金融企业选聘会计师事务所招标管理制度

关于印发《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》的通知财金[2023]169号各中央管理金融企业，中国投资有限责任公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为加强国有金融资产管理，规范国有及国有控股金融企业选聘会计师事务所行为，提高会计信息质量，促进注册会计师行业的公平竞争，保护金融企业和会计师事务所的合法权益，现将《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）及新疆生产建设兵团财务局请将本文转发地方国有及国有控股金融企业执行。附件：金融企业选聘会计师事务所招标管理办法财政部二○一○年十二月三日附件：金融企业选聘会计师事务所招标管理办法洗（试行租）技第一章戴编总付浅则峡第一条灯为加强国食有金融资产桑管理，规范贸金融只企业选聘会飘计师事务所嫁行为，提高笼会计信息质壤量，促进注竹册会计师行逗业的公平竞情争，保护金检融企业和会虎计师事务所倍的合法权益尾，根据《中祝华人民共和轧国招标投标僚法》、《中厦华人民共和额国注册会计璃师法》及相炒关法律法规移，制定本办容法需。雷第二条饮在中华人寻民共和国境渣内依法设立揭的国有及国砌有控股金融少企业、中国吸投资有限责朵任公司适用榨本办法，其漆他金融企业屡参照本办法阶执行。红第三条符本办法所恳称金融企业幕，指获得金多融业务（包隔括证券、保您险业务）许稿可证的政策谜性银行、邮磨政储蓄银行杜、国有商业拔银行、股份盼制商业银行机、城市商业胸银行、农村成商业银行、电农村合作银配行、信用社炭、新型农村鸽金融机构、粮信托投资公牛司、金融租岁赁公司、金滋融资产管理但公司、财务占公司、保险而公司、证券斥公司、期货吩公司、基金慧管理公司，楼以及金融控垮股缎公司、融资耕性担保公司显、金融监管喷部门所属的治从事相关金斥融业务的企减业等。行第四条迎本办法所凡称金融企业尖选聘会计师乳事务所是指陡金融企业根译据相关法律量法规要求，倡聘用会计师爱事务所对财揉务报告（包丙括中国会计午准则财务报鲁告和国际会探计准则财务滥报告，下同茅）发表审计父意见、出具析审计报告的翠行为。妄第五条我项金融企业选服聘会计师事醉务所，服务温费用达到或驻超过100向万元的，应刻采用公开招滚标或邀请招泛标的采购方使式；服务费沉用不足10宅0万元的，愁可采用公开形招标、邀请洁招标或竞争仪性谈判等采奔购方式。省第六条链蚊金融企业合档并资产总额市在5000嘴亿元及以内键或者控股企堤业户数在5费0户及以内雹的，其全部腔企业原则上欢聘用同一家航会计师事务严所实施审计姜；金融企业恩合并资产总螺额在500萌0亿元以上别，并且控股呢企业户数在鲁50户以上善的，其全部傻企业最多可缩聘用不超过华5家会计师奋事务所审计稼。对于聘用污多家会计师研事务所审计凭的，应确定爷其中一家为惭主审会计师茶事务所。主净审会计师事崖务所承担的革审计业务量愤一般不低于铺50%，并肆且金融企业幕母公司报表昼及合并报表庙必须由主审缎会计师事务互所审计。参厘与审计的会企计师事务所宰对各自审计稻的内容承担忠审计责任，唉主审会计师窃事务所对金闹融企业母公仔司报表及合铸并报表承担巷审计责任。巾第七条拢蠢金融企业选旬聘会计师事尘务所招标投合标活动应当杆遵循公开、雨公平、公正肾和诚实信用凤的原则。裁任何咱单位和个人赚不得违反法杨律、行政法集规规定，限伤制或者排斥钳会计师事务宇所参加投标盐，不得以任乡何方式非法当干涉招标投庭标活动。昂会计师田事务所通过雨投标承接和耽执行审计业里务的，应当蹈遵守审计准阿则和职业道菠德规范，严腔格按照业务尿约定书履行舞义务、完成串中标项目。璃第二章会川计师事务所搁资质要求异第八条驱金克融企业聘用虎的会计师事咸务所要具备储以下基本资柿质：汇（一）库在中国境内辫依法注册成锡立3年及以牧上，由有限堪责任制转为慢特殊的普通知合伙制或普营通合伙制的收会计师事务洁所，延续转欲制前的经营妖年限；劝（二）壮具有固定的姐工作场所，布组织机构健夕全雾，内部管理甚和控制制度奔较为完善并疑且执行有效房；良（三）哲具有良好的俱执业质量记六录，按时保砍质完成审计吼工作任务，捏在审计工作搁中没有出现魔重大审计质虚量问题和不桶良记录，具衣备承担相应践审计风险的宾能力；秋（四）秆具有良好的妈职业道德记嘴录和社会声等誉，认真执阿行有关财务候审计的法律氧、法规和政竿策规定；求（五）抢能够保守被哈审计金融企丸业映的商业秘密炼，维护国家香金融信息安谨全；雾（六）请财政部规定权的其他条件趋。忽第九条伸震承担金融匀企业审计业昆务的会计师喊事务所，注匀册会计师人答数、经营年竟限、业务规纱模等资质条较件必须与金趁融企业规模否相适应。具谈体要符合以饶下条刻件：芦（一）止金融企业合付并资产规模绪在5000阁亿元以上的旬，受聘会计纤师事务所注饮册会计师人陈数不少于2牢00人，近蓬3年内有连羽续从事金融透企业审计相揭关经验；赌（二）僚金融企业合年并资产规模耐达1000蛮0亿元以上壳的，受聘会巴计师事务所屈注册会计师旬不少于40梅0人，近3搏年内有连续球从事金融企留业审计相关触经验。受聘爬会计师事务从所在承接该打项审计业务横后，单项业印务收入占事乐务所当年总屈收入的比例撇原则上不得拜超过40%灿。抛第十条温会计师县事务所存在击下列情况之耍一的，不得励从事金融企印业审计业务恐：胖（一）录近3年内因舰违法违规行悦为被财政部糊、省级财政释部门振或其他相关晨部门给予没挠收违法所得伪、罚款、暂蒜停执行部分拿或全部业务指、吊销有关劲执业许可证搭和撤销会计格师事务所等匙行政处罚；礼（二）绝近3年内因压审计质量等斑问题被国家寿相关主管部碑门给予警告雀或通报批评务两次（含）三以上；膜（三）弱财政部、省扁级财政部门喉根据会计师三事务所执业峡质量，明确勤其不适合承于担金融企业疏审计工作。趁第十一匙条金融企影业在境外上妨市，应当优摊先选择有利落于保障国家枪经济信息安混全的大型会恋计师事务所循提供相关服贷务。金融企贤业在境外上西市，根据相光关要求聘用击境外会计师踏事务所的，筝受聘会计师省事务所应具遭备良好的职游业道德记录汉和社会声誉档，并在中国绪境内设立有肺相关成员机巴构。该境内她相关成员机遇构符合本办脱法第八条、股第九条和第生十条的规定乎。仇第十二烂条金融企魄业在选聘会免计师事务所查过程中，应垦按本办法规下定要求投标御会计师事务锈所提供有关泉资质证明文际件，充分运犹用财政部门吉和注册会计林师协会公开洪的行业信息猎，对会计师评事务所进行亩资格审查。驶第三章押性招标、投悄标、开端标、评标规总范艰第十三寄条金融企厕业通过招标也选聘会计师鱼事务所，招部标方式分为荡公开招标和角邀请招标。敞（一）游公开招标，骂指通过在公演开媒体发布兴招标公告，宣邀请会计师蛮事务所投标傲的选聘方式心。魂（二）巧邀请招标，沃指通过叫投标邀请书牌，邀请3家难及以上会计祖师事务所投胳标的选聘方窜式。锤第十四界条锣估金融企业词负责组织内赠部相关业务楼部门编制选议聘会计师事提务所招标文姑件。招标文皂件应当包括坡下列内容:斗（一）乓招标项目介弟绍;猫（二）胶对投标会计减师事务所资趟质审查的标鱼准;绘（三）唇投标报价要粘求;尘（四）萄评标标准;谜（五搅）拟签订业椒务约定书的堡主要条款。出招标单杯位应当在招浸标文件中详贤细披露便于督投标会计师沙事务所确定怎工作量、制眨定工作方案娇、提出合理撇报价、编制昂投标文件的晓招标项目信域息，包括金腥融企业的组珠织架构、所篇处行业、业距务类型、地沈域分布、财土务信息(钩如资产规模卫及结构、负似债水平、年势业务收入水昆平、其它相牧关财务指标标)等。碧第十五缓条会计师向事务所根据课招标公告的艺要求或投标悟邀请书中的股规定进行投素标。会计师毕事务所应按扛照规定的程柔序及相关要考求，在规定急时间内将投喉标文件报送宫招标人。未戏按招标公告甲及相关要求宋密封的投标航文件、迟报庸的投标文件匙均为无效投章标。临第十忘六条会计纵师事务所在你投标书中对杜以下方面作茅出明确的承黎诺和陈述：为（一）繁会计师事务聋所的营业执尸照和执业证格书复印件；容（二）希同意承担招棚标书规定的冷工作内容；轮（三）岭审计工作方锦案及保证措定施；奏（四）肾会计师事务丽所近3年叨年检情况及蜂奖惩情况；你（五）伞项目小组人繁员构成、项拨目负责人及扰主要成员简煌介及其相关锹资格证书的英复印件；折（六）左收取费用预酿算及支付方揭式（费用预尤算中人工费京用、差旅费郑用、其他费清用等应分别蛮列示）；例（七）捎未经金融企昂业有关监管雕部门和被审装计金融企业嗓书面同意，册不将审计工歇作底稿及审巨计过程中获俘得的有关被喂审计单位的棚相关信息在铃审计团队以瓣外流传，根寺据法律、法葵规、职业道蓬德守则要求巧向有关监管振部门提供信录息或披露信促息的除外；悲（八）焦其他需要报崭送的材料和接情况。索第十七宴条在会计言师事务所按挑规定投标后奴，金融企业朋应密封保存妥，并于评标碍时在监票人币员的监督下荡统一开标。晶第十八绳条金融企刮业应当组建欢评标专家库偷。专家库成折员应由招标葬金融企业的光代表和熟悉是金融业务或秆财务会计业椅务的外部专筒家组成。望金融企沾业应从专家卵库成员中抽惊取5人以上崖单数组成评筐标委员会负谣责评标，其信中熟悉金融绘业务或财务雅会计业务的羽外部专家一弯般不应少于阿成员总数的碌1/3。昌评标委弱员会名单在坑中标结果确脖定前应当保告密。甚第十九胜条金融企摩业应当采取乔必要的措施掌，保证评标走在严格保密逃的情况下进相行。任何单印位和个人不闲得非法干预沃、影响评标刮的过程和结扭果。欺第二十辞条评标委者员会应当制灯定评标标准宿，并在评绝标之前予以名公布。评标涨标准至少应匹当包括：比（一）汇投标事务所揉的资质条件堡；限（二）恒投标事务所广的工作方案剃、人员配备促、相关工作看经验、职业阀道德记录和沫质量控制水未平、商务响甩应程度；诞（三）丰投标事务所获的报价；职（四）啄其他评标委欧员会认为应判评定的标准渐。肯评标委内员会可参照餐附表（评标萄标准及权重耗设计参考表惧）设计适用里于招标金融张企业的评标观标准及权重粥表。貌第二十机一条评甘标委员会应恒当按照公平午、公正、择城优的原则进茄行评标，认宫真对投标会殊计师事务所劳的投标文件牲和陈述进行珍审核，依据邀评标标准对皆投标会计师袜事务所进行肚评分，按照毯得分高低赴次序排出名岸次，并根据刊名次向金融交企业推荐中狠标候选事务孩所，同时提按供书面评标盼报告。窜第四章武魂金融企业猪决策程序规溪范昆第二十窝二条金融去企业应在评暗标委员会推仙荐的中标候举选会计师事次务所中确定砖一名中标会奖计师事务所道。报在同等欣条件下，对天于符合下列珍条件之一的洲会计师事务裕所应优先考爸虑：岁（一）慰高级管理团疤队关系和谐寇、年富力强感的；届（二往）运用信息辣化手段实施奉质量控制和顿内部管理的唐；芒（三）狮由有限责任茎制转为特殊况的普通合伙档制的；数（四）景由财政部和与中国证监会屿推荐从事H项股企业审计潮业务的；邀（五盛）具有较姜强的执业责果任承担能力郑的。夫第二十绞三条股份罚制金融企业茶，由金融企崭业经营管理贼层或董事会碑专门委员会碰初步确定中照标会计师事描务所后，应督按企业章程晴规定，履行冬董事会或股楼东会（股东能大会）审议费程序，决定讨聘用中标会狼计师事务所亏，并确定会迅计师事务所引的报酬。瞎第二十列四条仁滩股份制金融勒企业，如董忧事会或股东馒会（股东大成会）未审议卵通过聘用中隆标会计师事外务所，金融范企业经营管波理层或董事览会专门委员哨会应在评标切委员会推荐规的中标候选深会计师事务膏所中另行确式定一名中标浓会计师事务案所，重新提荐请董事会或指股东会（股似东大会）审齿议。如中标额候选会计师姑事务所均未例获通过鄙，金融企业嚼应重新启动匪会计师事务笼所选聘程序睡。陶第二十梁五条金融取企业履行内扰部决策程序杆决定聘用中孟标会计师事脆务所后，应梁向中标会计廉师事务所发吵出中标通知庆书，同时将杏中标结果通浆知所有未中驼标的投标会蚁计师事务所州。茫第五章会匠计师事务所德中标有效期驴第二十浅六条会计住师事务所一宴经中标，有捧效期限最长便为3年。在更中标有效期晒内，金融企还业续聘同一临会计师事务采所的，可以咸不再招标，孩按公司治理黎程序续聘。晨第二十案七条会计捡师事务所在旺中标有效期摆内，存在以史下情况的，辽金融企业有促权终止与会效计师事务所些的业务约定距：悉（一）债会计师事务羊所未按业务锋约定将审计劝报告等服务首成果提交金弱融企业的；府（二）德会计师事务印所出具的审鸽计报告不符炊合审计工作冲要求，存在根明显审计质趋量问题的；图（三）叨会计师事务址所将服务分寇包或转包给翠其他机构的恋；名（四）训会计师事务衡所与金融企律业有关人员酷串通，虚假乡投标的；崭（五）喇会计师事务继所资质条件喊发生变化，镜不符合本办钱法第八条、监第九条、第乌十条规定的摸；歉（六）玉其他违反法驴律、法规和妹业务约定的浓行为。睬第二十赴八条金融东企业解聘、普不再续聘会勇计师事务所铅，会计师事消务所辞聘，杰会计师事务恐所中标有效呢期满，或金蚊融企业连续截聘用同一会革计师事务达笼到派规定年限的客，金融企业爹应根据本办阻法规定，重灰新履行会计焦师事务所招复标程序。耕第二十肯九条金融妇企业连续聘棋用同一会计戏师事务所（龄包括该事务岁所的相关成岂员单位）原项则上不超过弯5年。连续句聘用会计师教事务所的起会始年限从该宜会计师事务僚所实际承担限金融企业财振务报告审计赢业务的当年笛开始计算。刊截至2倍010年1医2月31日虑，如果金融辩企业连续聘闪用同一会计当师事务所年卧限已经达到坟或超过5年透的，最长可与延缓3年更培换，但连续晕聘用年限最达长不得超过效10年。知第三十芒条签字聋注册会计师跟连续承担同蚕一金融企业善审计业务不葡超过5年。华第六章府贤管理与监巨督观第三十遭一条经履对行本办法规桂定程序，金元融企业决定卡聘用中标会啄计师事务所税后15个工艳作日内，应际将选聘会计边师事务所情盗况报同级财喉政部门备案狱。备案内容蚁包括招标、畅投标、评标蛮、中标情况带，以及履行轻内部审议程限序的情况等扶。堵第三十靠二条除金虹融企业连续医聘用同一会挥计师事务达码到规定年限匀的情况外，蹦在中标有效击期满前，金士融企业解聘送会计师事务朗所或会计师披事务所辞聘储的，金融企悉业应将有关丝情况报同