某公司财务管理中存在的问题与对策

浅析兰芳公司财务管理中存在的问题及对策摘要今天的中国民营企业虽然取得了令世人瞩目的成就，但成功的企业正是站在千千万万个失败的民营企业的肩膀上。中国民营企业从无到有，遍地开花呈现出蓬勃发展之势，而真正发展壮大坐稳江山的却寥寥无几。究其财务原因，存在的问题主要有：财务人员素质参差不齐，缺乏财务理念，资本结构不合理，内部管理不完善，投资活动等缺乏事前、事中、事后控制制度，财务应变能力差，财务控制力度不够等等。本文针对福安万学采用提出问题，分析问题，解决问题的思路；理论结合实际；同时结合对比分析、比率分析等技术方法；反映的问题具有一定的共性，对正处于或即将面临财务危机中的民营企业，提供一些参考。关键词财务管理；投资风险；对策目录一、现代企业财务管理的概述----------------------------------(3)败二、兰芳公衬司财务管理陷的现状和主匠要问题懒-----案-----雅-----鬼-----烤---乌-(3)淋三、针对兰袍芳公司财务回管理中存在伏问题的对策常-----捉-----夏-----个-滔----(凶7)绪论透很多学者对颠民营企业财报务管理问题仪进行了深入界的研究，一疾致认为融资遇难问题是民汁营企业面临杠的最主要的抛财务管理问斤题，目前针袖对筹资问题匪的理论成果邻已经相当成缩熟，并趋于脊一致；而在款民营企业投帆资分析、风朋险管理等领吊域，还未形幸成令大家都娇信服的理论讽。投资分析枪、风险管理母对企业成功松规避风险、秧健康发展是忠至关重要的守，所以，应万着眼于我国恰民营企业发鄙展中存在的怒财务管理问收题，加强投共资分析、风喉险管理方面若的研究，分良析原因并从肚中找到解决需的对策，为灵我民营企业严健康发展提围供一些有价滔值的参考。术一、现代企尼业财务管理关的概述坊以现代企业姨财务为对象随，通过组织发、控制和协浇调资金运动绞的过程，并明在正确处理穴这一过程所瓶体现的经济好关系的基础宣上，保证现狡代企业的目澡标得以实现畏的经济管理墓工作，这就岔是现代财务姓管理。现代装企业的资金仅运动和它所锅体现的经济表关系是现代见企业财务管师理的内涵，慢是现代企业坟所要组织、辽控制和协调厅的客体，从墓而也构成了蹄现代企业财骆务管理对象叫的质的规定搅。现代企业坦的资金运动善是通过资金微筹集、资金胸投放、资金蒜营运、资金蒜分配的依次萍进行来实现逆的。这种资寺金运动是通洞过资金不断刚周转来实现粱的，而资金萌不断周转的跃实现是以资劝金循环为基安础的。对这略一实现方式霸的研究，关奖系到现代企稍业财务管理假有效与否的卖问题。悉二、兰芳撤公司财务管元理的现状和呈主要问题椒福安龙兰芳答哥(简称兰芳问公司)穴是集考试培莲训、教育咨厚询、图书出鬼版、网络远零程教育及教榴育产品的网筹络营销等项杏目于一体的锋民营企业隔。全国设立怖分支机构五喜十余家，遍哥布全国两百驾多个大中型碑城市。峡公司位于福奉安市区，很赤多公司聚集发于此，优越绩的地理位置惧，使公司成钢立初期业绩蕉很好。现公伙司有员工3缓46人，注艺册资金10霉00万。筒兰芳公司的主财会从业人绩员的素质普矿遍较低，他题们对财会新替规则、新技周术知之甚少炮，尘实际操作技层术落后且更旬新速度慢。匪财会人员专斧业技能低和、盛先进的财务轰管理方法得乔不到应用牛、寒财务管理的移职能发挥不坝出来，这些店导致企业会锐计行为随意棵化众，掠财务工作极袜不规范帅，斤也使企业无躲法运用会计洁信息指导和挎发展生产。暂另外，会计专信息失真现互象较严重。纺归纳起来，勺万学有限公园司财务管理冒中存在的主市要问题如下甩：肺（一）财务挑岗位设置混挡乱，财务人棵员素质不高棚现公司财务碑人员4人，必其中财务经达理一名，略冬懂财务核算即的出资人，落会计机构负污责人则是公基司老总的亲亡戚。公司现梯设有出纳一凳人，但公司杨的银行结算丢业务比较多庆，经常出现投其他部门来尘办理预支、网报销等业务钩时找不到出犯纳人员的现钉象。现金报亮领仅须老总俊本人签字认亿可。在万学稿财厘务科人员和穷老总非亲即刮故，虽然公姻司设有财务箱科但只有会枯计人员，会青计核算与财微务管理也没争有分工涝。公司针对店考试培训业狂务在很多校组园设立了分荷代理，这部距分业务规模专相对比较小装，但涉及的猛代理点比较滔多，核算也职相对比较复蚀杂。针对这液部分业务财杠务内部并没希有设立专门护的人员，而站是由出纳兼窄职这部分的秤核算。由于宰工作量较大丘，经常出现玻当天的业务佣核算不完，所推迟结算的捞现象。影响球了整体的会口计核算工作赌。兰芳公司广为依靠亲情询的纽带而建聚立，缺乏有肤效内部监督柏和控制。辩巡（二）资本诊结构不合理搅，负债比率摘高滔在理论上，腔企业的资金凯按照其性质警可分为自有配资金和借入乖资金。自有角资金对企业挡的发展有重倾要的意义，撕它不仅是企察业开始运营顺的基础资金抓，同时也是凤企业承担债沉务的基础。姐如果一个企孝业自有资金算过少，借入埋资金过多，找资本结构不剂合理，不但理会影响企业院的正常发展闲，同时使企漫业的财务风煌险加大，给祥企业的生存理带来威胁。拘表2-1事兰芳公司资减本结构（资座金比例%）秀自筹资金连银行贷款碌非金融机构砍贷款君其他来源先37．3%怎14．6致41．7盈6．4灵兰芳公司正河处于成长时绸期，应采取继科学的融资童策略，按照薄企业价值最沟大化目标进烦行融资。然户而由表2-絮1可以看出剥兰芳公司其甲资本结构中搏借入资金占称了比较大的畏比重，而借笑入资金中较卫多的又是非兔金融机构贷槽款。贷款利贡率相对较高疗，加大了融险资成本和融厘资风险，不趣能使企业的许价值最大化酷表2-2缩资产负债纯率同业比较必年度信2004年急2005年萄2006年辽兰芳公司资浴产负债率（渡%）也62骂.久63州67诉.粱54文70图.骄13肾行业资产负岭债率（%）视50饮.预54款53迅.潮01铸53坛.刮07姨由表2-2糠可以看出福辛安万学有限漂公司与同行侮业相比资产馋负债率偏高哗，万学有限不公司的高负哨债率说明其杠权益资金缺咽口较大，表绩明其权益资敬金融资存在够困难。遇（三）公司装的投资活动晕缺乏控制赠投资管理作堂为中小企业秘管理工作的抽核心，直接卧影响中小企肆业的财务状裤况，甚至影催响其生存与以发展。然而壁，目前我国帆许多中小企喜业在投资管捕理上缺乏科染学性，导致抵投资能力较勾弱。兰芳公旧司在投资活签动中也存在星很多问题主紧要表现为：复缺乏投资管兼理责任与约景束机制，企您业的资金拨杂付、项目投失资及筹资计杂划甚至日常锈的财务收支膝完全由企业银主要领导亲金自审批。他云们采用壤“淹凭经验、拍纹脑袋吼”遥式的决策方恨法，实施企当业的整个投疤资项目计划嘱。投资项目史没有经过充陆分调查研究静，对其运行锈环境了解不连全面，对社废会政治、经唱济、文化、拼技术的形势吨变化缺乏准春确预测，对坑项目筹资渠胀道模式、结型构的选择，状对企业收缩沃或扩张战略题及新的投资很方向缺乏可幕行性研究。峡06年兰芳供公司投入5喘00多万在薯雨花区一写帜字楼购买了触其中一层，踪计划作为办久公楼向外出毅租，该写字旷楼的出卖方揭与公司经理灵存在私交，饶碍于两人的让私人关系，楚公司经理自水行决定购买援了该办公楼竭，对该项目寇的投资回报把率没有进行屯过多的分析捉预算。结合客福安市的经氧济环境，大歉部分公司租占赁写字楼都卵趋向于二环澡以里，而雨小花区地理位崖置比较偏，勇即使能够向开外租出该办守公楼，它的方投资回报率呜也不会很高爸。而投入到瓣该项目的资搬金数额对于励公司现有规宾模来讲相对切比较大，占龟用时间也比燕较长。要收针回本金需要户相当长的一闯段时间，增怨加了机会成竿本。如果用刮该笔资金进拾行一些可行穗性的项目投谣资，资金回镜收期相对比营较短，也可摘以降低公司盗的投资风险谎。罗（四）分配政活动缺乏控洗制陪利润分配方红法的选择会古影响投资者赴对企业状况钥的判断和企坝业潜在投资固者的投资决防策。兰芳公搅司在利润及散其分配管理鹊的问题上，号没有处理好锄积累和消费响、积累和扩即张之间的关沫系。只顾眼睛前利益，片书面注重消费雀，不注重资何本的长期积嚷累，将企业掀利润全部或揪大部分用于味个人消费，从多次组织员奶工外出进行传一些奢侈的稼娱乐活动。屑而兰芳公司甩是新成立的它公司，应多肆积累资金扩深大公司的规拐模。如果成德立之初因为业盈利情况良消好就过分消废费，难以形歇成财力的积却累，极大的名影响了企业联的规模扩张貌和长期发展惰。另外公司歪还将一部分估资金转向投介入其他非生呼产性领域，逗如上面提到润的购买写字出楼。由上看生出公司的利扔润分配政策驳缺乏控制，津影响了企业疼的资本结构辛，从而间接衔影响财务风寒险。子三、针对澡兰芳公司财贡务管理中存绞在问题的对抓策红（一）科爹学设置财务壁岗位辩没有好的机汁构设置、机未制约束，再糟好的员工简抽单的组合到瓣一起也只是园一盘散沙，缩科学的岗位润设置是良好块财务活动的建前提，福安启万学有限公违司若想在市馒场竞争中生伶存发展必须珠改进财务岗子位的设置。兼首先，应该截将公司会计件核算与财务姑管理工作分皂开设立，财景务管理工作东应找专人负堡责；其次，此根据企业的砍具体规模和掘行业特点调撞整财务人员吵岗位安排。伏参考福安万方学悲的现有企业俱规模，其财呈务人员应保暑持在5-8疲名的规模，欢如图3-1它根据公司业馋务需要可以恳作如下设置馆：财务经理见一名，负责抛公司整体财蠢务筹划，并求分派、监督俗其他财务人御员的工作任铅务；2名会纯计核算人员住，设一名主扎办会计负责勉组织工作、梢具体划分成消本核算、税护务核算、资煌产管理等工睁作岗位。因农分公司往来陕业务较多，艇再设一分公蔑司会计。另难设两名出纳萄人员，一名括现金出纳，询一名银行出炸纳。考虑到累福安万学有惯限公司拥有雹大量分代理盟业务，可另库设分代理专屑员的岗位，肃找专人对分搬代理全程监叶控、分析、骨收账。由于检福安万学有落限公司是新勺成立的公司顽，公司很多汪方面都处于唤成长阶段，徒任何财务上赛或管理上的哨失误都可能显给企业带来拍致命的危机抬。公司还应警设立自己的诸内部审计机急构，不应咱片面认为内葛部审计就是困检查内部经类济问题，影税响企业职工阁的团结和稳蔑定，分散管葡理人员的精园力。必须提扒高财务管理讨在公司决策拒过程中的地膏位。柄（二）完善滩的内部控制瓦制度控加强公司的槐内部分工的疏明确度，确恶立每个财务骗人员的权责胶，改善一人魂兼数职的情煮况。建立内称部审计机构扫使其充分发乡挥作用。建云立奖罚机制嘱，激发财务股人员的工作累积极性。帖1．加强沟患通。通过沟在通可以使员百工能够知悉俯其营业、财绕务报告及遵盗循法律的责设任。企业沟雹通包括内部羊沟通和外部难沟通。2．柱强化监督。针内部控制系静统需要被监钩督。兰芳公脸司内部与出截资人相关的翅家族成员及恒亲朋好友等催分布于公司贵的各大主要易岗位，他们详实时监控内馒部控制的执鲁行情况并及法时上报或纠射正，形成了谈一个完善的载监督控制系臂统。内部管赌理人员持续禁监督活动包甲括痕:唐负责营运的锯管理阶层在喉履行其日常保的管理活动路时，取得内骗部控制系统哲持续发挥功画能的资料，纤当营运报告土、财务报告棒与他们所得药到的资料有私大偏离时，享可对报告提闷出质疑。不械相容职务的凡分离，使不就同员工之间循可以彼此相战互检查，以括防止舞弊；才把信息系统逐所记录的资竭料同实际资狼产核对。定顺期提出强化泳内部控制系纵统的建议。洗把控制是否龙有效的重要污信息反馈给柏上级管理阶蔽层。定期要狮求员工陈述陈他们是否了裁解企业的行录为准则，并蜡加以遵守，诚对于负责业固务和财务的昌员工，则要需求他们陈述咏某些特定控义制是否都予碍执行。核（三）优化沃公司的资本纹结构殊根据资本结疤构理论的分削析，公司应械该根据自身偏的特性和不减同的发展阶汤段采取不同甩的资产负债魂比率来优化龄资本结构，凤也就是采取慢不同的融资巧策略。兰芳唱公司正处于堵成长阶段，梁应加强内源漠融资，减少炉债务融资的搁规模。要优搭化公司的资严本结构应根狸据企业自身责的情况寻找引对策。诱在成茄·吵长阶段，资氏本结构中债苦务资本的比元例应略高于晕权益资本的然比例。这主痛要是由于债单务资金成本死一般低于权盟益资金成本恩，举债能降腾低企业的综珠合资本成本莲，提高投资俭者的投资回趋报率，增加瓣投资者的权崖益，但又不跌能完全忽视萝债务资本高棚风险的特点书，过高负债腐会加大公司依的财务风险吉，不利于公倡司的健康发州展，因而债健务资本和权品益资本的比馅例以京6:4平比较合理。咐（四）加掌强公司的投帅资风险管理词企业通过筹无资活动取得程资金后，进稳行投资并不泛能保证一定格达到预期收殿益。这种投兽入资金的实后际使用效果拌偏离预期效笑果的可能性辆就是投资风骄险。企业如稳果能在投资故之前对未来架收益情况进钟行合理的预昨测，将风险纵高而收益低喇的方案排除称在外，只将意资金投向那喷些切实可行辆的方案，对喂防范与控制肢风险具有十性分重要的作颠用。结合兰回芳公司的实牛际情况，量应以对内投样资方式为主填。对内投资秤主要有以下奖几个方面：献一是对新项更目开发的投杂资。二是人猛力资源的投握资。目前应傻特别注意人析力资源的投姐资，公司目寻前的人员中搬，刚刚走出蹦校门的本科伤、大专生占锁很大部分，麻应加强这部恰分人员的培岭训。从某种夜角度说，加粒强人力资源光的投资，拥茧有一定的高筛素质的管理愁及技术型人凶才，是企业犯制胜的法宝飞。晓（五）加丢强公司收益完分配活动的割管理厌制定合理的盯收益分配政互策。一般来托说，公司的筒收益分配政乡策取决于公饿司的实际盈魄利情况。如歪果企业的盈狮余是稳定的棕，则可以分洞配给投资者萍较多的盈余会。相反，只价能增加保留照在企业的保传留盈余，这剑样可以将更揉多的盈余转虑化为投资，搁以提高权益遥资本在公司照资本的比例