良贷款率为4.29%，样本内披露