医院内控制度

医院内控制度XXX内部控制规范（修订）20161081第一章总则1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及内部控制规定（试行）》等法规制度，制定本制度。2、成立XXX内控领导小组，院长担任领导小组组长，对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。3、本规范从单位层面和业务层面两方面开展内控基础性评价，其中，单位层面包含内控建设启动情况，单位主要负责内部控制制度完备情况、不相容岗位与职责分离控制情况、内部控制管理信息系统功能覆。业务层面包含预算业务管理控制情况、收支业务管理控制情况、政府采购业务管理控制情况、资产管理控制情况、建设项目管理控制情况、合同管理控制情况。第二章预算控制第一条医院预算编制的原则病院是差额预算管理单位。国家对病院实行“差额（定额、定项）”的预算管理办法。病院的各项进出均纳入预算内管理。病院预算是国家预算的构成部分。病院根据国家的有考核等管理制度，按照主管部分下达的事业计划指标、任务，本着进出平衡的原则，编制病院预算。医院在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情最需要的地方。支，挖掘内部潜力，努力提高资金使用效果，严格控制无预算支出。3事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。采取改进措施，确保年度预算的完成。第二条医院预算的编制程序建立严格的预算编制制度，要采取领导、财会部门、批后由财会部门统一掌握执行。医院预算在执行过程中，由于客观因素影响，预算变通过，报主管部门审批。病院预算编制科目，按病院会计制度规定的收、支科要说明理由。第三条病院收入预算的编制因素确定，主要包括以下内容：医疗收入门诊人次计划收费水平（不含药费）计算。床日计划收费水平（不含药费）计算。其他医疗服务收入。药品收入。以上年度每门诊人次和每占用床日药费的制剂收入。应根据医院预算年度制剂生产计划计算。其他收入。包括救护车收入、进修培训收入、废品变实际情况，并根据预算年度有关因素计算。差额预算补助。根据主管部门核定的预算补助指标编制。专项补贴。包孕大修、大购及清理欠费基金和编制。第四条病院支出预算的编制4情况计算编制。内容包括：工资。包孕国家和集体职员的工资。根据预算年度平资因素计算。开支水平和有关定额标准计算。定的开支标准和提取额度及有关因素计算。国家有关开支标准计算。公务费。根据预算年度医院平均职工人数和上年度人准计算。药品费。根据预算年度药品收入预算和国家规定的药算。制剂原材料。根据预算年度制剂生产计划计算。卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的工作量计划及有关因素计算。其他材料。根据上年度执行情况及预算年度计划计算。作量计划和有关定额标准计算。度业务事情量计划合理计算。各地自定。从该部分收入中计提（指按不含工资的成本收费工程使用的设备），提取比例由各地自定。租赁费。参照上年度执行情况和预算年度实际需要计算。其他费用。参考上年实际支出及预算年度有关因素编制。差额预算补助。参考上年实际支出及预算年度有关因素编制。项补助。按上级下达的预算指标编制。第五条专用基金进出预算的编制5第六条物资供应计划。根据医疗业务正常开展的需求，本着勤俭节约的原则，由病院各职能科室按照预算控制指标，合放置支出预算。第七条病院年度决算的编制医院应按下列要求，认真、及时、准确地编报年度决算。要认真总结医院预算安排及执行情况，财务管理及资资料。医院在编报财务决算时，必须做好以下各项基础工作：并自动同主管部分核对各项拨款数额，做到不重不漏。认真做好财产物资清查事情。对固定资产、低值易核对，确保账款相符。编报的年度决算，必须分清资金渠道，做到报表齐算说明。时报主管部门。第八条年终结余计算及分配医院年终结余包括业务收支结余和专项收支结余。减业务支出并扣除当年病人欠费后的余额，其分派应按病院会计制度有关规定转入专用基金，包孕事业发展基金、福利基金、职工奖励基金和院长基金。具体分派比例，由各地卫生部分与财政部分研究确定。第三章收入控制第一条医院收入管理的原则61、病院是向病人提供医疗服务的卫闹事业单位，必须按照收费标准收取医疗服务用度，用以补偿医疗服务消耗。要认应收不漏2、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理分离，合理设置岗位，加强制约和监督。第二条制定收入管理业务流程。1重点控制门诊收入、住院结算收入。2、加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。3、加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时药费，原则上应当日发生当日入帐，并定期结算。4、凡病院购入的药品，其批发价格应按国家规定计算执行。5、医院自制药品，凡规格、含量与医药部门销售药品相同的，应按上述零售价格计算；医疗费用。要及时结算住院病人的医疗费用。第四条要坚持因病施治，合理用药、检查、治疗的原则，不断改善服务态度，提高医疗质量。力，扩大医疗服务工程，增加业务收入。有关部门规定，实行按成本（不含工资）收费。第七条各项收入由财务部统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、等票据，不得擅自扩大票据适用范围。7错发，以堵塞漏洞，提高收费工作的质量。取额度。批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。家有关规定研究制订。位要“自力核算，自负盈亏”。销。第四章支出控制第一条医院支出管理原则支出的管理要本着少花钱、多办事、把事办好的原则，严格执行国家有关方针、政策和财政规章制度以及开支标准及开支范围，合理安排使用。1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相审批与执行、执行与考核、考核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强迫约和监督。2、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明围内审批，严禁无审批支出。3、建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。4、加强支出凭证的审核控制。完善支出凭证控制手续和性和完整性。5、加强成本核算与管理。医院要积极开展科室核算和医理，严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高效益。6．各项资金的使用要划清资金渠道，分别列支。8第二条支出管理要求财会部分统一放置、掌握使用。分级归口管理。病院根据核准的预算，分级归口由有各项支出报销凭证要由有关部分负责人签署意见，以资证明。医院各职能科室预算内的开支，要事先提出使用计划书面报告，交财会部门审核后，由院长批准执行。常进行，以保证医疗工作需要。第四条职员经费（职员用度），准执行。办法控制支出。耗定额和消耗比例以及“以收定支”等办法进行管理。第七条