2021-2022年河南省焦作市中级会计职称经济法

2021-2022年河南省焦作市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.张某为自己投保了人寿险，续交2年保费后，由于经济困难无力支付保费，遂要求解除保险合同，保险合同对此未进行约定。根据保险法律制度的规定，对张某的这一请求，下列说法正确的是()。

A.张某有权解除该保险合同，但无权要求退还任何费用

B.张某有权解除该保险合同，保险公司应当退还已交的保费

C.张某有权解除该保险合同，保险公司应当退还该保险单的现金价值

D.张某有权解除合同并要求按规定退还保费，但保险公司有权扣收违约金

2.

3.某公司申请其已经公开发行的公司债券七市，按照规定，该已经发行的公司债券的实际发行额应不少于人民币（）。

A.3000万元B.5000万元C.1亿元D.8000万元

4.陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书，但未约定保证方式。借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力。根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同的效力及张某承担保证责任的表述中，正确的是（）A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效

B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立

C.张某须向李某承担一般保证责任

D.张某须向李某承担连带保证责任

5.甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或者丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的妻子丁是唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.丁自动取得该企业合伙人资格

B.经乙、丙一致同意，丁取得该企业合伙人资格

C.丁不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向丁退还甲在企业中的财产份额

D.丁自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业

6.某化妆品公司2009年1月销售给经销商甲化妆晶（消费税率30%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类化妆品80箱，销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为()。

A．63000元

B．62700元

C．62667元

D．62400元

7.

第

10

题

下列关于股票性质的说法中，错误的是（）。

8.

9.根据《企业破产法》的有关规定，债权人会议应当以表决方式确定是否通过和解协议草案并形成决议。债权人会议通过和解协议草案决议的法定条件是()。

A.出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上

B.全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上

C.全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上

D.出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上

10.履行出资人职责的机构进行的下列行为，不符合法律规定的是（）。

A.任免国有独资企业的经理

B.任免国有独资公司的董事长

C.向国有资本控股公司提出董事人选

D.向国有资本参股公司提出应当由职工代表出任的董事人选

11.甲公司获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的是()。

A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用

B.购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司

C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司

D.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用

12.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，正确的是()。

A.公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系

B.股票属于有价证券，公司债券不属于有价证券

C.公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿

D.发行股票和发行公司债券是完全相同的法律要求

13.

第

10

题

某有限责任公司作出公司合并决议后，即依法向债权人发出通知书．并予以公告。根据公司法律制度的规定，该公司债权人在法定期间内有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。该法定期间为（）。

A.自接到通知书之日起15日内，未接到通知书的自公告之日起30日内

B.自接到通知书之日起45日内，未接到通知书的自公告之日起60日内

C.自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45内

D.自接到通知书之日起15日内，未接到通知书的自公告之日起90日内

14.根据我国《商业银行法》规定，以下关于商业银行分支机构的设立正确的是（）。

A.商业银行不可以在中国境外设立分支机构

B.在中国境内设立的分支机构按行政区划设立

C.商业银行在中国境内设立分支机构，拨付各分支机构营运资金额的总和不得超过总行资本金总额的50%

D.商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担

15.甲为有限合伙企业的普通合伙人。经全体合伙人一致同意，甲转为有限合伙人。对其作为普通合伙人期间有限合伙企业发生的债务，甲承担责任的正确表述是（）。

A.以其认缴的出资额为限承担责任B.以其实缴的出资额为限承担责任C.承担无限连带责任D.不承担责任

16.某模具厂将外购的钢件(取得增值税专用发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为，下列各项中符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是()。

A.不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣

B.该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税

C.应视为混合销售行为，征收增值税

D.该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税

17.

第

6

题

上市公司对发行股票所募资金，必须按招股说明书所列资金用途使用．．改变招股说明书所列资金用途，必须经（）批准。

A.股东大会B.董事会C.国务院证券监督管理机构D.证券交易所

18.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不符合规定的是（）。

A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

B.宣传媒介的收费，应当按照完工进度确认收入

C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

19.根据《合伙企业法》规定,下列各项,无须经全体合伙人一致同意通过的是()。

A.改变合伙企业的名称

B.以合伙企业的名义为他人担保

C.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额

D.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质

20.下列关于个人独资企业清算问题的表述中，正确的是（）。

A.个人独资企业解散，不得由投资人自行清算

B.个人独资企业在清算期间，可以适当开展与清算目的无关的经营活动

C.个人独资企业清算结束后，由债权人会议编制清算报告

D.个人独资企业解散，可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算

二、多选题(15题)21.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。

A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费

22.

第

31

题

发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除了如下的（）情形外，不得抽回其股本。

23.

第

27

题

下列关于企业劳务确认收入的表述中正确的有（）。

24.

25.法律行为的要素是多方面的，下列选项中属于法律行为客观方面的要素有（）。

A．行为手段要素

B．行为目的要素

C．认知能力要索

D．行为结果要素

26.

第

31

题

根据有关规定，财政违法行为的违法主体包括（）。

A.国家机关B.企业C.事业单位D.社会团体

27.下列有关仲裁的表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。

A.与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能仲裁

B.仲裁应当开庭、公开进行

C.申请仲裁后，当事人可以自行和解

D.仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出

28.

第

29

题

下列属于公司中股东的共益权的有（）。

29.根据证券法律制度的规定，上市公司发生下列事项时，证券交易所可以决定终止其股票上市的有（）。

A.最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利

B.收购人通过收购行为，持有上市公司的股份数额达到该公司发行股份总数的92%

C.公司解散或者被宣告破产

D.上市公司不按照规定公开其财务状况，且拒绝纠正

30.

第

33

题

根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。

31.

第

35

题

下列各项中，属于政府采购人的义务的有（）。

A.采购人必须严格执行政府采购的各项规定

B.采购人在采购过程中必须尊重供应商的正当合法权益

C.确定中标供应商后，采购人必须在规定时间内与中标供应商签订政府采购合同

D.采购人有义务向社会公布有关政府采购信息和招标结果

32.根据企业国有资产管理法律制度的规定，企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估（）。A.A.整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司

B.整体资产或者部分资产租赁给非国有单位

C.接受非国有单位以非货币资产出资

D.接受非国有单位以非货币资产抵债

33.下列各收购入中，可以收购A上市公司股份的有（）。

A．曾经负有数额较大债务，刚清偿完毕不足12个月的B公司

B．曾任C公司董事长的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破产不满3年

C．在过去的1年内因发布虚假信息而被中国证监会处罚的D上市公司

D．已持有A上市公司已发行股份12%的E投资公司

34.某有限责任公司的董事李某拟将其所有的－套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述中，正确的有（）。

A.该交易在获得公司监事会批准后可以进行

B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行

C.该交易在获得公司股东会批准后可以进行

D.如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行

35.

第

36

题

下列关于特殊的普通合伙企业的表述正确的是（）。

A.特殊韵普通合伙企业名称中只需要标明“普通合伙”字样

B.合伙人对合伙企业所有债务均承担无限连带责任

C.特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理执业保险

D.合伙形式的律师事务所、会计师事务所可以采用特殊的普通合伙企业形式

三、判断题(15题)36.

第

40

题

企业破产法上的和解协议必须经债务人和所有债权人意思表示一致才能成立。（）

A.是B.否

37.某股份有限公司的监事会提议召开临时股东大会，修改公司章程并讨论发行公司债券，该项决议由出席会议的股东所持表决权的半数以上通过即可。()

A.是B.否

38.

A.是B.否

39.航空运输的诉讼时效期间为3年，自民用航空器到达目的地、应当到达目的地点或者运输终止之日起计算。()

A.是B.否

40.对既有自产应税消费品，同时又购进与自产应税消费品同样的应税消费品进行销售的工业企业，对其销售的外购应税消费品应当征收消费税，同时可以扣除外购应税消费品的已纳税款。（）

A.是B.否

41.

第

50

题

上市公司如改变招股说明书所列的资金用途，必须经董事会的批准。（）

A.是B.否

42.

A.是B.否

43.第

52

题

《证券法》针对综合类证券公司和经纪类证券公司，规定了不同的注册资本限额。（）

A.是B.否

44.合伙人个人负有债务的，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。（）

A.是B.否

45.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行企业所得税纳税调整。（）

A.是B.否

46.为防止关联企业通过借款方式转移利润，税法规定企业债权性投资不得高于该企业权益性投资的一定比例。（）

A.是B.否

47.甲、乙共同出资设立普通合伙企业，双方订立书面合伙协议时约定：甲以10万元出资，乙以劳务出资；乙执行合伙事务；合伙企业利润由甲、乙平均分配，亏损由乙承担。该合伙协议的约定符合《合伙企业法》的规定。()

A.是B.否

48.甲、乙、丙三人共同出资成立了－家有限责任公司。甲、乙的出资各占20％，丙的出资占60％。现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的出资全部转让给丁。对此，如果甲和乙都不同意转让且不愿购买，丙无权将出资转让给丁。（）

A.是B.否

49.采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购；采贿未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。（）

A.是B.否

50.

第

54

题

破产管理人由人民法院、有关部门、机构的人员组成的清算组或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.某食品公司与某农业技术研究院共同设立从事食品生产的有限责任公司甲公司。协议内容为：

(1)公司注册资本为1000万元，食品公司以货币出资，金额为200万元，另外以某食品商标作价300万元，研究所新型食品加工专利技术出资，该技术作价500万元（有评估机构出具的评估证明）。

(2)公司董事会由6名董事组成，分别由双方按出资比例选派。董事长由食品公司推荐，公司的经理、财务负责人由董事长直接任命。

(3)双方按5:5的出资比例分享利润、支付设立费用，分担风险。甲公司于2005年4月登记成立，并指派丁某做公司董事长。丁某聘任汪某作为公司经理。食品公司方面的某一董事王某称，有证据证明丁某原是研究所下属公司的承包人，承包期因贪污行为曾受到刑事处罚，1993年3月刑满释放，且于1年前向朋友借钱5万元炒股，被套牢，借款仍未还清。另外汪某原先担任某公司的经理，由于管理水平低下，致使该公司经营困难，该公司于2004年3月宣告破产。握上述两个理由，董事王某认为丁某无权做董事长，汪某无权担任公司经理。

(4)食品公司方面另一些董事怀疑公司账目有假，有3人退出董事会，其中一名董事B提出，现董事会成员已不足公司章程所定人数的2/3，应依法召开临时股东会，更换公司领导。

要求：根据上述事实及有关规定，分别回答下列问题：

(l)食品公司与研究所的协议中，有关出资方式、比例及董事长的产生方式是否合法？请说明理由。

(2)丁某是否有资格做董事长？为什么？

(3)汪某是否有资格做公司经理？为什么？

(4)董事B提议召开临时股东会的理由是否符合法律规定？

52.

（1）光中公司设立过程中订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定有哪些不合法之处？说明理由。

（2）光中公司的首资股东会议由甲召集和主持是否合法？为什么？

（3）光中公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案的内容是否合法？说明理由。

（4）光中公司股东会作出的增资决议是否合法？说明理由。

（5）光中公司是否应替海南分公司承担违约责任？说明理由。

53.某剧团的某演员2002年12月取得如下收入。

(1)12月3日取得工资收入1000元，剧团代扣代缴个人所得税10元。

(2)12月15日剧团发放该月演出津贴500元。

(3)参加拍摄广告，取得广告拍摄收入100000元，广告公司代扣代缴个人所得税25000元，支付现金75000元。代扣代缴个人所得税＝100000元×(1-20%)×40%-7000元＝25000元。

(4)兑现到期国债，取得利息收入3200元。兑现到期的2年期的企业债券10000元，利率10%。

(5)该月转让股票，取得股票转让所得5000元。

(6)与某演出公司签约，参与商业演出，1个月内在某地连续演出4场，每场出场费20000元(含税)。主办单位共计代扣代缴个人所得税12800元。代扣代缴个人所得税＝20000元×(1-20%)×20%×4＝12800元。

(7)12月30日剧团发放年终奖1000元，剧团按劳务报酬所得计算，代扣代缴个人所得税40元。

(8)本月取得省级人民政府颁发的奖金6000元。

要求：该演员本月缴纳的个人所得税计算是否正确?如果不正确，如何纠正?

54.甲企业书面授权其代理人张某以7～8元的单价与乙企业签订买卖合同。但张某在与乙企业的合同谈判过程中，认为甲企业的最高授权价格仍比正常的市场价格低，于是在与乙企业反复磋商下，于2009年7月1日与乙企业签订了单价为8.50元、合同标的额为200万元的买卖合同。最近3年，乙企业一直通过张某与甲企业签订买卖合同，但乙企业并不知道在该买卖合同中代理人张某已超越了其代理权。

根据合同约定，甲企业在2009年9月1～5日期间向乙企业提供全部货物，乙企业收到货物在10天内对货物进行检验，并于10月1日前向甲企业支付

55.某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2010年度应纳税所得额为1130．8万元，已累计预缴企业所得税179．5万元，应补缴企业所得税103．2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：（1）实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元。（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。（3）将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0．3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。（4）2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除。（5）从境外取得税后利润24万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20％），未补缴企业所得税。要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的?（2）该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确?说明理由。（3）计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

五、综合题(3题)56.某国有独资企业被依法宣告破产，企业破产时管理人审查的财产和债权人申报的债权情况如下：企业破产时经营管理的财产评估变现价值：

(1)生产厂房价值300万元，用于对A银行240万债务的抵押；

(2)借用B公司的办公楼价值160万元；

(3)专有技术评估作价70万元。

企业破产时有关负债情况如下：

(1)欠A银行240万元的债务，已经由生产厂房进行抵押；

(2)欠C银行50万元的贷款，该贷款截至破产受理之日的利息为2万元，截至破产宣告时的利息为3万元；

(3)管理人解除破产企业与D企业签订的100万元买卖合同，给D企业造成5万元经济损失；

(4)破产案件的诉讼费用10万元、管理债务人财产的费用5万元；

(5)破产受理后，管理人在继续营业时，相关人员在执行职务时因驾驶汽车超速而发生了交通事故，给受害方造成了10万元的损失，受害方请求赔偿；

(6)在破产受理时未到期的其他债权140万元；

(7)欠职工工资20万元，欠缴税款50万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)企业破产时经营管理的财产中，哪些属于无担保的破产财产，金额是多少?

(2)企业破产时的负债中哪些是破产费用?哪些是共益债务?

(3)破产企业的普通债权总额为多少?

(4)C银行可以在破产分配中取得多少财产?

(小数点后保留两位)

57.

58.

参考答案

1.C(1)除《保险法》另有规定或者保险合同另有约定外，保险合同成立后，投保人可以解除合同，保险人不得解除合同;(2)在人身保险合同中，投保人解除合同的，保险人应当自收到解除通知之日起30日内，按照合同约定退还保险单的现金价值。

2.C

3.B本题考核公司债券上市交易的条件。根据规定，公司申请公司债券上市交易的，其公司债券实际发行额应不少于人民币5000万元。

4.D选项A不正确，不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持；

选项B不正确，第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立；

选项C不正确，选项D正确，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。

综上，本题应选D。

5.B(1)选项ABD：继承人具备完全民事行为能力的(甲的妻子具备完全民事行为能力)，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，可以取得普通合伙人资格；(2)选项C：普通合伙人死亡，继承人不愿意成为合伙人或者继承人未取得合伙协议约定的合伙人资格时，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额。

6.A

7.D本题考核公司的年度检验。公司登记机关应于每年3月1日至6月30日对公司进行年度检验。

8.C

9.D解析：债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的半数以上，但是通过和解协议草案的决议，必须占无财产担保债权总额的2/3以上。

10.D国家出资企业中应当由职工代表出任的董事、监事，依照有关法律、行政法规的规定由职工民主选举产生。（P445）

【该题针对“（2015年）国家出资企业管理者的选择与考核制度”知识点进行考核】

11.C(1)选项AB：丙公司从专利权人甲公司手中购买的是“合法产品”(甲公司的权利已经用尽)，丙公司事后以生产经营为目的.无论是“自己使用、许诺销售或者销售”，均不构成侵权；(2)选项CD：丙公司从乙公司手中购买的是“侵权产品”(直接藐视甲公司的权利)，丙公司事后以生产经营为目的，无论是“许诺销售或者销售”给第三人，均构成侵权；如果是丙公司自己使用，是否侵权取决于甲公司的专利类型：①对于发明和实用新型专利，属于侵权；②对于外观设计专利，不属于侵权。

12.C解析：本题考核股票和公司债券的法律特征。公司债券持有人与公司之间形成债权债务关系，股票持有人与公司之间形成股权关系，因此选项A错误；股票和公司债券均属于有价证券，因此选项B错误；发行股票和发行公司债券有不同的法律要求，因此选项D的说法错误。

13.C本题考核公司合并的程序。作出公司合并决议后应通知债权人并公告，债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的债权人自第一次公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。

14.D此题暂无解析

15.C解析：本题考核普通合伙人转变为有限合伙人后债务责任承担的规定。按照行为人对其行为负责的原则，普通合伙人应当继续对其作为普通合伙人的行为结果负责，即继续对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

16.A本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目，不是视同销售行为，不征收增值税；且其进项税额不得从销项税额中予以抵扣，如果购买时已经抵扣了，就要作进项税额转出处理。

17.A擅自改变招股文件中所列募集资金用途而未经股东大会认可，则不予核准。

18.B宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入；广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。

19.C解析：合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额,无须经全体合伙人同意,应当通知其他合伙人。

20.D本题考核点是个人独资企业的清算。个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。

21.ACD解析：本题考核非居民企业应纳税所得额。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，取得的转让财产所得，以“收入全额减除财产净值”后的余额为应纳税所得额。

22.ABC本题考核发起人、认股人抽回股本的有关规定。根据规定，发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除了未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司情形外，不得抽回其股本。

23.ACD本题考核所得税收入确认的规定。宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。

24.BC

25.AD本题考核法律行为的相关要素。行为目的和认知能力属于法律行为主观方面的要素。

26.ABCD本题考核点是财政违法主体的种类。按照性质的不同，财政违法行为的违法主体可以分为以下几类：(1)国家机关；(2)企业；(3)事业单位、社会团体和其他社会组织；(4)个人。

27.AC（1）选项B:仲裁一般不公开进行；仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。（2）选项D:裁决应按多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按“首席仲裁员”的意见作出。

28.ABC

29.ABCD选项B:收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易。

30.ABC本题考核的是企业所得税税收管理的相关规定。选项D，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

31.ABCD本题考核点是采购人的义务。采购人的义务包括：(1)采购人必须严格执行政府采购的各项规定。(2)采购人必须接受政府采购监督管理部门的管理。(3)采购人在采购过程中必须尊重供应商的正当合法权益。(4)采购人必须遵守采购代理机构工倌秩序。(5)确定中标供应商后，采购人必须在规定时间内与中标供应商签订政府采购合同。(6)采购人有义务向社会公布有关政府采购信息和招标结果。

32.ABCD本题旨在考查应当进行企业国有资产评估的行为。企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：(1)整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；(2)以非货币资产对外投资；(3)合并、分立、破产、解散；(4)非上市公司国有股东股权比例变动；(5)产权转让；(6)资产转让、置换；(7)整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；(8)以非货币资产偿还债务；(9)资产涉讼；(10)收购非国有单位的资产；(11)接受非国有单位以非货币资产出资；(12)接受非国有单位以非货币资产抵债；(13)法律、行政法规规定的其他

需要进行资产评估的事项。故本题应选A、B、C、D项。

33.ABD本题考核不得收购上市公司的情形。不得收购上市公司的情形包括：(1)收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；(2)收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；(3)收购人最近3年有严重的证券市场失信行为；(4)收购人为自然人的，存在《公司法》第147条规定情形；(5)法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。本题选项C因D上市公司最近3年有严重的证券市场失信行为而不得收购上市公司。

34.CD本题考核公司董事、监事、高级管理人员的职责。除公司章程规定或者股东大会同意外，董事、高级管理人员不得同本公司订立合同或者进行交易。

35.CD本题考核特殊的普通合伙企业的规定。特殊的普通合伙企业名称中需要标明“特殊普通合伙”字样，所以选项A不正确；一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。合伙人执业活动中因故意或者重大过失造成的合伙企业债务，以合伙企业财产对外承担责任后，该合伙人应当按照合伙协议的约定对给合伙企业造成的损失承担赔偿责任，所以B不正确。

36.N本题考核和解协议的成立。债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的2／3以上。

37.N

38.Y本题考核公司违反《公司法》的法律责任。根据规定，公司住所发生变动应办理变更登记，如未按规定办理有关变更登记的，公司登记机关应责令限期登记，逾期不登记的，公司登记机关应处1万元以上l0万元以下的罚款；本题中的罚款数额是12万元，不符合法律的规定。

39.N航空运输的诉讼时效期间为“2年”，自民用航空器到达目的地、应当到达目的地点或者运输终止之日起计算。

40.Y本题考核特殊已纳消费税抵扣。

41.N上市公司如改变招股说明书所列的资金用途，必须经“股东大会”的批准。

42.N人民法院受理破产申请前6个月内，债务人有不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。但是，个别清偿使债务人财产受益的除外。题目中说的1年期限显然不对。

43.Y综合类证券公司和经纪类证券公司的分类是修订前的《证券法》中的内容。2005年新修订的《证券法》取消了这种划分，而是对经营不同证券业务的证券公司规定了不同的注册资本限额。

44.N根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵消其对合伙企业的债务；也不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。

因此，本题表述错误。

Tips：合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法“请求人民法院强制执行”该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。

45.N税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

46.Y为防止关联企业通过借款方式转移利润，税法规定企业债权性投资不得高于该企业权益性投资的一定比例。

因此，本题表述正确。

本题考点所述知识为调整后知识，请重点关注并记忆。

47.N普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。

48.N本题考核有限责任公司股东股权的转让。股东向股东以外的人转让其出资时，必须经其他股东的过半数同意；不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。

49.Y

50.N本题考点为破产管理人的组成。根据《企业破产法》第二十四条的规定，管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任。管理人的构成中不包括人民法院的人员，所以本题观点错误。

51.答案：

(l)食品公司与研究所的协议中，以货币、商标权和专利技术出资是符合规定的，但是货币出资低于注册资本的30%，因此不符合《公司法》的规定，应当调整。

董事会的组成人数为6人，由双方按出资比例选派合法，董事长的产生方式合法，但是经理、财务负责人由董事长任命的做法不合法，应该由董事会聘任。

(2)丁某不具备做董事长的资格。丁某因贪污行为受到刑事处罚，于1993年3月刑满释放，公司于2005年4月成立，刑满释放已超过5年，任职资格不受法律限制。但是，个人所负到期债务数额较大，未予清偿，不符合董事长的任职资格。丁某向朋友借5万元炒股一直无力偿还，属上述情形。因此丁某不具备做董事长的资格。

(3)汪某不具备经理的任职资格。根据《公司法》的规定，担任因经营管理不善而破产清算的公司、企业的董事或者经理、厂长，并对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年者，不得担任有限责任公司的董事、经理。汪某对某公司的破产负有个人责任，自该公司破产清算还没有超过3年，因此不能担任甲公司的经理。

(4)董事B的理由不正确。股份有限公司董事人数不足法定人数或公司章程所定人数2/3．应依法召开临时股东大会。而本案设立的公司是有限责任公司，代表1/10以上表决权的股东，1/3以上董事，或者监事会以及不设监事会的监事才可提议召开临时股东会。

52.（1）光中公司设立过程中订立的公司章程中关于召开临时股东会会议的提议权的规定不合法。因此，《公司法》规定，代表1/4以上表决权的股东，1/3以上董事或者监事，均可以提议召开临时股东会会议。而在光中公司的章程中却规定临时会议须经1/2以上表决权的股东，1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开，是不符合法律规定的。

（2）光中公司的首次股东会议由甲召集和主持不合法。因为，《公司法》规定，有限责任公司股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。光中公司的股东乙出资1400万元，是出资最多的股东。因此，首次会议应由乙召集和主持。

（3）光中公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案的内容不合法。因为，《公司法》规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额时，应当由交付出资的股东补齐其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。而并非由其他股东按出资比例分担该差额。

（4）光中公司股东会作出的增资决议不合法。因为，《公司法》规定，股东会对公司增加注册资本作出决议，必须代表2/3以上表决权的股东通过。而光中公司讨论表决时，同意的股东的出资额占表决权总数的58.3%未达到2/3的比例，因此，增资决议不能通过。

（5）光中公司应替海南分公司承担违约责任。因为，《公司法》规定，分公司只是总公司管理的一个分支机构，不具有法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立该分公司的总公司承担。

53.计税有误。(1)工资所得工资所得应包括和任职有关的各项所得因此工资、奖金、年终奖应一并计税。工资计税所得额＝(1000+500)元＝1500元工资个人所得税额＝(1500-800)元×10%-25元＝45元年终奖金按照单独一个月的工资薪金所得计税。由于对每个月的工资薪金计税时已经按月扣除了费用因此这1000元不再减除费用全额按适用税率计税税费＝1000元×10%-25元＝75元扣缴义务人计税错误少缴税款＝(45+75-10-40)元＝70元。(2)利息所得国债利息所得免税。企业债券利息所得应由债务方企业付息时代扣代缴个人所得税。利息所得额＝10000元×10%×2＝2000元利息部分应缴所得税＝2000元×20%＝400元扣缴义务人没有履行扣缴义务。(3)劳务报酬所得商业演出连续演出4场应该将4场演出作为一次所得计税。应纳税所得额＝20000元×4×(1-20%)×40%-7000元＝18600元扣缴义务人少代扣代缴个人所得税＝(18600-12800)元＝5800元(4)拍摄广告收入计税正确。(5)对个人股票转让所得国家规定暂不征收个人所得税。(6)省级人民政府颁发的奖金6000免征所得税。该演员总共应该缴纳个人所得税＝(45+75+400+18600+25000)元＝44120元应补缴个人所得税=(70+400+5800)元＝6270元计税有误。(1)工资所得工资所得应包括和任职有关的各项所得，因此工资、奖金、年终奖应一并计税。工资计税所得额＝(1000+500)元＝1500元工资个人所得税额＝(1500-800)元×10%-25元＝45元年终奖金按照单独一个月的工资薪金所得计税。由于对每个月的工资薪金计税时已经按月扣除了费用，因此这1000元不再减除费用，全额按适用税率计税，税费＝1000元×10%-25元＝75元，扣缴义务人计税错误，少缴税款＝(45+75-10-40)元＝70元。(2)利息所得国债利息所得免税。企业债券利息所得应由债务方企业付息时，代扣代缴个人所得税。利息所得额＝10000元×10%×2＝2000元利息部分应缴所得税＝2000元×20%＝400元扣缴义务人没有履行扣缴义务。(3)劳务报酬所得商业演出，连续演出4场，应该将4场演出作为一次所得计税。应纳税所得额＝20000元×4×(1-20%)×40%-7000元＝18600元扣缴义务人少代扣代缴个人所得税＝(18600-12800)元＝5800元(4)拍摄广告收入计税正确。(5)对个人股票转让所得，国家规定暂不征收个人所得税。(6)省级人民政府颁发的奖金6000免征所得税。该演员总共应该缴纳个人所得税＝(45+75+400+18600+25000)元＝44120元应补缴个人所得税=(70+400+5800)元＝6270元

54.(1)甲、乙企业的买卖合同成立。根据规定代理人违反被代理人的意思或者超越代理权第三人无过失地相信其有代理权而与之进行法律行为该代理行为有效。在本案中由于最近3年乙企业一直通过张某与甲企业签订买卖合同而且8.50元的单价属于正常的市场价格因此可以推定乙企业为善意相对人因此张某的代理行为有效张某以甲企业的名义与乙企业的买卖合同成立。(2)乙企业拒绝付款的理由不成立。《合同法》规定在买卖合同中当事人约定检验期间的买受人应当在检验期间内将标的物的数量或者质量不符合约定的情形通知出卖人买受(1)甲、乙企业的买卖合同成立。根据规定，代理人违反被代理人的意思或者超越代理权，第三人无过失地相信其有代理权而与之进行法律行为，该代理行为有效。在本案中，由于最近3年乙企业一直通过张某与甲企业签订买卖合同，而且8.50元的单价属于正常的市场价格，因此可以推定乙企业为善意相对人，因此张某的代理行为有效，张某以甲企业的名义与乙企业的买卖合同成立。(2)乙企业拒绝付款的理由不成立。《合同法》规定，在买卖合同中，当事人约定检验期间的，买受人应当在检验期间内将标的物的数量或者质量不符合约定的情形通知出卖人，买受

55.(1)①企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。②企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。③除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

(2)该企业将机器设备租赁费一次性扣除不正确。根据规定，企业根据生产经营活动的需要租人固定资产支付的租赁费，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。

(3)①境内所得的应纳所得税税额=[1130．8+59+74+25+0．3+(15÷10)×3]×25％=323．4(万元)；

②境外所得应补缴的所得税税额=24÷(1-20％)×(25％一20％)=1．5(万元)；

③应补缴的所得税税额=323．4-179．5+1．5=145．4(万元)。

56.(1)属于无财产担保的破产财产的有：①生产厂房价值扣除抵押债权部分共60万元；②专有技术价值70万元；以上两项无财产担保的破产财产共计130万元。(2)破产费用包括：①破产案件的诉讼费用10万元；②管理债务人财产的费用5万元。共益债务为破产受理后管理人在继续营业时相关人员在执行职务时因驾驶汽车超速而发生了交通事故给受害方造成了10万元的损失。(3)破产企业的普通债权总额＝52+5+140＝197(万元)。①附利息的债权自破产申请受理时起停止计息。因此欠C银行50万元的贷款的利息应计算至破产受理之日。②管理人或者债务人依照《企业破产法》规定解除合同的对方当事人以因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权。因此管理人解除破产企业与D企业签订的100万元买卖合同时D企业应以其遭受的损失5万元申报破产债权。(4)破产财产先支付破产费用和共益债务支付后剩余的财产为：130-10-5-10＝105(万元)支付所欠职工的工资和税款后得出可用于支付普通债权的财产：105-20-50＝35(万元)普通债权总额为197万元清偿率＝35/197×100%＝17.77%C银行可以在破产分配中取得的财产额＝52×17.77%＝9.24(万元)。(1)属于无财产担保的破产财产的有：①生产厂房价值扣除抵押债权部分共60万元；②专有技术价值70万元；以上两项无财产担保的破产财产共计130万元。(2)破产费用包括：①破产案件的诉讼费用10万元；②管理债务人财产的费用5万元。共益债务为破产受理后，管理人在继续营业时，相关人员在执行职务时因驾驶汽车超速而发生了交通事故，给受害方造成了10万元的损失。(3)破产企业的普通债权总额＝52+5+140＝197(万元)。①附利息的债权自破产申请受理时起停止计息。因此欠C银行50万元的贷款的利息应计算至破产受理之日。②管理人或者债务人依照《企业破产法》规定解除合同的，对方当事人以因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权。因此管理人解除破产企业与D企业签订的100万元买卖合同时，D企业应以其遭受的损失5万元申报破产债权。(4)破产财产先支付破产费用和共益债务，支付后剩余的财产为：130-10-5-10＝105(万元)支付所欠职工的工资和税款后得出可用于支付普通债权的财产：105-20-50＝35(万元)普通债权总额为197万元，清偿率＝35/197×100%＝17.77%C银行可以在破产分配中取得的财产额＝52×17.77%＝9.24(万元)。

57.

58.

2021-2022年河南省焦作市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.张某为自己投保了人寿险，续交2年保费后，由于经济困难无力支付保费，遂要求解除保险合同，保险合同对此未进行约定。根据保险法律制度的规定，对张某的这一请求，下列说法正确的是()。

A.张某有权解除该保险合同，但无权要求退还任何费用

B.张某有权解除该保险合同，保险公司应当退还已交的保费

C.张某有权解除该保险合同，保险公司应当退还该保险单的现金价值

D.张某有权解除合同并要求按规定退还保费，但保险公司有权扣收违约金

2.

3.某公司申请其已经公开发行的公司债券七市，按照规定，该已经发行的公司债券的实际发行额应不少于人民币（）。

A.3000万元B.5000万元C.1亿元D.8000万元

4.陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书，但未约定保证方式。借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力。根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同的效力及张某承担保证责任的表述中，正确的是（）A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效

B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立

C.张某须向李某承担一般保证责任

D.张某须向李某承担连带保证责任

5.甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或者丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的妻子丁是唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.丁自动取得该企业合伙人资格

B.经乙、丙一致同意，丁取得该企业合伙人资格

C.丁不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向丁退还甲在企业中的财产份额

D.丁自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业

6.某化妆品公司2009年1月销售给经销商甲化妆晶（消费税率30%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类化妆品80箱，销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为()。

A．63000元

B．62700元

C．62667元

D．62400元

7.

第

10

题

下列关于股票性质的说法中，错误的是（）。

8.

9.根据《企业破产法》的有关规定，债权人会议应当以表决方式确定是否通过和解协议草案并形成决议。债权人会议通过和解协议草案决议的法定条件是()。

A.出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上

B.全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上

C.全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上

D.出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上

10.履行出资人职责的机构进行的下列行为，不符合法律规定的是（）。

A.任免国有独资企业的经理

B.任免国有独资公司的董事长

C.向国有资本控股公司提出董事人选

D.向国有资本参股公司提出应当由职工代表出任的董事人选

11.甲公司获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的是()。

A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用

B.购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司

C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司

D.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用

12.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，正确的是()。

A.公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系

B.股票属于有价证券，公司债券不属于有价证券

C.公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿

D.发行股票和发行公司债券是完全相同的法律要求

13.

第

10

题

某有限责任公司作出公司合并决议后，即依法向债权人发出通知书．并予以公告。根据公司法律制度的规定，该公司债权人在法定期间内有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。该法定期间为（）。

A.自接到通知书之日起15日内，未接到通知书的自公告之日起30日内

B.自接到通知书之日起45日内，未接到通知书的自公告之日起60日内

C.自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45内

D.自接到通知书之日起15日内，未接到通知书的自公告之日起90日内

14.根据我国《商业银行法》规定，以下关于商业银行分支机构的设立正确的是（）。

A.商业银行不可以在中国境外设立分支机构

B.在中国境内设立的分支机构按行政区划设立

C.商业银行在中国境内设立分支机构，拨付各分支机构营运资金额的总和不得超过总行资本金总额的50%

D.商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担

15.甲为有限合伙企业的普通合伙人。经全体合伙人一致同意，甲转为有限合伙人。对其作为普通合伙人期间有限合伙企业发生的债务，甲承担责任的正确表述是（）。

A.以其认缴的出资额为限承担责任B.以其实缴的出资额为限承担责任C.承担无限连带责任D.不承担责任

16.某模具厂将外购的钢件(取得增值税专用发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为，下列各项中符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是()。

A.不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣

B.该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税

C.应视为混合销售行为，征收增值税

D.该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税

17.

第

6

题

上市公司对发行股票所募资金，必须按招股说明书所列资金用途使用．．改变招股说明书所列资金用途，必须经（）批准。

A.股东大会B.董事会C.国务院证券监督管理机构D.证券交易所

18.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不符合规定的是（）。

A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

B.宣传媒介的收费，应当按照完工进度确认收入

C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

19.根据《合伙企业法》规定,下列各项,无须经全体合伙人一致同意通过的是()。

A.改变合伙企业的名称

B.以合伙企业的名义为他人担保

C.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额

D.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质

20.下列关于个人独资企业清算问题的表述中，正确的是（）。

A.个人独资企业解散，不得由投资人自行清算

B.个人独资企业在清算期间，可以适当开展与清算目的无关的经营活动

C.个人独资企业清算结束后，由债权人会议编制清算报告

D.个人独资企业解散，可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算

二、多选题(15题)21.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。

A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费

22.

第

31

题

发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除了如下的（）情形外，不得抽回其股本。

23.

第

27

题

下列关于企业劳务确认收入的表述中正确的有（）。

24.

25.法律行为的要素是多方面的，下列选项中属于法律行为客观方面的要素有（）。

A．行为手段要素

B．行为目的要素

C．认知能力要索

D．行为结果要素

26.

第

31

题

根据有关规定，财政违法行为的违法主体包括（）。

A.国家机关B.企业C.事业单位D.社会团体

27.下列有关仲裁的表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。

A.与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能仲裁

B.仲裁应当开庭、公开进行

C.申请仲裁后，当事人可以自行和解

D.仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出

28.

第

29

题

下列属于公司中股东的共益权的有（）。

29.根据证券法律制度的规定，上市公司发生下列事项时，证券交易所可以决定终止其股票上市的有（）。

A.最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利

B.收购人通过收购行为，持有上市公司的股份数额达到该公司发行股份总数的92%

C.公司解散或者被宣告破产

D.上市公司不按照规定公开其财务状况，且拒绝纠正

30.

第

33

题

根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。

31.

第

35

题

下列各项中，属于政府采购人的义务的有（）。

A.采购人必须严格执行政府采购的各项规定

B.采购人在采购过程中必须尊重供应商的正当合法权益

C.确定中标供应商后，采购人必须在规定时间内与中标供应商签订政府采购合同

D.采购人有义务向社会公布有关政府采购信息和招标结果

32.根据企业国有资产管理法律制度的规定，企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估（）。A.A.整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司

B.整体资产或者部分资产租赁给非国有单位

C.接受非国有单位以非货币资产出资

D.接受非国有单位以非货币资产抵债

33.下列各收购入中，可以收购A上市公司股份的有（）。

A．曾经负有数额较大债务，刚清偿完毕不足12个月的B公司

B．曾任C公司董事长的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破产不满3年

C．在过去的1年内因发布虚假信息而被中国证监会处罚的D上市公司

D．已持有A上市公司已发行股份12%的E投资公司

34.某有限责任公司的董事李某拟将其所有的－套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述中，正确的有（）。

A.该交易在获得公司监事会批准后可以进行

B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行

C.该交易在获得公司股东会批准后可以进行

D.如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行

35.

第

36

题

下列关于特殊的普通合伙企业的表述正确的是（）。

A.特殊韵普通合伙企业名称中只需要标明“普通合伙”字样

B.合伙人对合伙企业所有债务均承担无限连带责任

C.特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理执业保险

D.合伙形式的律师事务所、会计师事务所可以采用特殊的普通合伙企业形式

三、判断题(15题)36.

第

40

题

企业破产法上的和解协议必须经债务人和所有债权人意思表示一致才能成立。（）

A.是B.否

37.某股份有限公司的监事会提议召开临时股东大会，修改公司章程并讨论发行公司债券，该项决议由出席会议的股东所持表决权的半数以上通过即可。()

A.是B.否

38.

A.是B.否

39.航空运输的诉讼时效期间为3年，自民用航空器到达目的地、应当到达目的地点或者运输终止之日起计算。()

A.是B.否

40.对既有自产应税消费品，同时又购进与自产应税消费品同样的应税消费品进行销售的工业企业，对其销售的外购应税消费品应当征收消费税，同时可以扣除外购应税消费品的已纳税款。（）

A.是B.否

41.

第

50

题

上市公司如改变招股说明书所列的资金用途，必须经董事会的批准。（）

A.是B.否

42.

A.是B.否

43.第

52

题

《证券法》针对综合类证券公司和经纪类证券公司，规定了不同的注册资本限额。（）

A.是B.否

44.合伙人个人负有债务的，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。（）

A.是B.否

45.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行企业所得税纳税调整。（）

A.是B.否

46.为防止关联企业通过借款方式转移利润，税法规定企业债权性投资不得高于该企业权益性投资的一定比例。（）

A.是B.否

47.甲、乙共同出资设立普通合伙企业，双方订立书面合伙协议时约定：甲以10万元出资，乙以劳务出资；乙执行合伙事务；合伙企业利润由甲、乙平均分配，亏损由乙承担。该合伙协议的约定符合《合伙企业法》的规定。()

A.是B.否

48.甲、乙、丙三人共同出资成立了－家有限责任公司。甲、乙的出资各占20％，丙的出资占60％。现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的出资全部转让给丁。对此，如果甲和乙都不同意转让且不愿购买，丙无权将出资转让给丁。（）

A.是B.否

49.采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购；采贿未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。（）

A.是B.否

50.

第

54

题

破产管理人由人民法院、有关部门、机构的人员组成的清算组或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.某食品公司与某农业技术研究院共同设立从事食品生产的有限责任公司甲公司。协议内容为：

(1)公司注册资本为1000万元，食品公司以货币出资，金额为200万元，另外以某食品商标作价300万元，研究所新型食品加工专利技术出资，该技术作价500万元（有评估机构出具的评估证明）。

(2)公司董事会由6名董事组成，分别由双方按出资比例选派。董事长由食品公司推荐，公司的经理、财务负责人由董事长直接任命。

(3)双方按5:5的出资比例分享利润、支付设立费用，分担风险。甲公司于2005年4月登记成立，并指派丁某做公司董事长。丁某聘任汪某作为公司经理。食品公司方面的某一董事王某称，有证据证明丁某原是研究所下属公司的承包人，承包期因贪污行为曾受到刑事处罚，1993年3月刑满释放，且于1年前向朋友借钱5万元炒股，被套牢，借款仍未还清。另外汪某原先担任某公司的经理，由于管理水平低下，致使该公司经营困难，该公司于2004年3月宣告破产。握上述两个理由，董事王某认为丁某无权做董事长，汪某无权担任公司经理。

(4)食品公司方面另一些董事怀疑公司账目有假，有3人退出董事会，其中一名董事B提出，现董事会成员已不足公司章程所定人数的2/3，应依法召开临时股东会，更换公司领导。

要求：根据上述事实及有关规定，分别回答下列问题：

(l)食品公司与研究所的协议中，有关出资方式、比例及董事长的产生方式是否合法？请说明理由。

(2)丁某是否有资格做董事长？为什么？

(3)汪某是否有资格做公司经理？为什么？

(4)董事B提议召开临时股东会的理由是否符合法律规定？

52.

（1）光中公司设立过程中订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定有哪些不合法之处？说明理由。

（2）光中公司的首资股东会议由甲召集和主持是否合法？为什么？

（3）光中公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案的内容是否合法？说明理由。

（4）光中公司股东会作出的增资决议是否合法？说明理由。

（5）光中公司是否应替海南分公司承担违约责任？说明理由。

53.某剧团的某演员2002年12月取得如下收入。

(1)12月3日取得工资收入1000元，剧团代扣代缴个人所得税10元。

(2)12月15日剧团发放该月演出津贴500元。

(3)参加拍摄广告，取得广告拍摄收入100000元，广告公司代扣代缴个人所得税25000元，支付现金75000元。代扣代缴个人所得税＝100000元×(1-20%)×40%-7000元＝25000元。

(4)兑现到期国债，取得利息收入3200元。兑现到期的2年期的企业债券10000元，利率10%。

(5)该月转让股票，取得股票转让所得5000元。

(6)与某演出公司签约，参与商业演出，1个月内在某地连续演出4场，每场出场费20000元(含税)。主办单位共计代扣代缴个人所得税12800元。代扣代缴个人所得税＝20000元×(1-20%)×20%×4＝12800元。

(7)12月30日剧团发放年终奖1000元，剧团按劳务报酬所得计算，代扣代缴个人所得税40元。

(8)本月取得省级人民政府颁发的奖金6000元。

要求：该演员本月缴纳的个人所得税计算是否正确?如果不正确，如何纠正?

54.甲企业书面授权其代理人张某以7～8元的单价与乙企业签订买卖合同。但张某在与乙企业的合同谈判过程中，认为甲企业的最高授权价格仍比正常的市场价格低，于是在与乙企业反复磋商下，于2009年7月1日与乙企业签订了单价为8.50元、合同标的额为200万元的买卖合同。最近3年，乙企业一直通过张某与甲企业签订买卖合同，但乙企业并不知道在该买卖合同中代理人张某已超越了其代理权。

根据合同约定，甲企业在2009年9月1～5日期间向乙企业提供全部货物，乙企业收到货物在10天内对货物进行检验，并于10月1日前向甲企业支付

55.某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2010年度应纳税所得额为1130．8万元，已累计预缴企业所得税179．5万元，应补缴企业所得税103．2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：（1）实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元。（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。（3）将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0．3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。（4）2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除。（5）从境外取得税后利润24万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20％），未补缴企业所得税。要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的?（2）该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确?说明理由。（3）计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

五、综合题(3题)56.某国有独资企业被依法宣告破产，企业破产时管理人审查的财产和债权人申报的债权情况如下：企业破产时经营管理的财产评估变现价值：

(1)生产厂房价值300万元，用于对A银行240万债务的抵押；

(2)借用B公司的办公楼价值160万元；

(3)专有技术评估作价70万元。

企业破产时有关负债情况如下：

(1)欠A银行240万元的债务，已经由生产厂房进行抵押；

(2)欠C银行50万元的贷款，该贷款截至破产受理之日的利息为2万元，截至破产宣告时的利息为3万元；

(3)管理人解除破产企业与D企业签订的100万元买卖合同，给D企业造成5万元经济损失；

(4)破产案件的诉讼费用10万元、管理债务人财产的费用5万元；

(5)破产受理后，管理人在继续营业时，相关人员在执行职务时因驾驶汽车超速而发生了交通事故，给受害方造成了10万元的损失，受害方请求赔偿；

(6)在破产受理时未到期的其他债权140万元；

(7)欠职工工资20万元，欠缴税款50万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)企业破产时经营管理的财产中，哪些属于无担保的破产财产，金额是多少?

(2)企业破产时的负债中哪些是破产费用?哪些是共益债务?

(3)破产企业的普通债权总额为多少?

(4)C银行可以在破产分配中取得多少财产?

(小数点后保留两位)

57.

58.

参考答案

1.C(1)除《保险法》另有规定或者保险合同另有约定外，保险合同成立后，投保人可以解除合同，保险人不得解除合同;(2)在人身保险合同中，投保人解除合同的，保险人应当自收到解除通知之日起30日内，按照合同约定退还保险单的现金价值。

2.C

3.B本题考核公司债券上市交易的条件。根据规定，公司申请公司债券上市交易的，其公司债券实际发行额应不少于人民币5000万元。

4.D选项A不正确，不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持；

选项B不正确，第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立；

选项C不正确，选项D正确，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。

综上，本题应选D。

5.B(1)选项ABD：继承人具备完全民事行为能力的(甲的妻子具备完全民事行为能力)，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，可以取得普通合伙人资格；(2)选项C：普通合伙人死亡，继承人不愿意成为合伙人或者继承人未取得合伙协议约定的合伙人资格时，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额。

6.A

7.D本题考核公司的年度检验。公司登记机关应于每年3月1日至6月30日对公司进行年度检验。

8.C

9.D解析：债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的半数以上，但是通过和解协议草案的决议，必须占无财产担保债权总额的2/3以上。

10.D国家出资企业中应当由职工代表出任的董事、监事，依照有关法律、行政法规的规定由职工民主选举产生。（P445）

【该题针对“（2015年）国家出资企业管理者的选择与考核制度”知识点进行考核】

11.C(1)选项AB：丙公司从专利权人甲公司手中购买的是“合法产品”(甲公司的权利已经用尽)，丙公司事后以生产经营为目的.无论是“自己使用、许诺销售或者销售”，均不构成侵权；(2)选项CD：丙公司从乙公司手中购买的是“侵权产品”(直接藐视甲公司的权利)，丙公司事后以生产经营为目的，无论是“许诺销售或者销售”给第三人，均构成侵权；如果是丙公司自己使用，是否侵权取决于甲公司的专利类型：①对于发明和实用新型专利，属于侵权；②对于外观设计专利，不属于侵权。

12.C解析：本题考核股票和公司债券的法律特征。公司债券持有人与公司之间形成债权债务关系，股票持有人与公司之间形成股权关系，因此选项A错误；股票和公司债券均属于有价证券，因此选项B错误；发行股票和发行公司债券有不同的法律要求，因此选项D的说法错误。

13.C本题考核公司合并的程序。作出公司合并决议后应通知债权人并公告，债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的债权人自第一次公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。

14.D此题暂无解析

15.C解析：本题考核普通合伙人转变为有限合伙人后债务责任承担的规定。按照行