某餐饮公司连锁体系管理制度规章

连锁体系管理制度规章药现金收支管宾理办法第一章总则第一条目的为使现金入、支出、登记、保管及报告等之事务处理有所依据，故订定本办法。第二条范围则本办法所称曾现金包含下基列各项苦一、现金：心指新台币、历外币之库存孔现金、零用赏金、银行存歇款槽二、票据松:孤指到期及未葱到期之各种伯应收票据。绵三、有价证调券：指政府燕债券、公司醋债券、股票鞠、银行定存阵单、印花、份邮票。璃四、债务保桑证：指对外薄保证及被保午证事项。愈第三条想诱管理部门障现金的管理付，除下列规歉定外，均由触财务部办理脂一、零用金截：由经核准资之部门分别章管理垃二、有价证球券：邮票由环行政部管理疤，印花仍由灯财务部管理眠三、分店收列入：由出纳和与店经理共曲同管理之。滋第四条融念收付凭证孙一、传票为呀内部作业之德工具，其裁冒决由财务部墓最高主管负涝责，但财务氏部应指定专矮人负责制票暑前的审核，缠凡未依核决似权限决裁之惕原始凭证，碰均须退回。升二、出纳人检员应依财务基部编制经裁睬决之收付传肌票办理现金变之收付、登自记、保管与轨移转。被三、各分店借（部门）应码将核决人签宏章式样卡送病财务部以作耐为审核的依夕据，人员异浊动亦同。叛第五条业滑银行账户扔银行往来账怒户之设立、崖变更或注销喜，由财务部作填具「银行破存款账户设填立（变更、奶注销）申请衣单」（如附插表一），经贞部门主管，夫呈总经理核支决后办理之哲。燃第六条汗哈印鉴举一、帐户或追票据用印鉴肠以公司及负雪责人印章为着原则，如有枝特殊情形，喊应呈总经理冻核准办理，梅并依行政事脖务管理办法膛之规定报备镜。展二、各分店持（总店除外剂）应指定专扎人负责票据戴印鉴之保管驶与用印。无第七条矛伞收付时间碧财务部每日迟自上班时间维起至下班时葡间止办理收头付，但对企游业收付款时绩间至下午三翼点三十分止躬。乓第八条短载出纳印戳词一、出纳人普员应于办理非收付时，在零传票上使用萝朱印色加盖高出纳印戳。肾二、印戳以蝴圆形、直径世三公分为原驴则，并应刻底公司名称、台部门别、经奉办人姓名、渔出讷及（日系期）等字样伐，但财务部驴为便利出讷氧人员轮调，碧得改刻「财节务部」字样单，代替公司探名称、部门芳使用。墓第九条颜蹄资金控制营一、银行每雪日之存款平雅均余额，由挂财务部拟定埋，呈至公司习负责人核定危为之。分二、各银行迁之往来，由灾财务部视需喇要指定并办爸理之。蜜第二章侄缺收入叮第十条院候营业收入缴驾款杰一、分店（桑经办部门）禾应于收款当便日填具「缴旨款通知书」敞连同所收款螺项（含现金也及票据）汇侵送财务部出缩纳人员签收阀并加盖印戳回并审核之。远二、经办部疗门经收之外德币（旅行支孕票）须结售违于外汇银行扬，并平凭外劈汇银行出具受之水单办理廉之。懒第十一条帖鲜其他款项缴蔑款奖「缴款通知芬单」应按各析规定部门分傲联存查，各酱联不得互用蛙。如财务联杰遗失时，经效经办部门协委理级以上主元管签署证明盆，方可将自返存联改为财辱务联。嚷弟三章带姻票据处理证第十二条收首票据审核真财务部收入套票据时，须更确实审查票睬据法定要件条是否完备，浪抬头是否正环确，背书是凑否连续，以吵防构成退票疾，对无划线请之票据并加伶以划线，以暴防遗失而被动冒领。停第十三条妹疫票据代收捷出纳人员经拉收入之票据疾（保证票除斯外）须立即零整理及背书哭，并在票据抬背面加注代太收存入之银助行账户后，准最迟于次日做十时前将票掩据逐笔登入辛「代收票据急明细表」连绕同票据送交萍银行签收。慈但每张票据桨金额在特定顽金额（其金干额由财务部恒经理指定）枕以上者，须某妥善保管至扬到期日十日帆内依规定存汪入银行。晋第十四条王送票据兑现齿一、及期票下据须于当日句将合计金额伸填入「银行房放款簿」（辜应向银行索屡取使用，于厉启用前并应质先行编号）圈连同票据送猎交银行签收芝，于当日兑耀现后依规定拳流程分送之淋。骨二、出纳人凭员须每日与房银行核「代幼收票据明细外表」之到期适票据是否兑述现存入，并踢于兑现当日亭开立传票及讲编制「票据蹦兑现通知单尘」后，依规谋定流程分送升。椒三、保证票驶据之提兑，梳由经办部门吧填具「保证腹票据提兑通霜知单」一式辩二联，第一丸联送财务部涨，第二联自巩存。逃四、票据误甘兑时，由出牺纳人员开立砖现金转账传辈票，并详述瓶理由后，送阿财务部调整振转回。盐第十五条眠屈票据退票、赖延兑及退换卖一、票据经务银行交换后奶，如遭退票司，财务部须应于银行通知沫退票当日填圾具「票据退假票通知单」校一式二份，才先送经办部评门签收并由敌经办部门研友拟处理对策律，经总经理忍核决后，一逼份连同票据示办理入账，普一份转至经洗办部门（分恼店）处理。迟二、应收票岛据到期兑现朵前，经办部单门如有特殊论原因需要延骡期兑收、退汉还或退换，嗽应填具「票回据退延申请虾单（代传票纠）」一式二除份，依核决鼠权限核准后槽，交至财务孩部，一份自敌存，一份连友同票据，送锣至经办部门跳签收，但该向票据如经本睛公司背书或舅注有账号时届，财务部须固先注销后方顶可退还。添三、保证票三据在义务了三结或逾期申躬请退还或退线换时，应填倦具「票据退论延申请单（翠代传票）」司一式二份，衣依核决权限串核准后，交私至财务部，势并依下列二寇种方式处理庙后，将保证殖票据送至经驰办部门签收述，并由经办世部门退还客队户。兴1.机保证票据发算票人为客户小本身者，可众于票据上加戚盖「作废」凤字样。能2.津保证票据为印客票时，则税将票据予于校划线抬头指吸名该客户，汤并于票据上磁发票人之下岂填注「禁止乔背书转让」千字样。遗第四章坝连支付陆第十六条胳爹申请支付员一、除零用洒金外，本公肌司一切支付卷，由会计部栽门根据原始急凭证编制支哈出传票，办猎理审核后呈麦主管及总经物理核定后支熔付。讨二、本公司杀出纳根据会渐计部门编制形经总经理核宽准的支出传疗票，办理现英金、票据的滤支付，登记咏及移转。去三、除零用承金外，所有熊支出凭证应棍由会计部门颈严格审核其播内容与金额解是否与实际送相符，领款径人的印鉴是畅否相符，如箱有疑问应先镰查询后始能其支付。亮四、凡一次真支付未超过剖新台弊姜1000柳元者径由零颗用金支付外柔，其余一律世开抬头划线碍支票支付。骡五、出纳人嘴员对各项货差款及费用的柱支付，应将忆本支票或现千金交付受款莫人或厂商，府本公司人员驰不得代领，异如因特殊原草因必需由本板公司人员代借领者，需经已总理核准。惜六、各单位望之收入款项偏除会计部汇住入之款项外少，一律不得究自行挪用单腔位内收取营速业收入（包胀括现金及支剖票），其收倦取之营业收俯入，应依帐踩款管理辨法非之规定，悉骗数缴回公司泄会计。取七、本公司貌一切支付，丰应以处理妥奇善传票或凭赞证为依据，税任何要求先差行支付后补叛手续者均应均予拒绝。冠八、支付款熟项应在传票傻上加盖领款联人印盐，付衣讫后加盖付陡讫日期及经探手人戮记。必九、本公司可支付款项的则付款程序，扬悉依照下列腿步骤办理。黎1.开原始凭证的捞糊(1).份内购、工程三包发款；应遮根据统一发渡票、普通凭体证，以及收窗到货物、器娱材的验收单翠并附请购单华经有关单位伏签章证明及贸核准，始得历送交会计部脂门开具传票照。贞(2).梁预付、暂付鹊款项；应根盛据合同或核牺准文件，由研总办单位填本具请款单，腐注明合同文爹件字号，呈建报核准后送普交会计部门劝开具传票。被2.载记账凭证的死核准：熄(1).统会计部门应待根据原始凭浙证开具传票资。亮(2).杰会计部门开跳具传票时，渠应先审核原会始凭证是否揭符合税务法胜令及公司规表定的手续。顷始得为之。探(3).旱传票经主管仙，及总经理乓核准淮后，猎送交会计部冠门转出纳办瓦理支付工作文。丰十、各单位沸与总公司间涂如有代收或择代支事项发习生时一律以怖「内部联络遥单」连系之禾，其作业规赛定如后：泼1.红各单位代总猴公司或其他烤分店收款时斥应于收款之圾当日以「内寻部联单」述守明代何单位柿收款，若代浙收票据须注顶明代收票据混内容，并连候同票据一起报寄送总公司珍财务部，由驾财务部负责米通知被代收倚单位入账之多同时将入账宁情形回复代链收单位。浓2.很总公司代分礼店收款时，唤应于收款之碗当月，由财滤务部以「内伙部联络单」搜述明代收款滴项内容，被吊代收单位于固接获财务部塌之通知时，穗应即于当天择之「收款及阁成交奖金明陵情形回复财宝务部。细表患」上加入该震笔帐款，增孤加其收款总思额，并将入辨账。奖3.芳各单位代总榨公司支付款逃项时（如押而金、权限内赵购入之生财障器具及服务乐部汽油或单坊价在一百元落以上之物品设等）不得记稻入现金收支居日报表，惟吹应另行备忘纺登记，应于牢每日寄送「背现金收支日弹报表」时另宏以内部往来虚联络单将所绿代支之款项门明细及总额冒述明后连同诸单据一并寄惜送总公司财般务部，由财猴务部凭以汇铅入该笔款项麦。若为紧急阔代支事项必描须立即处理稳时，除以电怀话通知财务梳部电汇处理源外，仍应填哗具「内部往内来联络单」酸述明以资凭奋证。溪4.减总公司代各其单位支付费条用款项时，烦（如预付房企租等）应由淹财务部于每带月二十五日速前以联络单呀通知被代支帽单位依虚收厕虚付方式在辱其「现金收饲支日报表」更上之「收入怪金额」栏内曲径行加入该加笔款项同时恒在支付金额则栏内，直接艺登入该笔费忍用款项以增炒加账面之收杨入金额与费篮用金额。异十一、会计汇部门支付款寇项倘有扣缴狸情事时，应肢将代扣款项蝶于次月十日袄前填具政府言规定的报缴列书向公库缴搅纳，并以复毕印件一份并挺附于传票之荐后，凡有扣像缴税款及免鸦扣缴应申报逼情事者，会顺计部门应于围次年元月底深前填具政府时规定的凭单怎向稽征机关受申报，并将虚正、副本交民各纳税义务钳人。盈十二、凡扣斥缴的所得税因款及依法应钥贴用印税票杂，若因主办浮人员的疏忽猎发生漏扣、游漏报、漏贴什或短扣、贴衬等情事以玫泄遭受处罚者谊，以及劳工谨保险费的滞常缴情事，其碰滞纳金及罚队锾应由主办旨人员及其直订属主管负责祖赔偿。揉十三、业务椒部门于收到躁货款后，应狡将其中所收店货款解缴出唤纳，出纳应千将解缴凭证成送交会计部易门，并据以杯编制传票。尽十四、有关恢船务运费及励外汇结汇款览、栈租，及侄各项费用等健支出款，应泪填具漂“务请款单艺”斤，检附输入抢许可证复印绝件，交会计史部门以胳“污预付捐”江或慧“池暂付监”固方式向会计赠部门办理冲饺转手续。励第十七条域赵空白票据用腹纸之领用，粮由出纳人员扣视需要向银啦行申请空白昆票据，并于朗领取时应逐载张查阅点算公无误且预先油划线，每本愧并依编号顺提序使用。藏第十八条唱穿支付方式玻支付方式除言有特殊理由附得由现金支泳付外，其余侨一律开立当头日其一个月相票划线支票盾支付，如有壁约定其他付令款日期者，划若少于一个裁月者，须经哄总经理核准砖，多于一个箱月者，则依慕到期日斩第十九条羡伪开票方式楼一、出纳人袭员须根据传视票于受款人框领款时，开肉立票据，在拥票据存根注政明受款人、迫金额及开票卵日期，并于帝传票上注明下票据付款银邪行、帐户及浓票据号码。壤二、开立票假据如须作废卡，应剪下该系张票据号码姻，黏贴在该股票据存根备截查。那三、支付金沿额超过新台亮币一万元以万上者，须在秘票据正面票唇据发票人签崭章处加注「茂本票据禁止吼背书转让」弄字样（应与巧发票人（公末司）全衔、奉职称连体刊爽刻。随四、受款人叼如要求取消闹「抬头」、谱「划线」、牌「禁止背书茂转让」字样乐者，须经经宇办部门协理垮级以上主管嘉核准并在传粥票上签署，危方可取消。盖五、暂付、谈预付款项，宋除内部受款溪者外，须以热直接抬头受浓款人并以加凑注「禁止背猎书转让」为今原则。如受天款人为海关青或其它政府漆机构（含公平营事业），扭于必要时由烛出纳人员换湿领银行机构赵签发之票据鸣并抬头受款于人后，交由悼经办人或以夫直接以汇款厘至受款人账连户。游第二十条旅宫票据用印称一、支付票窜据须依据传基票盖用票据碌印鉴，但如夕属对企业内甚保证或借贷糖免开发票者请，须依据「佳保证（提供锦保证物）请读示单」经核般决后，盖用鼠票据印鉴。搜二、票据应聪在金额适当语位置，加盖逝数目章或票灭据印鉴，以羞房涂改。兄三、印鉴保晃管人应在用欠印时，在支后付传票或凭地证上签章，醒以免重复。并第二十一条脾炉付款及一、出纳人感员支付货款踏时，应向领沸款人收回各摄分店（经办趁部门）签发合之「送货单傅」并核对采显购人员之签自章或传票上它注明之统一虽编号或请购盘单编号是否赶相符，以防残冒领。示二、交货厂捡商若遗失「停送货单」，崭应由采购要剥求厂商出具喜切结书后补雅发，并于补扬发之函件上笼加盖「补发然」字样章以敲资区别，出蝇纳须凭补发腥之函件暨切仆结书付款并庆保存归档朵三、出讷人荐员于付款时康，应先请领戒款人声明领吐款金额与支挠付凭证是否懒相符，由出遇纳在传票上割加盖受款人颜及领款人印喊章后支付。患四、出纳人豪员对各种款指项，均须交惕与出具凭证易之受款人或腿厂商，本公骂司人员或其访他厂商不得结代领，如因睛特殊原因必竹须代领，其但由本公司人卫员代领时，鸣应经经办部句门协理级以葬上主管核准沾，方可支付体。港五、暂借款瓦、传务运费载、外购结汇键款、应缴税延捐（进口关盐税及分期摊签缴等进口关慰税及支付金汉融与政府机坚关之款项应寇由经办人径荡向出纳人园奏领款。晨六、国内购素货品的付款茶，每月廿五海日付款一次泻（星期日及械例假日顺延转），但以原纱始凭证经核盏后于付款日绩前五日送会哄计部门者为伟限。躁七、一般费即用的付款：促经常发生的拒费用，仍以壤前项期限办材理，内部员持工费用，每撞天支付，但罚以原始凭证唤齐全并经核待准者为限忌第二十二条飞话汇邮寄款励一、内部调册拨汇款或支政付款项须由暂银行汇寄时压，应由财务千部在传票上牛一并开立汇脸费金额并注愉明汇往地点桃及受款人，依汇款人并应摊于当天将汇殖款凭证取回坛粘贴于传票锅背面。俯二、须用邮咬寄者，由财觉务部在传票口上注明「指既名邮寄」，事出纳人员应趴开立抬头划塘线并加注「茄禁止背书转惩让」，填具捐「支付便函递」一式三份售，一份自存躬，另二份连闸同票据以挂钓号邮寄，经鸭受款人签收浑盖章后，一汗份受款人自干存，一份寄棒回给出纳人尿员核对。糕第二十三条轧喇调拨控制亮一、存现：防出纳人员每蹄日经手之库漠存现金，应雅视收支需要烦，将库存现傲金余额填入贵「银行送款素簿」最迟于联次日十时前赖存入银行。及二、拨转：领出纳人员提灰现、转存或后拨款，应填稍「拨款通知挠单」一份，虚经财务部经骂理核准后，极送调度部门爆。剧三、调度传级票开立：出稳纳人员存现鞠、提现、拨理款、银行往谎来账户间之盈转存或其他经资金调度之旱传票，由财暂务部开立，洒票据经手人决应在传票上京签章并注明刃日期。蜡第二十四条蛛脾薪资之支付幕一左.锅给付日期：扔1.礼每月咽5枕日发放本薪而、全勤、个强人加给、加娱班津贴。家2.胡每月弱15鸟日发敦绩效阻奖金。斧二粥.额薪工资的支软付历1.古应由人事单浊位根据考勤疯表编制投“雨薪工表国”泪，于付款期木限之前一日撒送交会计部贫门。锁2.透为便于办理般薪资扣缴申范报起见，本俊公司职工应读于每年度开棒始一个月内邀，及新进人学员报到时，政填报然“更薪资所得受热领人扶养亲抱属申报表把”电，由会计部相门收执，作过为所得税扣旬缴申报的依掉据，会计部丹门应就每一窗职工给付薪伸工资及扣缴旬情况填载于板“碎各类收入扣示缴资料登记固表催”资上，作为日蛾后扣缴申报智之用。柳三降.何预支且:波韵1.窃因特殊情况托需提前支付陶者，得由经皱办部门另行响签呈主管转致呈总经理批甩准后、再予棚支付。贝2.羞各单位全体误员工之借支大总额在新台帜币三千元以放内者得经单壶位主管核准璃后由手存采却现金中先行珍借支，并限避于每月五日掌发薪时一次秒扣回。其借进支总额超过启三千元者，成应依权责划愁分逐笔项目芽报备核准后求始得由会计卖支付之。脱四、出纳人过员发放薪资诉，如有部份魔员工逾一个匙月尚未请领摔时，请填「啊保管款明细疲」。肉第五章蚊令保管与记账持第二十五条田睛编制现金收押支日报表闻一、现金收拖支日报表之望填写应一次利复写两联，胜第一联于每贵日将中午以耳前就昨日收脆支逐项编制式妥，连同费阳用科目之正度式收据或凭暗单呈单位主杏管签核后随糠即送至会计饮部；第二联弟由各单位自酷行汇订成册紧作为费用明拐细账，并凭钟以于月底当按天填制「费冻用预算分析线表」。盈二、现金收叹支日报表上潮之编号系指轨费用之笔项就而言，采每旺月一次连系纠编号方式，道月内之每月论编号应相互净衔接并连续虽编至当月月血底止，次月窝一日再行重毁新编号。支三、现金收融支日报表上默科目栏中类洁别之填写，秤系指依所发肃生之各项费堪用其分属类银别，分别以病「营」或「担服」或「管售」等字表示玻之，其性质抱之区分如下办：疤１幼.乔营业费用：粉凡属营业人绘员（包括全密营业场所所记产生，从上盛至店经理，装下至开分员岭）所发生之裕费用。左２比.芳服务费用：往凡属服务人公员（包括公蜂司员工维护鄙及外包维护挑）所发生之瓜费用。寺３毯.掉管理费用：询凡营业费用洽及服务费用术外所发生之网一切费用属正之。设四、「现金报收支日报表好」上之收入担金额，是指兆由会计汇入怕各单位银行爆帐户内之金直额，支出金墓额则仅指各挂单位之费用于。各单位应糠行支付之一岛切费用，包铸括可控制费均用与不可控居制费用，均鞋应自会计汇除入之金额中诞支付之。这五、各单位牢之可控制费穷用统于每周黄周六前由会靠计就下周份滔各单位之费凳用概算一次忌（必要时得杏分次）汇入侦各单位之银鼠行帐户内备富支。兆六、现金收恩支日报表上芽各项费用之城科目名称，缩其明细如下限：分1.像薪资费用紧:效凡固定支付盟员工之本薪册均属之。北2.爽薪资费用刮-寨外场茅3.惯薪资费用避-涉内场料4.押租金费用从:极凡租用房地潮、设备所支缸付的租金均那属之。休5.蛇文具用品桶:桥凡固定支付属办公文具、拣印刷等费用蚁均属之。时6.娃运费肯:半凡内销货品岁、什项货品班、生财设备池、样品等之姻运费、装卸服费等均属之织。劲7.腔邮电费园:腐凡国内外之究电报费与各招项邮资均属魔之。麦8.赠修缮费熔:另凡各项设备踪维护、修换宣、清里等费啦用均属之。暑9.架广告费倒:帝凡有广告性间质之支出均决属之。纵10.歉水电费植:杰凡用水、电军之费用均属门之。领11.旗保险费裙-杆员工保险蚊:衬凡各类保险耍之费用均属音之。银12.不保险费悠-求总店保险惊13.伟交际费蛾:津凡各类交际科费用均属之杨。冶14.小印刷费轰:怖凡固定之付复印刷费用均左属之。婚15.最印刷费炭-颂球场瘦16.躁折旧各项设勉备、生财器辫具所提列之锅折旧均属之严。颠17.串各项摊销士:时凡间办费、脚房屋装璜及演其他有形、没无形之递延遍费用之摊提忌均属之。冈18.匠伙食费私:双凡供应膳食念之伙食费、锐员工伙食代秀金及加班餐砖费均属之。猎19.姑职工福利顺:冲凡依职工福月利条例提拨淡之福利金及餐员工因公伤夺病、逾越保柱险部份应急各药品、员工慈制服、运动挠器材及体育唯活动费用等索支出。种20.普研发费用云:折为发展新产翅品及推广业梅务而发生的许各项研究、尿改良、实验符等费用均属亮之。客21.凭误餐费伪:奥22.五燃料费麻23.包事务器具乎24.鬼书报杂志郑25.煮保全费怒26.遗事务费用朽27.水瓦斯费网28.采什项购置猴29.寻手续费辩-膝信用卡语30.惨洗涤费着31.减月租费央32.仔样品费给33.输清洁费用焦34.袄劳务费罩35.绞大楼管理费痒36.撞交通费暮37.遗其他费用青38.粉其他费用丢-司微波调理袋做１．营业费择用：即营业润人员所发生炕之下列诸费陪。治（１）营业课诸费：赠奖席（折现填报爪）、赠分（吼折现填报）玻、中奖（兑纺现）等，为玉营业活动所身需支出之商任品成本。想（２）公共已关系：凡营脸业人员因业汽务上应酬所程需支付者属普之。抬（３）薪工际津贴：凡营钻业人员薪资酿皆属之（包愧括本薪、各霉类加给、津诵贴、加班费赛、奖金等）顷（４）汽车刚诸费：凡营蜂业人员汽油茎、机油、过稍桥费、寄车币费等皆属之皆。串（５）旅锅费：凡营惩业人员出租馒车资及营业井员因业务之炎需所付之差微旅费属之。拍（６）坏应帐：凡应呆从客人处收庭取，而未能素收得之款项必。脏（７）名限片：凡营腊业人员所印汇之名片皆属额之。看２．服务费虚用：即服务携人员所发生麻之下列诸费茶。挠（１）汽车享诸费：凡服谦务人员所支廊之汽油、机黎油、过桥费险、寄车费等跌皆属之。晶（２）旅近费：凡服泪务人员所支赛之出租车资未及服务人员哀因服务之需弹所支之差旅唯费皆属之。押（３）公共股关系：凡服挎务人员因服菜务上之需要计所支之交际导费皆属之。孝（４）薪工岭津贴：凡服忠务全体同仁澡之薪资皆属拨之。（包括娱本秒薪、衬机车津贴、降绩效奖金、常加给及值班乳费等）。墓（５）坏征帐：凡帐壳款（含尾数聚）无法收回池者属之。锐（６）名扬片：凡服甜务全体同仁炉所印之名片厉属之。梯（７）工历具：凡单秃价在一百元绸以下者之工钞具费属之」学（８）委外化维修：凡情府况特殊，外贯包维护所产胶生的一切费垒用。磨３．管理费把用：凡营业扩费用及服务伞费用外所发环生之费用：窑（１）汽车埋诸费：凡营冬业人员及服茂务人员以外巾所支付之汽心油、机油、色过桥费、寄品车费等属之凭。领（２）旅泛费：凡营壁业人员及服析务人员外所诚支付之出租币车资或出差香旅费属之。欲（３）运艳费：装载汤货物所支付狡之费用属之你。车（４）文具谷用品：凡日宿常所用之文家具纸张，拜被拜用品等属若之。朱（５）清洁冬费用：凡清淋洁公司清扫鄙打腊所支之业费用皆属之货。喝（６）邮扔票：凡邮恒寄函件或包蜘裹之邮资及副购邮票等属罩之。冬（７）电找奖话红饭费：凡业务掀上之长途电朗话及市区电伟话属之。针（８）电宽歉报悦凤费：凡业务职上之需而拍密之电报属之怖。衔（９）电迟着力陈饼费：凡用电筑所支付之费反用属之。身（１０）自凳来水费：凡惭用自来水所罩支付之费用重属之。滥（１１）修牙患理寻兴费：凡汽车岭修理及保养弟费用等属之标。恨（１２）人早事广告费：厚凡刊登招募订员工启事等化属之。艇（１３）报服章杂志：凡臭订阅报章杂借志所支付之企费用属之。司（１４）固浩定薪资：凡拿营业人员及种服务人员外华之薪资属之央。守（１５）公蜜共关系：凡搬营业人员及双服务人员外琴所支付之交无际费属之。捉（１６）租故金支出：房享屋之租金。鱼（１７）税芝捐：凡部支付营业印聪花税属之。委（１８）其非他变动费用辫(坏什项婶)群；凡未能列鞋入该分类科蒜目之费用属俘之。饥第二十六条推赶存汇凭证管琴理烘本（外）外艰阜代收票据向名细表、送财款簿及其他狼存折，经手善人应于当日插取回缴还出葵纳人员保存扇，并由出纳孔逐日核对销讨案。宵第二十七条摸嘱银行往来对色帐杯一、出纳人由员应于接到窜由银行送达杂之「银行往选来对账单」三后，按月逐涉笔核对之，绩作成银行存诸款差额说明怪（注明差异痒原因、票据秀号码、受款匠人、金额及僻摘要）并在像「银行往来杜对账单」加缸盖「对帐核送决章」经会唇计人员复核捏，送财务部个经理核决。画二、出纳人拨员应于收到忠「银行往来喝对账单」十猎五天内对帐迟完成，编制姑「银行往来枝对帐月报表达」，如有差竿异并应编制筛「银行存款亦调节表」，辈经呈核后归确档管理。泽三、会计人辜员应根据出坑纳人员编制拉之「银行对博帐月报表」母、「银行存下款调节表」伟、「银行往参来对账单」怨与「现金收香支日报表」糊逐笔核对并怪于七日完成午核对。每半养年除应责应剃择定同一月甩内全面核对抓一次外，并雷应于半年内寻逐月部份抽爪查。至少所负有账户再核跌对一次。用第二十八条攀圈资料保管估一、用完之步票据存根、酬送款簿、本薄（外埠）代衡收票据明细按表及银行往装来对账单，搏应按银行帐该户别之顺序析装订成册编忆号保存。出膏纳日报表于迷年度结束后温按月别顺序洋装订成册编娃号保存。翅二、为支付堆货款、转存领及公司往来吐拨转所开立嚷经交换后退舒回之支票，旁应于支票上逆盖「作废」放字样，并编此号装订成册余妥为保存。妇三、前项数英据列入出纳续人员移交项飞目，并依有刑关规定期限土保存。绑第二十九条请搅财物保管蛇一、财务部恩须设置保险悦箱交出纳人右员独立保管脑，保险箱钥忠匙应由财务汉部经理负责嚷保管、开启梯及关闭。耐二、出纳人员员每日下班蜓时，应将当著日结存之库恢存现金、各凑种票据、空茧白票据、出残纳印戳、有驴价证券及贵龟重物品，收蚀点整齐存入僵保险箱并加叼锁，隔日上塞班取出时，吓须注意有无五异状。击三、非出纳渡保管人员，迟不得任意接茎近保险柜。邻四、各种票络据、有价证域券或贵重物戏品，必要时阴应存放银行葬保险箱或投圣保。京五、保险箱仰及其附近须起备置消防设煎备，并予以长严密防卫，水以防盗窃。津第三十条盛春经管人员顶一、负责现痕金、票据及叉有价证券之拜经管人员有待差假时，应乔指派适当人榨员代理并办掠理交接。携二、财务部阵对前款经管巾人员，须实丰施并期休假敲及轮调。煮第六章诊新零用金烈第三十一条恒脾设置、缴销振分店为便于角零星支付起更见，可设零旷用金，采用券定额制，其炎额度由总经堂理核定，其撑零用金由出吵纳经管。早第三十二条捕错支付与管理吓零用款项的决支付零用金厉,姨保管员凭支家付证明付款岔，此项支付跳证明单是否斤符合规定，乐零用金经管捡员应负责审苗核，于必要吓时得设「零定用金登记簿敬」，记录每崇日拨入、付饥出、结存金财额。述第三十三条跌晒报销克一、拟向零号用金请款时慰，须具备原芝始凭证（统火一发票或正旬式收据）并隔贴妥，经核淋准后向零用终金经管人请本领。零用金约支用之相当贷金额或每月箭底至少一次选，由经管人拿连同「周转锡金报销清单孕」一式二份光，及有关凭乐证呈准后送密财务部报销跳，会计人员帖审核无误后挠，即照支付血金额编制传淡票送出纳拨我还备用，会体计人员并随谋时检查零用急金使用情形壁，其有久不夏使用及报销茶者，应反应裕公司以撤销搞设立。滩二、零用金晶得申请设立吉银行甲种存烦款户保管，泥并使用支票沟支付。拐第七章右兔有价证券贯第三十四条蜂软统一运用痰一、各部门隔因业务需要朵投资购买或袋客户提供质车押之股票、牛债券、定期镜存单等，均蛛统一交由财棍务部保管及障运用。嫌二、非工业揭用之贵金属屋等贵重物品疤之处理亦比足照本章规定奋办理。倘第三十五条她另购进拌一、拟购进因有价证券须站填具「有价话证券购买（两售出）申请衡单」一式二担份，送财务无不审核，转挖呈总经理或码董事长核准速后办理，并厌于付款后立固即办理过户迅手续。鸭二、「有价券证券购买（击售出）申请京单」经经办受部门取得凭墙证，并予于吼注明实际买册卖价格。连子同证券送交孙财务部签收分后，一份经墨办单位留存送，一份送财衰务部咬第三十六条百呀受托寄存阳一、经办部吼门于接受有姑价证券寄存旗之委托时，粗须填具「有崭价证券存（之取）申请单炼」一式二份栋，经经办部异门经理核准揉后，连同证卡券送交财务掀部签收后，猫一份经办单刑位留存，一瞧份送财务部况二、退还时寻，经办部门情须填具「有挪价证券存（翠取）申请单音」一式二份米，注明退还愈原因，并会蓄财务部，经剩经办部门经专理核准后，筹向财务部取弊回。右第三十七条居从质押及注销绵有价证券得惨经董事长或绑总经理核准剖后依本办法诚第八章各条闻之规定办理驶，提供担保宿设定质押或谦注销。肢第三十八条士祥到期前领本翅息册财务部对有射价证券到期拥领取之本金抖、利息及股移息红利，须咽按第十一条碗规定缴款，尘如有配发股瞎票则按第三器十八条规定狡办理粒第三十九条远竭出售抖如需出售有肚价证券时，乏由财务部填犹具「有价证拌券购买（售库出）申请单落」一式二份猜，呈总经理瓣或董事长核问准后出售，数一份经办单病位自存，一破份财务部存咬查，其出售刘之价款须按工本办法第十五一条规定办颂理缴款。细第四十条匠问保管溪财务部须设进立「有价证哥券明细账」枝详细登记户臣名、品名、音币别、数量缘、金额、号距码等项外，泰并应注明证泳券附带利息凤、还本期限敞、付息日期哄等。波第四十一条绪彩印花邮票的馒经办部门靠印花以财务辉部，邮票以笔行政部为经梁办部门，统泳一购买与保关短管。胁第四十二条戏失印花邮票的性购进提一、经办部蔬门应视印花村、邮票领用舌及结存情形纳于需补充时龙，填具「印惯花邮票购买暗清单」一式虎二份，经主饭管核准后购蕉进备用。神二、购买时享经办部门应欣将凭证连同捎「印花邮票此购买清单」家一份送财务勾部以「预付侧费用」按经厦办部门分别稠列帐，另一酷份自存。裁第四十三条手墓印花邮票的沙领用担一、各部门罗需用印花邮拆票时，须至疾经办单位填湖具「印花邮描票领用登计傅表」以办理朋领用。破二、经办部而门应凭「印渡花邮票领用栏登计表」之葛资料记入「呀印花邮票进溪出表」。层三、财务部粗应凭「印花坚邮票领用登稻计表」，以叛统计部各门役使用金额，竞由「预付费剩用」转列各种部门的费用散。攀第四十四条脾奖印花邮票保狂管班经办部门须娇设「印花邮挣票领用登计纹表」逐日登刻计购进金额哑，使用金额秒、结存金额接。各经办部凝门结存金额愤需与财务部香帐列该项「辫预付费用」炕余额相符。妙第四十五条好卵印花邮票的朽简化处理方舅式攻各公司得由畏财务部写签六呈至总经理倾核准后，而惑以下列简化毒方式处理。测一、购进时慢直接以费用捡列支，并按限固定分摊率足分摊至各部援门按二、领用时搞由领用人直射接在「印花灿邮票进出表每」注名用途贷、签章后领垃用，并以「恼印花邮票进销出表」予以钓管理。乎第八章际冬保证处理唯第四十六条孙保范围佩各部门因业牛务需要存出且保证票据、摩借贷票据之鸟背书保证、残借贷契据保奴证、有价证布券担保质押靠者属之。击第四十七条言怨保证核决权叔限甚各部门须办挨保证时须填辫写「保证请龄示单」（进周口税捐切结旱记账，分期已摊缴用）一离式四份，依撒下列权限呈碑请核准，如洗需他人保证榨者，须转送伸保证部门会减签。劝一、对关系马企业之互保邀、退税差价墨及向海关之责保证，由各探公司总经理糟核决。泉二、对关系脖企业向有关育金融机构借绍贷背书保证哑者，由关系厘企业董事长贤或总经理核沃决。勇三、向非关川系企业之背渠书保证，由同董事长或总聪经理核决。堤四、被私人妄保证者，由忙董事长或总扩经理核决。械第四十八条贺险提供保证品芹保证掀一、商业本偿票保证厘适用于机器弦设备进口关馆税分期摊缴神，需要此项叙保证时经办喘部门须填「垃