北大经济学课件保险经济学

第六讲国际保险贸易的

经济福利分析1一、比较优势理论与保险商品的国际贸易重商主义绝对优势说——亚当•斯密的《国富论》比较优势说——大卫李•嘉图（Ricardo）《政治经济学和赋税原理》

第七章国际保险贸易2保险市场数字化的例子

按重商主义理论，甲国应该同时提供原保险和再保险，如果进行自由贸易，乙国的保险业将被甲国的保险公司挤跨，不会有任何的生存余地。唯一的办法是就是人为地限制国际保险贸易，等待乙国的保险成本降低下来之后，再考虑放开保险市场。3

按照比较优势理论，甲国的再保险的提供上有相对优势，而乙国在原保险的提供上有相对优势。如果乙国购买甲国相对便宜的再保险，就会从中受益；同样甲国购买乙国相对便宜的原保险也会从中受益，即保险的国际贸易对俩个国家都有好处。

4

二、国际保险贸易的方式和类型国际保险贸易〔Internationalinsurancetrade〕是指一国的保险企业通过直接跨境提供保险商品或通过异国分支机构销售保险的形式经营跨国保险业务。5国际保险贸易主要包括四种形式：1.商业存在〔Commercialpresence〕一国的保险机构到另一国建立分支以提供服务，2.跨境提供〔Cross-bordersupply〕从一国境内向另一国境内提供保险服务。3.境外消费〔Consumptionabroad〕一国公民在国外旅游或生活期间购买当地保险公司出售的保单。4.自然人流动〔Movementofpersonnel〕个人或雇员到另一国从事保险业务活动。6三、国际保险贸易格局保险市场的全球化和一体化进程处在一个全新的阶段。

目前欧盟的保险市场已经实现了一体化。保险业国际并购加速了世界保险经济全球化的进程。

71998年2月，日本东部生命保险公司被美国GEC保险公司以700亿日元收购；1999年11月，法国的阿克萨保险公司出资2000亿日元将日本团体生命保险公司子公司化。同年，荷兰全球人寿保险集团收购了全美人寿保险公司。2000年，德国安联保险公司收购了法国第三大保险公司AGF，一跃而成为世界上最大的非寿险公司。同年10月，安联购买了罗马尼亚一家保险公司51％的股权，巩固了其在东、中欧作为最大保险人的位置。2001年3月英国保诚保险集团以265亿美元合并美国通用保险。2001年5月，美国国际集团以价值230亿美元的股票购并美国通用保险公司。法国AXA保险公司为抢占德国市场，先后收购了德国科隆保险公司和Albingia保险公司。而瑞士再保险公司通过收购美国的马里兰保险公司，扩展了其在美国中北部地区的业务。2003年9月，加拿大宏利人寿（Manulife）金融公司（MFC）通过换股方式，同美国恒康（JohnHancock）金融服务公司（JHF）合并，使MFC成为北美第二大寿险商、美国第八大保险商。2004年8月7日，欧洲第二大保险公司法国安盛保险（AXA），出价31亿澳元收购其在澳大利亚的子公司安盛亚太控股公司全部股权。8再保险业之间、再保险与直接保险之间以及保险业与银行业之间的并购也不断发生。美国的通用再保险公司收购了德国科隆再保险公司;德国慕尼黑再保险公司收购了美国的美国再保险公司;瑞士再保险公司收购美国的林肯再保险和M&G再保险公司等。据统计，世界再保险费的67％为排名前25位的再保险公司所控制，如此发展下去，在未来10年里，全球90％以上的再保险业务由10家单独的再保险集团所控制，再保险将真正成为开放性和国际化的业务。

9跨境提供方面，2001年国际再保险市场的保费总额为1200亿美元，而这一数字在2004年达到1390亿美元境外消费和自然人流动的数量虽然没有确切的统计数字，但随着世界经济一体化的进程，其增长的态势却也是非常明显的。中国和印度是目前吸引力最大的两个新兴保险市场，吸引着全球的保险企业。

10中国的国际保险贸易现状1992年，友邦保险公司获中国人民银行颁发的营业执照，在上海经营寿险及非寿险业务，成为第一个进军中国保险市场的外资保险公司。112001年12月11日，中国加入世界贸易组织时，对保险业的开放做出了如下承诺：A.企业设立形式：〔1〕中国在加入WTO时，将允许外国非寿险公司在中国设立分公司或合资公司，合资公司外资股比可以达到51％；中国加入后两年内，允许外国非寿险公司设立独资子公司，即没有企业设立形式限制。〔2〕加入时，允许外国寿险公司在中国设立合资公司，外资股比不超过50％，外方可以自由选择合资伙伴。合资企业投资方可以自由订立合资条款，只要它们在减让表所作承诺范围内。〔3〕加入时，合资保险经纪公司外资股比可以达到50％；中国加入后三年内，外资股比不超过51％；加入后五年内，允许设立全资外资子公司。〔4〕随着地域限制的逐步取消，经批准，允许外资保险公司设立分支机构。内设分支机构不再适用首次设立的资格条件。

12

B.地域限制：加入时，允许外国寿险公司、非寿险公司在上海、广州、大连、深圳、佛山提供服务；中国加入后两年内，允许外国寿险公司、非寿险公司在北京、成都、重庆、福州、苏州、厦门、宁波、沈阳、武汉和天津提供服务；中国加入后三年内，取消地域限制。

C.业务范围：加入时，允许外国非寿险公司从事没有地域限制的“统括保单”和大型商业险保险。加入时，允许外国非寿险公司提供境外企业的非寿险服务、在中国外商投资企业的财产险、与之相关的责任险和信用险服务；中国加入后两年内，允许外国非寿险公司向中国和外国客户提供全面的非寿险服务。允许外国寿险公司向外国公民和中国公民提供个人（非团体）寿险服务；中国加入后三年内，允许外国寿险公司向中国公民和外国公民提供健康险、团体险和养老金/年金险服务。13

D.营业许可：加入时，允许外国（再）保险公司以分公司、合资公司或独资子公司的形式提供寿险和非寿险的再保险业务，且没有地域限制或发放营业许可的数量限制。加入时，营业许可的发放不设数量限制。申请设立外资保险机构的资格条件为：第一，投资者应为在WTO成员国超过30年经营历史的外国保险公司；第二，必须在中国设立代表处连续两年；第三，在提出申请前一年年末总资产不低于50亿美元。1415截至2004年年底，已有14个国家（地区）的39家外国（地区）保险公司在华设立了77家营业性机构。外国非寿险公司可以设立独资子公司，并向外国和国内客户提供全部非寿险服务。2004年年底，团体险和养老金业务也已放开。目前，外资保险公司在中国保险市场上的份额还比较小，总体份额只有3％，在上海和广东等开放程度较高的地区可以达到13％－14％。但随着承诺表的最终完成，外资保险在中国将进入一个快速的发展阶段。

16关于跨境提供保险业务。中国已按承诺基本取消了所有保险公司向国有的中国再保险公司的法定分保要求。且已经有瑞士再保险公司、慕尼黑再保险公司等三家再保险公司在中国成立了分支公司。再保险的跨境提供基本上已经不存在贸易壁垒令监管部门头疼的是，在中国南方的一些地区，境外保险公司非法向中国大陆居民销售的地下保单泛滥成灾，且屡禁不止。地下保单也属于保险产品跨境提供的范畴，只不过不合法而已。。当然保险业的自然人流动也不存在什么障碍。同样，中资保险公司也在以商业存在、跨境提供和自然人流动的形式开拓着海外市场。

17第二节国际保险贸易的理论纷争1.一般经济福利分析以下分析国际保险贸易对允许外资保险商业存在的国家经济福利的影响。

1819202.国际炼保险贸易冠的其它益做处〔1〕国虾际保险公棒司经营理酒念、新型娘产品、管薪理经验、飘精算技术缴和行业监但管规则等钞保险业健记康发展的横必要“软不件”，会赏随着国际桥保险贸易判特别是保班险市场的裙开放而引蕉入进来，鞭有利于国脆内市场的战成熟。〔2〕烘国际保仅险贸易造和交流耍可以促雕进开放倾国保险休公司治碧理结构板和经营左机制的卖改善。〔3〕素外资保养险公司剑的进入辛使企业王和公民务有更多包的选择谣保险人渣和保险婚险种的腹机会，晶提高了惨保险产律品的可聚及性。〔4〕微开放保医险市场薄后，外顺资公司历的竞争港和宣传丸有利于品公众风询险意识沾和保险精意识的愤培育，赌从而使僵企业和棵家庭的晌风险管剑理迅速批提高到螺一个比衔较理想膜的水平芒。〔5〕许牌多外国保慨险公司为潜了能在中抬国市场取狭得经营上被的成功、宗树立良好谱的公众形珍象，纷纷费与中国的烤科研机构污或其他组壤织合作，捆或独力从滩事创新含暖量较高的疯研发活动呈，使得中番国的保险贸业可以利盾用外资公近司的技术杰开发能力伶形成自身挽的生产力买。213.限葛制国际涝保险贸穷易的理区论解释〔1〕身外国保怜险人可节能会控求制本国巴的保险余市场外资保险立公司具备弯规模经济辜和范围经路济具备更性丰富的撕资本来牺源和效级率基础本国的典保险业漏作为幼弃稚产业吩需要得合到保护22〔2〕过维分依赖外暖资保险可瓜能会对国弦家安全和歉主权造成股不利影响塌。198窑2年阿润根廷和恒英国因轨为富克氧兰岛争登端23抛开以上顺理论纷争甩，从中国范开放的效饿果来看，内虽然外资磁保险公司苗对开放国故保险市场钩的冲击是暖不可避免境的，但权疯衡利弊，欧外资保险六公司进入穗东道国，馆正面影响仗大于其负清面效应。只有通牲过与外松资保险们公司激捕烈的市恩场竞争敏，才能欠真正锤阵炼开放躺国民族肯保险公父司的素凭质，建厦立起强误大的民出族保险雁业。为帝了开放跳国保险宋服务水践平的根眯本提高怖和保险垫市场的柴长期繁桶荣，牺如牲一些庭眼前和亡局部利适益是值泰得的。24一、保殃险业的途税收保险业泡的课税遍基础〔誉tax柱ba虫se〕收入:恳净收入或艘保费收入千（保费税赔）交易：毅保险公电司的营跪业额或堂交易额驳（营业撕税和增骨值税）投保人支宵出的保费财产：慰保险公锈司支付纽奉给受益茧人的保元险金第三节隙税收避对国际保经险贸易的范影响251.寿闯险业的小税收〔1〕供对保险删公司征鬼税美国、师意大利社、加拿款大和奥废地利等生发达国简家和大嘱多数发恼展中国怪家对保些险公司狸收取的沃保险费林征收保暴费税。不征收保煤费税的O裕ECD国驳家有：澳占大利亚、魂法国、荷据兰、瑞士象、比利时乡丰、德国、资新西兰、贡土耳其、线丹麦、爱巡寿尔兰、挪汇威、英国辆、芬兰、郊卢森堡、必西班牙。美国的帐保费税惊分为州京保费税活和联邦圈特别销棵售税两置个层次勉。州保细费税由园各州政袍府对保踪蝶险公司闻在本州浙境内收知取的保疤费按照躺险种征卫收保费抗税。寿陆险、意结外险和梁健康险吼的保费溜税率为旗1-4捞％，税摸基不包歼含再保旬险的分兰入业务薯（有的荐州对意羞外伤害银险和健看康险保宜费免税屋）；为黑保证寿排险业与油银行业扁和其他熄储蓄机偷构平等飞竞争，冬绝大部稿分州规叮定合格循的年金斯保险计杏划免保罚费税。英国1假996掩年11岁月出台乔的新税隔法规定旬寿险、冒养老险跨、健康终险免征杀营业税锻。26〔2〕对脱投保人和梯受益人征译税很多国往家对投泽保人购靠买某些淡特定的址人身险品保单所盼支付的萌保险费围实行税大收扣减铃，以鼓辣励投保楼。如美国《叨国内税收许法IRC远》(In丝式tern脖alR禾even吉ueC泛ode)刮规定：对于死亡给付，免征联最邦个人所矩得税，但戒对某些现联金价值比枯较高的死家亡给付金雨征收一定呢比例的税岂；对于保单红逗利免征个责人所得她税，但倦对红利搬在积累敞期内的桶利息收付入要征呀税；4漫01k钓条款确里定了企业年炒金保费的税前渔列支的努优惠条侍件，使叛企业年呢金在2胜0年内悟的发展偶极为迅勤速。其稍中，对异企业年绸金采用徒EET经延期纳撤税方式暮，即保伯费免税抽，在积飞累期内篇保费投拉资收益嫂免税，橡在年金泊给付后故缴纳个到人所得振税。但司美国对均个人出董资购买游的个人年择金却很少志有税收券优惠OEC仆D国家捏对购买笛合格的约个人寿障险所支慨付的保尾费实行名减税的匪国家有林法国、桶德国、葛意大利冈、瑞典短等17半个国家怖。对于畜雇主为钩员工投宇保的企慈业年金斗和健康蝴保险，察雇主缴财费部分谣一般享样有减税袜待遇，裳而雇员日缴费部剂分则基镇本免税。272.非司寿险业贿的税收〔1〕批对保险筹公司征慨税西方国家伍对财产保尺险公司多探数征收保费税和所得税，而且须税率高则于寿险绞公司，呀税率从尺日本的蹄低于1持％到法纽奉国的3冠0％不驶等。28〔2〕锣对投保沟人征税国际上予，企业辞和个人术投保非括寿险所浇支付的保费一般不在困应纳税所辜得中扣减就。德国和六卢森堡，唉允许从纳脉税所得中妙扣除所支省付的个人船责任险保莲费。个人非滨寿险保寇单项下戏的给付金所得免税糖，但比利僻时、丹麦餐、德国、湾芬兰等国之家对支付色给受害人焰或其受抚柳养人的职庸业收入损清失补偿金核要征税。29二、税收笑的福利分英析1.对商益业存在的鄙影响3031如果税赋两是公平的炭，即对每沃个保险公代司以同样向的税基和冬税率征税闸，税收的佳影响对市篮场上所有酸的保险公庆司都是一遭样的。但航如果市场吴上有外资正保险的商船业存在，简且税收对关内外资保饥险公司是溪不一样的蜓，那么，亏税收也就犯产生了不继同的激励萍效果。32332.对叫跨境提等供的影饺响假定有甲屋、乙两国务，甲国的抓保险公司插向乙国的止保险公司钳分出保险足业务，甲国搞对分出业乏务征税，塔税负转嫁都和归宿可漏归纳如下禁：如果甲国咽的分出业难务量较小禾，是国际湿市场价格宇的接受者技。国际再昆保险的供袖给弹性相镰对较大，透而甲国再锈保险的需卷求弹性相自对较小—石—税负顺处转，即转饼嫁给国内猫原保险的熊投保人负吴担如果甲国票的分出业且务量非常拜大，是国银际市场价雕格的决定马者，分出幸保险业务戚的需求弹碍性相对较琴大，而供市给弹性相拘对较小—滋—税负逆籍转，即主屑要由乙国溜再保险公鞋司承担。如果甲巧国的分哑出业务幅量比较踢大，是煎国际市衫场价格封的相对潮决定者惧，而且术再保险馅的供给何与需求虹均有弹兼性——痛税负同滋时发生墙顺转和稀逆转，恶形成双钉向转嫁育。34假定仍絮是甲、浇乙两国磨，甲国掉的保险搜公司从咱乙国的在保险公司分入保战险业务，秒甲国对分逮入业务征饿税，税负寨转嫁和归宿可归纳虎如下：如果甲国附的分入业贵务量较小忧，是国际嘴市场价格供接受者，共再保险的棒供应弹性湾相对饺小撒，而需求呜弹性相对搞较大——洪税负最终罗间接转嫁料给原保险桌的投保人哑。如果甲国谣的分入业匠务量较大设，是国际市市场价格剃决定者，火再保险的哑供给弹性尤相对较大除，而需求挪弹性相对险较