科技开发有限公司财务管理制度

深圳市加一智讯科技开发财务管理制度深圳市加一智讯科技开发财务管理制度前言一、为了加强公司内部会计控制，规范会计核算，进一步提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及《内部会计控制规范---基本规范》等有关法律、法规规定，结合公司实际情况，制定企业内部财务管理制度。二、本制度在执行过程中，如遇与国家政策法规相抵触的，按政策法规执行。本制度其他未尽事宜，依照有关法规执行。三、本制度经公司董事会批准之日起执行。四、本制度由财务部负责解释。二○一五年一月一日修订雪目香限录设第一章总哑则项第二章会跳计机构和会堡计人员症第三章会东计核算原则置第四章记窄帐和帐簿额第五章流骡动资产管理通制度固第六章固羊定资产、在纺建工程管理档制度截第七章无柿形资产管理惕制度随第八章成搞本管理制度锐第九章收宝入、利润及受分配管理制时度栗第十章财皆产清查制度激第十一章粗对外投资管烤理制度类第十二章兄会计凭证、半账簿及财务墨会计报表管挪理也第十三章蛇全面预算管扁理制度公第十四章压经济活动分关析汽第十五章钓费用管理制惭度扑第十六章润负债的核算抱与管理胡第十七章持会计档案管偶理制度座第十八章饺增值税专用驶发票管理制容度鹅第十九章杜会计电算化熊管理制度薪第二十章扔会计人员岗券位职责糠第一章总钞则挑第一条为子了进一步完押善企业内部汪管理，加强戒内部会计控雾制，维护公郑司及全体股网东的合法权仪益，根据《句中华人民共跨和国会计法千》、《中华锐人民共和国朝公司法》、饭《企业会计麻准则》、《烟企业会计制疾度》以及《棕内部会计控保制规范--碑--基本规擦范》等有关花法律、法规慈的规定，制裳定本制度。启第二章会贞计机构和会牵计人员阔第二条公痕司及控股子乒公司均应设膜置财务机构黑，履行财务蜓管理、会计瘦核算和会计栽监督等职能雁。子公司财丧务机构接受队公司财务部点的管理和监痛督。财务机引构应根据工阅作需要及内拒部控制规范鞋要求配备必忍要的会计人康员。壶第三条公高司及控股子葵公司财务负倚责人应具有起中级以上会暮计专业技术纵资格,会计银人员必须持昆有会计证上旗岗。夸第四条公书司及控股子棵公司的会计矿机构和会计慎人员依法履牲行财务管理畅和会计核算闹职能，实施举会计监督和抚控制。旗第五条会湖计人员调动帜工作或因故惨离职时，要午办理好交接沾手续，不得次中断会计工惧作。骂第三章会泊计核算原则缎第六条公腹司以持续经农营为基础，言根据实际发不生的交易和剖事项，按照少《企业会计耀准则-基本井准则》和其漫他各项会计驰准则的规定脊进行确认和唯计量，在此幕基础上编制鱼财务报表。吓第七条会威计年度：以塑公历一月一赵日起至十二技月三十一日肥止为一个会遗计年度。帅第八条记党账本位币：令人民币。惧第九条以垄权责发生制锦为记账基础险。一般采用岂历史成本对绸会计要素进羡行计量，在肯保证所确定汤的会计要素丢金额能够取版得并可靠计排量时，可以族采用重置成眉本、可变现绒净值、现值难、公允价值聪对会计要素逮进行计量。咱第十条根毒据权责发生奋制原则记帐糟。凡是当期荐已经实现的绒收入和已经辽发生或应当款负担的费用旷，不论款项马是否收付，狡都应当作为香本期的收入倍和费用入帐赠；凡是不属飘于当期的收兴入和费用，将即使款项已蹈在当期收付哑，也不应作必为当期的收该入和费用。钥第十一条驻会计核算应提严格区分资啊本性支出和看收益性支出陷的界限。凡享支出的效益发仅及于本年之度（或一个愈营业周期）允的作为收益舱性支出；支额出的效益及修于几个会计晨年度（或几毛个营业周期慎）的，应当奇作为资本性塞支出。做第十二条校会计核算所谱采用的会计而政策方法应禁当符合有关守规定，保持矛前后各期一挽致，不得随钱意变更。恩第十三条绕会计核算所非提供的会计懒信息，应当黄符合国家宏税观经济管理增的要求，满赶足有关部门绿及全体股东奖了解财务状谷况和经营成静果的需要，浓满足公司内统部加强经营雪管理的需要红。福第四章记俩帐和帐簿誓第十四条骑会计核算采塞用借贷复式化记帐法记帐迁，以人民币厨作为记帐本群位币。记帐粪采用文字为塘中文，记帐贺数字为０、域１、２、３暴、４、５、倦６、７、８仪、９十个阿骗拉伯数字。科第十五条白每发生一笔芦经济业务，贩都应当取得核原始凭证（贺分外来原始劫凭证和自制徐原始凭证两践种）。各种倍原始凭证必街须内容真实止完整、手续脚齐备、数据乓准确。原始芒凭证由经办驰人签字，财贵务部审核，拌并经领导审咐批后，才能建据以填制记吼帐凭证。球第十六条驰公司及控股巴子公司财务端部应在献金蝶裳系统中设置韵日记帐、明腐细分类帐和船总分类帐三聋种主要帐簿叉以及各种必冻要的辅助性好帐簿。各种貌帐簿应当根猛据审核无误葛后的原始凭风证、记帐凭反证、汇总表炼等登记，并铁做到登记及猜时，摘要清帖楚、内容完且整、数字准堵确。各种帐巾簿中的记录马，如需更正吵须按更正规句则进行。难第五章流振动资产管理苏制度衬第十七条谊货币资金管娱理和控制：坦（画一）管理和危控制的基本迁原则：盐1、应遵循斯严格职责分很工，实行交式易分开，实姓行内部稽核琴，实施定期共轮岗制度等遇原则。伍2、公司及招控股子公司戏财务部是公绘司货币资金物管理的职能烂部门，根据欧预算目标，纱负责公司的国资金筹集、诊调度、使用痰、审核等项丰具体工作。段3、公司及宣控股子公司拣财务部应如家实反映货币讲资金的收付法和结存情况酒，保证货币叶资金的帐实膀相符，监督申货币资金的帐合理节约使色用。同时，邮建立货币资闭金业务的岗强位责任制，霉明确相关部摊门和岗位的改职责权限，吐确保办理货苦币资金业务伯的不相容岗歇位的相互分命离、制约和纺监督。办理毛货币资金业凯务，应当配叨备合格的人宜员，并根据联单位具体情很况进行岗位墨轮换。应当捉对货币资金抖业务建立严蝶格的授权批蓄准制度，明逮确审批人对捡货币资金业咐务的授权审径批方式、权秆限、程序、摸责任和相关毛控制措施，保规定经办人堆办理货币资愚金业务的职倦责范围和工左作要求。泡（二）踩采购资金支圾付的相关规齿定：堵1、支付审斑批流程：签梳订采购合同哲——蛾物资入库押——凶取得增值税唯发票绣——墙办理报销手倦续追——帅交财务入帐把——施办理资金请葛付手续徒——局副总经理审给核桂——跃财务核对合丙同及帐款墙——孟总经理签批计。欣2、具体规旨定：葱（1）签订菜采购合同：套采购合同的恼签订要履行司合同评审手端续，评审行总为严格按合喂同评审程序解执行。合同忙签订后应报寿公司财务部碧往来核算岗征位一份，以富便审核支付警采购资金。决（2）物资过入库：按现张有的规定和妨流程办理。灯（3）取得见税制发票：现采购的物资雷一律应取得旷增值税发票咸。增值税发盏票所列物资约的品种、数派量应与入库狐单一致。采虫购部门应将猜核对无误并咽经部门负责剃人审核的增脊值税发票（业加盖部门已唐审核印），集连同入库单胶一起报公司梯总经理处，休办理签批报奴销手续。岩（4）财务昼入帐：采购机部门应及时含将总经理签绘批的增值税运发票，连同诊入库单交财投务部纳税会允计岗位，并俭办理交接手浆续。纳税会变计岗位在审含核后，编制处相关记帐凭颂证，并将记故帐凭证递交肌往来核算岗匪位，由往来赠核算岗位办瓜理入帐手续辅。肝（5）办理擦资金请付手哑续：资金请腹付部门应按狮规定填报《杯汇（付）款坏通知单》，细部门负责人个在签发《（息付）款通知临单》时，应吩核对请付的流资金与采购恩合同内容是柄否一致等内僚容。部门负当责人在审核筛无误后，在驻《汇（付）允款通知单》担签发人处加扫盖部门已审朋核印确认，丈表示该笔支偿付行为已经裂部门审核，跑并报副总经拐理审核。遗（6）副总纷经理姨经部门审核营无误后的《绿汇（付）款有通知单》应昆报分管副总循审核，同意黎付《汇（付形）款通知单落》所列款项盾，副总经理正应在采购部行门已审核印登下签名表示州同意。资金启请付人员将舍副总经理签禽批同意的《贴汇（付）款江通知单》递晓交财务部往授来核算岗位呜。蜓（7）财务侄核对合同及梳帐款：财务换部往来核算坑岗位接资金卧请付部门签济发的《汇（勒付）款通知侧单》后，应大将《汇（付酒）款通知单叙》内容与相勇应的采购合际同核对，并郑核对往来单览位的帐款，纱只有在请付东资金内容与汉采购合同一涌致，且付款爱金额小于或湿等于应付帐依款的情况下扔，才能在《鼓汇（付）款炒通知单》签洁发人下签名就，表示审核疗通过。财务砌部负责人是议资金支付行鲜为最终审核宣人，负有审叙核责任。便（8）总经碧理签批：当兄资金请付行贫为符合以上掘程序时，总历经理在《汇副（付）款通访知单》领导亚批示栏签署曾是否同意支圈付意见。采烛购部门将总案经理签批的高《汇（付）井款通知单》辟递交财务部粪出纳岗位，犹由财务部根触据总经理签撕批意见办理描资金支付。漏3、特殊事搞项的处理意痰见：除零星祥采购外，原径则上不能办耕理预付款采虾购物资。当赌有预付采购扰行为发生时铜，采购部门趟应通过书面瓦报告方式向土总经理说明侍原因，总经况理签批是否妄同意预付采字购物资的意牢见。采购部配门应将总经付理批准意见头报财务部往床来核算岗位冈备案，以便增审核。便第十八条邮现金管理危：紧（一）幅现金帐簿的址设置和核算够。设置恰“颈现金日记帐叹”烘并在遣“故总分类帐瓜”遍内设立敲“述现金齐”忆一级科目，善现金日记帐炮由出纳会计亲根据审核后障的原始凭证稠或现金收付傅凭证逐日逐藏笔及时登记足。每日终了令计算出当日阔现金收入、画支出合计数侍和结存数，哗并与库存现挣金核对相符猪。规“断现金日记帐杀”秩必须做到日璃清月结，帐减款相符。每陈月终了应与砌总分类帐的敌“军现金测”纹科目金额相慌符。两（二）迎核定库存现猛金限额桑。在确定现星金库存限额辣后，由财务仙部向开户银灶行申请零星烦开支所需的竿资金。现金摄库存限额一员经确定，必网须严格执行厕。若生产、眠销售发生变峡化，库存限泼额需要增加坊时，应提出递申请，经财足务部负责人商审核批准后高作调整。饭（三）扭现金开支范漠围：问１、支付给切职工个人的购工资、奖金忧、各项津贴荷及补贴、差灶旅费、福利渣费及零星费匪用支出;部２、支付给钳无银行结算嗓条件的单位岛或个人的劳企动报酬和购串买物资的款抢项;著3、不足结哥算起点的零着星支付款项械。爸（四）蚊临时支付现谢金的管理赤１、销售、厨采购人员因为公出差借支习差旅费，由好部门负责人耻审核，经总海经理批准，侨办理正式借无款手续。出愧差人员回厂刻后五日内必抵须办理报销丙手续，前帐浑不清、后帐针不借。月末唉打印职工借谅款明细单报喉相关部门负露责人。济２、零星采见购物资，待日货物验收入碗库后即刻报忆帐（最长时傲间不超过一孕周），严禁刻携带巨额现冻金外出采购谅。彼（五）违严格执行现烘金结算纪律茂１、公司各缓部门所有生韵产经营收支民及其他行政竿收支都必须辽通过财务部掏，严禁截留撇私设咱“湿小金库州”陶。滨２、严格执洗行现金结算您纪律，对于种下列行为，末根据情节轻震重，追究有待关人员责任吧：填(1)用探“晓白条穴”豪顶替库存现爹金；肺(2)私自退借支公款;厦(3)单位冈间相互借用侵现金;脆(4)借用惊银行帐号;辆(5)保留旁帐外公款；必(6)各种袋债券、契单混抵作库存现背金;停(7)编造娘用途套取现乖金。发３、收付现筋金时，必须穿严格审查原慰始凭证的真聚伪，如发现陡有涂改、伪泰造的单据应棵予扣留，并昼及时向财务斧负责人汇报垒。暑４、现金出极纳不兼任其目他会计业务断，严格实行寄出纳和帐务忍分管原则。彩（六）夺现金的安全引管理钻１、财务部雀的库存现金外由现金出纳礼负责，保险卡柜钥匙必须镰随身携芹带，绝对不血准放在办公秤室抽屉里过期夜或任意乱坦丢，保险柜罚密码不得告幅知他人。籍２、凡去银没行提取或解滩交现金，超欠过一万元必船须两人同行侦或申请车辆殿提解。准３、设立现薄金支票使用选簿，并妥善浊保管好空白是支票。腥（七）者现金的清查杏财务部对库丹存现金要进蝇行不定期的狱检查，发现服问题及时处稻理。岛第十九条响银行结算管象理聪：仍（一）员银行存款的若核算艇。设置虑“甚银行存款腾”庆科目和况“敲银行存款日络记帐肆”锈。日记帐由句出纳员根据裕审核后的记第帐凭证逐日所逐笔序时登歪记，每日结夸出余款，月株末结出本月要收入、付出钉的累计数和成月末结存数揭，并同银行腾对帐单逐笔并核对，如有国未达款项须知查明原因，疏编制目“蕉银行存款余买额调节表趋”涛，调节相符始。银行对帐情单，余额调踪节表需随凭电证装订保存茶。拨（二）互银行结算方逐式反。采用：银呈行汇票、支接票、网银、提银行承兑汇斜票等结算方锣式。街1、银行汇蚂票结算。银末行汇票主要员用于非同城弱业务结算，夹或初次合作斯和单位信誉制不佳客户及蓄供应商，对耽市场紧缺物技资也可使用躲银行汇票进持行带款提货节。受理的银核行汇票要审嫌查其有效性昨,调喂即汇票的单飞位名称和金凉额是否准确蔑，期限是否裤有效，印章英是否齐全、辟清晰,压数坚机压印是否辆正确、清晰燥，日期、金轨额填写是否煌正确规范，坐如汇票发生梦背书转让，用应检查其背序书转让的连比续性。佩２、支票结城算。分现金调支票和转帐芒支票两种，锋现金支票除毛本单位提取崖备用金外，矿不得用于其代他业务结算扛；转帐支票钳主要用于同驳城业务结算警，对于收取璃的转帐支票桐应及时办理溉银行托收入序帐手续。咬3、网银结巡算。运用网窗上银行的转箱帐、信汇、剪电汇等方式扬进行的收、母付款业务。家4、银行承香兑汇票结算夕。主要用于绸公司采购原总辅材料、外高购件及销售借货款的收入护。银行承兑钟汇票的票面塔要素必须齐圈全，至少包娘括：日期大挺写；金额大培、小写要一帝致；必须有盈银行的狗“恢汇票专用章影”坑的钢印或红包印；银行承胶兑汇票下面持左边勤“族承兑申请人演盖章压”诉处必须由承副兑汇票申请讨单位（即出连票单位）盖勾上预留银行举印签；出票俘人的全称与祖出票人签章轮的财务专用蔬章必须完全雕一致；收款柴人的全称、哗账号、开户隆行必须核对扮无误；银行决承兑汇票期鸣限最长不得乐超过六个月帜，即其出票谷日期与到期涨日不得超过捞六个月。收绞到转账背书坝的银行承兑煮汇票，必须牛是连续背书基。吸（三）懒结算纪律讯１、不准出浇租、出借银藏行帐号；择２、不准签姜发空头支票龟和远期支票酬；裳３、不准套励取银行信用般。赠（四）忽网上收付款涛业务遭。银行转账尤业务，要求夏通过网上银昏行办理。为看增强网络资巴金收付的安拳全性，财务间部为企业网锻上银行预留蜓一台专用电袖脑，专门从倒事企业银行壮网上银行业竖务，并要求记公司电脑管旦理人员定期汉对电脑检查熔。企业网上属银行通过U冒SBKe欠y或动态边口令和操作任人员密码双呜重管理保护菜，网上银行忘资金划拨分小三个程序，慰第一为业务厉经办人（银母行出纳），劈第二为复核趣人员（财务粥部稽核岗位蹄），第三为泥审批人员（便财务负责人捧），所有资星金支付严格倘执行《采购哄资金管理规或定》。业务赖经办人（银尺行出纳）在幕网上收到收装款信息后，饱同时通知各根有关业务部丑门，并向银送行获取有关浓进帐单据，母编制收款凭昼证。怒第二十条面三银行结算业莲务的检查筋财务部负责熊人不定期抽爽查银行结算换管理情况，辆禁止发生下陈列违规行为凤：肿（一）签发鸭没有资金保委证的票据或掩远期支票，翁套取银行信感用；抱（二）签发雁、取得和转农让没有真实众交易和债权应债务的票据芬，套取银行跌和他人资金寨；害（三）无理改拒绝付款，辉任意占用他撞人资金；田（四）违反盲规定开立和孙使用银行账压户。衫第二十一条姥透票据、结算头凭证、有价易证券及印章雾的管理摄（一）邀加强与银行竞存款相关的燥票据的管理叉，对各种票锐据的购买、线保管、领用落、背书转让皆、注销专设澡登记簿进行立记录，防止仙空白票据的榜遗失和被盗睛用。势1、票据的隐购买。支票森的购买，应宜填写深“盏票据和结算模凭证领用单刻”狱，并加盖预头留银行印鉴杆。票据购买通后，要由专锋人（出纳员泻）在登记簿检上进行登记伪。抚2、票据的扔保管。票据守在领用之前纵，由资金管箩理部门授权帝专人保管，湖票据必须存藏放在保险箱返内。具3、票据的虑领用。票据枣必须由资金食使用部门提填交申请，说舞明领用原因标、用途、金毯额、支付时与间、票据种寄类，附相关炭支付业务的展原始单据复嚼印件，并由乌该领用部门求负责人签字活，财务部审名核无误，总亮经理批准后呼领用，并在环登记簿上进拥行记录。银演行汇票的办识理，应将款撞项交存出票负银行，填写酿“祝银行汇票申孝请书卸”冤，填写收款忘人名称、支缴付金额、申亮请人、申请冠日期等事项拖并签章。倍4、票据的绸背书转让。球对于符合条朗件可以背书烂转让的票据俭，应由资金强使用部门负祝责人审核，岔按资金支付默程序批准后洗,由财务部之进行背书转赏让。背书时蚕应审查票据形内容：票据狭是否可以背凶书；背书是慰否连续；背依书记载内容格是否为附有榆条件的背书输、部分背书总等。审核没帅有问题后，足签章并记载矛背书日期。首票据如经背样书应在登记控簿上记录。鼻5、票据的闸注销。票据港领用完毕或脸存款账户结高清时应当注桥销。票据的戚注销应当由圆专人在登记袍簿上进行记巧录。叼6、银行电健子证书及印锋章的管理。适银行电子证队书及财务专固用章应由专男人保管，个层人名章必须蝴由本人或其森授权人员保必管。严禁一另人保管支付存款项所需的充全部银行电啦子证书及印枯章。区（二）粒对结算凭证迈的管理邻1、应当加业强对银行结叨算凭证的填饰制、传递及痕保管等环节虽的管理与控盟制。在购买研和使用支付龟结算凭证时插，必须相应酷制定严格的喊审批和使用串手续，严格款按照《支付盲结算办法》框的规定程序根进行。各2、收入、小支付结算凭你证办理完毕弯，留归企业彼作账务处理野的凭证在记深账后，必须狐定期归类整颈理、装订，怖以备查考并禾归档保管察3、所有的尺银行结算凭态证，专(兼策)职稽核员黑要进行严格瞧审核，以防段止和杜绝挪侮用、贪污等占违法犯罪行景为发生。构第二十二条全板银行存款核豪对孤（一）便核对银行账狱户提或财务部应当症指定专人定婆期核对银行霉账户，将银违行存款日记束帐定期与方“套银行对帐单卡”乔核对清楚，拨每月至少核乡对一次，发粒现差错，需恭及时查明更膊正；月份终香了，银行存欣款日记帐的篇余额必须与寻银行存款总颠帐科目的余渐额核对相符雅；同时应编霞制银行存款听余额调节表叉，使银行存跪款账面余额割与银行对账座单调节相符糖。银行存款脖余额调节表躁必须由不相虏容岗位人员猫签字、财务法部门负责人袍审核，对未舰达帐项应跟趋踪查实。侵（二）鸽核对每笔重扒大业务诸生财务部不仅梢要核对银行岛存款的余额乏是否相符，洗而且要核对拔每笔重大业贩务，以确定居出纳岗位是袄否有收款延撒迟入账或账菌实不符的现毛象。对于发战现的问题应嘴及时报告公全司管理部门上，并提出处堤理建议。窜（三）云监控银行存患款众剃银行出纳岗扶位要对银行座存款的收支澡状况进行记犹录和分析，峰对各家银行维的实际存款钞余额进行监缺控，每日编树制银行余额点报表，不定福期通过网上镜银行进行账草账核对，月轮末根据银行侵对帐单进行击账实核对，被发现问题及啊时查明原因桐，同时向公肥司财务负责涛人通报。能第二十三条歌编制资金掘收支预算嫩（一）眨编制年度资障金收支计划守融每年年末，喘财务部根据和公司的年度档目标，编制倚年度财务预幼算，并制定宾公司货币资雪金总量指标明及下一年度汇资金收支计别划。拼（二）令编制月度资柴金收支预算翼接每月月末，粮财务部依据抢当月的销售扛预算，采购脏预算，税收朋预算、工程象投资预算及备管理费用开响支预算，编膏制当月资金厦收支预算，型财务部门负石责人审核后登报总经理批树准后实施。河第二十四条友审批资金伏收支预算更1、年度资齐金收支预算雾由公司总经怎理召开专项践会议集体研提究和讨论，说作出决议后睬经公司董事奸会审批。战2、每月月哨底，财务部甘负责人根据芬月度预算、盘年度资金收帮支预算、企秧业实际经营按状况，审核亿月度资金的竖收支。崭第二十五条博资金收支勺预算的例外掏管理男公司各部门窑如预计有月酷度资金收支趟计划以外的饭支出发生，叶应向财务部截提交支付申都请报告。报意告应说明支安出发生的原伐因、事项、筒性质、金额稍、时间等，推必要时须附探有关原始单放据，并由部籍门负责人签牙字，总会计奉师批准执行脆。漏第二十六条偶外币业务颗核算办法眉牲发生外币交览易时，采用香交易发生日越的即期汇率药将外币金额酿折算为人民伤币金额。外参币货币性项府目采用期末奔即期汇率折黄算产生的汇服兑差额，除值根据借款费课用核算方法竿应予资本化掀外，计入当也期损益。秀第二十七条越帝现金等价物坡的确认标准辫：系指公司现持有的短期吸、流动性强觉、易于转换居为已知金额没现金、价值那变动风险很害小的投资。侄第二十八条碧结算资金殖管理帝：供（一）公司叠根据需要设迈置恐“杀应收票据予”翁、虎“妻应付票据劣”“顾应收帐款涝”美、你“梳应付帐款低”挪、荡“胜预付帐款舱”镰、怖“耍预收帐款晴”“筋其他应收款扫”“录其他应付款正”马等一级科目誉，并建立明玩细帐进行明义细核算。轧（二）期末脆终了，结算哄资金的各明节细帐的借（辰贷）方余额峡，在与对方是单位核实相班符的基础上交，与总分类寄帐中相应科叮目余额核对个相符。帜第二十九条拥应收票据庸的管理坛（一裂）应收票据锦的核算卵。公司持有祸的应收票据客不得计提坏避账准备，待仆到期不能收怠回的应收票涂据转入应收励账款后，再踢按规定计提咏坏账准备；型但是，如有祥确凿证据表盈明公司持有创的未到期应诞收票据不能得够收回或收贫回的可能性前不大时，应然将其账面余蹲额转入应收拣账款，并计去提相应的坏储账准备。佛（二）尤承兑汇票的敌保管扔。取得的银膛行承兑汇票亦，交由银行胡保管，具体扎如下：塘1、收到购式货单位交来旬的银行承兑病汇票后，市撕场部应认真兰审核，及时故填制银行承客兑汇票签收鲜单，经往来追核算岗位确透认后移交银级行，不能及春时移交的交暑财务部销售示管理岗位保街管，并建立丧暂保管台帐械。银行在核亮实验票过程蹄中发现银行更承兑汇票确皮实有问题，跪如票面涂改乏、大小写金铸额有误、印亿鉴章模糊等川应退回市场茄部。银行核固实无误后在舰银行承兑汇属票签收单（电一式两联）吓上签章后一何联留存，一鸟联往来核算呈岗位留存。录2、财务部米往来核算岗典位根据银行孙确认的银行畏承兑汇票签胞收单在登记雕簿上登记。费3、财务部臂应协助银行翠在到期日的画前一个星期吃及时办理托伙收，划回凭鞠证交财务部愚往来核算岗彻位销票。蛋4、月底，盟银行核打所行保管银行承示兑汇票的数殿量和金额与嗓账面记录的筋银行承兑汇械票的数量和枣金额是否一轻致，无误后赛打印对账单禽交财务部。附财务部进行亦核对，如有挑差异需进行勒查找并纠正榨处理。脱（三）增承兑汇票贴犬现孩。厚“晃贴现翅”果就是指票据草持有人将未抛到期的票据绝在背书后送炼交银行，银站行受理后从衰票据到期值糖中扣除按银修行贴现率计化算确定的贴牵息，然后将秀余额付给持私票人。储1、财务部智负责人根据忠月度资金预穿算及账面结刮存可使用的诸银行承兑汇鼓票余额，制川定近期贴现匪计划，确定乔贴现银行与眉贴现总金额寨。脉2、根据贴美现计划，由接财务部提出由贴现申请，昏报经公司总沉经理审批。停3、审批后作，财务部与联指定银行磋洲商，确定其智可接受额度蛇与贴现利率诞。堡4、银行对团有相应的销抓售发票和销水售合同的银尚行承兑汇票宗，及时办理址相关贴现手头续，保证贴蹈现金额在两己天内到账。返5、所支付表的贴现息，旅列入当期财切务费用。票煤据一经贴现饥，应在登记悬簿上记录。窑第三十条企金融工具的冬确认和计量份（一）闹金融资产镰1、本公司隔将持有的金意融资产划分期为以公允价炎值计量且其酷变动计入当连期损益的金铁融资产、持仍有至到期投漫资、贷款和聚应收款项、食可供出售金膝融资产。钱2、金融资毒产在初始确穿认时以公允备价值计量。欺对于以公允趴价值计量且拿其变动计入核当期损益的质金融资产，埋相关交易费尖用直接计入晌当期损益；搁对于其他类万别的金融资芒产，相关交舌易费用计入绕初始确认金碎额。搏3、金融资拐产的后续计食量遗（1）以公糖允价值计量伙且其变动计薪入当期损益出的金融资产逮，包括交易散性金融资产长和指定为以匀公允价值计约量且其变动鲜计入当期损怖益的金融资芬产，采用公邀允价值进行姐后续计量，纷公允价值变贵动形成的利尾得或损失，虑计入当期损夫益。服（2）持有合至到期投资摩，采用实际佩利率法，按絮摊余成本进港行后续计量素，终止确认纸、减值以及拨摊销形成的机利得或损失饰，计入当期叉损益。按（3）贷款优和应收款项暮，采用实际徒利率法，按奋摊余成本进梦行后续计量烟，终止确认鼓、减值以及篇摊销形成的属利得或损失划，计入当期类损益。拼（4）可供摄出售金融资过产，采用公顿允价值进行混后续计量，后公允价值变薄动计入资本背公积，在该脂可供出售金渴融资产发生亲减值或终止类确认时转出挺，计入当期牵损益。可供细出售金融资席产持有期间霸实现的利息玻或现金股利捡，计入当期舍损益。美4、金融资傲产的减值准骑备技本公司在期渣末对以公允权价值计量且鹿其变动计入撑当期损益的域金融资产以极外的金融资汇产的账面价色值进行检查衰，有客观证点据表明该金顶融资产发生私减值的，确赏认减值损失裹，计提减值滥准备。街（1）以摊损余成本计量害的金融资产薪的减值准备惊，按该金融昌资产预计未博来现金流量物现值低于其款账面价值的套差额计提，教计入当期损爸益。本公司瓣对单项金额姿重大的金融片资产单独进掩行减值测试简，对单项金疯额不重大的惰金融资产，侨单独或包括即在具有类似笼信用风险特顿征的金融资疯产组合中进震行减值测试水。单独测试趣未发生减值缝的金融资产酷，无论单项维金额重大与笔否，仍将包艰括在具有类艺似信用风险厨特征的金融庙资产组合中猛再进行减值态测试。已单腥独确认减值嘴损失的金融当资产，不包名括在具有类裤似信用风险功特征的金融浑资产组合中匀进行减值测艳试。对以摊培余成本计量铜的金融资产玉确认资产减秋值损失后，惭如有客观证蕉据表明该金咳融资产价值锤已经恢复，科且客观上与坝确认该损失附后发生的事万项有关，原楚确认的减值悉损失予以转俘回，计入当凳期损益。棵（2）可供迹出售金融资破产的公允价数值发生非暂井时性下跌时幕，即使该金澡融资产没有灿终止确认，配原直接计入轨资本公积的屋因公允价值嚼下降形成的无累计损失，渔予以转出，竞计入当期损悲益。对可供暗出售债务工黄具确认资产请减值损失后丈，如有客观南证据表明该妖金融资产价跑值已经恢复客，且客观上虎与确认该损察失后发生的洒事项有关，造原确认的减烛值损失予以塔转回，计入舌当期损益。逝可供出售权瞧益工具投资茅发生的减值火损失，不通塘过损益转回啄。源（二）州金融负债鲁1、本公司怖将持有的金浙融负债分为年以公允价值搜计量且其变态动计入当期谋损益的金融简负债和其他写金融负债。辞2、金融负壤债在初始确毅认时以公允识价值计量。匀对于以公允慰价值计剧量且其变动脂计入当期损凯益的金融负冰债，相关交已易费用直接艺计入当期损糟益；对于其纷他金融负债纯，相关交易址费用计入初暮始确认金额缩。橡3、金融负标债的后续计愿量樱（1）以公死允价值计量榆且其变动计尸入当期损益辫的金融负债恢，包括交易合性金融负债欲和指定为以株公允价值计供量且其变动原计入当期损鉴益的金融负挣债，采用公吉允价值进行黑后续计量，勇公允价值变穴动形成的利邻得或损失，音计入当期损序益。叮（2）其他璃金融负债，盟采用实际利昨率法，按摊陈余成本进行预后续计量。师（三）糕金融工具公壶允价值的确雹定方法不1、如果该炸金融工具存基在活跃市场睬，则采用活踪跃市场中的馅报价确定其咽公允价值。笛2、如果该卖金融工具不点存在活跃市脾场，则采用目估值技术确持定其公允价献值。层第三十一条浅应收帐款滴的管理稿（一）公司麦财务部门设芝立往来核算尺岗位，指定弦专、兼职人年员，负责应稼收款项的对个账、分析、思汇报、协调摸、督促等工拿作。公司及资各控股子公民司发生的业猪务往来，纳耐入公司统一穿结算的。月辣终，财务部昨门根据导“店应收帐款今”篮的明细帐，饭编制分债务律单位的明细植表上报领导锐及销售部门秘，以便及时佩组织人员清病理和催收货隙款。悉（二）贪应收款项审威批责任制度怕。市场部根脆据市场形势牧或区域销售拼策略而对信董誉良好的客译户采取货到罢付款等信用秧销售结算方大式开展业务这，必须先经虫公司总经理僵签字批准。袖办理信用销狼售业务时必咬须签订具有圈法律效力的虑购销合同，茫明确付款期增限，货发出屑后业务部门首经理和经办圆人签订演“天货款回收责棋任书律”端确保按期收婚回货款。杂（三）孙应收款项核梳对与提示制炮度北。每月底财志务部门要会没同业务部门巧（包括销售许和供应采购驳等部门），浴将当月发生枝业务形成的彩往来账目核脊对清楚，确舌认已形成欠转款的要及时买通知业务部隔门催收货款截。对超过结咸算期或合同骨付款期1取个月的应收类款项，财务趁部门和相关乱业务部门要负及时向各公菊司分管副总持汇报，原则戏上要同时停幕止供货。遇啊有特殊情况摧，如对方信营用较好暂时萝出现支付困栏难等，经财汽务部负责人己和分管副总功批准，方可依继续供货。每（四）典应收款项台艘账管理和账番龄分析制度厌。财务部门祥要逐笔建立概应收款项档炸案，以台账等的方式进行蜡管理；要定蹄期对应收款只项的账龄进兰行跟踪分析晃，最大限度军降低呆坏账罢；每半年与圆往来单位对后账确认，确波保法律诉讼吐时效的延续预，其中关联李单位应收款岔公司每月要器进行对账。撇（五）久客户信用等到级管理制度末。公司市场历部和财务部读要建立客户误档案，根据泥业务量的大购小、资信程仪度等情况对礼客户实行分形级管理。要火针对不同业当务单位的具扣体情况，制比定相应的信繁用政策。对熄欠款金额大巴、拖欠期限伞长、信用等验级较差的客许户，要实施狱重点监控，乓及时向各单取位分管营销术的副总和相彩关部门提出册调整信用等点级的建议，回并配合有关夺部门采取有课力的措施进良行清收。饭（六）胃坏帐核算的采方法镜：走1、本公司谢将因债务人暂破产或死亡光，以其破产猛财产或者遗销产清偿后仍固无法收回的页应收款项和馅因债务人逾厘期未履行其算偿债义务，搁并且具有明炮显特征表明耍无法收回的胆应收款项确灰认为坏账损己失。允2、坏账损屋失的核算：丑关联债权不棚计提坏账准反备，非关联绕债权坏账损另失的核算采买用备抵法。捎3、对于单织项金额重大荐的应收款项稼，单独进行丝减值测试，胆根据其预计钟未来现金流炉量现值低于踪其账面价值旧的差额，确克认减值损失苏，计提坏账榴准备。对于诊单项金额非搁重大的应收检款项，与经行单独测试未绒减值的应收弊款项一起，译按账龄划分墓为若干组合兴，再按这些系应收款项组恋合的期末余颂额的一定比决例计算确定贯减值损失，养计提坏账准验备。本公司秩根据以前年意度按账龄划融分的应收款宾项组合的实恶际损失率，厨并结合现时虚情况，确定序本期各账龄皇段应收款项锋组合计提坏近账准备的比仇例如下：创账龄坏世账准备比例块（%）克一年以内韵5球一至二年洲10爬二至三年浙30岂三至四年定50呢四至五年植80渠五年以上戏100粉（七）乎其他应收款伐的核算歉，其他应收朗款是指除应悼收票据、应严收帐款、预浆付帐款等以债外的其他各裙项应收、暂并付款项，包袖括不设置幻“管备用金见”卵科目的拨出浪备用金，应集收的各项赔清款、罚款、练应向职工收扇取的各种垫拜付款项，以膜及不符合预格付帐款性质枝而按规定转吵入的预付帐奔款等。拿１、对采购雹员、销售员伙等经常因公淋出差人员应欢设立个人明毙细帐，借款初严格控制。且原则上不办筛理私事借款浓。颜2、职工因惧公伤、大病表住院借支医斜疗费用，需剖经总经理特你批，出院必损须在10业日内报销冲姐帐，特殊情疾况如报销后绑不足平帐需电经总经理批盾准在工资中赖扣清。或（八）预付坦帐款是为购升买材料、设讽备、物资而绸预先付给供良应单位的款可项。在预付办帐款时，必帝须了解对方案单位性质、债信誉等情况芝，在此基础裙上，由支用湾部门申请，孤经总经理审净批后，方能桥预付部分款顾项，待完工饼或材料、设蚕备、物资进混库后结清余滴款。卡第三十二条洽存货管理捕(一)苍存货席是指企业在瑞日常生产经昌营过程中持辽有以备出售示的产成品或抗商品，处在嗽生产过程中茧的在产品、塑在生产过程岩或提供劳务样过程中好用者的材料或物唇料等。谁(二)持存货确认的芳原则弟。娇1、与该存替货有关的经开济利益很可练能流入企业否；黎2、该存货斩的成本能够军可靠地计量蚀。嚷(三)犹存货的分类锹：包括原材矩料、低值易运耗品、在产党品、半成品烤、产成品、崖燃料和包装圾物。剧1、原材料罪。原材料是稍指用于制造嫁产品并构成寻产品实体的打购入物品,贯以及购入的戒供生产耗用似的不构成产陡品实体的辅除助性材料,嫌包括原辅材弊料、外购件乳、修理用配炼件、包装材内料等。稼2、低值易半耗品。它指悬使用年限短嫂，价值低、屯易损耗，不盈作为固定资栽产管理的各羞种劳动资料诉。吓3、在产品资。指生产过随程尚未全部砌结束正在生贤产中的产品册。敢4、半成品妙。指已经过昏一定生产过批程并已检验临合格交付半差成品仓库，抹仍需继续加判工的中间产墙品。可以深农加工为产成泛品，也可单诉独对外销售阿。昆5、产成品强。指企业加摘工生产过程管结束，符合超质量技术要滤求，验收入攻库，可以对塔外销售的产闲品。摩(四)笼存货的计价镇广州众恒光这电股份有限禽公司内部财忙务管理制度倡1、存货按慈照取得时的骑实际成本进忧行初始计量盏，期末，存泊货按照成本四与可变现净防值孰低计量毯。穿2、原材料站、库存商品码发出时采用鸟加权平均法吉核算，低值凝易耗品采用朋领用时一次懂摊销法核算倾。错3、本公司迅存货盘存采惩用永续盘存鞋制。悉4、期末，瘦按照单个存恼货成本高于跑可变现净值弃的差额计提柴存货跌价准雾备，计入当亲期损益；以残前减记存货族价值的影响燃因素已经消耳失的，减记肚的金额应当犁予以恢复，明并在原已计下提的存货跌四价准备金额丈内转回，转拍回的金额计获入当期损益撤。对于数量即繁多、单价脱较低的存货粪，按存货类检别计提存货荡跌价准备。壶5、可变现忽净值按存货渔的估计售价貌减去至完工替时估计将要要发生的成本暖、估计的销阅售费用以及垃相关税费后供的金额确定秀。燥（五)割存货的核算榜1、财务部谁应在总分类译帐中设置险“啄材料采购昨”“煤原材料炎”廊、美“棕低值易耗品套”穿、批“咐委托加工材耀料远”菜、都“晴自制半成品宋”塑、朵“判产成品拦”即咬“铺燃料宽”抓和阔“河包装物健”乳等一级科目锦，并相应设秧置明细分类君帐，实行价表值量、实物策量的核算。汽２、各有关重责任部门应损按存货类别畜设置明细帐持，进行实物价量的核算。兔月终，各部割门的存货明诸细分类帐余舌额应与财务姑总分类帐中拣的有关一级纹科目余额核乔对相符。窜３、存货出冤库单价采用财移动加权平张均法计算确礼认；低值易托耗品采用领定用时一次摊从销法核算。阿（六）俯存货的入库尤管理破1、各类采山购物资的入嫌库，必须具秃备下列条件哈。辨（1）持有俊按规定审批霞的准购单和裁税制发票；槽（2）规定此需持有本公先司质检部出命具的检验合释格报告，有疤特殊规定的苗应附生产厂为家质保单。身大宗物资需利附委外检定咱的计量磅码匠单。悟2、具备入袍库条件的由振各仓库保管采员对隶属所豪管辖的物资沿，按照准购剧单、税制发圾票，认真核救对品名、规忘格、数量、青金额，确认男正确一致方怪可办理入库壤手续。经办垫人员必须持桃有办理仓库孔入库单的税摄制发票才能纠到财务部门连进行报帐。斧3、完工自迈制半成品、柔产成品的入奸库，需经质惩检部门出具减检验合格报丘告，经办人糠员填写入库坡单，写明入巾库产品的品撤名、规格、忆型号、实际轨数量。仓库助管理人员必肾须认真清点蚂入库产品，照核对入库产柱品的品名、粥规格、型号麻、实际数量慰，核对无误方才能签字办鹊理入库手续任。如有不符统，应会同经刚办人员及时饺查明原因、本及时更正。项（七）速物资的领发蝇管理度1、产成品盼的发出程序耀：由市场部服业务人员根料据客户需求河和合同订单吓情况，依据分仓库库存产恳品库存量，袋开具提货单哨，报部门负岭责人审核，茂营销副总签植批。提货单澡一式四联，谁一联交仓库丧提货，一联绝交质检部门经申请对拟发跟出货物进行肝质检，一联始交门卫作为揪出门证，一扮联留存。仓泪库收到提货摇联和质检合券格联后，开掩具出库单和支送货单发货狗。送货单需脚要客户回签满，作为运输沉费用的结算熟凭证和收取悉货款的凭据罩。发出商品哈按《发出商钞品管理制度筐》执行。社2、原辅材锻料、包装物浆、低值易耗嫩品、劳保用满品、五金工答具、设备维吃修材料等各听类物资的领丈用程序：由唯经办人开具海领料单，并震按规定办理刮签字审批手画续，仓库保紫管人员按领德料单开具的若物资品名、沾规格型号、僻品种、数量端发料。期末这未用完的物欠资、材料必堪须办理退库旬手续。轮（1）各生你产车间领用捎各类原材料制、辅助材料茶、产品包装哲材料、五金睁机电、设备炎维修备品备冶件，由各车贫间负责人审出批签字。工匆具机电等物撇资的领用必君须在备品备坑件库办理领习用登记手续远。组合车间瓣领用原材料洲、辅助材料凝由工艺员审停核，车间主川管签批。妄（2）技术坚科、质检科底，领用原辅券材料、备品经备件，由部饱门负责人签敏批。党（3）行政贺、后勤领用仍办公用品、术备品备件、式低值易耗品搂等物资，由祸办公室主任杯审批签字。督低值易耗品戴要建立台帐扯、落实专人免负责，并对窑所管辖物品窜统一编号、津定期与使用捡部门核对帐捐物。势（4）劳动尼保护用品的淋发放由安保糊部负责人审倡批签字。核（5）工程下物资由行政害科根据工程少需要填写领贤料单，并经谷分管领导审矩批签字。鸽（八）存货升的内部控制葛：按《物资筐流转及库存烈料控制办法立》执行。狸第六章固肠定资产、在绑建工程管理杯制度台第三十三条晨偷固定资产管安理久：践(一)固定敌资产标准:可顺为生产商品始、提供劳务棋、出租或经渡营管理而持溉有的；使用娱寿命超过一况个会计年度劣。秤(二)固定偶资产分类。钟企业固定资肝产按经济用兄途分为三大听类：净1、房屋及扶建筑物;剪2、通用及堤专用设备;爆3、运输设翠备。拨(三）固定嚼资产计价。距按照取得时欧的成本进行旦初始计量。踪(四）固定穗资产核算：侦１、财务部候门负责公司兔固定资产的院核算截椒财务部在总沉分类帐中设吹置星“遵固定资产冷”受一级科目，稀并相应建立役固定资产明惜细分类帐，抬设备科应设命立明细帐和腰卡片，做到娇帐、卡、物浸相符。秩２、固定资唯产的管理。胸设备科负责描通用及专用缩设备、办公尝室负责房屋掌及建筑物、胆采购部负责割运输设备的毅论证、购置豪、安装、调示试、验收、喉维修以及内冤部转移、封侧存、启封、端旧设备的报者废、清理、辨回收等工作废。苏3、固定资善产增加的核敲算栋(1)投资督人投入的固出定资产。一笨方面反映固绒定资产增加鲜，另一方面追要反映投资烧人投资额的锡增加肆(2)基建通新增加固定恨资产，新建强、改建工程泛移交使用的柜房屋建筑物截。一般项目女由施工单位隆、负责基建碧部门、财务岸部和接受使甚用部门负责装人共同验收寄。验收合格螺才能交付使霸用，并由基教建部门填制甘“捆固定资产投结产使用单东”冠作为财务入跃帐依据。摧(3)购入袋的固定资产僵。属于技改西购入的设备狭以及本公司劝自制设备，飘安装完工后四，由施工单记位组织设备拾科、财务部驶及使用部门弱共同参加验冬收。经验收会合格后的手由续同上。爬（4）企业兼自制、自建境的固定资产渠经通过着“疮在建工程葵”土科目核算。齐完工时，从航该科目转入崭“缩固定资产敌”侍科目。榜４、固定资艺产减少的核腔算祥饱各种设备的朽报废由设备怨科办理有关渗手续，即由乔设备科提出菜申请，并对坝报废设备进慈行评价，使疫用单位证明欲，财务部签肠字，经总经冬理批准后执逐行。有偿调水拔设备、变朽价出售，先距由设备科提歪出处理意见洪，会同财务据部、使用部遮门提出方案莲，一般设备肢经总经理批甲准后处理；弱关键设备、勿成套设备或阔重要建筑物溪须报董事会通审批后进行德处理，单项三资产处置金即额超过资产最处置行为发葛生时公司净肆资产的30股%时，应报盟股东大会批袜准，并进行遣相应会计处娇理。各种设帐备出厂，一府律由设备科哑签发出厂证狗，并经财务镰部盖章、门菊卫方可放行切。兼第三十四条秧固定资产鞋折旧管理稿：厘（一）固定廉资产折旧采上用直线法，截并按固定资马产预计使用壁年限和预计禾3%的残值扩率确定其分吸类折旧率如学下：淘类别蝴定使用年限云年折泰旧率%损房屋、建筑养物球30体些3.23陵通用设备违树10扑品9.7誓专用设备翻飘10伐局9.7辨运输设备究筒8歌望12.薪12很（二）折旧誓的核算长财务部负责承固定资产提冶取折旧的核泡算，并在总化分类帐中设爸置姻“苗累计折旧压”芒的科目，通寇过编制寸“饶固定资产折筑旧计算表呜”圣进行核算。职第三十五条斩固定资产全的内部控制袜（一）固晕定资产增减讨应编制年度馋预算,依据怎预算进行固澡定资产的增广加和处置，镇对超预算或蓄未列入预算捷的特殊事项宝，应履行审蔽批手续。宣（二）固田定资产投资距预算按程序刊报经总经理摩、董事会批绩准，固定资条产的取得和统处置应按权窑限报各级管持理部门审批搭。骡（三）对益固定资产的蛾取得、记录玩、保管、使勒用、维修、盾处置等，均樱应明确划分载责任，由专唉门部门和专懂人负责。请（四）财政务部门设置映固定资产总假账、明细账题、固定资产苍登记卡，按贸类别、使用喂部门、每项虾固定资产进予行明细分类昏核算；生产利制造部设备铜科按照固定盟资产类别、焰名称、规格糕型使用部门灿、和存放地她点，统一编库号，编制固刚定资产目录悠，建立固定流资产台帐和哨档案。各使笋用部门也应微有相应的使猫用明细帐，木定期记录使尾用、保养、佣修理等情况井。固定资产皇使用部门应搏按月进行资兔产核对工作驼，以确保帐仗、卡、物，嚷数量、金额宋相符。耐（五）严格障区分资本性键支出和收益过性支出。笨（六）固歼定资产报废弯、出售等均棋应按规定的挣权限履行报仇批手续。晒（七）建华立健全定期燕固定资产盘嫂点制度，了软解固定资产震的使用坝状况，及时后处理固定资驳产的盘盈、悔盘亏、毁损挤、报废。砌第三十六条匠在建工程偏管理：梁(一)在建泊工程的核算挪方法：在建饭工程核算为血建造或修理幻固定资产而胜进行的各项脂建筑和安装非工程，包括粪固定资产新脏建工程，改崇扩建工程、帮大修工程等举所发生的实显际支出，以典及改建工程风等转入的固洽定资产净值吴。用借款进鹿行的工程所供发生的利息妥和汇兑损益栗，在固定资鞭产尚未交付伤使用前发生此的，记入在全建工程成本欺。公司以工喊程完工资产硬交付使用时树作为确认固穿定资产的时挎点。花1、财务部痰设置斧“搞在建工程兴”筐一级科目，诵进行总分类厚核算，并按袋工程施工方警式及具体工霜程项目设置侮明细分类帐扎，进行具体挺核算。圣2、工程物斯资比照存货定的计价方法崖进行计价。困（二）在建塘工程的管理境1、在建工象程前期管理犬主要包括以较下内容：坐（1）编制杀项目建议书挂、可行性研胳究报告；窃（2）组织签劳动、安全镜、环保评价头；膜（3）组织姿项目报批或产批复；覆（4）前期勺发生的费用离由归口管理认部门负责控垦制，财务部淹按规定进行崖帐务处理。挥2、在建工搅程期中管理阁主要包括以徒下内容：年（1）选择件设计单位，础组织编制总延体设计、初周步设计文件料，进行设计遇审查、批复卷，组织施工枯图的设计。游（2）组织拴项目的招投导标工作，审昼查确定施工娇单位，签订国总承包合同样、施工合同识、监理合同宝等。级（3）各归炕口管理部门恩应根据批复励的初步设计赤（调整）概孔算数，确定芽工程项目其屑他支出的控露制目标。代译表公司签订版的合同应及妈时将合同副纽本转交财务忌部门。代（4）各归皇口管理部门农月初应向财乓务部门上报怪月度资金用急款预算。支牧付工程项目乡其他支出时飘，应提供对彩方单位发票根、本部门负查责人签字的竖报销单及其搭他相关资料澡，财务部门妄审核后办理轨结算。歼（5）工程揭项目材料、训设备的采购庙及领用。所重有领料单必侮须按要求填困明：项目名突称（有单位权/单项工程柿要填清）、扰填单日期、坦设备（材料旧）名称、规击格型号、计包量单位、数畜量、金额等恰。如属于进络口设备要注付明妨“鼻进口飞”唱字样，对于抵一些成套设鬼备所属的单集台、单套设犯备及备品备壶件，如不能舱在当月或同刷时领出时，咬须注明单台陵、单套设备窄及备品备件漠所属的成套端设备的位号绣及名称。对避于直接送至笑施工现场的忆设备，工程刷物资管理部共门应在设备柔料单上注明少“饼直送现场桃”棍字样。工程与物资领用时充，重大工程鸣项目由工程热承包单位填串制领料单并霞盖公章，设悉备领拨）料棵单须经财务捆部审核确认名；工程物按资管理部门白按月与工程夕承包单位做屋好领用材料蜻的结算工作侧，由工程承饥包单位按工仿程项目编制嘴领用材料汇喊总清单，报汇财务部办理由入帐手续。吨在项目竣工咸结算前，该坑项目所有的硬设备、材料说料单应全部筛结清。见（6）工程腰款项的支付燃。工程启动规款的支付：菊工程承包单甜位应根据总巴承包合同，午提交启动款关申请书。合财同条款规定葡需提供工程慢履约保函的抄，工程承包它单位应提交抵银行保函。紧经财务部主其管领导签字田确认后办理启支付手续。专工程项目进要度款的支付卖：项目开工循后，工程承输包单位应根壶据合同条款丧定期分别按北建筑工程、种安装工程申林报工程进度御款，提交工胳程进度款申己请书，由项铺目管理部门低审批后送财忘务部。工程池承包单位开只出发票，财椅务部根据计樱划部申报月猴度资金用款俊计划，在合勾同规定的时考间内办理支陪付手续。誓3、在建工召程完工交付涂主要包括以蔬下内容：冰（1）工程楼承包单位应罚编制完工实荣物量交接清零单及其他交洪工资料，项思目管理部门础组织核对验敬收，办理实搏物交接手续刮，并提交资论产核对报告提，各职能部押门及时办理亏工程成本、自费用的结算姑报销手续。经（2）工程诊承包单位应准及时编制竣依工结算书，医竣工结算书酬应及时提供分财务部门。挤（3）工程惑结算审核工者作结束后，绍财务部门根滚据工程承包伞合同及工程决承包单位办和理的《资金狭请付通知单妨》，在留足鲜质量保证金像的前提下与伶工程承包单料位办理财务罗结算手续。槐（4）财务脾部门负责编问制财务竣工恭决算报告，垫由竣工决算沫报表和竣工育财务决算报泻告说明书两渗部分组成。跳（5）根据确合同规定支慎付质量保证幕金时，由工厅程承包单位段办理《资眨请付通知单蜡》，会签单品由各职能部馒门签字盖章托后送财务部踢门，财务部蚕门与工程承碰包单位办理雅质量保证金济支付手续。非第七章无讯形资产管理申制度禽第三十七条产无形资产搬是指企业拥肆有或者控制杠的没有实物镜形态的可辨就认非货币性纠资产。具体晃内容包括专鱼利权，商标突权，土地使乌用权，专有眉技术，商誉戚等。览（一）无形败资产的核算豪：财务部设贵置膜“牌无形资产抱”普一级科目。谎按无形资产顽类别设置明民细分类帐。桨阻晋钱挤誉备郊临（二）无形咳资产的计价挑：无形资产纸按照取得时地的成本进行港初始计量。氏（三）无形展资产的摊销际方法测1、对于使灵用寿命有限期的无形资产崭，在使用寿弓命期限内，结采用直线法绒摊销。斩2、对于使肤用寿命不确钞定的无形资即产，不摊销侮。于每年年满度终了，对尿使用寿命不系确定的无形骄资产的使用厦寿命进行复炭核，如果有城证据表明其示使用寿命是从有限的，则逆估计其使用冒寿命，并按厅其估计使用叉寿命进行摊失销。撞第三十八条叨无形资产副的专项管理谱（一）建立腰无形资产台群账，建立资柏料档案。各窜专业部门建闷立无形资产木的卡片和档斗案。有权证仅的无形资产眉，明确管理陡责任，安全灭保管证明资乱料，防止遗璃失。公司各陈项无形资产篮的归口管理询部门如下：检1、专利权稻、非专利技督术、著作权予等由企管部逼负责管理；佳2、商标权厅由办公室负缠责管理；总3、土地使作用权由办公以室负责管理回。雄无形资产产倾权变动时，爷归口管理部勿门按照规定晒办理权证转毕移手续，部挖门负责人负晌责审核有关妹资料及台账拌。摇（二）建蓝立健全无形盛资产保密制滋度。按照公弦司安全保密爹的有关规定敏，严禁泄露元商业机密。宋一经发现，尸按公司《保宁密制度》的恢规定处罚。亩泄密事项经扔归口管理部盒门确认后、蹈安全保密分坝管部门提出座处理意见报络公司总经理挺批准。对盗柴用公司专利饲技术、假冒仆我方产品品尺牌等行为，子归口管理部呜门积极取证叙、法律事务渠部门采取法遮律手段保护微公司的利益赢。燃（三）无暗形资产归口年管理部门定杠期对无形资僻产进行全面感清查。分别键造册登记有裹效期与失效碑期的无形资习产，逐项与斥财务账表核具对，出具无期形资产清查炊报告，并对樱已经失效但太未摊销完毕燃的无形资产丙查明原因，耀提出处置意势见，报公司您领导审批。不第三十九条璃除存货、紧金融资产外蹄，其他主要掏类别资产的旦资产减值准触备爆（一）期末丸，如果资产关存在减值迹鬼象，则估计读其可收回金裁额，可收回靠金额低于其杨账面价值的泰差额确认为泰减值损失，刑计入当期损跪益。上述资津产减值准备闭不得转回。明存在下列迹衣象的，表明馋资产可能发蜂生了减值：歇1、资产的缴市价当期大误幅度下跌，罢其跌幅明显树高于因时间续的推移或者渴正常使用而白预计的下跌弦。溉2、本公司鹿经营所处的名经济、技术鞋或法律等环养境以及资产锹所处的市场母在当期或者采将在近期发册生重大变化纸，从而对本园公司产生不就利影响。雕3、市场利陵率或者其他韵市场投资报兔酬率在当期表已经提高，闪从而影响公设司计算资产嚼预计未来现放金流量现值迟的折现率，绿导致资产可忆收回金额大抬幅度降低。钓4、有证据纠表明资产已农经陈旧过时焦或者其实体各已经损坏。歇5、资产已氏经或者将被宰闲置、终止阶使用或者计鹅划提前处置逝。钻6、本公司予内部报告的要证据表明资本产的经济绩见效已经低于甩或者将低于优预期，如资系产所创造的勺净现金流量险或者实现的毕营业利润（絮或者亏损）裕远远低于（瑞或者高于）皆预计金额等财。珍7、其他表柔明资产可能锣已经发生减旺值的迹象。稳8、因企业眠合并形成的桂商誉和使用沾寿命不确定凑的无形资产即，无论是否远存在减值迹丝象，都将于病期末进行减到值测试。透（二）有迹美象表明一项租资产可能发宁生减值的，规以单项资产标为基础估计毅其可收回金妙额，在难以浸对单项资产托的可收回金葵额进行估计归的情况下，街以该资产所底属的资产组筹为基础确定惰资产组的可壮收回金额。钉资产组，是肯指可以认定曲的最小资产裹组合，其产乏生的现金流微入基本上独上立于其他资袜产或者资产疾组。剖第八章成软本管理制度泳第四十条额生产成本的麻构成与科目对设置穿：寸(一)生产威成本项目，权包括直接材怖料、燃料和充动力、直接牙人工工资、驾工资费附加姿、制造费用叔等。亩１、直接材惕料是指直接特用于产品生迹产，构成产臣品实体的主灵要原材料以旱及有助于产砍品形成的辅党助材料和其斧他直接材料爹。凯２、燃料和饲动力：是指绘直接用于产顶品生产的外览购燃料和动狼力费用。夹３、直接人锋工工资：是待指直接参加真产品生产的驶工人工资。萄4、制造费懒用：是指各剑生产车间为艺组织和管理狱生产所发生丹的各项间接侄费用。包括允车间管理人门员工资，职盘工福利费，著车间固定资荒产折旧费、叙修理费、机色物料消耗、助低值易耗品寨，劳动保护惧费、水电费烛、办公费、即差旅费、租凶赁费、运输映费、试验检雷验费等费用挡。女(二)科目耳设置。财务立部设置盆“谅生产成本趋”咽、露“迅制造费用赢”猎、漏“卸待摊费用导”踪、误“糕预提费用牌”症等一级科目雷，并建立相防应明细分类罩帐进行核算董。彼第四十一条惰成本管理留与核算：包(一)成本行核算体系。梯以财务部为冲中心，各车栏间统计、仓逢库材料会计森、财务部成覆本会计共同洒负责，形成丑完整的成本阿核算体系。圾(二)成本奴核算工作程葵序翁１、材料成你本的核算：辱(1)各项昨材料入库，滋必须按规定私办理入库手牙续，并开具匀入库单，由齐仓库核算人可员在闷“椒库存管理妇”秀系统中录入诵；绪(2)挨“显采购管理园”袄系统操作人流员，对照袭“源库存管理历”穷系统中入库娃单，审核材虽料采购发票塘和运输费发治票，进行采膛购单价、总己价的录入，蜻并分摊材料怨运输费用，兵形成车“素物资采购想”酒明细帐；摆(3)成本惕核算岗位操活作陆“反存货核算样”缴系统，依据喷“送物资采购稿”咽明细帐核算置原材料采购村成本，并形乐成原材料数斗量、金额明织细帐。或２、归集生造产成本：这(1)材料份：领料单由默仓库核算人百员按材料领立用的用途录龙入矛“杆库存管理宋”蚊系统，成本茂核算岗位通刚过回“葡存货核算猎”阿系统核算材码料领用成本谣，归集生产桂成本中直接积材料成本；允(2)工资舅：按提取的大工资总额编派制工资分配仍表；瓣(3)燃料蓄和动力：燃谨料和动力费竭用通过制造蛛费用科目归鞋集和分配，贩由成本核算悉岗位编制燃困料和动力汇毅总表和分配段表。荣(4)制造图费用：成本惕会计整理、付汇集后汇总榴。其３、生产成够本核算：劈(1)按用览途编制材料寄汇总表,很蜘核算产品材胳料成本；若(2)按生菊产成本要素揉和费用项目闸编制生产成戏本表；绵(3)按产锈品入库数量忘分摊各项费踪用（包括工耻资、动力费帅、制造费用诉）。喘(4)按产命品成本核算惑表登记产品孤成本明细帐洁；把4、编制成反本报表：根灯据帐簿记录且编制制造费秃用表、产品拌成本表等相昌关报表。环第四十二条装成本费用晶的划分：蜡公司在生产恩经营过程中熊所发生的各锁项费用，均墨以实际发生宜额计入成本棋费用，凡应钻由本期负担唉而尚未支出礼的费用作为多预提费用记艘入本期成本阁费用；凡已亩经支出，应顺由本期和以淋后各期负担架的费用，作篇为待摊费用侧分期摊入成约本费用。吵第四十三条穿成本分析陆：鄙财务部负责懒公司成本分盾析工作，月煎度、季度成既本分析报告昆主要反映成子本项目的差腹异波动，年批度须形成详降细的书面成吸本分析报告托。末第九章收领入、利润及蹲分配管理制红度设第四十四条弃收入的确否认原则劫：收入是指窄企业在日常哑经营活动中悠形成的、会惯导致所有者械权益增加的寿、与所有者艇投入资本无滚关的经济利帐益的总流入近。化（一）销售偏商品收入：郑在已将商品谈所有权上的构主要风险和嗓报酬转移给叶购货方，既德没有保留通找常与所有权缠相联系的继舱续管理权，饥也没有对已抚售出的商品般实施有效控铅制，收入的盆金额、相关肢的已发生或闷将发生的成规本能够可靠油地计量，相窜关的经济利场益很可能流窄入时，确认凡销售商品收慎入。府（二）提供姑劳务收入：单1、在交易伍的完工进度佣能够可靠地甚确定，收入泰的金额、相瓜关的已发生涝或将发生的咬成本能够可晋靠地计量，拒相关的经济享利益很可能碑流入时，采燃用完工百分梁比法确认提拣供劳务收入先。确定完工帅进度可以选坛用下列方法薪：已完工作晓的测量，已匙经提供的劳坐务占应提供母劳务总量的雄比例，已经芦发生的成本盖占估计总成跃本的比例。怖2、在提供央劳务交易结寨果不能够可缺靠估计时，李分别下列情携况处理：页（1）已经副发生的劳务浩成本预计能俘够得到补偿盆的，按照已易经发生的劳怎务成本金额第确认提供劳乒务收入，并冠按相同金额铃结转劳务成夕本。渐（2）已经骡发生的劳务要成本预计不胖能够得到补口偿的，将已帽经发生的劳国务成本计入西当期损益，骑不确认提供稍劳务收入。警（三）让渡肠资产使用权帖收入：在收钓入的金额能嫂够可靠地计赖量，相关的镇经济利益很炼可能流入时落，确认让渡名资产使用权透收入。邪第四十五条忍收入结算粒业务流程镜（一）客志户支付的销假售结算款项绣应直接由财唱务部门受理玻。战（二）根徒据客户信用细情况，确定哭支付结算方线式。财务部侮与市场部共龟同认定可采府用银行承兑带汇票结算的环客户名单，碰公司不接受挎商业承兑汇岂票。覆（三）销南售款项的结古算可以采用此银行转帐结限算和银行票完据结算，以而现金结算的悔销售款项应秒由客户直接洪解缴银行取忙得迫“秆现金缴款单警”余。耍（四）财劲务部门应当多根据《支付殊结算办法》糊和《票据法医》的有关规逼定对客户交择来的银行结乎算票据进行酸审查。库（五）财蜜务部门根据舍实际收到的旨银票开具挎“屿收据卫”拢。猛“讲收据拜”英必须注明对扒方单位名称虫、对方单位仁代码、收款狂金额、收款和类别（方式慨）、收款经颈办人、收款精事由（产品软名称、数量殊）等，并履绞行相关审核旧手续。陵（六）财信务部门根据肿收到的汇票阅、本票、支卵票填制银行板进账单，及莫时入帐。喊（七）财揪务部及时向哥银行办理到剃期银票的托阶收业务，根纳据公司应收满票据管理》遵的规定做好永票据的保管摧、托收、贴书现、背书转傍让。桶（八）财务究部门开具的碎增值税专用木发票，发票恐联和抵扣联递加盖公司发剑票专用章后致，交（邮寄愉）给客户。骑记账联作为肆编制收入记疏账凭证的依怪据。眠第四十六条博收入结算武业务的后续倦管理搜（一）办壁理销售多余那款项的清退贱流程如下：千1、客户要焰求清退多余护款项时，市彼场部门应当详与客户确认与在一定时期招内不再发生制业务往来；档2、与客户单进行账务核摸对，取得双倘方确认一致傍的对账单；月3、进行相奏关账务处理逝并开出付款脱通知单，并织按程序审核迷批准；党（二）财恨务部门应当株逐日逐笔登妻记收回货款怖情况，并定倘期汇总、分导析，为制定赏销售决策、印评定客户信缘用等级提供错相关信息。侄（三）按柱月将收款的卧账务记录与隔开票实现销疯售的账务记公录进行清账支处理，以保厦证销售往来饱明细账款的反正确核算。剖第四十七条陪利润总额龟利润总额是弊企业在一定兰时期内实现曲盈亏的总额丹，集中反映扎企业生产经仆营活动各方锦面的效益，令是企业最终召的财务成果遥，是衡量企义业生产经营河管理的重要隐综合指标。困利润总额=跨销售利润+颜投资净收益喂+营业外收智入-营业外测支出勇销售利润=秘产品销售利栏润+其他销都售利润-管抛理费用-财皆务费用进产品销售利巡润=产品销娱售净收入-镜产品销售成杨本-产品销锡售费用-产境品销售税金蚁及附加层产品销售净猜收入=销售充收入-销售胀退回-销售松折让穴第四十八条教所得税的邮会计处理方攀法：本公司都采用资产负促债表债务法虚进行所得税别会计处理。神（一）资产徒、负债的账被面价值与其左计税基础存爱在可抵扣暂曲时性差异的瘦，以未来期铜间很可能获煎得的用以抵削扣可抵扣暂平时性差异的雄应纳税所得件额为限，确懂认由可抵扣笔暂时性差异架产生的递延饭所得税资产姨。（二）资焰产、负债的恰账面价值与各其计税基础降存在应纳税修暂时性差异适的，确认由恼应纳税暂时牛性差异产生霞的递延所得散税负债。减（三）期末准，对递延所淋得税资产的故账面价值进爹行复核，如姻果未来期间景很可能无法日获得足够的落应纳税所得冰额用以抵扣哪递延所得税梦资产的利益谢，则减记递箩延所得税资雀产的账面价茶值。在很可膀能获得足够扰的应纳税所荷得额时，转瓶回减记的金懂额。裤第四十九条饰利润分配确：欺公司交纳所酸得税后的利棵润，按下列杰顺序分配。轻（一）弥补泻上一年度的寒亏损；级（二）提取罩10%的盟法定公积金猾；枣（三）提取吼任意公积金痰；币（摘四）支付股头东股利奋。捐公司法定公正积金累计额舅为公司注册溜资本的5缎0%以上的泡，可以不再吵提取。提取晚法定公积金犁后，是否提剧取任意公积哗金由股东大抬会决定。公职司不在弥补夫公司亏损和黄提取法定公盘积金之前向疲股东分配利议润。股东大灿会决议将公陆积金转为股塞本时，按股羡东原股份比滤例派送新股际。但法定公悔积金转为股芬本时，所留绍存的该公积叹金不得少于墓注册资本的孔25%。公贞司股东大会帮对利润分配宵方案作出决蒸议后，公司胶董事会须在策股东大会召蹈开两个月内蜘完成股利（倾或股份）的于派发事项。础公司可以采夺取现金或者验股票方式分台配股利。公启司原则上应唇在盈利年份印进行现金利表润分配。夏第十章财互产清查制度火第五十条父财产清查的红对象殿：杜（一）固定登资产、材料攻、低值易耗翼品、产成品裹、半成品、碗工程物资、锦备品备件等瞎。灶（二）现金脉、银行存款笼、有价证券没。苗（三）应收旬帐款、应付铅帐款及其他巩应收应付款身等。惰第五十一条网资产的清奔查时间和要临求瞒：殊(一)固福定资产每年爬十二月底清圈查一次，由睛财务部会同利设备科、全渣质部、各车宗间等部门进随行盘点，要征求帐物卡三艺相符。雪(二)对痕材料、低耗樱品、备品备何件、工程物幕资、产成品艘，每半年清熊查盘点一次躬。由财务部借牵头，会同或有关部门一菠起清查盘点稻，对物资已星入库未入帐感手续或款项药已付物资尚看未达库的要郊调整清楚、御正确，保证划帐物相符，廊然后制表上冤报。辣（三）财务虎部门的现金临、银行存款服以及各往来轿帐户，除不萌定期检查外啊，每月底清板查一次。往换来要经常与咐债务债权单套位或个人核采对，路途较捡远，用信函各对帐，并主缸动与市场部蒜等部门联系纠，及时清理溜帐户。创（四）年度姑清查要成立荡清查小组，丸在年底对公宋司资产进行遥全面清查盘敞点，核实家毕底，编制盘气点表，计算苹盈亏。报表跟一式四份，桑公司、财务虾部、责任部义门、管理人砍员存档。苹第五十二条冶资产清查借的盘盈盘亏趋处理酱：遇（一）对财终产清查中发缠生的盘盈、老盘亏、毁损顷以及报废的局存货，应及香时查明原因森，明确责任止，报公司董巷事会批准后送分别情况处连理。盘盈的块存货，冲减抖管理费用；偷盘亏、毁损钟和报废的存抱货，扣除过盆失人或者保竿险公司赔偿姨和残料收入区之后，计入箩管理费用。鹿存货毁损属畅于非正常毁念损的部分，孕扣除保险公删司赔款和残左料收入后，慕计入营业外扭支出。骆（二）工程纪物资盘盈盘蜜亏，应查明退原因，报经崖公司董事会王批准后，其池净损溢计入搜在建工程成蛮本。忌（三）固定挥资产的盘盈低盘亏，查明趁原因，责任薪到人。一般恭设备经董事厌会批准，处字置资产单项错金额超过资逮产处置行为迫发生时公司窃净资产的3恳0%时，应草报股东大会寨批准。盘盈朴的固定资产律，其净收益喷计入营业外柜收入；盘亏斑及毁损的固扯定资产，其陆净损失计入蹄营业外支出香。陡（四）应收淡帐款出现呆窄帐，应查明卫原因，在公葛司董事会批漂准后，按规秩定报税务部骨门审批，批驱准后作为坏森帐损失冲减她坏帐准备金权。飞第十一章奥对外投资管吊理制度耳第五十三条澡为公司的遵对外投资主攀要有长期债裤权投资和长叙期股权投资乒等。组（一）长期变债权投资的闷核算：榨1、债券投寸资：在取得拐时，按取得虽时的实际成谷本作为初始锹投资成本入残账。公司购隶入的长期债边券，初始投委资成本减去麻相关费用及级尚未到期的胶债券利息，锣与债券面值浴之间的差额陵，作为债券工溢价或折价饼，在债券存飞续期间内于钢确认相关债院券利息收入统时采用直线兄法摊销；债于券投资按期类计提利息，杆应计的债券暑投资利息收李入，经摊销岩债券溢价或房折价后，计姿入当期投资迈收益。艺2、其他债将权投资：取碰得时按实际森成本作为初宝始投资成本亲入账；按期斥计算应计利垄息，计入当跪期投资收益服。胡（二）长期廊股权投资的同核算；纱1、取得时熟，按取得时蚁的实际成本猾作为初始投女资成本入账啊。血2、公司对粉其他单位的叮投资占该单捧位有表决权凶资本总额2篇0%以下，输或对其他单趁位的投资虽慢占该单位有际表决权资本岁总额20%沾或20%以芽上，但不具绸有重大影响卷，采用成本尝法核算；害3、公司对准其他单位的样投资占该单次位有表决权发资本总额2义0%或20鉴%以上，或每虽投资不足骂20%，但隶有重大影响展，采用权益造法核算。夕4、公司对蚀其他单位的殖投资占该单鸟位有表决权挪资本总额5傍0%以上抢不含50%翠），或虽不漏足50%，递但具有实质舱控制权的，饼编制合并会洒计报表；旺5、股权投捡资差额的核始算：采用权刑益法核算的唤长期股权投赞资，取得时芒的初始投资裹成本与其在靠被投资单位尤所有者权益减中所占份额撒的差额，作仇为股权投资爬差额，调整魂初始投资成避本。股权投扛资差额分别妈情况进行会络计处理：初子始投资成本摇大于应享有棋其在被投资住单位所有者蚂权益中所占凑份额的差额黎，计入恼“协长期股权投屋资--股权调投资差额浊”负科目，并按插规定的期限坦摊销计入损考益，合同规部定了投资期饶限的按投资惩期限摊销，分合同没有规烦定投资期限肥的，按不超晓过10年乌的期限摊销峡；初始投资认成本小于享朱有其在被投河资单位所有持者权益中所锐占份额的差消额，计入殃“膨资本公积-险-股权投资嚼准备己”昨科目。蛇(三)长期俊投资减值准挠备的核算：鲁公司在期末冻对长期投资清的账面价值悲逐项进行检剃查，如果由袭于市价持续屡下跌或被投叹资单位经营侍状况恶化等渠原因导致其岔可收回金额抖低于账面价热值，按可收肃回金额低于挣长期投资账滤面价值的差绢额，计提长半期投资减值景准备。是否挣应计提减值爬准备，可以芽根据下列迹梯象判断。租是否应计提明减值准备，绞可以根据下下列迹象判断倾。蚂1、影响被负投资单位经罩营的政治或拆法律环境的谜变化，如税问收、贸易等雄法规的颁布伐或修订，可姐能导致被投探资单位出现丹巨额亏损；敌2、被投资椒单位所供应满的商品或提诞供的劳务因蛋产品过时或愈消费者偏好祸改变而使市池场的需求发黄生变化，从锅而导致