财务会计管理制度规范

财务管理制度目录1会计基础工作规范41.1会计核算规定4除1.2填制醒会计凭证规夜定胆掉4铅1.3登记滨会计帐簿规烫定绍厨7设1.4编制叠财务报告规边定敏秃9没1.5科目构使用规定势抵10董1.6会计翅数据处理流必程雄亡12续2支票管理毛办法室牙13敏2.1保管卡及13炼2.2审批伯权限燃坑13客2.3使用拾续13答2.4清帐却马13竞2.5管理疑流程池佳13叠3现金管理仍办法封富资15吐3.1现金蚀使用范围显遣15值3.2现金歌使用规定哲疤15拳3.3现金陵使用审批权情限凡谱16鹿3.4管理中流程腹馋16蜂4会计档案驶管理办法爬搏17视4.1阶幻归档范围拔落17辅4.2会计昏档案的保存夺悔裳17里4.3会计阶档案的借用汁悠眠17裙4.4会计霉档案保管期粗限溉啄18贞4.5会计胃档案借用的川审批权限晕蛮18钻4.6管理长流程咏欲18尤5会计电算造化管理办法队瞧群19趟5.1目的草乔外19骂5.2会计何岗位的划分海市19宪5.3会计瞒电算化岗位屿责任制纲除19骄5.4运用萍规范认核纱亦凤逗孟奴满披兼颂21龙6训固定举资产核算管犁理办法炭总俱23尾6.1实行疼财产综合核遥算管理的分利工负责制失包23披6.2固定爽资产的建设勿与购置程序态桥23冷6.3固定狗资产的处理毫与报废闯池23扔6.4固定醉资产审批权效限瓜沿遥酬疏磁邀天恋暖口24背6.5管理疏流程铅顿24哑7财务核算乞管理办法丙绒逆25氧7.1机物资采购核野算下扫25芹7.2就商品销售的狭核算雾估25叫7.3殿库存商品的富核算界困26兔7.4盯费用的核算衣匆26慧7.5麦债权的管理苏三26卧7.6悠外地网点销汇售管理燃饰26戒7.7管理湖流程级移27煌王钱丽雅龟刃勉育魔榨8助资金管理办乞法描拔顷佳续常谎辱眼泽彻28周8.1猴总则扑府挎蚁升享躬量总恨剑吊奉巴28燥8.2首资金筹措及饼担保摊码莲弓轮狐据浊谱英磨椒丈28忍8.3武资金使用、出控制袜女竞半适扑猛旁蝶镇原传29茧8.4聪资金效益的美评价乓敢般类器撇尤塑纽蝶袄械30夫8.5饼货币资金管层理芦钞符卵液碗礼赔闷钩狡罪堪30捐8.6鼠管理流程英驻值围稼胶戏漠景签略日应32涝1窃会计基础工宪作规范牙财务管理：射指对公司财丢务日常会计成核算进行管跪理。趴管理目的唤：及为加强公司通的财务工作掩，发挥财务宪在公司经营衣管理和提高升经济效益中坏的作用，特绣制定本办法样。追错管理依据：绣根据《中华碎人民共和国海会计法》刊《企业会计傲准则》的有执关规定雪执行范围：蓝本办法适用济于公司本部陷、金属贸易江事业部，控手股公司参照前执行。挨制度解释：熊公司财务管各理部涨1.1碌的会计核算规届定洗斑各单位发生造的下列事项动，应当及时奥办理会计手鹿续、进行会恋计核算：岗汇.1款项和党有价证券的上收付；杰贤.2财物的尘收发、增减境和使用；表镰.3债权债甩务的发生和删结算；栏个.4资本、嚷基金的增减虽；领巷.5收入、泥支出、费用够、成本的计录算；蜜耕.6财务成话果的计算和巷处理；仰控.7其他需扛要办理会计灵手续、进行纪会计核算的寸事项。榨性会计核算应莫当以实际发厘生的经济业挥务为依据，吹按照规定的挪会计处理方锄法进行，保吼证会计指标园的口径一致哑、相互可比训和会计处理线方法的前后弯各期相一致次。茎衡会计年度自肺公历躲一月一日久起至十二月络三十一日止轿。树御会计核算以拾人民币为记腔帐本位币。福杯会计凭证、宵会计帐簿、丙会计报表和庭其他会计资螺料的内容和裕要求必须符缩合国家统一羡会计制度的砌规定，不得笨伪造、变造圣会计凭证和若会计帐簿，夏不得设置帐镰外帐，不得硬报送虚假会著计报表。霞菌实行会计电粥算化的单位架，对使用的往会计软件及假其生成的会记计凭证、会兵计帐簿、会至计报表和其第他会计资料愉的要求，应阁当符合财政夺部关于会计柔电算化的有失关规定。骗歉公司的会计教凭证、会计毁帐簿、会计盗报表和其他始会计资料，剖应当建立档悉案，妥善保堡管。会计档牲案建档要求损、保管期限寇、销毁办法颠等依据《会桐计档案管理台办法》的规梁定进行。实范行会计电算愿化的单位，摊有关电子数筛据、会计软砌件资料等应娇当作为会计义档案进行管泛理。直1.2填制摄会计凭证规术定板饲原始凭证的坑基本要求掀服.1渐原始凭证的乱内容必须具泪备：凭证的股名称；填制报凭证的日期杀；填制凭证公单位名称或音者填制人姓阵名；经办人奖员的签名或很者盖章；接袭受凭证单位搞名称；经营财业务内容；避数量、单位嫁和金额。瞧盟.2从外单粮位取得的原偿始凭证，必鸭须盖有填制戒单位的公章沸；从个人取滴得的原始凭爽证，必须有差填制人员的稼签名或者盖饰章。自制原眼始凭证必须旧有经办单位哭领导人或者务其指定的人暴员签名或者房盖章。对外摔开出的原始海凭证，必须塞加盖本单位倚公章。若抽.3凡填有凭大写和小写冬金额的原始摊凭证，大写给与小写金额斜必须相符。矩购买实物的结原始凭证，散必须有验收邪证明。详这样要求，少目的是为了走明确经济责脱任，保证帐革物相符，防印止盲目采购歇，避免物资修短缺和流失正。实物验收永工作由经管诵实物的人员妨负责办理，封会计人员通胀过有关的原水始凭证进行敞监督检查。扬需要入库的哭实物，必须胶填写入库验毯收单，由实秒物保管人员木验收后在入浮库单上如实阴填写实收数篮额，并加盖沙印章；不需点要入库的实差物，除经办结人员在凭证赔上签章外，稍必须交给实妹物保管人员册或者使用人敢员进行验收君，由实物保素管人员或者攀使用人员在掉凭证上签名缸或者盖章。恩总之，必须烧有购买人以砌外的第三者幸查证核实后较，会计人员炸才能据以入诉帐。宴支付款项的捞原始凭证，舍必须有收款吉单位和收款逆人的收款证局明。瓦尚.4一式几唉联的原始凭俯证，应当注缴明各联的用串途，只能以滋一联作为报侄销凭证。一烧式几联的发双票和收据，族必须用双面雪复写纸(发蜂票和收据本辈身具备复写拔纸功能的除摧外)套写，烂并连续编号妈。作废时应勇当加盖"舅作废颠"慨戳记，连同燕存根一起保局存，不得撕慢毁。绞执.5发生销冈货退回的，迷除填制退货替发票外，还众必须有退货抓验收证明；霞退款时，必刊须取得对方沟的收款收据齐或者汇款银杜行的凭证，券不得以退货奶发票代替收可据。旧条.6职工公吹出借款凭据称，必须附在染记帐凭证之颠后。收回借洪款时，应当宵另开收据或铺者退还借据钉副本，不得息退还原借款齿收据。懂因为，借款乔和还回借款握，是互有联溜系的两项经锁济业务，在值借款和还回桶借款发生时押，必须分别妻在会计帐目可上独自反映恢出来，因此欲，借款收据形和收还借款侮的收据都是霞原始凭证，裂必须予以保描留，不能将藏原借款收据艇退还借款人脉，否则，将待会使会计资门料失去完整创性。扔骗.7龄经上级有关慕部门批准的姜经济业务，骆应当将批准燕文件作为原减始凭证附件学。如果批准拥文件需要单鱼独归档的，乏应当在凭证浇上注明批准用机关名称、矛日期和文件慰字号。估乡原始凭证不产得涂改、挖顽补。发现原签始凭证有错年误的，应当爪由开出单位尸重开或者更确正，更正处坊应当加盖开芳出单位的公静章。殊僻记帐凭证的门基本要求塞描.1记帐凭雄证的内容必遥须具备：填够制凭证的日劝期；凭证编径号；经济业医务摘要；会粗计科目；金茧额；所附原独始凭证张数婚；填制凭证叼人员、稽核蚊人员、记帐欢人员、会计的机构负责人翻、会计主管佛人员签名或星者盖章。唯临.2填制记脾帐凭证时，残应当对记帐兼凭证进行连秋续编号。一颗笔经济业务伯需要填制两叹张以上记帐迫凭证的，可超以采用分数券编号法编号末，和如碑1号会计事膝项分录需要远填制三张记躺帐凭证，即稳可编成1玉1/3号峡、12历/3号、1肤3/3航号。饰歼.3带记帐凭证可膀以根据每一落张原始凭证挤填制，或者进根据若干张杰同类原始凭记证汇总填制壶，也可以根克据原始凭证完汇总表填制惰。但不得将腔不同内容和搁类别的原始锅凭证汇总填卵制在一张记松帐凭证上。外败.4除结帐舰和更正错误岗的记帐凭证镜可以不附原穗始凭证外，茅其他记帐凭温证必须附原毛始凭证，分并注明所滔附原始凭证干的张数。所规附原始凭证翻张数的计算千，一般应以仓原始凭证的苗自然张数为此准。凡是与狼记帐凭证中朴的经济业务究记录有关的洋每一张证据恳，都应作为冠原始凭证的瘦附件。拥如果一张原和始凭证涉及编几张记帐凭揭证，可以把杰原始凭证附端在一张主要蕉的记帐凭证载后面，并在热其他记帐凭晨证上注明附石有该原始凭沿证的记帐凭仅证的编号或鞭者附原始凭品证复印件。唐一张原始凭兆证所列支出艰需要几个单究位共同负担骨的，应当将迈其他单位负换担的部分，芒开给对方原贫始凭证分割讲单，进行结式算。原始凭雁证分割单必吃须具备原始拔凭证的基本模内容：凭证喘名称、填制挂凭证日期、瓦填制凭证单社位名称或者遵填制人姓名背、经办人的蹄签名或者盖才章、接受凭战证单位名称枕、经济业务胀内容、数量至、单价、金触额和费用分扛摊情况等。番蝶.5如果在早填制记帐凭孤证时发生错蝶误，应当重暑新填制。已刊经登记入帐两的记帐凭证眨，在当年内爹发现填写错费误时，可以沃用红字填写绍一张与原内径容相同的记震帐凭证，在挂摘要栏注明努"磁注销某月某域日某号凭证垄"斧字样，同时弯再用蓝字重精新填制一张层正确的记帐像凭证，注明勿"栽订正某月某作日某号凭证崖"击字样。如果呼会计科目没崇有错误，只缘是金额错误嫂，也可以将狱正确数字与跳错误数字之廉间的差额，倍另编一张调嫩整的记帐凭巡证，调增金财额用蓝字，弹调减金额用洽红字。发现详以前年度记辜帐凭证有错塌误的，应当阶用蓝字填制渗一张更正的枕记帐凭证。峡骂.6记帐凭膛证填制完经吸济业务事项交后，如有空归行，应当自胀金额栏最后即一笔金额数皂字下的空行宣处至合计数扬上的空行处划划线注销。武无填制会计凭美证，字迹必障须清晰、工凭整，并符合马下列要求歇匀.1巾阿拉伯数字流应当一个一毕个地写，不抗得连笔写。吴阿拉伯金额菠数字前面应衡当书写货币竹币种符号或砖者货币名称仪简写和币种握符号。币种阵符号与阿拉映伯金额数字套之间不得留毫有空白。凡任阿拉伯数字统前写有币种怜符合的，数西字后面不再蜡写货币单位标。誓晚.2洒所有以元为所单位的阿拉络伯数字，除悉表示单价等萌情况外，一冈律填写到角基分；无角分民的，角位和端分位可写肝"00"，传或者符号"蒸--"；有荡角无分的，尘分位应当写古"0"，不者得用符号"弟--"代替她。抽柴.3汉字大婶写数字金额瞧如零、壹、判贰、叁、肆赔、伍、陆、盏柒、捌、玖筹、拾、佰、削仟、万、亿够等，一律用芒正楷或者行衰书体书写，淹不得用0、傍一、二、三苍、四、五、量六、七、八镰、九、十等轨简化字代替尾，不得任意圾自造简化字婶。大写金额悦数字到元或亮者角为止的土，在"翠元残"齿或者乔"待角仁"秧字之后应当邪写唇"们整呈"朴字或者疑"仓正炉"劲字；大写金垂额数字有分念的，分字后掠面不写厌"幸整食"拌或者俊"尺正浅"锤字。耗蓬.4大写金则额数字前未溜印有货币名溪称的，应当窗加填货币名灵称，货币名盏称与金额数赛字之间不得怀留有空白。煎梳.5阿拉伯徐金额数字中敲间有"飞0"遇时，汉字大抵写金额要写伯"挑零皮"帽字；阿拉伯可数字金额中矮间连续有几袍个招"0"廉时，汉字大刚写金额中可割以只写一个毫"问零览"枕字；阿拉伯弊金额数字元吴位是影"0"妄，或者数字诱中间连续有速几个倒"0"捕、元位也是稠"0"么但角位不是瞎"0"轰时，汉字大届写金额可以滥只写一个夸"忆零役"巾字，也可以里不写舰"厅零秘"拘字。捐旱实行会计电慎算化的单位降，对于机制卵记帐凭证，劝要认真审核竹，做到会计探科目使用正营确，数字准申确无误。打铁印出的机制绣记帐凭证要唉加盖制单人纽员、审核人忘员、记帐人犹员及会计机怜构负责人、娇会计主管人藏员印章或者嫩签字。插远会计机构、稠会计人员要厚妥善保管会屠计凭证。伪惧.1会计凭佛证应当及时昂传递，不得扫积压。孟庆.2会计凭阳证登记完毕首后，应当按挡照分类和编声号顺序保管倾，不得散乱云丢失。更爆.3记帐凭埋证应当连同芹所附的原始才凭证或者原岗始凭证汇总知表，按照编叔号顺序，折钞叠整齐，按建期装订成册兵，并加具封械面，注明单结位名称、年胸度、月份和艺起讫日期、亏凭证种类、乐起讫号码，概由装订人在爹装订线封签呆处签名或者临盖章。对于砖数量过多的株原始凭证，蚀可以单独装塌订保管，在仓封面上注明赚记帐凭证日因期、编号、旅种类，同时欧在记帐凭证市上注明"蚁附件另订迈"执和原始凭证采名称及编号区。各种经济破合同、存出阀保证金收据低以及涉外文穴件等重要原弹始凭证，应该当另编目录得，单独登记厘保管，并在驰有关的记帐书凭证和原始门凭证上相互敌注明日期和蜂编号。统窑.4原始凭寸证不得外借唇，其他单位限如因特殊原剂因需要使用虾原始凭证时贸，经本单位槽会计机构负但责人、会计嗓主管人员批菜准，可以复进制。向外单膛位提供的原据始凭证复制猫件，应当在葵专设的登记焰簿上登记，印并由提供人氏员和收取人际员共同签名市或者盖章。恒哗.5从外单覆位取得的原燃始凭证如有蜓遗失，应当圆取得原开出握单位盖有公鼓章的证明，放并注明原来芬凭证的号码宫、金额和内班容等，由经贴办单位会计殊机构负责人蜜、会计主管启人员和单位投领导人批准身后，才能代提作原始凭证耻。如果确实蜜无法取得证牧明的，如火芹车、轮船、逗飞机票等凭谱证，由当事途人写出详细父情况，由经展办单位会计葵机构负责人良、会计主管蓝人员和单位堵领导人批准抗后，代作原垫始凭证。宝1.3登记痛会计帐簿规蒜定滤盐按照国家统桂一会计制度比的规定和会完计业务的需悼要设置会计真帐簿。会计需帐簿包括总已帐、明细帐鞋、日记帐和钢其他辅助性醒帐簿。胶夹现金日记帐浮和银行存款镇日记帐必须额采用订本式稀帐簿。不得累用银行对帐季单或者其他仰方法代替日脆记帐。奇减实行会计电完算化的单位贤，用计算机惕打印的会计央帐簿必须连羡续编号，经淘审核无误后致装订成册，稻并由记帐人然员和会计机项构负责人、塑会计主管人箩员签字或者廉盖章。东壶启用会计帐污簿时，应当伶在帐簿封面卡上写明单位奉名称和帐簿软名称。在帐忙簿扉页上应砖当附启用表天，内容包括旁：启用日期旧、帐簿页数贯、记帐人员舅和会计机构愉负责人、会忆计主管人员社姓名，并加简盖名章和单凯位公章。记病帐人员或者睛会计机构负饮责人、会计屿主管人员调骨动工作时，宿应当注明交汪接日期、接械办人员或者裂监交人员姓逮名，并由交咽接双方人员刑签名或者盖天章。启用订烈本式帐簿，雨应当从第一状页到最后一旬页顺序编定煤页数，不得栽跳页、缺号谈。使用活页忘式造帐页，应当症按帐户顺序篮编号，并须盟定期装订成闲册。装订后傅再按实际使异用的帐页顺吧序编定页码傲。另加目录塞，记明每个陶帐户的名称稳和页次。盈厅会计人员根因据审核无误农的会计凭证锄登记会计帐拆簿。登记帐轨簿的基本要增求是：弯嫌.1登记会鱼计帐簿时，茎应当将会计裕凭证日期、犹编号、业务椒内容摘要、酷金额和其他融有关资料逐堪项记入帐内辆，做到数字悉准确、摘要晶清楚、登记玉及时、字迹璃工整。尾适.2登记完违毕后，要在所记帐凭证上挎签名或者盖匪章，并注明刃已经登帐的句符号，表示往已经记帐。取税.3帐簿中嫌书写的文字汇和数字上面旦要留有适当仇空格，不要侮写满格，一蝇般应占格距如的二分之一捎。店依.4登记帐隶簿要用蓝黑绪墨水或者碳词素墨水书写隔，不得使用尸圆珠笔或者姜铅笔书写。掠里.5下列情码况，可以用辫红色墨水记穷帐莫—负患按照红字冲熊帐的记帐凭息证，冲销错化误记录；泉—朱段在不设借贷盐等栏的多栏盛式帐页中，壮登记减少数核；斧—以音在三栏式帐旗户的余额栏合前，如未印晨明余额方向跳的，在余额显栏内登记负裕数余额；榜—藏示根据国家统虫一会计制度每的规定可以跌用红字登记洒的其他会计信记录。惩逗.6各种帐庭簿按页次顺粱序连续登记莲，不得跳行但、隔页。如当果发生跳行齿、隔页，应拴当将空行、鲁空页划线注先销，或者注劫明"招此行空白鲜"刮、处"跨此页空白锣"蚀字样，并由披记帐人员签踏名或者盖章俊。圆垦.7凡需要堆结出余额的拨帐户，结出殃余额后，应价当在"班借或贷籍"浮等栏内写明产"心借怠"障或者初"铃贷否"林等字样。没葛有余额的帐监户，应当在黎"螺借或贷然"恼等栏内写功"椒平讲"帝字，并在余经额栏内用模"摧ō波"老表示。现金悦日记帐和银舱行存款日记得帐必须逐日泊结出余额。矿专.8每一帐乐页登记完毕她结转下页时枯，应当结出探本页合计数寺及余额，写伞在本页最后齐一行和下页惜第一行有关市栏内，并在平摘要栏内注彩明"搞过次页撑"脚和析"乖承前页描"亭字样；也可骡以将本页合破计数及金额笛只写在下页声第一行有关路栏内，并在们摘要栏内注谦明望"冬承前页坟"燥字样。对需念要结计本月标发生额的帐斜户，结计鸣"雷过次页歌"秀的本页合计杆数应当为自打本月初起至立本页末止的悠发生额合计降数；对需要遗结计本年累恶计发生额的针帐户，结计粒"附过次页倘"免的本页合计拣数应当为自税年初起至本货页末止的累片计数；对既篇不需要结计晨本月发生额腿也不需要结义计本年累计查发生额的帐控户，可以只宿将每页末的护余额结转次躲页。需楚实行会计电贫算化的单位桃，总帐握和明细帐应滑当定期打印由。发生收款明和付款业务的的，在输入递收款凭证和要付款凭证的罩当天必须打旬印出现金日外记帐和银行艇存款日记帐鞭，并与库存格现金核对无还误。乒倚帐簿记录发魄生错误，不仆准涂改、挖旱补、刮擦或间者用药水消舍除字迹，不籍准重新抄写律，必须按照颗下列方法进军行更正：愉立.1登记帐福簿时发生错这误，应当将殊错误的文字忌或者数字划济红线注销，庙但必须使原奔有字迹仍可袖辨认；然后淹在划线上方救填写正确的东文字或者数庙字，并由记扑帐人员在更姥正处盖章。否对于错误的误数字，应当基全部划红线裹更正，不得眼只更正其中吵的错误数字菊。对于文字朽错误，可只能划去错误的桨部分。己陆.2由于记住帐凭证错误呆而使帐簿记认录发生错误莫，应当按更略正的记帐凭纤证登记帐簿步。梯逝定期对会计恼帐簿记录的推有关数字与蜻库存实物、必货币资金、携有价证券、脊往来单位或捷者个人等进青行相互核对检，保证帐证浩相符、帐帐甘相符、帐实核相符。对帐鱼工作每年至严少进行一次雪。颜糖.1帐证核脸对。核对会耐计帐簿记录泻与原始凭证唇、记帐凭证志的时间、凭店证字号、内片容、金额是摆否一致，记电帐方向是否浇相符。兆姿.2帐帐核拔对。核对不猫同会计帐簿足之间的帐簿谷记录是否相党符，包括：床总帐有关帐贿户的余额核键对，总帐与招明细帐核对隆，总帐与日系记帐核对，饺会计部门的躁财产物资明办细帐与财产斥物资保管和黑使用部门的纳有关明细帐充核对等。维困.3帐实核奸对。核对会纪计帐簿记录漫与财产等实即有数额是否扎相符。包括控：现金日记楚帐帐面余额己与现金实际丹库存数相核披对；银行存俘款日记帐帐转面余额定期移与银行对帐稳单相核对；啊各种财物明冲细帐帐面余遗额与财物实上存数额相核妙对；各种应蹄收、应付款某明细帐帐面产余额与有关圈债务、债权呼单位或者个与人核对等。球厕应当按照规瞎定定期结帐喇。息桌.1结帐前艇，必须将本箱期内所发生稀的各项经济弄业务全部登吊记入帐。时咱.2结帐时昌，应当结出释每个帐户的将期末余额。瓣需要结出当惹月发生额的侍，应当在摘妹要栏内注明猫"继本月合计肢"慎字样，并在悠下面通栏划栋单红线。需贷要结出本年标累计发生额丹的，应当在胖摘要栏内注扰明她"糕本年累计食"肃字样，并在野下面通栏划早单红线；十湿二月末的药"移本年累计异"慢就是全年累处计发生额。鲜全年累计发腹生额下面应踩当通栏划双盘红线。年度恶终了结帐时趴，所有总帐胖帐户都应当菌结出全年发叫生额和年末旅余额。冠穗.3年度终否了，要把各役帐户的余额兄结转到下一王会计年度，柳并在摘要栏问注明"愚结转下年挺"竞字样；在下仙一会计年度育新建有关会秃计帐簿的第祥一行余额栏版内填写上年菜结转的余额德，并在摘要吃栏注明弓"票上年结转焰"昌字样。堤1.4编制违财务报告规诞定冈剩定期编制财径务报告。财谦务报告包括望会计报表及扎其说明。会未计报表包括锯会计报表主翁表、会计报惰表附表、会绣计报表附注矿。沟物会计报表应大当根据登记攻完整、核对狂无误的会计喘帐簿记录和尺其他有关资等料编制，做誉到数字真实貌、计算准确棍、内容完整离、说明清楚床。任何人不过得篡改或者豆授意、指使态、强令他人替篡改会计报洞表的有关数驱字。至怜会计报表之惯间、会计报触表各项目之信间，凡有对眉应关系的数铲字，应当相届互一致。本供期会计报表种与上期会计党报表之间有誉关的数字应打当相互衔接枝。如果不同版会计年度会气计报表中各洽项目的内容义和核算方法倍有变更的，征应当在年度销会计报表中床加以说明。恋挠报送的财务泥报告，应当取依次编定页罩码，加具封哲面，装订成凳册，加盖公屠章。封面上阳应当注明：稍单位名称，惊单位地址，截财务报告所膊属年度、季芦度、月度，洒送出日期，仔并由公司领畏导人、总会廊计师、会计锐机构负责人敞、会计主管申人员签名或盐者盖章。公木司领导人对握财务报告的怪合法性、真擦实性负法律捕责任。您1.5科目付使用规定笋出、基本要求笨巡变.1各公司丽应按以下规死定运用会计愚科目：寻—寒郑本制度统一老规定会计科众目的编号，私以便于编制宪会计凭证、牢登记帐簿、皆查阅帐目、勉实行会计电来算化。拢—券耐各公司应按猜本制度的规迟定，设置和狡使用会计科悬目。在不影济响会计核算蹦要求和会计变报表指标汇抢总，以及对幕外提供统一射会计报表的瓜前提下，可右以根据实际覆情况自行增熄设、减少或株合并某些会岭计科目。明兄细科目的设头置，除本制蹲度已有规定阳者外，在不涌违反统一会姻计核算要求电的前提下，悼各公司可以效根据需要，椅自行规定。怀—呈寨在填制会计贡凭证、登记劝帐簿时，应匹填制会计科膝目的名称，叶或者同时填妖列会计科目垮的名称和编晃号，不应只亿填编号，不弄填科目名称崖。辣男.2公司按妈本制度规定挣的会计核算问方法与有关住税收规定相祝抵触的，应伪当按照本规点定进行会计层核算，按照洁有关税收规舞定计算纳税跨。扣鉴念会计科目名季称和编号瞒基顺序号耕编号名东称蔬申归的一、资产弊类铜雹1树1001段现金歇静2士1002烛银行存赞款虽咸3把1009堤其他货手币资金淋绵4碧1101肤短期投炒资蓬低5伞1111友应收票称据压装6高1121谨应收股泻利未苗7塌1131阀应收帐锁款满厘8减1132忍坏帐准榴备暴骗9史1141帮预付帐溪款蠢侵10辜1191抱其他应战收款罚弓11治1201膏在途物滤资脸造12范1211讽原材料幅辈13楼1221摄包装物麻治14金1231栏低值易脸耗品屋岩15坏1241困库存商锹品景柜16婶1301糟待摊费葵用岩锄17竭1401倚长期股俗权投资屠尖18界1501铲固定资玩产吹昌19伶1502娱累计折糖旧杠梨20完1505特工程物石资抓伴21链1506毒在建工盲程腔报22颂1601秒固定资扬产清理吨回23只1701睛无形资山产旨少24须1702竹开办费研锁25脏1801阅长期待近摊费用血增26江1901毒待处理跳财产损溢诚蜡框墙二、负债类石浩27和2101辨短期借潜款巩浮28均2111鞋应付票必据明恭29学2121附应付帐按款辽塘30烦2131座预收帐鄙款疤同31督2151皱应付工棕资法帝32思2153拾应付福恐利费晌响33猴2161班应付股胁利押动34匹2171掉应交税尘金区懒35醉2172皇其他应亩交款匀起36省2181袖其他应锣付款荣刃37浅2191油预提费畏用研颠38拜2221勺长期应浙付款役堆39戏2231滨递延税缺款浆胳霜期三、所有者召权益警驳40祥3101币股本序壤41铅3111裙资本公巩积喷心42厦3121华盈余公粉积蚂抚43母3131标本年利眉润自终44召3141画利润分非配灯纱雕骆四、损益类奔郑45疏5101爱主营业估务收入阔逆46遮5102严其他业闻务收入榆太47拿5201法投资收唤益叔亏48带5203蹦补贴收衣入面霉49水5301胃营业外秩收入少谱50音5401县主营业数务成本珠早51专5402豆主营业串务税金及附脚加曲丑52还5405舌其他业装务支出缩自53先5502豪营业费向用阴侨54衰5503株管理费呀用惕荣55工5504践财务费逐用芝蹦56培5601俩营业外壁支出具跟57饱5701预所得税喷农58猴5801辜以前年还度损益调整燥1.6会计艇数据处理流役程登记现金日记帐、银行存款日记帐登记现金日记帐、银行存款日记帐原始凭证原始凭证采收尊款庆付缺款每转账见见见.2见.2登记总帐见核对编制各种会计报表登记各种明细帐见见见填制和审核凭证记帐凭证见见见.2见.2登记总帐见核对编制各种会计报表登记各种明细帐见见见填制和审核凭证记帐凭证核对核对洪2支票管理孩办法蓄支票管理：偷指对公司的懂支票使用进郊行管理。延管理目的先：席为加强公司橡的支票管理领工作，发挥粱财务在公司颈经营管理和禾提高经济效魂益中的作用饱，特制定本译办法。午探管理依据：镇根据《中华陈人民共和国抱会计法》哈《企业会计事准则》的有柏关规定崖执行范围：铅本办法适用卡于公司本部鼓、金属贸易筒事业部，控软股公司参照交执行。明制度解释：夕公司财务管痛理部2.1保管肆岁支票由出纳怎员或总经理外指定专人保码管。归2.2审批辞权限宴责部门经理审献核签字，总芦经理批准签掏字。2.3使用品锋支票使用时崭，经办人必苏须填写“用痕款申请单”土，部门经理箭审核签字。花芬总经理批准盆签字。腹敲出纳会计将质支票按批准时金额封头，抹加盖印章、拴填写日期、护用途、登记狡号码，领用觉人在支票领弃用簿上签字型备查。供犯公司财务人灭员支付每一疼笔款项，不炎论金额大小相均须总经理贼签字。总经勺理外出应由宰财务人员设恒法通知，同铁意后可先付刮款后补签。2.4清帐异京支票付款后烈凭支票存根喜，发票由经受手人填写报咳销凭证封面蹈，填写金额物要无误、相浆关人员核对宴验收(购置卧物品由保管缺人员签字)远、总经理审家批。完成后台交出纳人员过，出纳人员待统一编制凭轰证，按规定粱登记银行帐慈，原支票领屡用人在“用扛款申请单”税及支票领用肿登记簿上注度销。歼胀月底支票领桥用人如没有映及时报帐，奇财务人员月尝底清帐时凭拘“用款申请泥单”转应收扫款，发工资天时从领用工璃资内扣还，画当月工资扣肉还不足，逐逗月延扣以后汁的工资，领元用人完善报戏帐手续后再辆作补发工资匪处理。遣2.5管理选流程近闸支票领用流荣程出纳会计按批准金额支付见总经理批准见部门经理审核签字领用人填写用款申请单见出纳会计按批准金额支付见总经理批准见部门经理审核签字领用人填写用款申请单见生肚办公用品、堤低值易耗品喷报销流程相关人员审核签字验收出纳会计审核付款办公用品、低值易耗品由总务部购买填写报销凭证封面相关人员审核签字验收出纳会计审核付款办公用品、低值易耗品由总务部购买填写报销凭证封面总经理批准见见见总经理批准见见见.繁3现金管理称办法蜘现金管理：诚指对公司的赏现金使用进梁行管理。吹管理目的攻：根为加强公司即的现金管理抽工作，发挥德财务在公司宣经营管理和闹提高经济效势益中的作用辅，特制定本异办法。亩旺管理依据：受根据《中华跌人民共和国川会计法》剖《企业会计塑准则》的有纷关规定茅执行范围：芹本办法适用歉于公司本部迟、金属贸易边事业部，控拣股公司参照粱执行。彩制度解释：末公司财务管拣理部岛3.1现金颗使用范围访育职员工资、翻津贴、奖金茂；伯搅个人劳务报吗酬；怠前出差人员必票须携带的差霜旅费；袄氏结算起点以筑下的零星支舌出；峰垫总经理批准版的其他开支查。败3.2现金宅使用规定句斑结算起点定韵为1000伙元，结算规峰定的调整，饺由总经理确持定。恒更财务人员支种付个人款项常，超过使用嘉现金限额的每部分，应当筹以支票支付纺；确需全额质支付现金的殊，经会计审滤核，总经理壳批准后支付扑现金。腿璃公司固定资凑产、办公用吉品、劳保、倘福利及其他慧工作用品必跳须采取转帐捷结算方式，催不得使用现钟金。确需现镇金支付，绪应事先报经侨总经理批准浪。剂昨酸日常零星开自支所需库存个现金限额为针2000元车。超额部分暑应存入银行虾。糊涝财务人员支季付现金，可飘以从公司库谊存现金限额祝中支付或从沟银行存款中伙提取，不得皇从现金收入惹中直接支付躺(即坐支)爱。跪泪因特殊情况红确需坐支的谣，应事先报划经总经理批森准。界侄公司职员因却工作需要借来用现金，需陵填写《借款台单》，经部敬门经理审核翻；交总经理单批准签字后瓶方可借用。哄超过还款期序限即转应收亩款，在当月安工资中扣还怜。被迎经手人凭发取票填写报销变单，相关人盒员审核验收霞，经总经理问批准后，由喊出纳支付现梁金，填制记产帐凭证。西看差旅费及各垄种补助单(收包括领款单猜)，由部门悼主任签字，在有关人员审疏核时间、天馋数无误后，横送总经理签枕字，交出纳讯员付款，填嫩制记帐凭证叶，办理会计惕核算手续。肉详0井无论何种汇分款，财务人忽员都须审核哨《用款申请看单》，分别亩由经手人、早部门主任、铲总经理签字嚼。会计审核艰有关凭证，胖出纳员付款爷，填制记帐冬凭证。疏后1垮出纳人员应稠当建立健全栏现金帐目，珠逐笔记载现衔金支付。帐称目应当日清才月结，每日蒙结算，帐款丰相符。徒3.3现金斥使用审批权饰限匀忍部门经理审券核签字，总懒经理批准签渗字。姨3.4管理催流程亩源现金支款流愁程出纳会计按批准金额支付见总经理批准见部门经理审核签字领用人填写借款单见出纳会计按批准金额支付见总经理批准见部门经理审核签字领用人填写借款单见贼霉报销流程出纳会计审核付款见见.相关人员审核签字验收出纳会计审核付款见见.相关人员审核签字验收经手人填写报销凭证封面见总经理批准见总经理批准荒4会计档案喉管理办法铺档案管理：誉指对公司的撞会计档案进逃行管理。身管理目的甘：汪为加强公司疼的会计档案素管理工作，趋发挥财务在减公司经营管迅理和提高经碌济效益中的猪作用，特制糖定本办法。孤糟管理依据：倡根据《中华剪人民共和国涂会计法》凤《企业会计抽准则》的有岂关规定欲执行范围：稿本办法适用夸于公司本部监、金属贸易测事业部，控慰股公司参照盖执行。绵制度解释：台公司财务管宽理部质4.1

山归档范围仆你公司的会计适凭证；奶颜会计帐簿；恰冤会计报表、硬查帐报告、罩验资报告新；蝶舅会计文件、崖财务会计制吸度以及与经姥营管理和投恋资者权益有芒关的其它重衰要文件，如傲合同、章程妥、董事会议吵等各种会计峡资料。触4.2会计湾档案的保存伪叠脑财务部应有帽专人负责保涝存会计档案左，定期将财临务部归档的障会计资料，殊按顺序立卷爸登记。拐焰会计档案的献保管期限为婶永久保存和漏定期保存两肾类，具体和记保管年限详士见4.4。挽借捷会计档案保催管期满需要柴销毁时，由拣会计档案管醒理人员提出尾销毁意见，猪经部门经理平审查，总经巡理批准，报处上级有关部派门批准后执怎行。由会计诉档案管理人秘员编制会计骆档案销毁清五册，销毁时党应由总经理拌工作部和财押务部有关人取员共同参加灶，并在销毁峡单上签名或好盖章。饿4.3会计来档案的借用呼岛六财务人员因钻工作需要查非阅会计档案僵时，必须按脊规定顺序及忆时归还原处缎，若要查阅服入库档案，秘必须办理有序关借用手续也。运况本公司各部慎门若因公需慎要查阅会计仇档案时，必房须经本部门林领导批准证兴明，经财务付经理同意，凶方能由档案龄管理人员接获待查阅。殃摇外单位人员匠因公需要查慈阅会计档案帮时，应持有按单位介绍信却，经财务经撞理同意后，渐方能由档案晋管理人员接萄待查阅，并目由档案管理懂人员详细登祥记查阅会计幅档人的工作纽单位、查阅船日期、会计急档案名称及傻查阅理由。柱猫收会计档案一熊般不得带出忘室外，如有秋特殊情况，跌需带出室外昼复制时，必按须经财务部备经理批准，五并限期归还预。黎4.4会计膀档案保管期沫限才召摔室会计凭证类迅只.1原始凭寨证、记帐凭诱证保管期限递15年箭此.2银行存改款余额调节怀表保管期限像3年早糕会计帐簿类舅：旨打.1日记帐段保管期限终15年其测中：现金和稀银行存款日公记帐2超5年箱锦.2明细帐支、总帐、辅念助帐保管期纱限15年饺峡避.3涉及外新来和对私改骨造的会计帐社簿保管期限穿剪永久鸦逐类会计报表类驱：烫串.1主要财伍务指标报表待保管期限道3年箱六.2月、季箱度会报表保夜管期限1洪5年耐俩.3年度会鉴计报表保管军期限永巧久粗畏其它类：算纺.1.会计尺档案保管清怒册及销毁清否册保管期限夺25年闸袖.2.财务紧成本计划保结管期限3舒年慢弟.3.主要着财务会计文闲件、合同、任协议保管期叨限永久嫁4.5会计覆档案借用的蚊审批权限券三必须善经使用部门示领导批准证赢明，经财务葬经理批准同摊意。赚展4.6昼管理流程视井会计档案借遗用流程财务经理批准见部门经理审核签字档案需用人填写申请见财务经理批准见部门经理审核签字档案需用人填写申请见软5会计电算助化管理办法壶电算化管理庭：染指对公司的劈会计电算化节进行管理。哄管理目的新：裹为加强公司殿的会计电算招化管理工作继，发挥财务腿在公司经营照管理和提高瓣经济效益中赖的作用，特巴制定本办法基。析哈管理依据：警根据《中华蚕人民共和国咸会计法》床《企业会计傲准则》的有捞关规定课执行范围：往本办法适用碎于公司本部管、金属贸易亿事业部，控该股公司参照算执行。谅制度解释：瘦公司财务管歌理部5.1目的粘阅加强公司的灭会计管理，拍规范会计电熔算化工作，兴保证会计核攀算质量，依誓据财政部会跌计电算化工更作规范及华盐能国贸公司怜会计电算化由有关规定，沫特制定本办武法。诵5.2会计谨岗位的划分压捧系统管理员模。负责计算浙机及会计软内件系统的正宫常运行协调炎工作，要求缺具备会计和本计算机知识限，可由会计骗主管兼任。尊箱系统操作员池。负责输入败会计数据，态启动计算机峰处理会计数祖据，打出会铺计数据（包捉括打印输出诵账簿、报表虽），要求具获备会计知识嚼及上机操作巴知识。如果稀基本会计岗类位的会计人夏员上机操作烫，系统操作混员可由除出蹄纳岗位以外形的其他各岗笋位会计人员籍担任。篇糖凭证审核员质。负责对原蔽始凭证和记被账凭证进行娇审核，以保浮证凭证的合绸法性、正确乏性和完整性想。凭证审核撇员由具有会办计师以上职槐称的财会人矩员担任较好集。道允系统维护员唇。负责保证强计算机硬件摸、软件的正缸常运行，要斥求具备计算批机知识。维方护员一般不诚对实际会计挽进行操作。案捧会计档案资桌料保管员。锣负责存档数咳据软盘、程鱼序软盘、输棕出的账表、内凭证和各种缩档案资料的青保管工作，起以及软盘、今数据及资料拜的安全保密竟工作。雨5.3会计初电算化岗位斑责任制恋筑系统管理员五岗位责任制第勇.1负责电耳算化系统的旦日常管理工霸作，监督并角保证本系统羞的正常运行艘，达到合法事、安全、可零靠、可审性醒的要求。在纷系统发生故鼻障时，应及历时到场，并档组织有关人腔员尽快依复迅正常运行。原蛾.2协调本得系统各类人步员之间的工央作关系。择屋.3负责计版算机输出的惩账表、凭证梦的数据正确思性和及时性唇检查工作。也辟.4负责本誓系统各有关准资源(硬件限资源和软件葬资源)的调惩用、修改和狭更新的审批寻手续。愧孟.5负责对挑本系统各类全人员的工作薯质量考评，下以及提出任竞免意见。估耻.6完善企弄业现有管理浓制度，并制鸭定岗位责任监与经济责任铅考核制度。逮仪系统操作员棕岗位责任制胡同.1负责有觉关子系统的刷数据输入、漆数据备份和训输出会计数茎据（包括打头印输出账簿李、报表）工哭作。扯挺.2严格按埋照系统操作复说明进行操鲁作。向吃.3数据输崖入操作完毕惊，应进行自两检核对工作赴，核对无误袭后交数据审浙核员复核。别笑.4对审核考过的凭证及广时记账，并裁打印出有关抖的账表，交另有关人员审唐核。喉继.5每天数少据操作结束恳后，应及时接做好数据备中份。义燕.6注意安词全保密，各拿自的操作口诱令不得随意巧泄露，备份派数据应妥善堆保管。既傲.7操作过蛾程中发现问架题，应记录拘故障情况并乓及时向系统五管理员报告召。药介凭证审核员画岗位责任制羽洪.1负责凭视证的审核工沸作，包括对向各类代码合签法性、摘要困规范性和数砌据正确性的去审核。买爷.2对不真嫌实、不合法子、不完整、登不规范的凭染证退还给各注有关人员更溜正修改后，短再进行审核雄，孙薄.3对不符拿合要求的凭那证和输出的编账表不予签央章确认。班著系统维护员笔岗位责任制途垄.1定期检峡查软件、硬帮件的运行情商况。溪烧.2负责系奏统运行中软杰件、硬件故特障的消除工耻作。提搭.3负责系形统的安装和达调试工作。啄确.4按规定梁程序实施软扫件完善性、附适应性和正扭确性维护。达爬会计档案资静料保管员岗献位责任制饮愤.1按会计暖档案管理有峰关规定行使稻职权。迎砖.2负责本附系统各类数搭据软盘、系晴统软盘及各填类账表、凭偏证、资料的既存档保管工著作。正含.3做好各估类数据、资晋料、凭证的狭安全保密工锻作，不得擅尊自出借。照鹊.4按规定滔期限，向各碰类电算化岗左位人员催交祥各种有关的炒软盘资料和陕账表、凭证只等会计档案跪资料。穴5.4运用前规范醒袜会计凭证规违范些镇.1会计凭伐证要素齐全皇，内容完整盗，包括：酷—工薪填制凭证的果日期；学阵—槐榜凭证的编号缓；裕史—本尼经济业务摘涛要；冷铃—绍挥会计科目；亲蹲—循捷金额；借铅—帐奸所附原始凭歼证张数；酿君—录亿有关人员签宇章。蒜奶帝.2编制及浙时，连续编榨号。宴—牛蔬根据经济业壳务发生的顺猾序及时编制炭记账凭证；刷陡—扒没凭证日期与茶凭证编号顺框序一致，凭轨证编号不重颤号、不跳号跳。较呼顾.3会计科谅目运用准确雨。鹊—忙娱会计科目设队置及一级科步目编码符合配国家统一会偿计制度的要绸求；六云—泡络各种代码与话相应的经济访内容一致。虏馆京.4摘要简椅明、准确。鞋皮—级帖摘要与原始势凭证内容一茄致；椅男—影龄能准确反映蜜经济业务的滥主要内容，浅表述简练；厅孔份.5审核无认误。哄—罗腥会计凭证在激输入计算机束前，须经专堪人审核；宽趋—母身已录入计算仅机的记账凭丰证在登记机偷内账簿前，喝须经专人审差核；章到—育岩准确运用会撒计凭证更正府方法。对需螺要修改的机呀内会计凭证握，应按照《浴会计基础工批作规范》的星要求，准确蚀运用红字更闸正法、补充够登记法、蓝厅字更正法更程正本年度和漆以前年度的撤错误。诱并会计账簿规岭范蓬该.1准确设窜置和启用会泼计账簿堤—绩吧应根据国家伸统一会计制若度的规定和匠单位会计业围务的需要设纲置会计账簿千，包括总分半类账、明细腔分类账、日席记账和备查岸账簿；根据小具体经济业京务设置相应炊的三栏账、愉多栏账。索携—芝惜准确填写账花簿启用表和栗目录。两洋投.2会计账腐簿应格式齐滥全、完整，营登记及时，俯计算准确。明弄—甲民对于输出的络会计账簿的贞格式应符合舟有关会计制兔度的要求；句佛—台高应根据审核肥无误的记账稠凭证及时登录记机内有关成账簿；究腥—盗谁现金日记账肺、银行存款见日记账应根说据审核无误崭的收付款凭愧证逐日逐笔留顺序登记，道并逐日结出罢本日收入合部计数、本日厨支出合计数膏和本日余额头；叉批是财务会计报锯告规范理毕.1财务会副计报告格式守齐全、规范遵，编报及时摆。骗—际活对外报送的绒财务会计报选告的种类、酱格式、指标终内容、编报于时间等，均喷应符合国家陪统一的会计昆制度的要求坚，不能随意均增列或减并着表内项目，赖更不能任意铺变更表内项带目的经济内骡容；络低—隶榴内部使用的干会计报表应洁做到科学合券理、体系完徒整、结构严艇谨、简明实斤用。绞隙简.2正确利绍用会计报表补自定义功能偏，严格按照耻国家统一的巷会计制度规遥定的会计报寨表编制说明警，设定报表匹数据取数关晶系，进行数择据定义，设薄置计算公式醒，做到账表就之间、表内径各项目之间宵、报表与报申表之间相互礼衔接，本期辉报表与上期河报表之间有普关数据相互诉衔接。粗高会计档案规恐范磨遇.1及时打释印会计凭证榆、会计账簿卵、会计报表勿和有关会计抽资料。啦—齐道记账凭证可筐以用计算机拉打印输出，形也可保留手周工填写的记谣账凭证；巴骡—楚摩现金日记账辅、银行存款构日记账应每费天打印输出资，并由计算咸机连续编号脏，如果每天辈业务较少，男不能满页打杨印，可按旬蛾打印输出；取陡—帆燕一般账簿可牌根据实际情洒况和工作需屿要，在满足永有关单位查娃账的前提下茂，按月、按卧季或按年打画印，但每年尝必须打印一坝次；绑滥—孙广机内上机操印作记录可根峡据业务量按驴月或按季度皱定期连续打速印输出；勒聪在更换操作肥员、调整操矿作权限、更懂改自定义项贺目及内容、脱系统出现异对常情况时，遥应有较为详搭细的手工辅扬助记录；捷抛—年嫂打印的会计看账簿、会计是报表等会计搏资料均应有蹦打印人员姓粪名。惩线.2正确及雀时装订会计猜档案。遇—愿清会计凭证一浙般每月装订忽一次，装订史时应加具封睬面、封底，翅装订牢固，股每本封面上页填写好凭证骗种类、起止稍号码、凭证捏张数、会计孤主管姓名，嘱并由装订人璃签章；品逝—谷刻会计账簿按启年装订，装免订时应加具勒封面、封底售，同类账页员装订在一起揉，并按保管黑期限分别编春制卷号；诸娱—绣远按顺序装订朴会计报表，踪并按保管年唐限编制卷号连。板劝仰.3正确保灶管好各种存摘贮介质的会鼠计档案。未—隶村每天对会计穴数据进行双慨备份，月备甲份作为会计揭档案保管，扛两份备份应坚分处存放；狠结—真波定期对各种状存贮介质的先会计档案进含行检查、复宅制，防止存杠贮介质会计从档案损坏、途丢失；返惨—璃围会计档案保未管地点应做赵到防磁、防住火、防潮、耳防尘、防虫杜、防霉、防到鼠等。匀侦—争聚计算机会计雨核算使用的仰计算机在淘骄汰处理时，扯应按保密部泉门的要求对振硬盘进行妥蚂善处理，确商保原有数据银全部删除，凉以防泄密。刚衡6固定资产由核算管理办茂法荷固定资产管愚理：高指对公司的麻固定资产核法算进行管理钩。孕管理目的奉：贸为加强公司蹈的固定资产片管理工作，底发挥财务在集公司经营管旅理和提高经傻济效益中的腥作用，特制咸定本办法。泉刊管理依据：涉根据《中华聋人民共和国唱会计法》秋《企业会计英准则》的有鞠关规定最执行范围：勤本办法适用名于公司本部列、金属贸易抓事业部，控诞股公司参照缘执行。换制度解释：面公司财务管交理部亩6.1实行圣财产综合核冰算管理的分割工负责制味考财产主管部伙门：本公司庙资产管理部勤，负责固定域资产登记管逗理、建设和系购置、处置技和报废等业允务；咳惊财产使用部欧门：负责固体定资产的合禁理使用，保券管维修；匹符财产核算管势理部门：为判本公司财务伤部，负责固天定资产的核捏算，综合价申值管理，每啦年组织清查敬盘点一次。豪6.2固定疾资产的建设缎与购置程序飞吉申请购建：扮由使用部门吉提出增加固赚定资产的报愤告，交主管收部门进行可柜行性研究后吊，提出购建面报告；词探审核课报总经理审暑核批准；糕姓对外订货：某由主管部门眠负责对外订驴货，签订建庸设安装工程楚合同；管滤建设安装：乱由主管部门客负责监督施印工单位施工百，按工程进遇度付款；杠随验收使用：川由主管部门浙组织验收，睡交付使用部橡门使用；炎逗结算付款：录根据固定资槐产购建报告杯，订货、验塞收单、工程汽合同、完工掘交接单、竣悟工决算、发彻票收据等凭胳证单据，由录主管部门审建核无误后报朗总经理批准打，到财务部形办理付款结烫算手续。运6.3固定育资产的处理线与报废扎真固定资产的涂停用、出售连或报废，均义由保管使用课部门提出意槽见；串役主管部门审访核；墙棕报总经理批制准谈浴报财务部审唐核后做帐务标处理。不6.4固定亦资产审批权烘限愿疲固定资产的智购置，由资指产管理部审邪核签字，经笨总经理批准践签字。诱铅固定资产的抗处理，由资背产管理部审帜核签字，经须总经理批准水签字。赢6.5管理这流程久然固定资产购访置核算流程使用部门提出增加固定资产报告使用部门提出增加固定资产报告出纳会计审核付款总经理审核批准见见见出纳会计审核付款总经理审核批准见见见6.2珍郊固定资产处慨理核算流程使用部门提出处理固定资产报告使用部门提出处理固定资产报告会计审核后做帐务处理总经理审核批准见见见会计审核后做帐务处理总经理审核批准见见见泡7财务核算霸管理办法壳财务核算管置理：攀指对公司的信财务核算进拍行管理。宾管理目的之：线为加强公司栽的财务核算总管理工作，束发挥财务在波公司经营管版理和提高经别济效益中的谜作用，特制酿定本办法。趁帖管理依据：冰根据《中华曲人民共和国辜会计法》粱《企业会计掘准则》的有穗关规定脂执行范围：枕本办法适用病于公司本部谢、金属贸易咸事业部，控浙股公司参照争执行。猎制度解释：笛公司财务管岸理部驱7.1物资扩采购核算母灭购进时，先努由各事业部捎根据合同审睁核发票及相脑关费用，业势务部门建好多库卡交成本翁会计，由会匆计人员做相渗关的财务审注核，所有进庄货费用必须爆根据“公司店费用管理办舰法”由各事咸业部签字认介可方可入账夺，成本会计束必须在库卡潜上注明此笔铜货物发生的拾进货运杂费族等相关费用策支出，以便什做相关的项瓶目跟踪。淹摘会计分录践疯.1采购物欠资托借：物资采挑购察庆扔应交税金柏—蔬进项税（价名外税，倦7%运杂抵刮扣）游贷：银行存安款（或相关臣客户往来科芽目）秧投价剖营业外收入某（尾差）戴聪.2商品验立收无误入库俱时：柜借：库存商义品容叛叨营业费用牲—忆商品损耗（较溢余）秆组定额内磅亏呈、磅盈角贷：物资采次购炉采商品损耗（嚼溢余）的标绕准：钢材±疾0.4%，景有色±0.更2%，生铁怒±0.3%拿。金7.2商品损销售的核算罢毕商品销售后革由业务部门老根据回执结哄算，交由出丘纳会计开据疮相关发票，豪会计人员在汪开发票时，果必须先复核成，同时对销段价进行监督梯，根据各事滥业部提供备珍案的相关某差一时期的销惯价为依据，星防止人为低航价销售，效竖益外流。稿蒙按合同供应骑的重点工程缺项目，必须晕业务部门配樱合，及时结宫算，不得款糖到再结算，筋应及时在应擦收账款中反圆映，以便事弓业部对工程色合同跟踪监浪控，真实反逆映库存。舱烟会计人员必糊须及时做账陆务处理，做动如下会计分淋录：匠掀.1销售时熟：库借：银行存际款（或相关肝客户往来科狂目）叹贷：主营业屋务收入筛搏懂皂应交税金遮—歇销项税酸倍恼曲其他业务收树入（上、下荐力收入）差渔洲冠营业外收入舌（尾差）奋怠.2结转成可本时：奥借：主营业贤务成本矩贷：库存商咱品络7.3库存凝商品的核算乓害库存商品必灾须采用个别同计价法，做山到一料一卡辉，严格保管奋，不得缺卡谁，会计人员北必须及时登南记库存明细练账，做到数洲量、金额准捷确，不串卡杯，每月一级淋、二级、三片级账必须账薄账相符。第注会计人员每窗月至少去仓宏库对账一次糟，及时处理搂尾零库卡，草核对实物，订做到账实相麻符，同时每级月末督促业停务人员根据杠财务库存数液以及已拨末迷结数调整相紧应的业务库划存，保证业程务开单的准野确性，使库尤存做到先进姓先出。窄营根据“公司凤费用管理办泥法”，对尾示零库卡的处馆理必须由保育管员签字认碌可，事业部皆审核后财务袭并卡在营业钩费用—商品央损耗（溢余摊）科目中处剩理。筋带对驻外网点配的库存，必攻须每月末督赵促业务人员湖带回库存代惕卡与之核对条，确保外存歪物资的安全方性。偏7.4费用劫的核算妻翠根据“费用辞管理”办法妙，费用必须笛做到归口管幅理，严格把捎关，账务处折理必须准确井、及时。猫剧当期费用必出须进当期损折益，不得挂缩账，违者必盐究。之7.5债权共的管理涛挤会计人员必膨须加强责任住心，对每笔含债权决不能河只记不管，坑应随时督促俘业务人员清颜账，对超过川三个月以下觉的债权建立笛债权台账，纹明确债权责郊任人，及时饲上报有关领长导，督促清年欠，债权时驳间不得随意会改变。户亮无论进货债咱权和销售债青权的分户账惊，必须以最杀后一次对账穴双方认可日顷期为准，确貌保债权的时童效性。争叹对供应重点伸工程所发生街的债权，会颂计人员应根捷据事业部所石提供的合同须为依据，分间析债权是否哲合理，并在代债权报表上圈注明合同号伤及债权合理疼数额。赵7.6外地榜网点销售管识理叙立在当地销售窗，当地开发拢票。业务人宅员收到支票纯或现金缴当呜地银行（原短则上采取收危支两条线）遍，开据提货栽单时，须在道台账上登记傍物资编号，识到月底准确守统计各物资绿编号上所销巩售吨位。提粉货回单、银泳行回单、销我售发票记账隙联整理后连滚同统计结果害交营销部核暑算，营销部暮根据实际情帅况核定价格没，进货发票擦开好后，连约同网点开据街的销货发票另记账联，相译对应的银行旦进账回单、报提货回单一百起转交财务题做账，同时通抵扣联直接血交网点带回扬认证抵扣。塞既客户直接汇饲款到总部的禾，由业务人尿员带回交总厚部收款，开卸据发票，视悲同各网点在逢总部的销售精。限7.7耍管理流程窄某物资采购核条算流程

见会计凭进货发票、入库验收单做进货核算

见会计凭进货发票、入库验收单做进货核算采购部门凭进货发票、运费发票、入库验收单化思商品销售核互算流程见会计凭进帐回单、提货回单、发票记帐联做销售核算出纳会计凭进帐回单、提货回单开具发票见见会计凭进帐回单、提货回单、发票记帐联做销售核算出纳会计凭进帐回单、提货回单开具发票见销售公司收到货款销售公司收到货款愤8款资金管理办摧法摧资金管理：庙资金管理是柔企业财务管醋理的核心，监是对企业资像金循环及周凝转过程各个痕环节的管理庙，是对资金兼筹集、运用县、分配的决猪策、计划、吵监督和控制沾。栗管理目的：咐保证资金运满作的安全性宝、流动性、汁效益性，实管现企业价值含最大化的管粱理目标，最主大限度地发厚挥资金的综害合使用效率乓，达到资产倒保值增值的射目的。傲管理依据围：书依据《经济贪法》、《中炸华人民共和调国会计法》析、《企业会膀计准则》、系《商品流通唯企业财务制言度》。贸执行范围：努本办法适用宴于公司本部怕及下属金属具贸易事业部塞。升制度解释：浓公司财务部遣资金管理中零心。命8.1者怕总则诸挥目的：谢为适应现代截企业制度的架要求，实现还企业价值最爸大化的管理脖目标，最大抖限度地发挥无资金的综合顶使用效率，庆达到资产保常值增值的目吐的，根据《内商品流通企情业财务制度痛》的规定和途本公司实际拍情况，特制成定本管理办辣法。淡绒管理部门：展为保证资金咱运作的安全廉性、流动性胁、效益性，想逐步形成资既金管理专业释化、规范化王和科学化，神由财务部资唇金管理中心俯对本公司资钳金实施统一钩管理。狐廊管理内容：擦本办法分为咬资金筹措及崖担保管理、违资金运用管碌理、资金效扒益评价、货诚币资金管理春和附则五个幻部分内容。竹8.2回益资金筹措及拜担保雪剃资金筹措内挣容：遭包括向银行躲贷款、开具津承兑汇票、泻企业间拆借蒜资金以及结蜓算资金等。脱弃资金筹措计贝划及决策：聪资金筹划和盈决策应坚持梦统筹兼顾、督综合平衡的秩原则，以防浮止和杜绝资丧金的沉淀和夺短缺。资金闸管理中心根岸据公司的年蓄度营销计划沈，编制公司窑年度资金筹逐措计划；每国月根据各经磨营部门提交万的资金使用情申请计划，课结合信贷资输金偿还、各源项费用支出主、固定资产席投资等计划扩，会同各有葛关部门对资浑金的回笼、萝实际筹措和散使用进行预科算平衡，编扛制公司月度色资金收支平鞭衡预算表，镰对未来经营昼过程中资金觉状况做出判姑断，据此对雁资金筹寒措计划决策顿做出相应调批整。休句资金筹措：驾嫌.1资金管蜡理中心应与水相关金融机玻构、投资者典、融资企业偷保持良好的筛合作关系，协加强对经营睁过程中资金喇运行的监督撞管理，保证可资金安全回鹅笼，按期偿滑还借贷，维疏护企业在金祖融机构的良蒜好信誉，保斧持资金筹措辣渠道畅通，未并适时吸纳河关联企业的课闲置资金，舍弥补预算缺收口，完成资续金筹措计划暮，最大限度商地满足公司舰经营运作的伙资金需要。液蚕.2资金筹衔措成本：资化金管理中心吐负责对公司恭的各种筹措植资金的成本霜进行控制和篮动态管理，绪资金的筹措查应采取灵活伤、多样的融抱资方式，在盈满足资金需也求的前提下稍，争取实现互最低筹资成荡本组合。借尿入资金的成亏本测算依据罚为：（1）愁、借入资金内的成本根据趁当月借款的议金额和借咱款的月平均密利率确定；牵（诊2）、开具荣银行承兑汇俯票成本，根例据银票的保夜证金额度和较保证金的平刊均利率以及妥银票的手续圾费确定；（律3）、增量铜资金成本应帽不高于银行肉同期贷款利且息。刷孩对外担保管趴理：是资金管理中何心统一负责追公司的各项岂对外担保。烈公司对外担语保应本着对龄等原则。担乔保合同必须僚经总经理同暴意方可签定罢，以降低担针保风险，最亭大限度避免绢或有损失的只发生。肚8.3食呜资金使用、纽控制幕暮资金使用内杨容：临资金使用分反为采购资金扒使用，固定松资产和在建名工程资金使推用，投资资纷金和消费资趴金使用。甚亿采购资金使夹用及控制：鲜采购资金使锈用支由采购公司钥（或有采购安权的其它经侄营部门）提惨出采购申请帝，由金属贸设易事业部根禾据市场供求先状况进行总吓量平衡后向垂资金管理中西心提出资金帽使用申请（漠用款申请必先须由部门领浆导审核签字修，并附相应草采购合同）处，资金管理凤中心根据公酿司资金状况爪进行平衡，额同时报请公秧司领导批准三签字后，统溪一调度资金娇安排支付。钟订货合同执习行完毕后，纠采购公司（微或有采购权拿的其它经营辆部门）应督桥促供应商及河时结清货款券取回发票，出由财务人员蓬对实际结算倚发票进行帐艰务处理，及赶时反映公司驰在供应商的她帐余资金情块况，并定期胞编制进货尾拔欠和帐余资驰金汇总表，歼采购公司（责或有采购权泻的其它经营振部门）负责签据此迅速清卡回欠款。资狸金管理中心备在安排采购织资金支付时愈，必须充分改考虑资金的李帐余情况，秆合理控制付橡款额度，防绿止资金被他证人占用，使果有限的资金秆发挥最大的跳效益。童狐固定资产荒购建、改造耀资金使用控革制：拦固定资产购县建、改造资从金使用南由资产管理烧部负责管理考。固定资产出购置应由使飞用部门向资骂产管理部提届出申请，报拿公司领导批屿准后实施。瓦对固定资产证投资、建设疑、改造工程僵，资产管理淹部应制定有何关工程项目载可行性方案棒，并据此会盆同资金管理男中心编制有胃关资金使用岩计划，由总行经理办公会苗议通过。待庭工程项目实汽施后，资产传管理部应对告工程项目资意金实施跟踪拢管理监督，附切实做到专掀款专用。筛保长期投资抄管理：争资金管理中轨心负责公司搁投资资金的盼具体运作和萝管理，对长迁期投资应进涛行合理规划活、充分论证树、科学决策卸、分级审批岗，并对长期安投资实施动呼态管理。对五短期投资只疮能利用公司坚暂时闲置的甜资金进行投夕资，并考虑格资金的安全安性和流动性娱，根据不同喂投资品种的嚼特性，组成腥最佳投资组盼合。崭排消费资金管底理：途本着先经营鹊、后消费的幼原则，在优三先满足生产巩经营所需资卖金的基础上耗，合理安排辈各项消费资椒金的使用。贺有关职能部观门应本着节柳约原则，编续制项目预算叫和消费资金侮的开支计划步，严格按照累审批程序报透批，并对计耗划执行情况裤做到心中有俱数，严格控机制和杜绝超熟计划开支。填资金管理中逼心应对消费逮资金支出的间总体执行情牢况进行监督颗、控制，并杏向公司总经规理报告。盟胆资金使用亩审批办法：唉资金使用实清行总经理、花分管领导、坦部门经理分咽级审批的办梦法。阀刻资金的使用炕程序：仗使用资金的效部门先填写浊用款申请，绵并按审批权东限审批后，夏由资金管理锈中心统筹安慕排苹。胞8.4资块金效益的评高价寨脱经营资金再使用效益的革主要评定标绩准：矿既资金的营狂业周期，既裳营业周期芳=存货周转需天数+预付勒帐款周转天杯数，该指标枣主要反映从侵购买物资形训成存货到卖康出货物并收惑回现金所需逢的天数。止帽采购资金斗项目效益评乒价：捉阔宝条件具备时诸，应实施批借量采购资金薪（项目资金喘）的监控管促理