税收基础学习指导与练习习题参考答案

PAGEPAGE4第一章税收概述判断题（判断下列各题，对的请打“a”，错的请打“ⅹ”）答案：1、对2、对3、错4、对5、对6、错7、错8、对单项选择题1、A2、B3、C4、B5、D6、A7、C多项选择题1、ABCD2、ABCD3、ABD4、AB5、ACD6、ABC7、ABCDE第二章税收制度六、练习与训练（一）、判断题（判断下列各题，对的请打“a”，错的请打“ⅹ”）对2、错3、对4、对5、对6、错7、对8、对9、错10、对11、对12、错13、错14、错15、错（二）、单项选择题1、A2、C3、A4、A5、C6、B7、B8、D9、B10、B11、C12、D13、C14、B15、D（三）、多项选择题1、ABCD2、AB3、ABCD4、ABC5、ABCD6、AD7、AB8、ACD9、ABC10、BCD11、AC12、ABC第三章流转税制（一）、判断题（判断下列各题，对的请打“a”，错的请打“ⅹ”）1、对2、对3、错4、错5、对6、错7．对8、错9、错10、错11、错12、错13、对14、错15、对16、错17、对18、对19、错20、错21、错22、对23、错24、对25、错26、错27、错28、错29、错30、对31、错32、错33、错34.对35.错36.错37.对38.错39.错40错41.对42.对43.对44.错45.对46.对47.对48.对49.对50..对（二）、单项选择题1、C2、B3、D4、A5、C6、C7、A8、B9、C10、B11、B12、A13、B14、D15、A16、B17、C18、A19、B20、A21、C22、A23、D24、C25、B26、A27、C28.A29.D30.C31.A32.A33.D34.D35.B36.D37.B38.D39.B40.C41.C42.B43.D44.B45.D46.B（三）、多项选择题1、AD2、AD3、BCD4、BCD5、ABC6、ABC7、ABCD8、ABD9、ABCD10、ABD11、ABCD12、ABCD13、BCD14、BC15、CD16、ACD17、AC18、ABCD19、BC20、BC21、BCD22、CD23、AB24、AC25、AD26、ABC27、CD28、ABC29ABC30.ABCD31.BD32.ABCD33.AC34.ACD35.BD36.AB37.ABD38.AD39.ABD40..AC实训题1.解：当月销项税额=1000÷（1+17%）×17%=145.299（万元）当月进项税额=13.6+0.85=14.45（万元）当月应纳税额=145.299—14.45=130.849（万元）2.解：当月销项税额=30000×17%+（1000+2000）×2×17%=6120（元）当月进项税额=1700+340=2040（元）当月应纳税额=6120-2040=4080（元）3.解：（1）当月应纳增值税=200×17%—20=14（万元）（2）当月应纳增值税=（200+50）×17%—20=22.5（万元）4.解：组成计税价格=（3000+3000×5%）÷（1－8%）=3423.91（元）应纳消费税=3423.91×8%=273.91（元）5.解：组成计税价格=（16500+1500）÷（1－10%）=20000（元）应纳消费税=20000×10%=2000（元）6.解：进口时应纳关税=120×8×100%=960（万元）进口时的组成计税价格=（960+960）÷（1—5%）=2021.053（万元）进口时应纳的消费税=2021.053×5%=101.053（万元）7.解：组成计税价格=（100+55+25）÷（1－10%）=200（元）应纳税额=200×500×10%=10000（元）8.解：组成计税价格=（15+15×150%）÷（1—8%）=40.76（万元）应纳税额=40.76×400×8%=1304.12（万元）9.应纳税额=60×150+50000÷200×10×80×45%=99000（元）10.解：应纳税额=2000×1000×2×0.5+2000×200×15%=2060000（元）11.解：应纳增值税=（200+250×0.2）×17%=42.5（万元）应纳消费税=50×1000×2×0.5÷10000+200×25%+250×220÷10000=60.5（万元）12.解：应纳营业税=50×（2000—200—250—500—200）×5%=42500（元）13.解：应纳营业税=（13+7+38）×10%=5.9（万元）14．解：住宿收入应纳营业税=50×5%=2.5（万元）歌舞厅收入应纳营业税=15×10%=1.5（万元）小班车收入应纳营业税=10×3%=3（万元）代购手续费收入应纳营业税=1×5%=0.05（万元）总计应纳营业税=2.5+1.5+3+0.05=7.05（万元）15．解：完税价格=（6000+500）×200=1300000（元）应纳关税=1300000×110%=1430000（元）16.计算过程：9200÷（1+4%）×4%÷2＝176.92（元）64000÷（1+4%）×4%÷2＝1230.77（元）35000÷（1+17%）×17%＝5085.47（元）应纳增值税＝176.92+1230.77+5085.47＝6493.16（元）17.计算过程：（60+200-150）×3%＝3.3（万元）18.计算过程：（15×45700+18×37900+896000）×8%=181096（元）19.计算过程：（860000+8500+12000+3200）×20%+6000×5%＝177040（元）20.计算过程：应纳增值税＝（64116+3510）÷（1+17%）×17%-9316＝510（元）不需缴纳营业税。21.（1）外销部分应纳消费税＝100000×1000×30%=3000000(元)（2）自用部分组成计税价格＝10×（1+5%）/（1-30%）×300＝4500（元）（3）自用部分应纳消费税＝4500×30%＝1350（元）22．（1）12月份销售卷烟的销项税额：3600×17%+2400×17%+21.06/1.17×17%=1023.06(万元)（2）12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额：600×17%+35.1/1.17×17%+40×(600/300)×17%+7.02/1.17×17%=121.72(万元)（3）12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额：30×17%=5.1(万元)（4）12月份应抵扣的进项税额：340+50×7%-5.1=338.4(万元)（5）12月份应缴纳的增值税：1023.6+121.72-338.4=806.38(万元)23.（1）关税完税价格=400+50=450（万元）（2）应缴纳进口关税=450×15%=67.5(万元)（3）进口环节增值税的组成计税价格=450+67.5=517.5(万元)（4）进口环节应纳增值税额=517.5×17%=87.975(万元)（5）国内销售环节的销项税额=900×17%=153（万元）（6）国内销售环节应纳增值税额=153-87.975=65.025(万元)24．销项税额={（400+10）×4500+20×3500+20×100+80×2000}/（1+17）×17%=301786.32（元）进项税额=（100×3500+50×2800）×17%=83300（元）销货退回应冲销销项税额=10×4500/（1+17%）×17%=6538.46（元）进货退回应转出进项税额=10×3500×17%=5950（元）应纳税额=（301786.32-6538.46）-(83300-5950)=217897.86(元)25．（1）门票收入应缴纳的营业税：220×20%=44（万元）（该公司主营娱乐业，门票收入按娱乐业科目计征，税率为20%）歌舞厅收入应缴纳的营业税：400×20%=80（万元）游戏厅收入应缴纳的营业税：100×20%=20（万元）（2）保龄球收入应缴纳的营业税：120×5%=6（万元）（3）美容美发、中医按摩收入应缴纳的营业税：150×5%=7.5（万元）（4）非独立核算小卖部是兼营行为，不缴纳营业税，缴纳增值税。应缴纳的增值税：60/（1+6%）×6%=3.40（万元）（注：由于该公司是娱乐公司，不是商业企业，征收率为6%）（5）餐饮收入应缴纳的营业税：600×5%=30（万元）（注：销售自制的啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为，征收营业税。）（6）将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税：（76+4）×5%=4（万元）（7）赴国外提供中医按摩服务取得收入属于境外发生的劳务，不是营业税的征收范围。（8）代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税：10×5%=0.5（万元）该娱乐公司当年应缴纳的营业税合计=44+80+20+6+7.5+30+4+0.5=192（万元）26、（1）销项税额=1500000×17%+130000×（1+10%）×17%=255000+24310=279310（元）（2）进项税额=1336000×17%+100000×7%=227120+7000=234120（元）（3）进项税额转出=50000×17%=8500（元）（4）应纳税额=279310-234120+8500=53690（元）27、（1）关税=84000×25%=21000元组成计税价=（84000+21000）÷（1-30%）=150000元消费税=150000×30%=45000元增值税=150000×17%=25500元（2）车辆购置税=245700÷（1+17%）×10%=21000元（3）销项税额=1000000×17%+1053000/（1+17%）×17%=170000+153000=323000（元）进项税额=25500+18000+953200×17%+（19600+11000）×7%=25500+18000+162044+2142=207686（元）进项税额转出=3000×17%=510（元）应纳税额=323000-207686+510=115824（元）（4）应交营业税=（72000+32000）×5%+70000×20%=19200（元）（5）城市维护建设税=（115824+19200）×7%=9451.68（元）（6）教育费附加=（115824+19200）×3%=4050.72（元）地方教育附加=（115824+19200）×2%=2700.48（元）第四章所得、收益税制（一）、判断题（判断下列各题，对的请打“a”，错的请打“ⅹ”）错2、错3、错4、对5、对6、错7、错8、对9、错10、对11、错12、错13、对14、错15、错16、对17、对18、错19、对20、错21、对22、错23、对24、对25、对26、对27、错28、对29、错30、错31、对32、对33、错34．错35、对36、对37、对38、错39错、单项选择题1.A2.C3.C4.D5.B6.D7.D8.C9、C10、B11、D12、C13、D14、C15、A16、D17、B18、D19、B20.B21.B22.B23.C24.B25、B26、B27、D28、C29、B30、C31．C、多项选择题1.AD2.BC3、ABCD4、ABC5、ABCD6、ABCD7、ACD8、ACD9、BCD10、BC11、AC12AC、13、ABD14、AC15、ACD、16、ABD、17、ABC、18、ABC19、BCD20．ABD21、AD22、ABD23.ABCD24.ABC25.ABD（四）、实训题1．（1）工资和三项经费均可按实扣除。（2）银行罚息可在税前列支。（3）国债利息免税。联营方分回利润单列，先换算成税前利润再并入应纳税所得额，其在联营方已纳税金15万元可予抵免。实际补缴税款=85/（1-15%）×（25%-15%）=10（万元）。（4）行政罚款及税收滞纳金不得在税前列支，纳税调整增加额12万元。（5）以前年度亏损可在本年度应纳税所得额中补亏，可调整减少本年度应纳税所得额。本年应纳税所得额=850-100+85/（1-15%）+12-108=754（万元）应纳税额=754×25%-15=173.5(万元）2．（1）企业债券利息应并入收入总额，但不得作为提取业务招待费和广告费的依据；（2）增值税不计入主营业务税金及附加，不得从收入总额中扣除；（3）白酒生产企业不得列支任何广告费用，应调整增加应纳税所得额120万元；（4）可列支业务招待费：55×5‰=27.5[因为27.5<55×0.6=33(万元)]应调整增加应纳税所得额(55-27.5)=27.5(万元)(5)银行罚款利息可在税前列支。在建工程贷款利息应予以资本化，本题中计入“财务费用”科目属于会计差错，应予更正计入“在建工程”科目。（6）公益救济性捐赠列支标准为纳税调整后所得的12%。纳税调整后所得=5500+85-1280-1400-（180-120）-（220-55+27.5）-（150-33）=2535.5(万元)公益救济性捐赠列支限额=2535.5×12%=304.26(万元)>实际公益救济性支出100万元,允许扣除100万元.(7)应纳税所得额=2535.5-100=2435.5(万元)(8)应纳税额=2435.5×25%=608.875(万元)3.解：应纳税所得额=（8000000+100000+5000）-（4300000+120000+400000+6000）=3279000（元）应纳所得税额=3279000×25%=819750（元）4.解：该公司当年应纳税所得额按工资如实扣除按职工工会、福利、教育经费如实扣除;非广告性赞助不得在税前列支,应调增：10（万元）国债利息收入不计入应纳税所得额,应调减：15（万元）该公司当年应纳税所得额=500＋10－15=495（万元）5.解：12月份应纳所得税额=400000×25%=100000（元）全年应纳所得税额=（2500000+400000-350000）×25%=637500（元）年终汇算清缴税额=605000-637500-100000=-132500（元）6．解：2008年应纳所得税额=20000×20%=4000（元）2009年亏损，不用纳税2010年应纳所得税额=（150000-60000）×20%=1800（元）2011年亏损，不用纳税2012年未能弥补完2011年的亏损，尚有10万元亏损不能弥补，不用纳税2013年应纳税所得额=（250000-100000）×20%=30000（元）该企业6年共应纳所得税=4000+1800+30000=35800（元）7．解：该企业来源于联营企业的应纳税所得额=85÷（1-15%）=100（万元）该企业应补缴企业所得税额=100×（25%-15%）=10（万元）8．解：（1）准许列支的业务招待费=3×60%=1.8（万元）（2）准许列支的集资利息费=100×10%=10（万元）（3）调整的应纳税所得额=400+20+30-200-40-30-（35-3）-1.8-10=146.19（万元）（4）准列支的公益、救济性捐赠限额=146.19×12%=17.5428（万元）>5万元,可按5万元扣除.（5）应纳税所得额=146.19-5=141.19（万元）（6）应纳所得税额=141.19×25%=35.2975（万元）9．应纳税额=（7000-1600）×20%-375=705（元）10．生产经营所得应纳税额=40000×30%-4250=7750（元）买彩票所得应纳税额=5000×20%=1000（元）刘某共应纳个人所得税额=7750+1000=8750（元）11．应纳税所得额=100000-40000-7500-2500=50000（元）应纳税额=50000×30%-4250=10750（元） 12．应纳税额＝[（2800－1600）×10%－25]+4800×5%-0=335(元)13．应纳税额＝[（2000＋500＋400－1600）×10%-25]+4800×5%-0=345(元)14．解：存款利息应纳所得税=6000×20%=1200（元）稿酬所得应纳所得税=[10000×（1-20%）]×20%×（1-30%）=1120（元）共应纳所得税=1200+1120=2320（元）15．解：在甲地应纳税额=5000×（1-20%）=4000（元）在甲地应纳税额=4000×20%=800（元）在乙地应纳税所得额=30000×（1-20%）=24000（元）在乙地应纳税额=24000×30%-2000=5200（元）该人应纳个人所得税额=800+5200=6000（元）16．解：著作稿酬应纳税额=8000×（1-20%）×20%×（1-30%）=896（元）翻译稿酬应纳税额=（3200-800）×20%×（1-30%）=336（元）共应纳税额=896+336=1232（元）17．解：应纳税所得额=300000×（1-20%）=240000（元）允许扣除的公益救济性捐赠的限额=240000×30%=72000（元）∵20000＜72000∴允许扣除额为20000元应纳税所得额=240000-20000=220000（元）应纳税额=220000×30%-2000=4600（元）18．解：2008年1月份应纳税额=[（2300+2000）-1600]×15%-125=280（元）2008年2月至12月份应纳税额=[（2300-1600）×10%-25]×11=495（元）利息收入应纳税额=4000×20%=800（元）8月至12月劳动报酬应酬纳税额=（2000×3）×（1-20%）×20%=960（元）（5）自传稿酬应纳税额=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）(6)全年一次性奖金应纳个人所得税额=7200×10%-25=695(元)全年共计应纳个人所得税额=280+495+800+960+2240+695=5470（元）19.不含税收入=4000+1170÷（1+17%）=5000（万元）应纳增值税＝5000×17%-510＝340（万元）应纳消费税＝5000×3%＝150（万元）应纳城建税＝（340+150）×7%＝34.3（万元）教育费附加＝（340+150）×3%＝14.7（万元）地方教育附加＝（340+150）×2%＝9.8（万元）扣除的销售税金及附加＝150+34.3+14.7+9.8=208.8（万元）境外分回税后利润还原为税前所得＝57.6÷（1-20%）＝72（万元）国外已纳所得税=72×20%=14.4（万元）该企业应纳税所得额=5000-3400-400-600-208.8-10+72=453.2万元该企业应缴纳企业所得税＝453.2×25%-14.4＝98.9（万元）20.弥补亏损前应纳税所得额=35-5+10+15=55（万元）弥补亏损后应纳税所得额=55-45=10（万元）应纳企业所得税＝10×25%＝2.5（万元）21.（1）工薪收入应缴纳个人所得税[（6800-1600）×20%-375]×12+24000×10%-25=10355（元）（2）演出收入应缴纳个人所得税=（3000-800-2000）×20%×12=480（元）（3）投资分红收入应缴纳个人所得税=10000×20%=2000（元）（4）证券交易所买卖股票净所得暂不征税（5）讲学扣除额=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）李某在A国缴纳了8000元，低于扣除额10000元。应补缴个人所得税=10000-8000=2000（元）（6）稿酬扣除额=160000×（1-20%）×20%×（1-30%）=17920（元）李某在B国缴纳了16000元，低于扣除额17920元。应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）22、（1）全年应纳税所得额=12000/6×12=24000（元）（2）全年应纳所得税=24000×20%-1250=3550（元）（3）前两季度应纳所得税=3550/12×6=1755（元）（4）第二季度应纳所得税=1755-800=975（元）（1）12月份工资计税：应纳税所得额=1800+150+280-1600=630（元）应纳所得税=630×10%-25=38（元）（2）全年一次性奖金计税：平均每月奖金=7200/12=600元，适用税率10%，速算扣除数25元。应纳所得税=7200×10%-25=695（元）每月租金收入=24000/12=2000元1月份应纳税=（2000-800-800）×20%=80（元）2月份应纳税=（2000-400-800）×20%=160（元）以后每月应纳税=（2000-800）×20%=240（元）（1）A国所得情况：工资薪金按我国税法应纳税=[（72000/12-4800）×10%-25]×12=1140（元）特许权使用费按我国税法规定应纳税=7000×（1-20%）×20%=1120（元）应补缴税款=（1140+1120）-1150=1110（元）（2）B国所得情况：利息按我国税法应纳税=1000×20%=200（元）在B国实际缴纳250元，则不用补缴。并且其差额50元可以在今后5年内在B国的扣除限额内补扣。第五章资源税制（一）、判断题（判断下列各题，对的请打“a”，错的请打“ⅹ”）1、对2、对3、错4、错5、对6、对7、对8、错9、对10、错11、对12、错13、对14、错15、错16、对17、错18、错（二）、单项选择题1、C2、C3、C4、A5、B6、C7、D8、B9、D10、D11、A12、A13、C14、C15、C16、B17、C18、B（三）、多项选择题1．ABD2、ABD3、AD4、BCD5、AD6、BD7、AC8、ABD9、CD10、AC11、ABCD12、ABCD13、ABC14、AB15、ACD（四）、实训题1．（1）外销原煤应纳资源税=280×3=840（万元）（2）外销洗煤应纳资源税=90/60%×3=450（万元）（3）食堂用煤应纳资源税=0.25×3=0.75(万元)(4)外销天然气应纳资源税=35000×8=28(万元)2.(1)确定收入5000万元;(2)土地使用权支付金额500万元;开发成本1500万元;开发费用120+(500+1500)×5%=220(万元)转让有关税金5000×5%×(1+7%+4%)=277.5(万元)加计扣除(500+1500)×20%=400(万元)小计:500+1500+220+277.5+400=2897.5(万元)(3)增值额:5000-2897.5=2102.5(万元)(4)增值率:2102.5/2897.5=72.56%(5)应纳税额:2102.5×40%-2897.5×5%=696.125(万元)3．解：应纳税额=（22+6）×8+4/1000×12=224.048(万元)注:开采原油过程中用于加热、修井的1万吨原油免税，待销售的1万吨暂不征税。4．解：（1）铁矿精矿换算为原矿数量=0.1×40=4(万吨)应纳资源税=4×10=40(万吨)(2)销售铁矿石原矿应纳资源税=(8-4)×10=40(万元)(3)3月份收购的未税铁矿石,已于3月份代扣代缴了资源税,5月份销售时不再交资源税.(4)该联合企业矿山当月应纳资源税=(40+40)×(1-60%)=32(万元)5.解:(1)扣除项目金额=150+200+100-20+(150+200)×5%+1000×5%×(1+7%+3%)+1000×0.5‰=503(万元)(2)土地增值额=1000-503=497(万元)(3)土地增值税占扣除项目金额的比例=497/503=98.81%(4)分别计算各级土地增值税增值额未超过扣除项目50%的部分的应纳税额=503×50%×30%=75.45(万元)增值额未超过扣除项目50%但未超过扣除项目100%的部分应纳税额=503×48.81%×40%=98.21(万元)该企业应纳的土地增值税=75.45+98.21=173.66(万元)6．（1）应纳资源税=（4000+1000×4=20000（元）（2）增值税销项税=400000×13%+200000/（1+13%）×13%=75008.85（元）\应纳增值税=75008.85-22863.85=52145(元)(3)城建税=52145×1%=521.45(元)7．（60000-800-500-100）×2=117200（元）第六章财产税制（一）、判断题（判断下列各题，对的请打“a”，错的请打“ⅹ”）1、错2、对3、错4、错5、错6、错7、错8、对9、对10、错11、对12、错13、对14、错15、错（二）、单项选择题1.C2.C3.D4.D5、A6、D7、B8、C9、D10、A11、A（三）、多项选择题1.ABC2.ABC3、BC4、AC5、ACD6、AB7、ABCD8、ACD9、AC10、BD（四）、实训题1．解：（1）经营自用房产应缴纳的房产税：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48(万元)200×(1-20%)×1.2%/12×6=0.96(万元)(2)出租房产应缴纳的房产税:1.5×6×12%=1.08(万元)(3)在建工程转入房产应缴纳的房产税:500×(1-20%)×1.2%/12×4=1.6(万元)2007年度应纳房产税=36.48+0.96+1.08+1.6=40.12(万元)2．从价部分：3000×（1-20%）×1.2%-1000×(1-20%)×1.2%×3/4=21.6(万元)从租部分:5×9×12%=5.4(万元)当年应纳房产税=21.6+5.4=27(万元)3．联营投资房产的固定收入应纳房产税=36×12%=4.32(万元)纳税人将房屋出租的按租金收入计征房产税:4×6×12%=2.88(万元)其他房产从价计征房产税:1250×(1-20%)×(1-1/4)×1.2%-1000×(1-1/4)×50%×6/12×1.2%=9-2.25=6.75(万元)4.载重汽车应纳税=20×5×20=2000(元)挂车应纳税=10×4×20×0.7=560(元)客货两用车应纳税=2.5×(6-1)×20+(6-1)×200×50%=750(元)该企业共纳车船税=2000+560+750=3310(元)5．应缴纳的车船税=20×25×30+20×10×30×70%+3×3×30+120×3×50%+120×2=19890（元）6．（1）主要用于农业生产的19辆拖拉机免税，主要从事运输业务的应纳税额：5×6×30×50%=450（元）（2）10辆运输卡车应纳税额=8×10×30=2400（元）（3）8台运输挂车应纳税=10×6×30×70%=1260（元）（4）农场医院专用的1辆客货两用车免税，另外9辆纳税：9×（200×50%+2×30）=1440（元）（5）小轿车应纳税：5×200=1000（元）甲应纳契税=40000×3%=1200（元）乙应纳契税=100000×3%=3000（元）丙换入房屋不支付差价故不缴纳契税，与丁等价交换房屋也不缴纳契税。丁与丙等价交换房屋也不缴纳契税。第七章行为税制（一）、判断题（判断下列各题，对的请打“a”，错的请打“ⅹ”）错2、错3、对4、对5、错6、错7、错8、对9、错10、错（二）、单项选择题1、C2、D3、C4、A5、D6、B7、A8、C9、D10、C（三）、多项选择题BCD2、AD3、AB4、BC5、BCD6、ACD7、BD8、ABCD9、CD10、ABC（四）、实训题1、A公司：（1）征用耕地缴纳耕地占用税；（2）领取土地证一本缴纳印花税；（3）销售房地产缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；（4）销售房地产缴纳印花税；（5）销售房地产缴纳土地增值税。B公司：（1）签订买房合同缴纳印花税；（2）领取房产证缴纳契税；（3）领取房产证缴纳印花税5元。2、（1）应纳增值税=150000×17%-（100000×13%+1700+2000×7%）=15500-14840=660（元）（2）应纳消费税=150000×5%=7500（元）（3）城市维护建设税=（660+7500）×1%=81.6（元）3、（1）甲方应纳印花税=3000×0.3‰+200×0.5‰=1(万元)(2)乙方应纳印花税=(3000+1000)×0.3‰=1.2(万元)(3)丙方应纳印花税=200×0.5‰=0.1(万元)(4)丁方应纳印花税=1000×0.3‰=0.3(万元)4、(1)运输合同应纳印花税=10000000×0.5‰=5000(元)(2)保险合同应纳印花税=100000×1‰=100(元)(3)税务代理合同免征印花税;(4)银行存款账簿应属于其他账簿按件贴花5元。第八章税收管理概述（一）、判断题（判断下列各题，对的请打“a”，错的请打“ⅹ”）1、错2、错3、对4、对5、对6、错7、对8、对9、对10、对（二）、单项选择题1、A2、B3、A4、C5、A（三）、多项选择题1、AB2、ABC3、ABCD4、AB5、ABCD第九章税收征收管理（一）、判断题（判断下列各题，对的请打“a”，错的请打“ⅹ”）1.对2.错3.对4.错5.错6.错7.错8.对9.错10.对11.错12.错13.错14.错15.错16.对17、对18、错19、错20、错（二）、单项选择题1.B2.C3.C4.A5.A6.