2022-2023年江苏省连云港市中级会计职称经济法

2022-2023年江苏省连云港市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据《证券法》的规定，某上市公司的下列事项中，不属于证券交易内幕信息的是()。A.A.增加注册资本的计划B.股权结构的重大变化C.财务总监发生变动D.监事会共5名监事，其中2名发生变动

2.以下对于持续信息公开制度的叙述中，正确的是()。

A.中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起3个月内报送，并公告

B.中期报告和临时报告只需报送证券交易所，年度报告还需报送国务院证券监督管理机构

C.监事会有权对公司的定期报告进行审核

D.上市公司的董事会秘书不需要对定期报告签署书面确认意见

3.乙公司属于上市公司，经批准增发新股，甲会计师事务所受聘为乙公司增发新股的行为出具审计报告。此次增发新股的承销期自2013年8月1日起至9月30日止，则甲会计师事务所不得买卖乙公司的股票的期间是（）。

A.2013年8月1日～2013年10月31日

B.2013年10月1日～2014年3月31日

C.2013年8月1日～2013年12月31日

D.2013年8月1日～2014年3月31日

4.甲、乙签订货物买卖合同，甲向乙出售价款为300万元的货物，甲已交付货物，乙以其厂房作抵押，一年后付款。在付款期限届满前，乙被宣告破产，抵押厂房经评估作价200万元。甲在债权人会议上享有的表决权所代表的债权额为()万元。

A.100B.200C.300D.500

5.某外商甲与国内企业乙约定设立中外合资企业丙，投资总额为200万元，则丙企业的注册资本最少应为()万元。

A.80B.100C.120D.140

6.根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是()。A.A.来料加工复出口的货物

B.生产企业自营出口的自产货物

C.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

D.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

7.根据担保法律制度的规定，下列各项中，可以为合同债务人的债务履行作保证人的是（）。

A.税务局B.公司市场部C.国有企业D.中国红十字会

8.

第

18

题

李某为资助15岁的王某上学，与王某订立赠与合同，赠与王某10万元，并就该赠与合同办理了公证。后李某无正当理由，在交付给王某6万元后就表未不再赠与了。根据《合同法》的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.李某应当再给付王某4万元，因该赠与合同不可撤销

B.李某可不再给付王某4万元，因王某司于限制行为能力人，该赠与合同效力未定

C.李某可向王某要求返还6万元，因该赠与合同可撤销

D.李某可不再给付王某4万元，因该赠与合同可撤销

9.下列各项中，属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是()。

A.某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍

B.某超市将购进的大米作为福利发给促销员

C.某建筑公司将外购的建筑材料用于本公司房屋建造工程

D.某连锁商店将畅销商品移送到本县另外一家同名连锁店

10.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是()。

A.仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效

B.仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立

C.没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理

D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定

11.第

10

题

根据中外合作经营企业的有关法律规定，中外合作经营企业合同约定外国合作者在合作企业缴纳所得税前回收投资的，必须经有关机关审查批准。该审查批准机关是指（）。

A.企业行业主管机关B.对外经济贸易管理机关C.财政税务机关D.企业登记机关

12.甲公司与乙空调器厂签订一份空调器的买卖合同，约定货到后7天内付款。后乙空调器厂在交货前有确切的证据证明甲公司经营状况严重恶化，面临破产。根据规定，乙空调器厂可以行使的权利是（）。

A.同时履行抗辩权B.后履行抗辩权C.不安抗辩权D.解除合同

13.2004年8月10日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定，乙公司于8月20日到甲公司的库房提取所购全部货物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取该批货物，但8月25日甲公司的库房因雷击发生火灾，致使乙公司应提取的部分货物毁损。根据(合同法》的规定，乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是()。

A.8月10日B.8月20日C.8月25日D.8月30日

14.纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，一定期间内不得再申请免税、减税，该期间是（）。

A.12个月B.1年C.2年D.36个月

15.北京市甲运输公司是增值税一般纳税人，2013年9月取得国内客运收入188万元(含税)，支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵，甲公司当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.22B.18C.13.63D.6.53

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列收人中，属于企业所得税免税收人的是（）。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

C.确实无法偿付的应付款项

D.依法收取并纳入财致管理的政府性基金

17.下列各项中，属于行政法规的是（）。

A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》

B.国务院制定的《总会计师条例》

C.上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》

D.财政部制定的《财政部实施会计监督办法》

18.重大误解的当事人行使撤销权的法定期限为（）。

A.自民事法律行为发生之日起3年内

B.自知道或者应当知道撤销事由之日起30日内

C.自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内

D.自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内

19.根据仲裁法律制度的规定，当事人有证据证明仲裁裁决依法应当撤销的，可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的期限是（）

A.裁决书作出之日起6个月内B.收到裁决书之日起6个月内C.裁决书作出之日起2年内D.收到裁决书之日起2年内

20.

二、多选题(15题)21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“文化创意服务”征收增值税的有()。

A.业务流程管理服务B.广告服务C.会议展览服务D.知识产权服务

22.根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（）。

A.将汇票金额全部转让给甲某

B.将汇票金额的－半转让给甲某

C.将汇票金额分别转让给甲某和乙某

D.将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权

23.第

43

题

在中外合资经营企业中，中外合营者均可选择使用的出资方式有（）。

A.非专利技术B.原材料C.土地使用权D.商标使用权

24.

第

36

题

下列属于证券公司可以经营的业务的有（）。

A.证券经纪B.证券投资咨询C.证券承销与保荐D.证券自营

25.根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的有（）。

A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.除税收法律、行政法规另有规定外．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，－律分别缴纳企业所得税

26.根据外商投资企业法律制度的规定，外商投资企业的投资项目分为鼓励、允许、限制和禁止四类。下列各项中，属于鼓励类外商投资项目的有()。

A.适应市场需求，能够提高产品档次的项目

B.属于国家逐步开放的产业的项目

C.产品全部直接出口的允许类外商投资项目

D.从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探的项目

27.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的有（）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

28.下列有关有限合伙人财产份额转让及出质的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）

A.有限合伙人可以将其在合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外

B.有限合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意

C.有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人

D.有限合伙人对外转让其在合伙企业中的财产份额时，合伙企业的其他合伙人在同等条件下享有优先购买权

29.以下关于货运合同的表述中，正确的是（）。

A.货物在运输过程中因地震灭失，未收取运费的，承运人不得要求支付运费

B.货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费的，承运人可以要求支付运费

C.货物在运输过程中因不可抗力灭失，已收取运费的，托运人不得要求返还

D.货物在运输过程中因不可抗力灭失，已收取运费的，托运人可以要求返还

30.

31.下列有关借款合同的说法，符合规定的是()。

A.自然人之间的借款合同可以不采用书面形式

B.利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息

C.借款期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付利息

D.自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息

32.根据合同法律制度的规定，出租人出卖租赁房屋时，承租人享有以同等条件优先购买的权利。但在某些特殊情形下，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持。这种特殊情形包括（）

A.租赁房屋共有人行使优先购买权

B.出租人将租赁房屋出售给其侄子

C.第三人善意购买租赁房屋并已经办理登记手续

D.出租人履行通知义务后，承租人在一个月后表示购买

33.下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法律制度规定的有()。

A.保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

B.持票人明知转让者转让的是盗窃的票据，仍受让票据的，不得享有票据权利

C.票据的基础关系涉及的行为不合法，则票据行为也不合法

D.银行汇票的出票人未加盖规定的汇票专用章，而加盖该银行的公章，则签章人应承担责任

34.陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书，其中仅载明“若陈某不清偿到期借款本息，张某将代为履行”。借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力，根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同效力及张某承担保证责任的表述中，不正确的有()。.

A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效.

B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立.

C.张某须向李某承担一般保证责任.

D.张某须向李某承担连带保证责任.

35.

三、判断题(15题)36.两个以上的企业可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。()

A.是B.否

37.

第

52

题

要约邀请的目的是邀请他人向自己发出要约，没有法律约束力。（）

A.是B.否

38.主合同当事人双方串通，骗取保证人提供保证的，保证人不承担责任。（）

A.是B.否

39.股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份，无须经股东大会审议通过：而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过。（）

A.是B.否

40.第

48

题

仲裁员及委员会主任是否回避，由仲裁委员会集体决定。（）

A.是B.否

41.委托开发完成的技术秘密成果的使用权、转让权以及利益分配方法，当事人没有约定或者约定不明确的，依照《合同法》有关规定仍不能确定的，当事人均有使用和转让的权利。()

A.是B.否

42.有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。（）

A.是B.否

43.

A.是B.否

44.要约以信件作出的，承诺期限自要约到达受要约人时开始计算。()

A.是B.否

45.甲、乙、丙三家建筑企业为地震灾后重建达成了联合协议，协议约定在一定时期内限制该地区销售的建筑材料价格，该协议属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议。（）

A.是B.否

46.

A.是B.否

47.离婚案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。()

A.是B.否

48.人民币汇率实行以市场供求为基础的、有管理的固定汇率制度。（）。

A.是B.否

49.－人有限责任公司和国有独资公司都不设立股东会。（）

A.是B.否

50.采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存10年。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.某电器专卖店(一般纳税人)2010年8月发生下列购销业务：

(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；

(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；

(3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，领用5台用于本企业经营；

(4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

(1)销售300台空调销项税额＝3000?(1＋17%)?300?17%＝130769.23(元)

(2)出售2010年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝(180000-160000)?(1＋4%)?2%＝384.62(元)

(3)购进空调进项税额＝420000?17%＋(15000＋1000＋2000＋2000)?7%＝72800(元)。

(4)购进冰箱进项税额＝300000?17%＝51000(元)

(5)当期销项税额＝130769.23(元)

当期进项税额合计＝72800＋51000＝123800(元)

该商场本月应纳增值税＝130769.23-123800＋384.62＝7353.85(元)

要求：

(1)根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

(2)计算该商场2010年8月应纳的增值税额。

52.

53.甲、乙、丙设立A有限责任公司(简称A公司)，A公司成立后，发生下列事项：

(1)3月1日，董事会通过两项决议：

①增设产品研发部，并根据经理王某的提名聘任李某为产品研发部经理;

②解聘财务负责人张某的职务，根据经理王某的提名，决定由现任公司监事刘某兼任财务负责人。

(2)赵某为A公司董事兼采购部经理，经常利用职权将自己开办的个人独资企业生产的原材料高价卖给A公司，造成A公司资产严重流失，A公司董事会作出如下决议：

①要求赵某将从事相关交易所得的收入交还A公司所有;

②取消其董事资格，增选孙某为A公司董事。

(3)仅持有A公司0.5%股权的股东刘某以公司某项决议的内容违反《公司法》为由向人民法院提起诉讼，请求人民法院确认该决议无效。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

(1)3月1日董事会通过的两项决议是否符合规定?简要说明理由。

(2)董事会针对赵某的行为所作的决议是否符合规定?简要说明理由。

(3)刘某仅持有A公司0.5%股权，人民法院应否受理刘某提起的诉讼?简要说明理由

54.【案例3】某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2014年8月生产经营情况如下：(1)从国内购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％。(2)从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元；另外支付运费10万元(不含税)，取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税税额1．10万元。(3)从小规模纳税人处购进劳保用品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税税额0．06万元。(4)从国内购进一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额3．40万元。(5)企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元，该材料适用的增值税税率为17％。(6)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60％货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元；另收取优质费3．51万元。(7)销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取包装物押金2．34万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．60+17+0．06=30．66(万元)当期销项税额=(50+15)×17％=11．05(万元)当期应纳增值税额=11．05—30．66=一19．61(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

55.甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A有限合伙企业，其中，丙和丁是有限合伙人。合伙协议的部分内容如下：甲以劳务出资，经合伙人协商确定为10万元；乙以一辆汽车作为出资，经评估作价为5万元；丙出资10万元；丁同意认缴5万元，但一直没有缴付出资。协议约定，由甲、乙执行合伙企业事务，因为丙、丁是有限合伙人，不得过问企业事务，不能获取经审计的合伙企业财务会计报告，以及查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料。利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担，

丙未经甲、乙、丁同意，将自己在合伙企业中的财产份额作为质押从某商业银行借款15万元。

要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题：

(1)合伙协议中关于有限合伙企业出资的约定是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定?简要说明理由。

(3)丙是否可以将自己在合伙企业中的财产份额出质?简要说明理由。

五、综合题(3题)56.（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案用万元）

57.

58.

要求：根据以上资料分析回答下列问题：

(1)逐项分析该合伙协议的内容是否合法？说明理由。

(2)乙的出质行为是否有效？说明理由。

(3)合伙企业与纺织公司之间签订的合同是否有效？说明理由。

(4)乙将拥有合伙企业财产份额转让给丙的行为是否合法？说明理由。

(5)合伙企业拒绝债权人的要求是否合法？说明理由。

参考答案

1.C解析：本题考核的证券交易的内幕信息。公司的董事、1／3以上监事或经理发生变动，是内幕信息。财务总监发生变动，不是内幕信息。

2.C

3.D本题考核中介机构转让股票的限制。根据规定，为股票发行出具审计报告等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。

4.A解析：根据规定，无财产担保的债权人在债权人会议上享有表决权，有财产担保的债权人在担保物价款不足清偿担保债权时，就未受清偿的债权额在债权人会议上享有表决权。本题中，甲的债权虽然有财产担保，但担保物的作价不足以支付破产债权，因此甲在债权人会议上享有的表决权所代表的债权额为300-200＝100万元。

5.D解析：设立中外合资经营企业，投资总额在300万美元以下的，注册资本至少应占投资总额的7/10。

6.A解析：本题考核增值税的免税并退税政策。来料加工复出口的货物，即原料进口免税，加工后复出口不办理退税。

7.C解析：本题考核保证人资格。按照《担保法》规定，具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民，可以作为保证人。国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人分支机构、职能部门，不得作为保证人。

8.A根据规定，经过公证的赠与合同不得撤销。本题中，李某与王某签订的赠与合同经过了公证，因此不得无正当理由撤销。

试题点评：本题考核赠与合同的撤销。

9.A本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不能确定为视同销售行为，不征收增值税。选项D中因为是在同一县市，所以不视同销售。

10.A(1)选项A：仲裁协议对“仲裁事项或者仲裁委员会"没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议，达不成补充协议的，仲裁协议无效；(2)选项B：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；(3)选项D：当事人对仲裁协议的效力有异议时，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。

11.C本题考核点为中外合作经营企业外国合作者先行回收投资的法律程序。外国合作者在合作企业缴纳所得税前回收投资，是中外合作企业外方合作者先行回收投资的方式之一，其法定条件是必须经财政税务机关的审查批准。

12.C解析：本题考核不安抗辩权的规定。根据规定：先履行债务的当事人，有确切的证据证明对方不能或可能不能履行合同义务时(如：经营状况严重恶化)，可以行使不安抗辩权。当事人在行使不安抗辩权时，应及时通知对方中止履行合同。中止履行后，只有对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当的担保，中止履行的一方才能解除合同。

13.B根据《合同法》的规定，出卖人按照约定或者将标的物置于交付地点的，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担。本题由于乙公司自身的原因在约定之日8月20日没有提取标的物，那么根据该规定，应该在8月20日起，对货物毁损、灭失的风险承担责任

14.D此题暂无解析

15.C本题考核“营改增”交通运输业的增值税计算。由于客运收入属于交通运输业，属于营业税改征增值税的应税服务，适用的增值税率为11%，因此，甲运输公司销售额为188+(1+11%)=169.37(万元)。甲运输公司应交增值税额为169.37×11%-5=13.63(万元)。

16.B(1)选项AD：属于不征税收入(而非免税收入)；(2)选项C：属于应税收入。

17.B选项A属于法律；选项B属于行政法规；选项C属于地方性法规；选项D属于部门规章。

18.D重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内没有行使撤销权的，撤销权消灭。

19.B当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。

综上，本题应选B。

20.C

21.BCD业务流程管理服务属于“信息技术服务”。

22.BC本题考核无效背书的情形。根据规定，将汇票金额的－部分或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效；背书不得附有条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但其背书行为仍然是有效的。

23.ABD土地使用权是中方可以选择的出资方式。所以ABD选项正确。

24.ABCD本题考核证券公司的业务范围。证券公司可以经营下列部分或者全部业务：①证券经纪；②证券投资咨询；③与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；④证券承销与保荐；⑤证券自营；⑥证券资产管理；⑦其他证券业务。以上四项均属于证券公司的业务范围。

25.ABC本题考核企业所得税税收管理。选项D，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

26.AC解析：属于下列情形之一的，列为鼓励类外商投资项目：①属于农业新技术、农业综合开发和能源、交通、重要原材料工业的；②属于高新技术、先进适用技术，能够改进产品性能、提高企业技术经济效益或者生产国内生产能力不足的新设备、新材料的；③适应市场需求，能够提高产品档次、开拓新兴市场或者增加产品国际竞争能力的；④属于新技术、新设备，能够节约能源和原材料、综合利用资源和再生资源以及防治环境污染的；⑤能够发挥中西部地区的人力和资源优势，并符合国家产业政策的；⑥法律、行政法规规定的其他情形。产品全部直接出口的允许类外商投资项目，视为鼓励类外商投资项目。选项B和D属于限制类外商投资项目。

27.ABCD【答案】ABCD

【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租会和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

28.ACD选项A符合，选项B不符合，有限合伙人可以将其在合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外；普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人人一致同意。

选项CD，均符合规定。

综上，本题应选ACD。

29.AD【正确答案】AD

【答案解析】本题考核货运合同中货物灭失的处理。根据规定，货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费的，承运人不得要求支付运费；已收取运费的，托运人可以要求返还。

【该题针对“运输合同的相关规定”知识点进行考核】

30.AC

31.ABD解析：本题考核借款合同的规定。借款人应当按照借款合同约定的期限支付利息，只有对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，当事人不能达成补充协议的，借款期间不满1年的，才应当在返还借款时一并支付。

32.ACD具有下列情形之一，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持：

（1）房屋共有人行使优先购买权的（选项A正确）；

（2）出租人将房屋出卖给近亲属，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女的（选项B错误）；

（3）出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的（选项D正确）；

（4）第三人善意购买租赁房屋并已经办理登记手续的（选项C正确）。

综上，本题应选ACD。

33.ABD解析：(1)选项B：以欺诈、偷盗或者胁迫手段取得票据的，或者明知有前述情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利；(2)选项C：票据行为的合法主要是指票据行为本身必须合法，即票据行为的进行程序、记载的内容等合法，至于票据的基础关系涉及的行为是否合法，则与此无关。

34.ABC.【答案】ABC.【解析】(1)选项A：不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持;(2)选项B：第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立;(3)选项CD：当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。

35.ABC

36.Y

37.Y本题考核点为要约邀请的概念。要约邀请的目的是邀请他人向自己发出要约，自己如果承诺才成立合同。要约邀请处于合同的准备阶段，没有法律约束力。

38.Y本题考核保证责任的免除。主合同当事人双方串通，骗取保证人提供保证的，保证人不承担责任。

39.N有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权不再需要经过股东会决议。

40.N根据规定，仲裁员是否回避，由仲裁委员会主任决定；仲裁员委员会主任担任仲裁员时。由仲裁委员会集体决定。

41.Y本题考核技术成果的权利归属。

42.N有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任

43.Y本题考核滥用公司法人独立地位和股东有限责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

44.N要约以信件作出的，承诺期限自信件载明的日期开始计算。

45.Y本题考核反垄断法豁免的垄断协议。为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的协议，因符合社会公共利益可以被豁免。

46.N本题考核股份有限公司监事会的组成。根据规定，股份有限公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。

47.Y

48.N本题考核人民币和外汇市场管理。人民币汇率实行以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度。

49.Y本题考核有限责任公司的组织机构。

50.N根据规定，采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存15年。

因此，本题表述错误。

51.(1)①销售空调时每台收取的安装费200元没有纳税不符合规定。根据规定，增值税纳税人的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用。本题中，安装费属于销售空调的价外收入，应该一并征收增值税。②将自用半年的小汽车转让时的纳税计算不符合规定。根据规定，一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。本题中，计算小汽车的增值税应采用简易办法，以实际售价作为计税依据计算，题目中将原价扣除的做法是错误的。③装卸费、保险费也一同与运费合计按照7%抵扣进项税错误。根据规定，可以抵扣的运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费和其他杂费。④本月退货上期购入的冰箱，没有相应扣减本期进项税的做法不符合规定。根据规定，一般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减，本题中，因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台没有扣减当期的进项税的做法错误。(2)计算该商场2010年8月应纳的增值税额。①销售300台空调销项税额＝(3000＋200)?1.17?300?17%＝139487.18(元)②出售2010年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝180000?(1＋4%)?2%＝3461.54(元)③购进空调进项税额＝420000?17%＋(15000＋1000)?7%＝72520(元)。(自用的空调作为固定资产也可以抵扣进项税额)④购进冰箱进项税额＝300000?17%＝51000(元)退货应该扣减增值税进项税额＝20?2340?1.17?17%＝6800(元)⑤当期销项税额合计＝139487.18(元)当期进项税额合计＝72520＋51000-6800＝116720(元)该商场本月应纳增值税＝139487.18-116720＋3461.54＝26228.72(元)

52.

53.(1)①董事会决定增设产品研发部符合规定。根据规定，决定公司内部管理机构的设置是董事会的职权。

②董事会决定聘任李某为产品研发部经理的决议不符合规定，决定解聘财务负责人张某的职务合法。根据规定，董事会决定聘任或者解聘公司总经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项;经理决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的经营管理人员。在本题中，产品研发部经理应当由经理决定聘任，财务负责人则应由董事会决定解聘。

③由现任公司监事刘某兼任财务负责人的决议不符合规定。根据规定，董事、高管不得兼任监事。

(2)

①董事会要求赵某将从事相关交易所得收入交还A公司符合规定。根据规定，董事、高级管理人员违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易，所得的收入应当归公司所有。

②董事会取消赵某董事资格，增选孙某为A公司董事不符合规定。根据规定，选举和更换非由职工代表担任的董事是股东会的职权，而职工代表担任的董事由职工代表大会选举产生，董事会并无聘任或解聘该类董事的权力。

(3)人民法院应予受理。根据规定，公司股东(不论股权多少)、董事、监事等请求确认股东会或者股东大会、董事会决议无效或者不成立的，人民法院应当依法予以受理。

54.【案例3答案】该企业财务人员申报增值税时存在下列问题：(1)运输途中因保管不善丢失的3％的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不得抵扣进项税额。(2)外购机器设备时支付的运费未抵扣进项税额。根据规定，外购固定资产时支付的运费，可以按照取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税税额进行抵扣。(3)购进自用小汽车未抵扣进项税额。根据规定，自2013年8月113起，纳税人购进应征消费税的小汽车、摩托车、游艇自用，可以抵扣购进时支付的增值税税额。(4)不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定，用于非增值税应税项目的购进货物、应税劳务或者应税服务的进项税额，不得抵扣；已经抵扣的，需要做进项税额转出处理。(5)采取分期收款方式销售货物不应按照实际收到的款项计算当期销项税额。根据规定，以分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。(6)销售白酒收取的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定，优质费属于价外费用，应当并入销售额计征增值税。(7)销售果酒收取的包装物押金未计入当期销售额计算缴纳增值税。根据规定，对销售除“啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额中征税。[解析](1)该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．60X(1—3％)+17+1．10+0．06+3．40—5×17％=33．90(万元)(2)当期销项税额=200×60％×17％+3．51÷(1+17％)×17％+15×17％12．34÷(1+17％)×17％=23．80(万元)(3)当期应纳增值税=23．80—33．90=一10．10(万元)

55.(1)合伙协议关于合伙企业出资的约定不符合法律规定。按规定有限合伙人丁应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资；未按期足额缴纳的应当承担补缴义务并对其他合伙人承担违约责任。其他合伙人的出资符合法律规定。(2)合伙协议关于合伙企业事务执行的约定不符合法律规定。按规定丙、丁作为有限合伙人不参与合伙企业事务的执行但是有限合伙人有权实施下列行为：获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；涉及自身利益的情况查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；在有限合伙企业中的利益受到侵害时向有责任的合伙入主张权利或者提起诉讼等等。(3)可以有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是合伙协议另有约定的除外。(1)合伙协议关于合伙企业出资的约定不符合法律规定。按规定，有限合伙人丁应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资；未按期足额缴纳的，应当承担补缴义务，并对其他合伙人承担违约责任。其他合伙人的出资符合法律规定。(2)合伙协议关于合伙企业事务执行的约定不符合法律规定。按规定，丙、丁作为有限合伙人不参与合伙企业事务的执行，但是有限合伙人有权实施下列行为：获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙入主张权利或者提起诉讼，等等。(3)可以，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。

56.（1）①借：应收账款1170

贷：主营业务收入1000

应交税金——应交增值税（销项税额）170

借：主营业务成本800

贷：库存商品800

②借：银行存款468

贷：库存商品340

应交税金——应交增值税（销项税额）68

待转库存商品差价60

借：财务费用3[（418－400）÷6＝3]

贷：待转库存商品差价3

③借：银行存款351

贷：预收账款351

④借：银行存款1076.4

贷：应收账款1076.4

借：主营业务收入80

应交税金——应交增值税（销项税额）13.6

贷：应收账款93.6

⑤借：发出商品7200

贷：库存商品7200

⑥借：银行存款23.4

贷：预收账款23.4

借：劳务成本70

贷：应付工资70

借：预收账款23.4

贷：主营业务收入20

应交税金——应交增值税（销项税额）3.4

借：主营业务成本70

贷：劳务成本70

⑦借：银行存款585

贷：其他业务收入500

应交税金——应交增值税（销项税额）85

借：其他业务支出460

贷：原材料460

⑧借：银行存款765

贷：无形资产602

应交税金——应交营业税38

营业外收入125

⑨借：银行存款80

长期投资减值准备

贷：长期债权投资10

应收利息5

投资收益15

⑩借：应收补贴款60

贷：补贴收入60

借：银行存款60

贷：应收补贴款60

（11）借：管理费用4

贷：坏账准备4

借：管理费用4

贷：存货跌价准备4

借：投资收益6

贷：短期投资跌价准备6

借：营业外支出20

贷：在建工程减值准备20

借：固定资产减值准备10

贷：营业外支出10

（13）应交所得税＝（1000+20+500+125+15+60+10）－（800＋3＋80＋70＋460＋14＋6＋20＋8＋4＋9＋56）]×33％＝66（万元）

借：所得税66

贷：应交税金——应交所得税66

（2）填表：

利润表（简表）

编制单位：甲公司2003年12月单位：万元

项目本月数

一、主营业务收入940

减：主营业务成本870

主营业务税金及附加56

二、主营业务利润14

加：其他业务利润40

减：营业费用8

管理费用18

财务费用12

三、营业利润22

加：投资收益9

补贴收入60

营业外收入125

减：营业外支出10

四、利润总额200

减：所得税66

五、净利润137

57.

58.

2022-2023年江苏省连云港市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据《证券法》的规定，某上市公司的下列事项中，不属于证券交易内幕信息的是()。A.A.增加注册资本的计划B.股权结构的重大变化C.财务总监发生变动D.监事会共5名监事，其中2名发生变动

2.以下对于持续信息公开制度的叙述中，正确的是()。

A.中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起3个月内报送，并公告

B.中期报告和临时报告只需报送证券交易所，年度报告还需报送国务院证券监督管理机构

C.监事会有权对公司的定期报告进行审核

D.上市公司的董事会秘书不需要对定期报告签署书面确认意见

3.乙公司属于上市公司，经批准增发新股，甲会计师事务所受聘为乙公司增发新股的行为出具审计报告。此次增发新股的承销期自2013年8月1日起至9月30日止，则甲会计师事务所不得买卖乙公司的股票的期间是（）。

A.2013年8月1日～2013年10月31日

B.2013年10月1日～2014年3月31日

C.2013年8月1日～2013年12月31日

D.2013年8月1日～2014年3月31日

4.甲、乙签订货物买卖合同，甲向乙出售价款为300万元的货物，甲已交付货物，乙以其厂房作抵押，一年后付款。在付款期限届满前，乙被宣告破产，抵押厂房经评估作价200万元。甲在债权人会议上享有的表决权所代表的债权额为()万元。

A.100B.200C.300D.500

5.某外商甲与国内企业乙约定设立中外合资企业丙，投资总额为200万元，则丙企业的注册资本最少应为()万元。

A.80B.100C.120D.140

6.根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是()。A.A.来料加工复出口的货物

B.生产企业自营出口的自产货物

C.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

D.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

7.根据担保法律制度的规定，下列各项中，可以为合同债务人的债务履行作保证人的是（）。

A.税务局B.公司市场部C.国有企业D.中国红十字会

8.

第

18

题

李某为资助15岁的王某上学，与王某订立赠与合同，赠与王某10万元，并就该赠与合同办理了公证。后李某无正当理由，在交付给王某6万元后就表未不再赠与了。根据《合同法》的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.李某应当再给付王某4万元，因该赠与合同不可撤销

B.李某可不再给付王某4万元，因王某司于限制行为能力人，该赠与合同效力未定

C.李某可向王某要求返还6万元，因该赠与合同可撤销

D.李某可不再给付王某4万元，因该赠与合同可撤销

9.下列各项中，属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是()。

A.某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍

B.某超市将购进的大米作为福利发给促销员

C.某建筑公司将外购的建筑材料用于本公司房屋建造工程

D.某连锁商店将畅销商品移送到本县另外一家同名连锁店

10.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是()。

A.仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效

B.仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立

C.没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理

D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定

11.第

10

题

根据中外合作经营企业的有关法律规定，中外合作经营企业合同约定外国合作者在合作企业缴纳所得税前回收投资的，必须经有关机关审查批准。该审查批准机关是指（）。

A.企业行业主管机关B.对外经济贸易管理机关C.财政税务机关D.企业登记机关

12.甲公司与乙空调器厂签订一份空调器的买卖合同，约定货到后7天内付款。后乙空调器厂在交货前有确切的证据证明甲公司经营状况严重恶化，面临破产。根据规定，乙空调器厂可以行使的权利是（）。

A.同时履行抗辩权B.后履行抗辩权C.不安抗辩权D.解除合同

13.2004年8月10日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定，乙公司于8月20日到甲公司的库房提取所购全部货物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取该批货物，但8月25日甲公司的库房因雷击发生火灾，致使乙公司应提取的部分货物毁损。根据(合同法》的规定，乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是()。

A.8月10日B.8月20日C.8月25日D.8月30日

14.纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，一定期间内不得再申请免税、减税，该期间是（）。

A.12个月B.1年C.2年D.36个月

15.北京市甲运输公司是增值税一般纳税人，2013年9月取得国内客运收入188万元(含税)，支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵，甲公司当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.22B.18C.13.63D.6.53

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列收人中，属于企业所得税免税收人的是（）。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

C.确实无法偿付的应付款项

D.依法收取并纳入财致管理的政府性基金

17.下列各项中，属于行政法规的是（）。

A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》

B.国务院制定的《总会计师条例》

C.上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》

D.财政部制定的《财政部实施会计监督办法》

18.重大误解的当事人行使撤销权的法定期限为（）。

A.自民事法律行为发生之日起3年内

B.自知道或者应当知道撤销事由之日起30日内

C.自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内

D.自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内

19.根据仲裁法律制度的规定，当事人有证据证明仲裁裁决依法应当撤销的，可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的期限是（）

A.裁决书作出之日起6个月内B.收到裁决书之日起6个月内C.裁决书作出之日起2年内D.收到裁决书之日起2年内

20.

二、多选题(15题)21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“文化创意服务”征收增值税的有()。

A.业务流程管理服务B.广告服务C.会议展览服务D.知识产权服务

22.根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（）。

A.将汇票金额全部转让给甲某

B.将汇票金额的－半转让给甲某

C.将汇票金额分别转让给甲某和乙某

D.将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权

23.第

43

题

在中外合资经营企业中，中外合营者均可选择使用的出资方式有（）。

A.非专利技术B.原材料C.土地使用权D.商标使用权

24.

第

36

题

下列属于证券公司可以经营的业务的有（）。

A.证券经纪B.证券投资咨询C.证券承销与保荐D.证券自营

25.根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的有（）。

A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.除税收法律、行政法规另有规定外．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，－律分别缴纳企业所得税

26.根据外商投资企业法律制度的规定，外商投资企业的投资项目分为鼓励、允许、限制和禁止四类。下列各项中，属于鼓励类外商投资项目的有()。

A.适应市场需求，能够提高产品档次的项目

B.属于国家逐步开放的产业的项目

C.产品全部直接出口的允许类外商投资项目

D.从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探的项目

27.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的有（）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

28.下列有关有限合伙人财产份额转让及出质的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）

A.有限合伙人可以将其在合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外

B.有限合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意

C.有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人

D.有限合伙人对外转让其在合伙企业中的财产份额时，合伙企业的其他合伙人在同等条件下享有优先购买权

29.以下关于货运合同的表述中，正确的是（）。

A.货物在运输过程中因地震灭失，未收取运费的，承运人不得要求支付运费

B.货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费的，承运人可以要求支付运费

C.货物在运输过程中因不可抗力灭失，已收取运费的，托运人不得要求返还

D.货物在运输过程中因不可抗力灭失，已收取运费的，托运人可以要求返还

30.

31.下列有关借款合同的说法，符合规定的是()。

A.自然人之间的借款合同可以不采用书面形式

B.利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息

C.借款期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付利息

D.自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息

32.根据合同法律制度的规定，出租人出卖租赁房屋时，承租人享有以同等条件优先购买的权利。但在某些特殊情形下，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持。这种特殊情形包括（）

A.租赁房屋共有人行使优先购买权

B.出租人将租赁房屋出售给其侄子

C.第三人善意购买租赁房屋并已经办理登记手续

D.出租人履行通知义务后，承租人在一个月后表示购买

33.下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法律制度规定的有()。

A.保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

B.持票人明知转让者转让的是盗窃的票据，仍受让票据的，不得享有票据权利

C.票据的基础关系涉及的行为不合法，则票据行为也不合法

D.银行汇票的出票人未加盖规定的汇票专用章，而加盖该银行的公章，则签章人应承担责任

34.陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书，其中仅载明“若陈某不清偿到期借款本息，张某将代为履行”。借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力，根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同效力及张某承担保证责任的表述中，不正确的有()。.

A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效.

B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立.

C.张某须向李某承担一般保证责任.

D.张某须向李某承担连带保证责任.

35.

三、判断题(15题)36.两个以上的企业可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。()

A.是B.否

37.

第

52

题

要约邀请的目的是邀请他人向自己发出要约，没有法律约束力。（）

A.是B.否

38.主合同当事人双方串通，骗取保证人提供保证的，保证人不承担责任。（）

A.是B.否

39.股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份，无须经股东大会审议通过：而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过。（）

A.是B.否

40.第

48

题

仲裁员及委员会主任是否回避，由仲裁委员会集体决定。（）

A.是B.否

41.委托开发完成的技术秘密成果的使用权、转让权以及利益分配方法，当事人没有约定或者约定不明确的，依照《合同法》有关规定仍不能确定的，当事人均有使用和转让的权利。()

A.是B.否

42.有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。（）

A.是B.否

43.

A.是B.否

44.要约以信件作出的，承诺期限自要约到达受要约人时开始计算。()

A.是B.否

45.甲、乙、丙三家建筑企业为地震灾后重建达成了联合协议，协议约定在一定时期内限制该地区销售的建筑材料价格，该协议属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议。（）

A.是B.否

46.

A.是B.否

47.离婚案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。()

A.是B.否

48.人民币汇率实行以市场供求为基础的、有管理的固定汇率制度。（）。

A.是B.否

49.－人有限责任公司和国有独资公司都不设立股东会。（）

A.是B.否

50.采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存10年。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.某电器专卖店(一般纳税人)2010年8月发生下列购销业务：

(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；

(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；

(3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，领用5台用于本企业经营；

(4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

(1)销售300台空调销项税额＝3000?(1＋17%)?300?17%＝130769.23(元)

(2)出售2010年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝(180000-160000)?(1＋4%)?2%＝384.62(元)

(3)购进空调进项税额＝420000?17%＋(15000＋1000＋2000＋2000)?7%＝72800(元)。

(4)购进冰箱进项税额＝300000?17%＝51000(元)

(5)当期销项税额＝130769.23(元)

当期进项税额合计＝72800＋51000＝123800(元)

该商场本月应纳增值税＝130769.23-123800＋384.62＝7353.85(元)

要求：

(1)根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

(2)计算该商场2010年8月应纳的增值税额。

52.

53.甲、乙、丙设立A有限责任公司(简称A公司)，A公司成立后，发生下列事项：

(1)3月1日，董事会通过两项决议：

①增设产品研发部，并根据经理王某的提名聘任李某为产品研发部经理;

②解聘财务负责人张某的职务，根据经理王某的提名，决定由现任公司监事刘某兼任财务负责人。

(2)赵某为A公司董事兼采购部经理，经常利用职权将自己开办的个人独资企业生产的原材料高价卖给A公司，造成A公司资产严重流失，A公司董事会作出如下决议：

①要求赵某将从事相关交易所得的收入交还A公司所有;

②取消其董事资格，增选孙某为A公司董事。

(3)仅持有A公司0.5%股权的股东刘某以公司某项决议的内容违反《公司法》为由向人民法院提起诉讼，请求人民法院确认该决议无效。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

(1)3月1日董事会通过的两项决议是否符合规定?简要说明理由。

(2)董事会针对赵某的行为所作的决议是否符合规定?简要说明理由。

(3)刘某仅持有A公司0.5%股权，人民法院应否受理刘某提起的诉讼?简要说明理由

54.【案例3】某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2014年8月生产经营情况如下：(1)从国内购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％。(2)从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元；另外支付运费10万元(不含税)，取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税税额1．10万元。(3)从小规模纳税人处购进劳保用品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税税额0．06万元。(4)从国内购进一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额3．40万元。(5)企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元，该材料适用的增值税税率为17％。(6)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60％货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元；另收取优质费3．51万元。(7)销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取包装物押金2．34万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．60+17+0．06=30．66(万元)当期销项税额=(50+15)×17％=11．05(万元)当期应纳增值税额=11．05—30．66=一19．61(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

55.甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A有限合伙企业，其中，丙和丁是有限合伙人。合伙协议的部分内容如下：甲以劳务出资，经合伙人协商确定为10万元；乙以一辆汽车作为出资，经评估作价为5万元；丙出资10万元；丁同意认缴5万元，但一直没有缴付出资。协议约定，由甲、乙执行合伙企业事务，因为丙、丁是有限合伙人，不得过问企业事务，不能获取经审计的合伙企业财务会计报告，以及查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料。利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担，

丙未经甲、乙、丁同意，将自己在合伙企业中的财产份额作为质押从某商业银行借款15万元。

要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题：

(1)合伙协议中关于有限合伙企业出资的约定是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定?简要说明理由。

(3)丙是否可以将自己在合伙企业中的财产份额出质?简要说明理由。

五、综合题(3题)56.（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案用万元）

57.

58.

要求：根据以上资料分析回答下列问题：

(1)逐项分析该合伙协议的内容是否合法？说明理由。

(2)乙的出质行为是否有效？说明理由。

(3)合伙企业与纺织公司之间签订的合同是否有效？说明理由。

(4)乙将拥有合伙企业财产份额转让给丙的行为是否合法？说明理由。

(5)合伙企业拒绝债权人的要求是否合法？说明理由。

参考答案

1.C解析：本题考核的证券交易的内幕信息。公司的董事、1／3以上监事或经理发生变动，是内幕信息。财务总监发生变动，不是内幕信息。

2.C

3.D本题考核中介机构转让股票的限制。根据规定，为股票发行出具审计报告等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。

4.A解析：根据规定，无财产担保的债权人在债权人会议上享有表决权，有财产担保的债权人在担保物价款不足清偿担保债权时，就未受清偿的债权额在债权人会议上享有表决权。本题中，甲的债权虽然有财产担保，但担保物的作价不足以支付破产债权，因此甲在债权人会议上享有的表决权所代表的债权额为300-200＝100万元。

5.D解析：设立中外合资经营企业，投资总额在300万美元以下的，注册资本至少应占投资总额的7/10。

6.A解析：本题考核增值税的免税并退税政策。来料加工复出口的货物，即原料进口免税，加工后复出口不办理退税。

7.C解析：本题考核保证人资格。按照《担保法》规定，具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民，可以作为保证人。国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人分支机构、职能部门，不得作为保证人。

8.A根据规定，经过公证的赠与合同不得撤销。本题中，李某与王某签订的赠与合同经过了公证，因此不得无正当理由撤销。

试题点评：本题考核赠与合同的撤销。

9.A本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不能确定为视同销售行为，不征收增值税。选项D中因为是在同一县市，所以不视同销售。

10.A(1)选项A：仲裁协议对“仲裁事项或者仲裁委员会"没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议，达不成补充协议的，仲裁协议无效；(2)选项B：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；(3)选项D：当事人对仲裁协议的效力有异议时，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。

11.C本题考核点为中外合作经营企业外国合作者先行回收投资的法律程序。外国合作者在合作企业缴纳所得税前回收投资，是中外合作企业外方合作者先行回收投资的方式之一，其法定条件是必须经财政税务机关的审查批准。

12.C解析：本题考核不安抗辩权的规定。根据规定：先履行债务的当事人，有确切的证据证明对方不能或可能不能履行合同义务时(如：经营状况严重恶化)，可以行使不安抗辩权。当事人在行使不安抗辩权时，应及时通知对方中止履行合同。中止履行后，只有对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当的担保，中止履行的一方才能解除合同。

13.B根据《合同法》的规定，出卖人按照约定或者将标的物置于交付地点的，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担。本题由于乙公司自身的原因在约定之日8月20日没有提取标的物，那么根据该规定，应该在8月20日起，对货物毁损、灭失的风险承担责任

14.D此题暂无解析

15.C本题考核“营改增”交通运输业的增值税计算。由于客运收入属于交通运输业，属于营业税改征增值税的应税服务，适用的增值税率为11%，因此，甲运输公司销售额为188+(1+11%)=169.37(万元)。甲运输公司应交增值税额为169.37×11%-5=13.63(万元)。

16.B(1)选项AD：属于不征税收入(而非免税收入)；(2)选项C：属于应税收入。

17.B选项A属于法律；选项B属于行政法规；选项C属于地方性法规；选项D属于部门规章。

18.D重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内没有行使撤销权的，撤销权消灭。

19.B当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。

综上，本题应选B。

20.C

21.BCD业务流程管理服务属于“信息技术服务”。

22.BC本题考核无效背书的情形。根据规定，将汇票金额的－部分或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效；背书不得附有条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但其背书行为仍然是有效的。

23.ABD土地使用权是中方可以选择的出资方式。所以ABD选项正确。

24.ABCD本题考核证券公司的业务范围。证券公司可以经营下列部分或者全部业务：①证券经纪；②证券投资咨询；③与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；④证券承销与保荐；⑤证券自营；⑥证券资产管理；⑦其他证券业务。以上四项均属于证券公司的业务范围。

25.ABC本题考核企业所得税税收管理。选项D，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

26.AC解析：属于下列情形之一的，列为鼓励类外商投资项目：①属于农业新技术、农业综合开发和能源、交通、重要原材料工业的；②属于高新技术、先进适用技术，能够改进产品性能、提高企业技术经济效益或者生产国内生产能力不足的新设备、新材料的；③适应市场需求，能够提高产品档次、开拓新兴市场或者增加产品国际竞争能力的；④属于新技术、新设备，能够节约能源和原材料、综合利用资源和再生资源以及防治环境污染的；⑤能够发挥中西部地区的人力和资源优势，并符合国家产业政策的；⑥法律、行政法规规定的其他情形。产品全部直接出口的允许类外商投资项目，视为鼓励类外商投资项目。选项B和D属于限制类外商投资项目。

27.ABCD【答案】ABCD

【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租会和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

28.ACD选项A符合，选项B不符合，有限合伙人可以将其在合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外；普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人人一致同意。

选项CD，均符合规定。

综上，本题应选ACD。

29.AD【正确答案】AD

【答案解析】本题考核货运合同中货物灭失的处理。根据规定，货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费的，承运人不得要求支付运费；已收取运费的，托运人可以要求返还。

【该题针对“运输合同的相关规定”知识点进行考核】

30.AC

31.ABD解析：本题考核借款合同的规定。借款人应当按照借款合同约定的期限支付利息，只有对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，当事人不能达成补充协议的，借款期间不满1年的，才应当在返还借款时一并支付。

32.ACD具有下列情形之一，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持：

（1）房屋共有人行使优先购买权的（选项A正确）；

（2）出租人将房屋出卖给近亲属，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙