![2022-2023年安徽省亳州市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)_第1页](http://file4.renrendoc.com/view/80cadf4bee8174dca3a73c9614a8e647/80cadf4bee8174dca3a73c9614a8e6471.gif)
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文档简介
2022-2023年安徽省亳州市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)1.
第
1
题
下列不属于经常项目的是()。
2.根据反垄断法律制度的规定,下列各项中,经营者应当事先向商务部申报的是()。
A.参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过50亿元人民币,并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币
B.参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币,并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超越2亿元人民币
C.参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币,并目.其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过2亿元人民币
D.参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币,并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币
3.甲、乙、丙于2017年3月出资设立某有限责任公司。2018年4月,该公司又吸收丁入股。2019年5月,该公司因经营不善造成严重亏损,拖欠巨额债务,被依法宣告破产。人民法院在清算中查明:甲在公司设立时作为出资的房产,其实际价额明显低于公司章程所定价额;甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。按照我国《公司法》的规定,对甲不足出资的行为,正确的处理方法是()。
A.甲以个人财产补交其差额,不足部分由乙、丙、丁承担连带责任
B.甲以个人财产补交其差额,不足部分由乙、丙承担连带责任
C.甲以个人财产补交其差额,不足部分待有财产时再补足
D.甲、乙、丙、丁均不承担补交该差额的责任
4.取得乙级资格的政府采购代理机构的代理权限受到一定的限制,其代理的单项政府采购项目预算金额只能在()。
A.100万元以下B.200万元以下C.500万元以下D.1000万元以下
5.丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的汇票,汇票到期日为2007年6月5日,但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定,丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是()。
A.2007年6月15日B.2007年12月5日C.2008年6月5日D.2009年6月5日
6.根据企业所得税法律制度的规定,下列收人中,属于企业所得税免税收人的是()。
A.财政拨款
B.符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
C.确实无法偿付的应付款项
D.依法收取并纳入财致管理的政府性基金
7.下列属于附条件的民事法律行为的是()。
A.甲与乙有积怨,为了报复,甲私下与丙协商并承诺,如果丙将乙打伤,则赠与丙500元
B.甲向乙表示“如果太阳从西方升起,我就把房屋赠送给你”
C.甲乙约定:合同在订立20日后生效
D.甲向乙表示“如果我女儿调到外地工作,我就把房屋租给你”
8.现行消费税规定,委托加工应税消费品。一般由受托方代扣代缴消费税,但个别情况由委托方西原地纳税。下列哪种情况委托方回原地纳税()。
A.受托方是外商投资企业.
B.受托方是国有企业
C.受援方是个体经营者
D.受托方是股份制企业
9.纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起一定时间内缴纳税款。该时问为()。A.3日B.7日C.10日D.15日
10.下列不属于“营改增"现代服务业中的研发和技术服务的是()。
A.研发服务B.技术转让服务C.工程勘察勘探服务D.检测产品是否符合相关技术规范服务
11.
第
15
题
下列关于股票和公司债券法律特征的表述中,正确的是()。
12.根据《合伙企业法》的规定,合伙协议未约定合伙利润分配和亏损分担比例,经协商不成,又无法确定出资比例的,合伙人之间分配利润和分担亏损的原则是()。
A.按各合伙人的出资比例分配和分担
B,按各合伙人的贡献大小分配和分担
C.在全体合伙人之间平均分配和分担
D.合伙人临时协商决定如何分配和分担
13.某上市公司股本总额为3亿元,2010年拟增发股票5亿股,其中一部分采用配售的方式发售,那么该配售股份数量做多不应超过()。
A.15000万股B.6000万股C.9000万股D.10000万股
14.下列属于证券投资基金上市的法定条件是()。
A.基金合同期限为3年以上
B.基金募集金额不低于1亿元人民币
C.基金持有人不少于2000人
D.基金募集期限届满,封闭式基金募集的基金份额总额达到准予注册规模的80%以上
15.2013年6月1日,国家知识产权局收到了甲公司递交的一项方法发明专利申请,6月5日收到乙公司相同方法的发明专利申请,乙公司的申请是邮寄的,邮戳日为6月1日。根据专利法律制度的规定,该项专利应授予()
A.首先完成该方法的当事人B.首先使用该方法的当事人C.甲公司D.由甲、乙公司协商确定的申请人
16.根据《中外合资经营企业法》的有关规定,投资创办中外合资经营企业,只能作为中方出资方式的是()。
A.机器设备B.场地使用权C.工业产权D.专有技术
17.以个人财产出资设立的个人独资企业解散后,其财产不足以清偿所负债务,对尚未清偿的债务,下列处理方式中,符合个人独资企业法律制度规定的是()。
A.不再清偿
B.以投资人家庭共有财产承担无限责任
C.以投资人个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,如果债权人在2年内未提出偿债请求的,则不再清偿
D.以投资人个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,如果债权人在5年内未提出偿债请求的,则不再清偿
18.甲有限责任公司成立于2017年1月5日。公司章程规定,股东乙以其名下的一套房产出资。乙于1月7日将房产交付公司,但未办理权属变更手续。5月9日,股东丙诉至人民法院,要求乙履行出资义务。5月31日,人民法院责令乙于10日内办理权属变更手续。6月6日,乙完成办理权属变更手续。根据公司法律制度的规定,乙享有股东权利的起始日期是()。
A.1月7日B.1月5日C.6月6日D.5月31日
19.甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。
A.丙公司监事会成员中应当有公司职工代表
B.丙公司董事会成员中应当有公司职工代表
C.丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定
D.丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生
20.根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得中,实际适用10%的企业所得税税率的是()。
A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得
B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C.与境内机构场所有实际联系的境外所得
D.与境内机构场所有实际联系的境内所得
二、多选题(15题)21.根据《民法典》的规定,下列各项中,属于要约邀请的有()。
A.债券募集办法B.基金招募说明书C.招股说明书D.拍卖公告
22.根据《公司法》的规定,甲有限责任公司下列人员中,可以提议召开股东会临时会议的有()
A.总经理B.董事长C.1/3以上的董事D.代表1/4表决权的股东
23.根据关税法律制度的规定,下列各项中,属于关税纳税人的有()。
A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.携带物品进境的入境人员D.进境邮递物品的收件人
24.
第
33
题
根据《合同法》的规定,当事人一方因不可抗力的原因不能履行合同规定的义务时,只有在()情况下,才可部分或全部免除违约责任。
A.及时向对方通报不能履行或需要延期履行、部分履行的理由
B.经对方当事人同意
C.经上级主管机关批准
D.在合理期限内提供证明
25.
第
41
题
下列有关借款合同的说法,符合规定的有()。
26.根据外国投资者并购境内企业的有关规定,外国投资者并购境内企业,发生下列情形时,应当向商务部和国家工商行政管理总局报告的有()。
A.1年内并购国内关联行业的企业达到8个
B.并购导致并购一方当事人在中国的市场占有率达到25%
C.并购一方当事人当年在中国市场营业额超过15亿人民币
D.并购一方当事人在中国市场占有率已经达到15%
27.以下各项属于要约邀请的是()。A.A.价目表的寄送B.商品广告C.拍卖公告D.投标书
28.
第
29
题
下列各项中,应由国务院证券监督管理机构决定其股票暂停上市的有()。
29.
第
44
题
下列有关上市公司组织机构的特别规定说法正确的是()。
30.根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的非营利组织的下列收入中,属于企业所得税免税收入的有()。
A.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
B.接受其他单位或者个人捐赠的收入
C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
D.因政府购买服务取得的收入
31.下列选项中,属于国家出资企业的有()。
A.甲国有独资公司B.乙国有独资企业C.国家持股60%的丙有限责任公司D.国家持股20%的丁股份有限公司
32.根据《企业所得税法》的规定,以下关于税收优惠的说法中正确的有()。
A.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税
B.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
C.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税,都可以决定减征或者免征
D.所有的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
33.第
44
题
根据规定,下列资产不界定为国有资产的有()。
A.全民所有制企业接受馈赠形成的资产
B.全民单位只提供担保并未履行担保责任,集体企业使用国家借款形成的资产
C.全民单位在集体劳动就业服务企业开办时拨给的闲置设备等实物资产
D.全民单位所属人员将属于自己所有的专利、发明等带给集体企业所形成的资产
34.甲公司与乙公司签订了货物买卖合同,约定由甲公司先向乙公司交付300台生产机器。乙公司在收到机器后10天内付款。甲公司在交付机器前掌握确切证据证明乙公司近日因生产设备受大水浸泡生产状况严重恶化,且已负债累累。对此,下列说法不正确的有()。
A.甲公司可以行使同时履行抗辩权,要求乙公司在收到货物的同时付款
B.甲公司可以行使不安抗辩权,同时中止自己的履行行为
C.甲公司可以行使先履行抗辩权,要求乙公司先履行付款义务
D.甲公司只能先按照合同约定交付机器,后催告乙公司及时付款
35.甲乙两位投资人设立有限责任公司,拟定注册资本为20万元,其中,甲股东以机器设备作价出资,乙股东以货币资金出资。下列各项中,符合我国《公司法》规定的有()。
A.作为出资的机器设备应当进行评估
B.机器设备作价出资的金额最高不得超过4万元
C.机器设备作价出资的金额最高不得超过10万元
D,机器设备作价出资的金额最高不得超过14万元
三、判断题(15题)36.A公司是-家上市公司,B公司和C公司均是A公司的关联企业。A公司共有9名董事,其中董事甲、乙同时是B公司的董事;丙同时是C公司的董事。当A公司讨论为B公司提供担保事项时,全体董事均出席了会议,甲、乙未参与表决,剩余丙在内的3名董事反对,该事项不能通过。()
A.是B.否
37.因合同关系以外的第三人的过错,致使主合同不能履行时,不适用定金罚则。()
A.是B.否
38.甲公司的注册商标“绿三角”使用范围是食品后,甲公司转型,不再生产食品,开始生产家装建材,则甲公司可以直接取得在家装建材范围的“绿三角”商标使用权。A.是B.否
39.郑某和张某欲共同投资设立一个有限责任公司,在拟订公司章程时约定了各自的出资方式,其中,郑某以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资,张某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资。郑某和张某的出资方式符合公司法律制度的规定。()
A.是B.否
40.股东人数少、规模小的有限责任公司可以不设董事会。()
A.是B.否
41.中外合资经营企业、中外合作经营企业的中方投资者以场地使用权作价出资的,其作价金额可以由中外双方协商确定,也可以聘请各方同意的第三方评定。()
A.是B.否
42.非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让,转让后,持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。()
A.是B.否
43.
第
54
题
设立个人独资企业可以用货币出资,也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资。()
A.是B.否
44.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内,进行企业所得税纳税调整。()
A.是B.否
45.新人伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,以其实缴的出资额为限承担责任。()
A.是B.否
46.
第
54
题
保证附有条件的,不影响对汇票的保证责任,即保证人与被保证人对持票人承担连带责任;保证人为两人以上的,保证人之间也承担连带责任。()
A.是B.否
47.陈某用自己的轿车作抵押向银行借款40万元,并办理抵押登记手续。陈某驾驶该车出行时,不慎发生交通事故。经鉴定,该车的价值损失了30%。保险公司赔偿了该车损失。保险赔款应担保银行债权。()
A.是B.否
48.
A.是B.否
49.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。()
A.是B.否
50.中外合资经营企业的最高权力机构为股东会,执行机构为董事会,监事会为监督机构。()
A.是B.否
四、简答题(5题)51.某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税收入9000万元;
(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;
(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);
(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
要求:计算企业2013年企业所得税的应纳税额。
52.(5)公司设立后,在经营和管理过程中,有哪些方面不符合《公司法》的规定,说明理由或处理方法?
53.2019年5月,张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业(以下简称“甲企业”},合伙协议约定由张某执行合伙企业事务,且约定超过10万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务的其他事项未作特别约定。2020年3月,张某的朋友刘某拟从银行供款8万元,请求张某为其提供拒保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。2021年4月,张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同,价款为15万元。合同签订后,甲企业认为该合同是张某超越权订立的,合同无效。赵某向法院起诉。经查,赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制仍签订了该合同。王某、李某认为张某签订买卖合同的行为不妥,决定撤销张某对外答订合同的资格。要求:根据上述内容,分别回答下列问题:(1)张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保?简要说明理由。(2)甲企业主张买卖合同无效是否成立?简要说明理由。(3)王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格?简要说明理由。
54.
55.2012年6月1日,A市甲公司与B市乙公司签订了一份机床转让合同。合同约定:机床作价1000万元,甲公司于6月30日之前交货,乙公司在收货后15日内付清货款;若甲公司的机床有质量问题,应按合同总价款的30%向乙公司交付违约金。在交货之前,甲公司有确切证据证明乙公司的经营状况严重恶化,遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供担保。乙公司请求丙公司为其提供保证,6月20日,甲公司与丙公司签订保证合同,但未对保证期间作出约定。此外,乙公司还以其小汽车为甲公司设定质押担保,双方于6月21日签订了质押合同,并于6月22日将该车交付甲公司。随后,甲公司如约交付了机床,但乙公司未能按期支付货款,甲公司直接要求丙公司承担保证责任。丙公司则主张,甲公司应先实现质权,对未获清偿的部分再请求丙公司履行保证责任。要求:根据上述内容,分别回答下列问题:(1)甲公司通知乙公司中止履行合同的做法是否符合规定?并说明理由。(2)丙公司的保证期间如何界定?(3)甲公司与乙公司之间的质押合同何时生效?甲公司的质权何时设立?并分别说明理由。(4)丙公司关于甲公司应先行实现质权的主张是否符合规定?并说明理由。五、综合题(3题)56.上海市某企业(甲方)是专门生产精密机床的重点大型(国务院确定)国有独资企业,与北京某国有独资公司(乙方)于2010年3月5日签订了一份精密机床的购销合同。合同约定,由甲方供应乙方精密机床一台,总价款980万元。合同订明2011年4月1日至20日为交货日期,结算方式采用异地托收承付。经甲方要求。乙方以价值400万元的房屋作抵押,但签订合同后未办理抵押登记。因国有资产监督管理部门决定重新任免甲方的总经理和财务负责人,原任总经理为了结其在任职期内的合同事项,在未与乙方事先协商的情况下,于2011年3月20日向乙方发货,并办理托收手续。乙方于2011年3月29日收到精密机床后,以甲方提前交货为由通知其开户银行拒绝向其付款,从而引起争议。后经双方协商,乙方同意接受机床,付款期到后,因乙方自主决定与A外资企业合并,拒绝支付货款。甲企业2011年全年实现盈利1500万元,企业管理当局2012年上半年集体讨论决定将其一部分提取各项基金,剩余利润用于购建福利设施和支付职工福利费用。2012年8月,经国有资产监督管理部门决定并经本级人民政府批准,将甲企业改制为国有独资公司,为了保证顺利实施改制,企业负责人集体讨论并决定了职工安置方案和细节步骤,次日即开始实施改制的各项程序。甲企业改制为甲国有独资公司后,依然从事精密机床的生产业务,公司设立董事会,董事会成员全部由国有资产监督管理机构派出的人员担任,并由国有资产监督管理机构指定董事会成员张某为董事长,某日,张某自行决定在另外一家从事零售业的公司担任副经理,由于未涉及同业竞争,而且张某年轻且精力充沛,不会影响本公司正常的业务开展,公司董事会并没有提出任何异议。要求:根据本例提供的事实,分别回答以下问题.(1)乙方设定的抵押权是否生效?说明理由。(2)国有资产监督管理部门决定重新任免甲方的总经理和财务负责人是否合法?说明理由。(3)乙方如果以公司合并为由拒付货款,该理由能否成立?付款义务应由谁承担?说明理由。(4)乙方自主决定与A外资企业合并是否合法?说明理由。(5)甲企业管理当局2012年决定利润分配的方案是否合法?说明理由。(6)甲企业负责人集体讨论并决定了职工安置方案的做法是否合法?说明理由。(7)甲公司董事会的组成和董事长的选派是否符合规定?说明理由。(8)张某兼职的行为是否合法?说明理由。
57.某公司为从事石油化工的生产企业,属于增值税一般纳税人,2012年10月发生下列相关业务:
(1)为生产购进A材料,专用发票注明买价3000万元,增值税510万元,当期通过认证;
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,买价500万元;
(3)为生产购进辅助乙材料,普通发票注明金额23.4万元;
(4)将自制的B产品对商场销售,含增值税售价为5850万元,B产品增值税税率17%,按照含税价格给予对方10%的折扣,折扣额另开了发票;
(5)将生产的D产品委托甲公司代销,已经发出商品成本550万元,正常不含增值税售价1000万元,增值税税率17%,消费税税率20%,尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天);
(6)部分D产品被在建工程领用,成本275万元,正常不含增值税售价500万元;
(7)因管理不善损失部分A材料,该部分材料账面价值为100万元;
(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:
(1)本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额=510(万元)
②购进免税农产品的进项税额=500×13%=65(万元)
本期允许抵扣的进项税额=510+65=575(万元)
(2)当期销项税额
①销售B产品的销项税=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单,本期暂不计算销项税。
当期销项税额=765(万元)
(3)本期应缴纳增值税=765-575=190(万元)
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
58.
第
59
题
某企业因资不抵债,拟向法院申请破产,后经法院裁定受理其破产申请,并指定某会计师事务所接管破产中的事务。该事务所经过一段时间工作后了解到:(1)该企业为原在省工商行政管理局注册登记的股份有限公司;(2)该企业债权人之一甲公司因追索150万元货款而在1个月前起诉该企业,此案尚在审理中;(3)该企业欠当地工商银行贷款1200万元,贷款时曾提供一套设备作抵押,该设备价值800万元;(4)该企业曾为乙公司向当地建设银行一笔300万元的贷款作保证人,现乙公司尚未偿还该笔贷款;(5)该企业资不抵债已达3500万元。
要求:
(1)该企业如果申请破产,应由哪级法院受理?
(2)向人民法院申请破产时,该企业需准备提交哪些材料?
(3)甲公司与该企业之间尚未审结的诉讼如何处理?
(4)工商银行的1200万元贷款如何处理?
(5)建设银行能否参加破产程序、申报破产债权?说明理由。
参考答案
1.D经常项目主要反映一国的贸易和劳务往来状况,包括贸易收支、劳务收支和单方面转移。
2.D【答案】D
【解析】(1)选项AB:参与集中的所有经营者上一会计年度在“全球范围内”的营业额合计超过100亿元人民币,并且其中至少两个经营者上一会计年度在“中国境内”的营业额均超过4亿元人民币;(2)选项CD:参与集中的所有经营者上一会计年度在“中国境内”的营业额合计超过20亿元人民币,并且其中至少两个经营者上一会计年度在“中国境内”的营业额均超过4亿元人民币。
3.B有限责任公司成立后,发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的,应当由交付该出资的股东补足其差额;公司设立时的其他股东承担连带责任。本题中,公司设立时丁不是出资人,不承担补交其差额的责任。该题针对“有限责任公司设立的程序”
4.D解析:本题考核乙级政府采购代理机构的权限。根据规定,取得乙级资格的政府采购代理机构只能代理单项政府采购预算金额1000万元以下的政府采购项目。
5.D本题考核票据权利时效。根据规定,持票人对票据的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年。本题中,汇票到期日为2007年6月5日,持票人丙公司对出票人甲公司的票据权利消灭时间自票据到期日起2年,即2009年6月5日。
【该题针对“票据权利时效”知识点进行考核】
6.B(1)选项AD:属于不征税收入(而非免税收入);(2)选项C:属于应税收入。
7.D选项A:不能以违法或违背道德的事实作为所附条件。选项B:该情形是肯定不会发生的,不具有“不确定性”,不能作为条件。选项C:这是附期限的行为。(P13)
【该题针对“(2015年)附条件和附期限的法律行为”知识点进行考核】
8.C
9.D本题考核增值税的征收管理。根据规定,纳税人进口货物,应当白海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起l5日内缴纳税款。
10.D本题考核现代服务业的范围。选项D属于鉴证咨询服务中的认证服务。
11.C本题考核股票和公司债券的法律特征。公司债券持有人与公司之间形成债权债务关系,股票持有人与公司之间形成股权关系,因此选项A错误;股票和公司债券均属于有价证券,因此选项B错误;发行股票和发行公司债券有不同的法律要求,因此选项D的说法错误。
12.C
13.C解析:本题考核增发股票中配售数量的限制。根据规定,拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。
14.D本题考核证券投资基金上市的条件。根据规定,证券投资基金上市的,基金合同期限为5年以上,因此选项A是错误的;基金募集金额不低于2亿元人民币,因此选项B错误;基金持有人不少于1000人,因此选项C错误。
15.D【答案】D
【解析】(1)选项A:判断发明创造是否具备新颖性,我国未采用发明日标准,而采用“申请日标准”,与当事人实际完成发明创造的时间无关;(2)选项C:国务院专利行政部门收到专利申请文件之日为申请日,如果申请文件是邮寄的,以寄出的邮戳日为申请日。在本题中,甲、乙公司的申请日均为6月1日,甲公司没有优先权;(3)选项BD:如果两个申请人在同一日就相同的发明创造申请专利的,由当事人自行协商确定申请人,与“使用在先”无关;只有注册商标的申请涉及“使用在先”的原则。
16.B解析:本题考核中外合资经营企业的出资方式。根据规定,中国合营者可以用场地使用权作为出资。而外方投资者不能以场地使用权出资。
17.D(1)选项A:个人独资企业财产不足以清偿债务的,投资人应当以其个人的其他财产予以清偿;(2)选项B:投资人以其“个人财产”"出资,应当依法以其“个人财产”(而不能用家庭共有财产)对企业债务承担无限责任;(3)选项CD:个人独资企业解散后,原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任,但债权人在“5年”内未向债务人提出偿债要求的,该责任消灭。
18.A出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资,已经交付公司使用但未办理权属变更手续的,当公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的,人民法院应当责令当事人在指定的合理期间内办理权属变更手续;在前述期间内办理了权属变更手续的,人民法院应当认定其已经履行了出资义务;出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应股东权利的,人民法院应予支持。
19.C(1)选项A:所有的监事会中必须包括职工代表;(2)选项B:两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司,董事会中必须包括职工代表;(3)选项C:普通有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定(丙公司有两个股东,并非国有独资公司,谈不上由国有资产监督管理机构指定的问题);(4)选项D:普通有限责任公司的监事会主席由全体监事过半数选举产生。
20.B(1)选项A:不需要在我国纳税;(2)选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
21.ABCD(1)拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、商业广告和宣传、寄送的价目表等为要约邀请;(2)商业广告和宣传的内容符合要约条件的,构成要约。
22.CD选项AB不可以,选项CD可以,根据《公司法》的规定,代表1/10以上表决权的股东,1/3以上的董事,监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开股东会临时会议的,应当召开临时会议。
综上,本题应选CD。
本题考的不是法律规定,而是给出具体的情况,问是否符合法律规定。
23.ABCD解析:关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人;进境物品的纳税人包括:(1)携带物品进境的入境人员;(2)进境邮递物品的收件人。
24.AD解析:本题考核违约免责事由。《合同法》规定一般免责事由为不可抗力,当事人一方因不可抗力不能履行合同的,应当及时通知对方,以减轻可能给对方造成的损失,并应当在合理期限内提供证明。
25.ABD本题考核借款合同的规定。借款人应当按照借款合同约定的期限支付利息,只有对支付利息的期限没有约定或者约定不明确,当事人不能达成补充协议的,借款期间不满1年的,才应当在返还借款时一并支付。
26.BC解析:本题考核反垄断审查的情形。外国投资者并购境内企业,有下列情形之一的,投资者应当就所涉情形向商务部和国家工商行政管理总局报告:(1)并购一方当事人当年在中国市场营业额超过15亿元人民币;(2)一年内并购国内关联行业的企业累计超过10个;(3)并购一方当事人在中国的市场占有率已经达到20%;(4)并购导致并购一方当事人在中国的市场占有率达到25%。
27.ABC要约的内容应当具体明确,如果缺少主要条款(如数量、价款),则属于要约邀请。要约具有法律约束力,而要约邀请没有法律约束力。投标书属于要约。
28.ABCD本题考核股票上市暂时停止的情形。以上四项均是属于股票暂停上市的情形。
29.BD本题考核上市公司组织机构的特别规定。根据规定,上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的“30%”的,应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。因此选项A是错误的;上市公司应当设立董事会秘书主要负责股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股权管理,办理信息披露事务等事宜,因此选项C是错误的。
30.ABC符合条件的非营利组织的企业所得税免税收入,具体包括以下收入:(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入;(2)除《企业所得税法》第7条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入;(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。
31.ABCD本题考核国家出资企业的概念。国家出资企业是指国有独资企业、国有独资公司,以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。
32.AB解析:本题考核税收优惠的规定。民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入,这里符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业所取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
33.BCD本题旨在考查国有资产的界定。注意区分集体企业中国有资产与非国有资产的界
定。集体企业中的下列财产,不界定为国有资产:(1)国家以抚恤性质拨给残疾人福利企业的实物和资金等形成的资产;(2)全民单位在集体劳动就业服务企业开办时拨给的闲置设备等实物资产;(3)全民单位所属人员将属于自己所有的专利、发明等带给集体企业所形成的资产;(4)明确约定为借款或租赁性质支持集体企业发展而形成的资产;(5)其他经认定不属于国有的资产。故c、D项为本题应选项。另外,集体企业在发展过程中,使用银行贷款、国家借款等借贷资金形成的资产,全民单位只提供担保的,不界定为国有资产。但履行了连带责任的,全民单位应予追索清偿。集体企业确实无力按期归还的,经双方协商可转为投资,转为投资部分可界定为国有资产。故B项为本题应选项。全民所有制企业接受馈赠形成的资产,界定为国有资产。故排出A项。本题应选B、C、D项。
34.AD应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方经营状况严重恶化的,可以行使不安抗辩权。
35.AD
36.N本题考核关联关系董事的表决权排除制度。本题A公司相对于B公司来说.甲和乙为关联关系董事,排除这二人的无关联关系董事有7人,包括丙,因为丙是属于C公司的关联董事,但讨论的是为B公司提供担保,即与C公司没有关联的事项,因此丙不是关联董事。根据有关规定,上市公司董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。本题情形有4名无关联关系董事同意,符合过半数的规定。
37.N因合同关系以外的第三人的过错,致使主合同不能履行时,适用定金罚则。
38.N注册商标需要在核定使用范围之外的商品上取得商标专用权的,应当另行提出注册申请。
39.N股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权(郑某的出资方式不符合规定)或者设定担保的财产等作价出资。
40.Y本题考核有限责任公司董事会的设立。董事会并不是有限责任公司的必设机构,如股东人数少、规模较小的有限责任公司可以不设董事会。
41.N本题考核外商投资企业中方以场地使用权出资的作价方式。中外合资经营企业、中外合作经营企业的中方投资者以场地使用权作价出资的,其作价金额应以取得同类场地使用权所缴纳的使用费相同。用实物或工业产权出资的可以由中外双方协商确定,也可以聘请各方同意的第三方评定。
42.Y
43.Y设立个人独资企业可以用货币出资,也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资。
44.N税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。
45.N新人伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,以其认缴的出资额为限承担责任。
46.Y保证附有条件的,所附条件无效,保证本身仍然具有效力,保证人应向持票人承担保证责任。保证人为两人以上的,保证人之间承担连带责任。
47.Y在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下,抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿。
因此,本题表述正确。
48.N
49.Y本题考核“固定资产的税收处理”知识点。融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。
50.N本题考核中外合资经营企业的组织机构。根据《中外合资经营企业法》的规定,中外合资经营企业的最高权力机构为董事会,不设股东会,也不设监事会。
51.(1)直接捐赠支出60万元,不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740(万元);
(2)工会经费限额=800×2%=16(万元),应调增应纳税所得额=17.5—16=1.5(万元);
(3)职工福利费限额=800×14%=112(万元),实际发生90万元,可以据实扣除;
(4)职工教育经费限额=800×2.5%=20(万元),应调增应纳税所得额=45-20=25(万元);
(5)工资及三项经费纳税调增=1000—800+1.5+25=226.5(万元);
(6)应纳税所得额=9000—3500—200—1000—200—1200—740+226.5=2386.5(万元);
该企业2013年应缴纳企业所得税=2386.5×25%=596.625(万元)。
52.(1)公司设立时,拟出资数额符合《公司法》规定。根据《公司法》规定,有限责任公司注册资本最低限额为3万元。由于100万元的出资额高于该限额,因此是符合规定的。
(2)该公司的货币出资额不符合规定。根据《公司法》规定,全体股东的货币出资额不得低于有限责任公司注册资本的30%。本题中张某以货币28万元出资占注册资本的28%,因此不符合规定。
(3)李某、王某、刘某三方协议作价方式出资不符合规定。根据规定,对作为出资的非货币资产应当评估作价,核实财产,不得高估或者低估作价。因此按照协议作价的方式是不符合规定的,应当采用评估作价。
(4)李某为公司财务负责人兼监事不合法。根据《公司法》规定,公司的董事、高级管理人员不能兼任监事。高级管理人员中包括财务负责人。
(5)公司在经营管理过程中,有以下方面的问题:①刘某股东出资不足,应限期补足出资,其他已足额交纳出资的股东承担连带责任。②刘某将持有公司的股份转让给小黄的程序不合法。根据《公司法》规定,股东向股东以外的人转让出资须经其他股东过半数同意。题目仅仅是通知其他股东,因此是不符合规定的。③第一年不提法定盈余公积的行为违法。根据规定,公司在未交所得税,未提法定盈余公积之前不得向股东分配股利。
53.(1)张某无权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保。根据规定,除合伙协议另有约定外,以合伙企业名义为他人提供担保,应当经全体合伙人一致同意。(2)甲企业主张买卖合同无效成立。根据规定,合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制,不得对抗善意第三人。(3)王某、李某有权撤销张某对外签订合同的资格。根据规定,受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的,其他合伙人可以决定撤销该委托。(1)张某无权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保。根据规定,除合伙协议另有约定外,以合伙企业名义为他人提供担保,应当经全体合伙人一致同意。(2)甲企业主张买卖合同无效成立。根据规定,合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制,不得对抗善意第三人。(3)王某、李某有权撤销张某对外签订合同的资格。根据规定,受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的,其他合伙人可以决定撤销该委托。
54.
55.(1)甲公司中止履行合同的做法符合规定。根据规定,应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方经营状况严重恶化的,可以行使不安抗辩权,中止合同履行。(2)保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。(3)质押合同于6月21日生效,质权自6月22日设立。根据规定,质押合同自成立时生效,质权自出质人交付质押财产时设立。(4)丙公司的主张符合规定。根据规定,被担保的债权既有物的担保又有人的担保,债务人不履行到期债务时,债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确,债务人自己提供物的担保的,债权人应当先就该物的担保实现债权。
56.(1)乙方设定的抵押权未生效。根据《物权法》规定,以建筑物提供抵押的,应当办理抵押物登记,抵押权自登记之日起设立,本题中,乙方以房屋提供抵押,并未办理抵押登记,因此抵押权并未设立。(2)国有资产监督管理郝门决定重新任免甲方的总经理和财务负责人合法。根据规定,履行出资人职责的机构依照法律、行政法规以及企业章程的规定.有权任免国有独资企业的经理、副经理、财务负责人
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