建设工程项目成本管理培训课件

建筑工程项目管理任何一项建设工程项目都需要投入大量的人材物时间等资源。这些投入形成项目的成本和费用。对项目实施过程中所发生的各项费用,通过计划、组织、控制和协调等活动实现预定的成本目标,对影响建设项目成本的各种因素加强管理,并采取各种有效的措施控制成本,最终实现甚至超过预期的成本目标。成本控制与管理贯穿于项目管理活动的全过程和每个方面,从项目中标签约开始到施工准备、现场施工、直至竣工验收,每个环节都离不开成本控制与管理工作。

模块五

建设工程项目成本管理举世瞩目的三峡总投资2000多个亿！葛洲坝水利工程西气东输工程建设投资估计1200个亿！青藏公路工程南水北调工程

【学习目标】1.了解建设工程项目业主方和施工方的成本构成。2.理解成本计划的类型。3.了解建设工程项目施工成本计划的依据。4.掌握建设工程项目成本计划的编制方法。5.掌握建设工程项目成本控制的步骤与方法。6.掌握建筑工程项目施工成本分析方法。【学习重点】

1．建设工程项目成本计划的编制方法。2．建设工程项目成本控制的步骤和方法。3．建筑工程项目施工成本分析方法。5.1建设项目施工成本的构成施工项目成本的概念1．施工项目成本的概念施工项目成本是指建设企业以施工项目作为成本核算对象的施工过程中，所耗费的生产资料转移价值和劳动者的必要劳动所创造的价值的货币形式。即某施工项目在施工中所发生的全部生产费用总和。2．施工项目成本的类型（1）按成本的核算方法，可将成本划分为下列几类：按成本核算方法预算成本：

实际成本

目标成本

（2）按成本的构成分：直接成本、间接成本。

（3）按成本习性分：固定成本和变动成本。3．建设工程项目成本管理的任务（1）施工成本预测；（2）施工成本计划；（3）施工成本控制；（4）施工成本核算；（5）施工成本分析；（6）施工成本考核。施工项目成本的构成1．直接成本2．间接成本。5.2建设项目施工成本计划施工成本计划的类型施工项目成本计划的作用施工项目成本计划编制的原则5.2.4施工成本计划的编制依据

施工成本计划的编制依据具体包括以下几个方面：

1．投标报价文件；2．企业定额、施工预算资料；3．施工组织设计或施工方案；4．人工、材料、机械台班的市场价；5．企业颁布的材料指导价、企业内部机械台班价格、劳动力内部挂牌价格；6．周转设备内部租赁价格、摊销损耗标准；7．已签订的工程合同、分包含同（或估价书）；8．结构件外加工计划和合同；9．有关财务成本核算制度和财务历史资料；10．施工成本预测资料；11．拟采取的降低施工成本的措施；12．其他相关资料。如，相关的施工图纸及文件。1.搜集资料2.估算计划成本

3.编制成本计划草案

4．综合平衡，

编制正式的成本计划

施工项目成本计划的编制程序施工项目成本计划的编制方法

1．常用的施工项目成本计划通常以两算对比差额与技术组织措施带来的节约来估算计划成本的降低额，公式为：计划成本降低额=两算对比定额差十技术组织措施计划节约额随着社会主义市场经济体制的建立，一些施工单位对这种定额估算法又作了修改，其步骤及公式如下：

施工项目成本计划的编制方法(1)根据已有的投标、预算资料，确定中标合同价与施工图预算的总价格施工图预算与施工预算的总价格差。(2)根据技术组织措施计划确定技术组织措施带来的项目节约数。(3)对施工预算未能包容的项目，包括施工有关项目和管理费用项目，参照估算。(4)对实际成本可能明显超出或低于定额的主要子项，按实际支出水平估算出其实际与定额水平之差。(5)充分考虑不可预见因素、工期制约因素以及风险因素、市场价格波动因素，加以试算调整，得出一综合影响系施工项日降低成本计划(6)综合计算整个项目的目标成本降低额及降低率。目标成本降低额=[(1)+(2)一(3)士(4)][(l)十(5)]目标成本降低率=目标成本降低额/项目的预算成本施工项目成本计划的编制方法

2．计划成本法施工项目成本计划中的计划成本的编制方法，通常有以下几种：

(1)施工预算法施工预算法的计划成本（目标成本）=施工预算施工生产耗费水平（工料消耗费用-技术节约措施计划节约额[例5-1]某施工项目按照施工预算的工程实际量，套以施工工料消耗定额，所计算消耗费用为580万元，技术节约措施计划节约额为16.5万元。计算计划成本。

[解]施工项目计划成本=580一16.5=563.5万元2．技术节约措施法

技术节约措施法是指以该施工项目计划采取的技术组织措施和节约措施所能取得的经济效果为施工项目成本降低额，然后求施工项目的计划成本的方法。公式如下：施工项目计划成本=施工项目预算成本-技术节约措施计划节约额(降低成本额)[例5-2]某施工项目造价为672.2万元，扣除计划利润和税金以及企业管理独立费，经计算其预算成本为565.6万元，该施工项目的技术节约措施节约额为31.2万元。计算计划成本。[解]施工项目计划成本=565.6一31.2=534.4万元。3．成本象习性法成本习性洗法，是固池定成本和狭变动成本厨在编制成柜本计划中讲的应用，柳主要是按崖照成本习亭性，将成劫本分成固像定成本和口变动成本押两类，以伐此作为计至划成本。你具体划分替可采用费特用分解法旋。可用下缝列公式计协算：施工项迟目计划随成本=施工项目市变动成本武总额（）+施工项目殃固定成本恰总额（）[例5-3陶]某施工踢项目，斗经过分钩部分项祸测算，卷测得其惊变动成扑本总额舒为1568万元，固吧定成本总脑额526万元。立计算计筒划成本论。[解]施工项政目计划吴成本=15标68万元十526万元=209哨4万元4．按实蛇计算法按实计附算法，略就是施心工项目财经理部狗有关职诊能部门医以该项渠目施工沈图预算捎的工料谨分析资绪料作与浴控制计够划成本翅的依据琴。根据企施工项呀目经理业部执行朋施工定倾额的实贞际水平涛和要求加，由各刻职能部肾门归口迈计算各串项计划多成本。5.3建设项扛目施工虚成本控册制5.3.脏1建设工程灯项目成本律控制的依渗据与原则1．建设工睬程项目成朝本控制的愚概念建设工程雕项目成本领控制，是笋指在项目粘实施全过油程中，借知助各种理沈论、方法强、手段、法措施并通制过一定的秤程序，在瘦保证满足欣进度、质狭量目标、凤工期的同适时，力争落使项目的昏实际建造界费用不超特出计划额葱度的要求诉，并基于吃合理使用被人、财、汽物力，努烦力提高项滨目投资经仁济效益、窑社会效益鄙和生态环纱境效益，致从而圆满霜实现项目卧的成本费山用控制目高标。2．成本控掌制的基础良工作牢固树立面成本意识建立完善塞的组织机晶构完善的牛制度建鸣设及相鲜应的配穗套措施3．施工项屠目成本控敲制原则（1）全面贴成本控翠制原则（2）动态宰控制原错则（3）目标管薯理原则（4）责、系权、利苍相结合沿的原则（5）例外原犬则5.3.怎2建设工程并项目成本雄控制的依究据1．工程堤承包合叼同2．施工仪成本计爪划3．进度报理告4．工程掠变更5.有关施浊工组织程设计、分包合闻同、施况工图纸量、劳动定障额等资欲料都是跟成本控结制的依取据。进度质量合同投资

酒店电站5.3.介3施工成寄本控制量的步骤2.偏差分析3.成本预测4.纠正偏差与反馈1.实际与计划比较施工成累本控制纤程序图制定成本方案是否合理？确定成本目标分析成本目标制定成本计划是否合理?项目实施成本计划值与实际值比较有无偏差？分析偏差产生原因制定纠偏措施检查项目分解进度计划制定成本计划实施成本计划NYNNYY调整成本目标调整成本方案5.3.盘4施工成本罪控制的措倡施1．组者织措施2．技怜术措施3．经愧济措施4．合嗽同措施目的：合同约汤定下降亩低成本矿提高利抄润控制施工成本泉≤望合同们额施工工逃期套≤搁合同象工期施工质蔽量：符准合标准燃及合亭同中要屑求安全目标5.3辱.5施工项收目成本哭控制的庸内容竣工验职收阶段投标设公计阶段施工准葛备阶段施工阶段工程项目脚成本控制勒的内容=投标+前期准备+施工+验收成本控靠制内容保修期拿间5.3竿.6施工项窝目成本巧控制方烂法案例分侵析一：某多层舰砖混住吃宅群体准项目，啄计14幢单位惹工程，档总造价聪为3240万元。其项目成银本控制指由导书确定标：制造总句成本为300董0万元，示控制目胞标为各旺单位工腊程约215万元，如其中工郊程直接胀费中的耕材料费赞为160万元，人扮工费为30万元，机概械费为10万元；工程间接损费为15万元，阶想段性控制低比例为基童础40％，主副体35％，设草备安装10％，装个饰装修15％。实际施工桌中，在进杜行阶段性宫考核时，暂统计基础滩完工时的只材料费共冲计投入912万元，打较控制知目标超课出16万元。5.3.绘6施工项茶目成本涝控制方驻法案例分受析二：洛阳顺兴航工业园厂幅房工程,位于洛季阳高新摄开发区,由机械工音业部第四浮设院设计,为五层框历架结构工舒业厂房,基础为例桩基础,上部为风框架结滥构,平面形状脑为L形,总长114围.4m秒,总宽16.代5m,檐高22.5雅m。层高浸为4.5m获,建筑面积庭为964皆0.1咽5㎡。基于该工爆程情况项忽目部进行届了研究,虽然该工扇程造价较即低,但其结沾构简单,为6m间距的础框架,加气砼砌雹块填充墙毕。整个工窜程内部隔搭墙较少,墙地均校为毛墙瓜毛地,粉刷简单,减少了甚后期粉关刷时人劲工费不集足的弊羽端。且颈在本次潜发包中,不包括盯桩基(桩基已湿经施工迟完毕),仅发包桩雪基以上部酿位,避免了桩悔基施工时俩天气的影很响。施工映工期为7个月,且从二层检封顶后开陡始按节点爹进行付款探。根据该渡工程的情生况,项目部郑做了研伐究:由于二阻层封顶照后才开题始付款,前期资金研压力较大,工期较短,为此,我们决携定聘请逼南方施乒工队伍,虽然他们志的要价高哄于当地施腾工队伍,但其不受宫农忙季节阁的影响,且各工丝式种人员何配备齐慕全,避免了透不同工榜种间不昨易协调峰的弊端,施工质量破及工期都惠有保证。在施工部现场配飘备一台析塔吊,保证主体起阶段砼施堂工的垂直灵及水平运洲输的要求腾。5.4建设项目含施工成本矛分析与考丧核5.4迟.1施工项漠目成本企核算1.施工项目尽成本核算宏的原则（1）确认义原则刷（2）分期核杜算原则（3）相关性缘瑞原则（4）一贯雅性原则（5）实际成宵本核算原瞧则（6）及时寺性原则（7）配比闹原则（8）权责精发生制僵原则（9）谨慎蛇原则（10）划分森收益性构支出与利资本性吓支出原矛则（11）重要随性原则柱（12）明晰性主原则5.4.男1施工项烦目成本帝核算2．施工窑项目成塞本核算枣的要求（1）划清借成本、火费用支侵出和非孝成本、撞费用支干出界限灶。（2）正确划雾分各种成跳本、费用因的界限。（3）加强成伏本核算的储基础工作景。（4）项目成牙本核算必乌须有帐有团据5.4抢.2施工项魂目成本声分析的谜方法施工成引本分析尚的方法峡主要有锣：比较法、支因素分析陈法、差额花计算法、讲比率法、赌偏差分析昂法等。1.比较法比较法，州又称“指穴标对比分遮析法”，未就是通过恼技术经济放指标的对炭比，检查语目标的完淹成情况，免分析产生告差异的原托因，进而慰挖掘内部余潜力的方终法。5.4柱.2施工项目挣成本分析允的方法（1）将实际闪指标与目枣标指标对光比（2）本期实便际指标与缓上期实际妈指标对比（3）与本行弊业平均水开平、先进较水平对比2．因素掌分析法因素分发析法也逐叫连环项代替法隶。它是家用来确酷定影响三成本计粘划完成劝情况的捞各种因点素及其委影响程却度的分盾析方法猪。分析胡程序：（1）确定分禾析对象；沾（2）确定撞该项成稿本指标切；（3）计算计揉划数（4）将各缝因素的剃实际逐撕个替换澡其计划私（预算唱）数，够替换后捷的实际喜数保留嫁下来，膝并计算健新的结捉果。（5）每一次骄替代结果发与前一次载计算结果之比较，并折计算差额虚，其差额脉就是这一最因素对计汤划完成情极况的影响再程度。因素分亚析法案闪例分析例：某模谅板安装工好程，计划输工程量为3000踢0m2算,计划劳骑动效率已为0.8工时/m2，工时台单价20元/工时,影响模板假安装人工欲费费用的适三个因素场为工程量视、劳动效蛾率、工时瞎单价。实切际工程量坝是3200发0m2；劳动效傅率是0.7工时/m2；工时单冈价25元/工时。采魔用因素分柳析法，要惊求按工程拿量、劳动岩效率、工肾时单价顺怀序对其进吹行分析。因素分析迎法案例分瓶析解：计赔划人工司费用=20多×30颠000钉×0.液8=4台800众00元实际人驴工费=320旧00×2触5×0.朴7=56核0000元成本差遵异=56谅000志0—4仆800铲00=魂800哥00元第一次替遮代：由于吓工程量单因项变化引键起的成本秤变化实际工窄程量×计划劳符动效率×计划工着时单价3200盟0×20激×0.8扬=512畜000差异数=51逃200乘0—4洁800亚00=板320挨00第二次冲替代：需由于工扰时单向王引起的厉成本变翠化实际工仓程量×实际工时健单价×计划劳瓜动效率3200澡0×25谣×0.8陈=640层000差异数=640咬000—添5120严00=1俗2800蚂0元第三次替现代：由于障劳动效率捕引起成本州变化实际工程复量×实际工霞时单价×实际劳困动效率3200催0×25熊×0.7障=560掩000元差异数=56禁000句0—6鸽400障00=狮—80波000元5.4题.2施工项目焦成本分析贤的方法3．差额屈计算法差额计算亿法是因素场分析法的计简化形式走，原理相批同，但计袄算方式不拉同，差额慌分析法是喝利用各个咽因素的实收际数与计制划数的差序额。按照馋一定顺序群计算其对公成本的影鉴响程度。例：对尖于上例帅用差额世分析法秘计算：工程量变纽奉化的影响顺：（320傍00-纳300纽奉00）×20×特0.8=越3200沟0元工时单费价变动淹的影响攻：3200爹0×（25-2听0）×0.8越=128丙000元劳动效率苍变化的影裳响：320册00×描25×（0.7卫-0.降8）=-8扇000元5.4.脆2施工项目视成本分析跳的方法4．比率法比率法是刮指用两个蜻以上的指帆标的比例脑进行分析求的方法。嚼它的基本久特点是：风先把对比她分析的数牢值变成相喜对数，再趁观察其相遍互之间的明关系。常菊用的比率剂法有以下涝几种。(1)相关比台率法(2)构成比率计法(3)动态比亲率法5．费用偏耐差分析法（1）费用悬偏差分透析的几洪个概念费用偏疑差是指协费用实房诚际值与础计划值谁之间存伞在的差昌异，即费用偏询差＝封已完花工程实鉴际费用钱－犯已完工和程计划爷费用与费用乐偏差密贩切相关均的是进专度偏差冻，由于军不考虑锋进度偏横差就不啊能正确舅反映费伪用偏差气的实际湖情况，援所以，彩有必要兔引入进滴度偏差批的概念烦：进度偏原差＝映已完饿工程实治际时间嘱－抗已完工的程计划网时间为了与罗费用偏禁差联系教起来，要进度偏闪差也可井表示为资：进度偏差救＝拟秆完工程计嫩划费用按－已完驾工程计划亿费用5．费用款偏差分疫析法（2）费用穴偏差分箱析方法溪的种类a横道图法参：图例：

已完成工程实际费用拟完工程计划费用已完工程计划费用

横道图循法：项目编码项目名称费用参数数额（万元）费用偏差（万元）进度偏差（万元）原因011土方工程

10-10012打桩工程-20-34013基础工程2020合计10-2450608066100808060230196220705．费用怪偏差分海析法b时标网络沸图法c表格法d曲线法。笔如下图三姥种费用偏责差分析图民。d曲线法赤：三种只费用偏患差分析剂图进度偏差图5-4三种费用参数曲线工期拖延总量进度偏差已完工程实际费用拟完工程计划费用已完工程计划费用A

M

Ba

时间费用（%）费用增加总额b费用偏差p（3）费用偏火差的形成币原因分析奋及处理办睡法a成因分析寇：第一，费造用增加且曾工期拖延强，这种类为型是纠正走偏差的主遣要对象。第二，币费用增扇加但工挺期提前抚，这种保情况下集要适当纵考虑工逃期提前差带来的风效益第三，工浸期拖延但哭费用节约裙，这种情晓况下是否多采取纠偏起措施要根皮据实际需驱要确定。第四，工缠期提前且仆费用节约症。这种情德况是最理洞想的，不雨需要采取睁纠偏措施凉。b费用偏愁差的纠迷正措施华主要包厨括以下摸方面：组织措瘦施、经炒济措施仪、技术须措施、斜合同措讲施等。5.4牧.3施工项目誓成本考核施工成本祝考核是指福在施工项显目完成后驼，对施工哪项目成本糟形成中的犯各责任者昏