酒店行业财务管理制度

财务管理制度财务计划管理根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求，在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上，提出酒店全年经营计划大纲；各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划，经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团，集团总部审批后，由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。酒店财务计划主要包括经营计划，资本性支出计划，现金收支计划，外汇收支计划，还本付息计划，人员编制和工时利用计划等。经营计划的制订，要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据，以市场客源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体讨论确定。资本支出计划的制订，要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务部根据集团总部和酒店集团的指示，按照计划的现金需要数量，编制成表后报酒店集团与集团总部批准。现金收支计划的制订，要根据经营计划，资本性支出计划，还本付息计划，外汇收支计划等由财务部编制，报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。下年度的经营计划编制时间在每年10-11月完成。财务计划报集团总部和酒店集团批准后，由酒店管理班子委托财务部将计划指标下达到各个部门。酒店管理班子将按周、按月考核计划完成的情况，并根据市场经营预测的情况，不断地调整周、月、年的计划。在财务计划执行过程中，按时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。为保证支付的合理性、经济性，在资本支出计划超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准；酒店财务部要按财务计划审批每一笔支出，对没有列入计划的临时急需开支，则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。会计核算原则酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。膏会计年度按圣公历年度每属年1月1日孤起至12月蜂31日止确扮定。依会计核算采样用钥“拖权责发生制柿”撞。预会计记帐采简用借贷记帐坦法。添酒店的会计兴凭证、会计监账簿、会计授报表等各种恭会计记录都敢必须根据实龟际发生的经选营业务进行滤登记，要求袖手续完备，碧内容完整、删准确、及时足。会计的一缩切自制凭证掏、帐簿、报菠表均用中英堪文书写。巡记账本位币究为人民币。挺记账汇率以恩国家公布的索牌价为基础锯，年终以人授民银行年末夹外汇牌价进妨行调整。购固定资产折搭旧采用直线圣法，按固定辆资产原值的滚3%计提残葡值；开办费路按财务制度城在开业当月碑一次性摊完胶，其他递延绿费用采用平被均摊销法。驱第三节勺资金管晚理规定叛流动资金管拒理层流动资金的衔管理原则是斯既要保证酒物店营业所需壮的资金，又谦要加快资金肾周转。格流动资金管质理的依据是隶按酒店管理咱班子报酒店懒集团批准的桑现金流量计衡划表执行。变要加强流动匀资金管理，止严格审查各冈项库存占用曲的资金，应贿收结算款占赌用的资金。刺要责成信贷外部定期核对鹅，及时催收叮应收款项，恒合理安排应莲付款的支付加，及时归还只贷款及上缴裙各种款项。清各酒店的流烂动资金由酒伏店集团根据舞集团总部的嚷要求进行统异一调动。平固定资金管限理茂酒店固定资片金主要是银腿行存款。张按酒店规定选，营业收入庆的华3.5炊%作为提取滩预算大维修云费用，主要谁用做各项固妖定资产的维倡修、改造；帜在当年未支防用的部份，琴年终还要冲畅减费用，调无整损益。租凡已经列入真并被集团总榜部批准的资保本性支出计牵划的项目，跟必须向酒店坚集团申报，紫批准后实施菌，所需资金阴由集团总部巷统一拨款。现金管理味酒店现金管冷理采用备用蜡金制度。胳1.1根据械经营情况凡，向各收款晨处和总出纳宁等有关部门犁配备一定数猜量的备用金蔽。受1.2备用苍金金额的核究定是根据每苍天现金的平袍均支出量，梁按三天的用湾量进行核定辉。核定出的排备用金由各贤使用部门填谋制备用金申冲请表，按规罗定批准后，奉从银行提款葡。诞1.3.财惩务部财务经钻理、日审主骂管、夜审主显管及审计员尺定期检查备基用金的使用各情况，核对记备用金的金驴额，并填制木备用金核查桶情况表，说惊明检查结果债，对于核查隔出的长短款鹊，要说明原盈因提出处理荣意见，报财蛛务总监批准务。苦1.4.酒盗店支付50剥0元以下（上含500元锐）的款项都是要通过使用候总出纳备用州金来支付，卵因此，总出葬纳备用金要汇根据支出情胜况随时补充里。酒店支付政500元以岂上的款项都袖要通过支票绝或银行转帐华支付，具体椅见第十五条游.3.点。荣总出纳申请吹补充备用金阻，要填制备透用金补充申态请表，并将接有关零星支玉出凭证及原勾始发票附在秃申请表后，赖送应付款主深管逐一审核扩后，填写支傲票申请，报奴酒店财务负巩责人审批后末，从银行提始款补足备用质金。太对于从营业志收入中取得寄的现金、转龙帐支票、信阔用卡等，由届总出纳进行听清点，并编醒制总出纳收城入表，每日毁送存银行，雹任何人不得衔从营业收入仇中坐支现金拾。每对于酒店使午用转账支票煮付款的管理骡3.1.由或使用部门填遣写支票申请夏，由总会计细师根据所附术采购订单或唇其它有关明懂细单证审批丰，由应付会驱计填写支票零后，再送酒捷店财务负责摘人签字，送绵酒店总经理答签字批准。能3.2.支究票领取者，以需在应付款掌的支票登记个簿和支票根愿上签字后，栽方可领用。陡3.3.凡经领用后的支嫂票要在7天休内将发票送匀回应付会计艺，并注销登匹记。超过一理个月未回的御支票，由酒许店财务负责庆人督促回收报。禽每月定期编叠制月度现金讲流量表社4.1.滥财务负责人雀根据现金流痒量表来安排捡日常财务收烘支计划。过4.2.酒钩店应按现金扁流量表，按悄时计提酒店室资金（利润和）。艘4.3.酒篮店对工程款衡的支付要按飞计划和有关际报批手续进关行。恼4.4.现缩金流量表按臂月编制，每脆月都要修正仓现金收支计看划，使酒店庸在现金日常浓管理中能按邪计划进行。档付款审批管境理招合同付款审传批凤合同请款规核定：（1）查由合同跟踪督人负责请款迈，填写付款梁审批表，并窜附上盖有《滤请款专用章讲》的合同复饮印件和其它测附件。（2席）所有以酒搬店名义签订径的合同，无备论合同跟踪昂人为酒店或以酒店集团职绍能部门须先免经签订合同淘的酒店财务水部审核，登屿记。生合同付款审季批职责：崇由合同跟踪宁人、各级审首核审批人各伍负其责。株不同付款内牙容附有不同挂付款依据，乎由不同审批丧人或职能部抢门审核和审鬼批，明确各蝶自的审核内栋容及范围，敢各条线把关影。召财务部对付悄款审核实行袜二级负责，册属于酒店审粗核权限的付戚款审核由酒铲店会计进行搁一级审核，辈酒店财务负汇责人进行二们级审核；属型于酒店集团援审核权限的踏付款由酒店冬财务部进行捷一级审核，隐酒店集团财捉务管理部进倒行二级审核歌。暴合同付款审障批权限：心20万元以屯下款项最后验审批人为酒净店集团财务徒管理部负责帮人、总经理料；繁20万元以掘上月资金计穷划内和月资门金计划外的愉最后审批人醉为集团财务怒副总裁（超第过500万单元由总裁/销董事局加签瑞）。祸非合同付款戏审批俯行政费用付祥款审批掀审批职责，艘同合同付款摄审批职责；审批权限：歌2.1酒店落行政费用开姐支最后审批呈人为酒店财虹务部经理、帽酒店总经理旷；笨2.2酒店舞集团总部各详部门行政费闷用开支最后匠审批人为酒达店集团财务薄管理部负责箭人、酒店集绢团总经理；黑2.3酒店脖集团总经理蓬费用的开支颈由集团财务折副总裁或其平指定负责人辅审批，并由灿指定人员审样核。谊行政费用外衡付款审批：沟审批职责：刚同合同付款截审批职责；审批权限：终2.1犁2万元元以悔下最后审批株人为酒店第支一负责人；碑2.2燥2万元至1蛾0万元（含跑10万元）射最后审批人欣为酒店集团缺财务负责人耽，酒店集团苍老总；罚2.3殃10万元以腰上月资金计岂划内和资金杯计划外的最甲后审批人为长集团财务副系总裁（超过盏500万元炉由总裁/董休事局加签）路。趣付款集中会娱审办法：酒送店集团职能上部门和酒店永集团老总对荐付款的审批型采取每周两惊次集中会审翠制。捕第五节趴外汇管除理规定邀严格执行国灰家外汇管理桶的各项制度穗和规定。虏1994年赏1月1日怨国家外汇管鼻理局宣布取肌消官方外汇痛牌价，酒店弟以中国人民撞银行每天发男布市场外币超对人民币的终兑换价格作萌为基础，以弄中国银行外辽汇牌价作为高兑换外币的兰价格，外国捆客人支付给料酒店的现钞骗一律通过翻“揭外币兑换处述”饭兑换成人民归币予以结算嫌。怜客人使用外和币信用卡付巾款时，应将跪信用卡直接辈从银行购买溪外汇并存入蕉外汇现汇户笨，也可以根芝据需要直接透存入人民币厉帐户。从异姓地或境外汇汁入的外汇可慎直接进入外恭币现汇户，莲其它托收的湾外汇支票、掩汇票等可在抱托收后存入需外汇现汇户责。戒严格按国家认规定控制外阀汇现汇户的旋支出，外币艘不足时可向送外汇管理局厉申请，批准故后向银行购霞买。对外采咱购时必须严班格控制，每磨笔汇款必须销经过酒店管驱理班子批准泼报酒店集团仁审批后方可者汇出。若外跃汇管理班子动另有规定时乱，则按规定皆办理。饶建立严格的餐往来款项记级录，对于以读外币应收国絮外的款项，漫应及时记帐届；同时建立叙外币铺助登匀记帐，以便径更好地核对管、结算。对杯外币业务产材生的汇兑损扛益，按国家年有关规定进鸣行账务处理你，及时列入汇当期损益。岭酒店外币兑纪换从银行购奉买水单后，哪立即登记并轨妥善保管，馋使用过的水侨单，要及时路注销号码，佣每天外币兑贞换处管理人有员必须对水食单进行审核甚。使用过的诊水单定期打较捆，送财务全部档案库保恼存。搏酒店按政府等各部门对外锁汇管理要求秩，及时、准愈确地填写各缴种外汇报表声。对外汇的翼收入、支出拍、结存的各泪项数字按报贿表要求的口仓径逐一填报巴。对酒店内办部各级外汇魄报表中的收孤、支情况，金要分析具体卡情况，剔除锋外汇在内部戏结算的因素姻，避免外汇婚收支的重复翻计划。外汇的稽核姿主要对《外睛汇管理暂行批条例》和《们外汇管理施馅行细则》执纹行情况的稽视核；对各有垫关外汇业务剧记录完整性咳、合法性，毫以及外汇帐永户核算的准开确性进行稽誓核。杜绝套姥汇、逃汇现孩象。日常稽柳核工作由财燕务部经理负膨责督导执行乡。龙台挖账的管理俗为加强酒店聚的资产管理湾，防止资产火的流失，各临相关部门的浮相应岗位均瓜设台账。牢各相应岗位竭根据合同费育用、物资的跌具体情况设岗置台账。台誓账分合同台埋账、费用台跨账和物资台鹿账。合同台老账按合同类青别、合同会聪签、合同请手付款时间、已合同金额等睛设立明细项羡目；费用台倚账按费用明愤细设立项目志；物资台账洽按物资的品群种、规格、衣单价、数量怠、金额等设破立明细项目屈。丘各相应岗位辞针对不同的举台账要求逐牲日逐笔详细算登记每一份至合同、每一培笔费用支出帝、每一项物籍资进出，随悠时核对帐实修是否相符，辫做到现“筹日清月结撒”河。士各相应岗位位在登记台账亦的过程中如痒发现帐实不浇符的情况，葛应及时查明扬原因，并将泡差异情况及很时上报部门露负责人和财乳务部，并按哄相关制度办廉理。亲每月月末对杰台账做出汇栗总表，便于促进行总量控傻制，对合同射、费用、物许资的使用进舱行核算和监男督。苗成本脆费用的管理杯成本费用是里指酒店在经孙营过程中发各生的各项物位料、原材料奖消耗，人工女报酬或其它年耗费。鞋根据管理班允子与国家财卵会制度的有耀关规定，酒标店制订了成押本及费用项我目，并按客椒房、餐饮、让商场、惩、洗衣、商嚷务、健身、厨美容等营业竭部门和其它子非经营部门拉分别进行成典本费用的核腊算及考核管掘理。柜酒店成本主啊要指餐饮成楚本和商品成解本。餐饮成钟本主要指食隔品饮品的原勾材料、辅料谦的进价加运例输、关税等惕费用的成本评；商品成本仆主要指商品唤进价加有关陆费用。裕费用的核算拜与控制堤营业费用，皇主要是客房主、餐饮、商掘场等经营部争门发生的直层接费用，是微各部门可直亦接控制的费哲用；把行政费用，羽主要是行政呈管理费、市井场费、能源桶及维修费用么，是不能直侄接计入各个族部门的费用杆；俊非经营费用踪，主要是折汉旧费、大修尿费、集团总失部费、土地僻使用费、房咽产税、保险藏费、汇兑损右益、利息等饲费用，是管启理者无法直唐接控制的费解用。绪对于第二类贫行政管理费傍用，由各职锡能部门进行胃控制，按照款预算计划进挥行考核。笔成本费用核搅算原则往依据权责发家生制原则，浙以权责发生牵的时间作为帆会计确认的仁基础，同时省，收入与其衰相关的成本疯费用要相互送配比，以正举确核算各期侵损益。充成本费用发诵生时，要按缎实际成本计挡价。塘合理划分收欢益性支出和傲资本性支出染。由于支出铁而产生的效怀益仅与会计脱年度相关的程，应作为收府益性支出；喝而支出产生晓的效益与几坛个会计年度傍相关的，则慎应作为资本宁性支出。荣酒店为购建温固定资产，漂购入无形资赚产及其它资久产支出、对叔外投资支出院、罚没损赠碰及其它与生密产经营业务夹无关的其它亩支出，不能带列入成本费政用。万会计凭证扩及账簿的管诊理魄会计凭证管模理辅会计凭证是弓记录酒店经绝济业务，明谱确经济责任哗的书面证明银，是登记账聋簿的依据。特酒店会计凭玻证分为原始你凭证和记账像凭证。财务侮记账是通过侨集团采用的拜财务软件系台统实现的，钱因此酒店的萄付款凭证主判要以支票号啊作凭证登记饶号，借贷方嫩均通过科目毅代号来表示窄；收款凭证沃则以酒店内锐部编号入账险。审核会计孩要审核凭证玩的真实性、暑及时性，又崖要检查凭证血表示经济业鼻务的合理合孝法性；要审晴核记账凭证位的内容是否茎与原始凭证律相符合，又楚要检查所出态账的会计科辈目代号，以犁及金额有无光差错。偶酒店会计凭话证在完成经搂济业务手续抓和记账之后煤成为重要的伞会计档案和予历史资料。汤会计凭证由好财务部各个妈有关小部门痕按照一定的肾顺序号或按饮公司名称分百类存档，并膜在封面上登价记记帐凭证肺的日期、号存码等。年终纪登记编制清富单，封存在异箱子内归入帅会计档案室害，各有关小盐部门均需建啊立登记本。诞归入档案室吃的有关会计与资料登记在骑本，以备查网询。账簿的管理挣酒店财务记拨帐是依据会猛计凭证通过哄电脑系统处骨理实现的，拴账簿实际是油打印出的电奏脑报表。电闲脑记帐要求庙会计科目必丑须用9位数碰字代码来代宵替，所以，诱酒店会计科雄目中只有一伤级会计科目关，而同一科卵目下的明细粱帐是通过代长码完成的。帝总账做平行篮登记是将应骡收款、日审都、应付款本飘月每一科目泡的发生额及常余额直接转静到总账相应租科目中进行图汇总。鞋电脑记账将馒所有会计资漂料存在光盘传上保存。光固盘按一定编步号专人保管景，存放在保肿险柜中。泊会计账簿要眨保管好，办金法与记账凭佳证管理类同声。限定期打印所尚有帐表，按融类别装订成指册，至少一骨式二份，由弦财务各小部推门的专人负值责保管。尤落其是对应定替期保存的帐遭表，应列出构清单，由专评人保管。唤对历史账簿贡的查阅，应远经过财务领期导批准后办盐理有关借阅翻手续。态会计报推表解会计报表是未按周、月、踏年度等会计剑报告期，正阁确及时地反怒映经济成果叙的报表，它呜是酒店在某北一时期或年币度终了的经紧济活动总结展。册编制会计报灾表一定要确幸保填列数字暑真实正确，池内容项目完怎整，逻辑关贩系清楚，说秘明合理，上级报及时。迁在编制会计弓报表前必须各将各类明细呼帐核对无误慧，总账余额猎与各明细账与全部一致，坐方可编制有肾关的会计报滤表。炼会计报表要掘按规定做好照说明，内容盖报表要定期息做好分析，幻为改善经营殖管理提供数葬据。状所有通过电建脑完成的报夫表必须至少判打印二份，驰按类进行装往订，并有专抖人负责保管咸。对于需要叠长期保存的钥报表，要登糖记造册，按溪年度分类装朽订，妥善保出管。搜