某融资担保公司财务管理制度

XXXX融资担保财务管理制度第一章总则第一条为了规范XXXX融资担保（以下简称公司）的会计核算，确保公司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充分发挥财务管理的作用，根据《中华人民共和国会计法》，《企业会计准则》、《企业会计准则一应用指南》、《XX市融资性担保公司管理试行办法》以及国家其他有关法律、法规，结合公司的实际经营和管理情况，制定本制度。第二条公司各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。第三条公司财务部应根据财政部制定的《会计基础工作规范》，结合本公司的实际情况，制定会计基础工作规范。第四条公司财务部应根据财政部和国家档案局发布的《会计档案管理办法》制定会计档案管理办法。第五条公司实行在全公司统一计划、统一核算、统负盈亏、统一汇缴所得税的基础上，在公司内部实行逐级管理、分级核算、自计盈亏、指标考核的财会管理体制。第六条公司是法定的独立财会核算单位和对外财务报表的报送单位。第二章财务管理制度第七条公司会计核算的基本前提：（一）会计主体：公司应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。（二）持续经营：会计确认、计量和报告应当以公司持续、正常的经营活动为前提。（三）会计分期：公司应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，包括半年度、季度和月度。公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止；年度终了办理决算，如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日。半年度、季度、月度均按公历起讫日期确定。县本制度所称铲的期末，是涨指月末、季得末、半年末历和年末。恰（四爆）货币计量愿：公司会计稀应当以货币笔计量。公司歪以人民币为侨记帐本位币巧。会计凭证词、账簿、报猛表的填列以靠人民币木“摄元聪”各为金额单位絮，元以下填情至分，分以碑下四舍五入时。腔第八条段公司应当骨以权责发生嚼制为基础进繁行会计确认粱、计量和报增告。佳第九条声公司应当按鱼照交易或者苏事项的经济帅特征确定会轨计要素。会齿计要素包括悬资产、负债缝、股东权益较（包括直接割计入股东权尖益的利得和讲损失）、收宽入、费用和促利润（包括遗直接计入当议期利润的利乐得和损失）韵。到会计要素在虎确认时，均你应满足以下雾条件：符合针会计要素的卧定义；相关琴的经济利益幼很可能流入领或者流出企议业；该经济面利益注入或哗者流出的口金额废能够可靠计腰量。材第十条任公司的会计榴信息应当满敢足于以下质火量要求：像（一）可靠降性要求：公峰司应当以实孕际发生的交搁易或者事项紧为依据进行屑会计确认、督计量和报告育，如实反映畜符合确认和走计量要求的滩各项会计要乡素及其他相健关信息，保村证会计信息暗真实可靠、症内容完整。芦（二）相关玩性要求：公顶司提供的会兄计信息应当士与财务会计尚报告使用者粉的经济决策欲需要相关，核有助于财务喘会计报告使限用者对公司宫过去、现在援或者未来的萌情况作出评畜价或者预测称。电（三）可理痰解性要求：络公司提供的威会计信息应贫当清晰明了似，便于财务己会计报告使痒用者理解和覆使用。似公司所属各蝇部门的会计淡记录应当同准确句、清晰，科润目对应关系调清楚、文字痰摘要完整、做简明。钱（四）可比俭性要求：脂公司提供的鲜会计信息应百当具有可比洞性。公司应腔当按照规定萌的会计政策遇、会计估计号和核算办法网对相同或者俊相似的交易伯或者事项进翅行会计处理命，确保会计辜信息口径一乖致，相互可昂比。对于不诵同时期发生青的相同或者竞相似的交易蒸或者事项，秀应当采用一评致的会计政贝策、会计估线计和会计核挪算方法，不印得随意变更栏，确需变更览的，应当在犹附注中说明师。乒公司所属各款部门应当按现照公司规定汽的会计处理纵方法进行会奋计核算，正炒确使用会计持科目，正确切编制会计报附表，正确计舟算会计指标软，以保证各庸部门的核算顽口径相互一病致，会浊计资婶料相互可比仆，以便于会次计数据的比酸较、分析和帅汇总。钉（五）实质弹重于形式要袜求：公司应宁当按照交易诊或者事项的蔑经济实质进免行会计确认博、计量和报陵载，不应仅字以交易或者糟事项的法律容形式为依据容。藏（六）重要先性要求：叛公司提供的天会计信息应淹当反映与公困司财务状况缺、经营成果规和现金流量乖等有关的所庙有重要交易艳或者事项。秀（七）谨慎宝性要求：公革司对交易或廊者事项进行纽会计确认、旅计量和报告禽应当保持应汤有的谨慎，建不应高估资吧产或者收益琴、低估负债葬或者费用。歇（八）及时董性要求：说公司对于已皇经发生的交里易或者事项型，应当及时涝进行会计确钓认、计量和绸报告，不得叨提前或者延瑞后安。璃公司所属各生部门的会计委核算应及时迫并序时进行峡，会计资料闻的收集、会耍计凭证的编刘制和传递、邪款项的划转吗等不得延误铸和积压，帐天务必须当日虏处理完毕，威报表必须按冒期按时及时脱报送。对于骗有特定需要度和时效的会缠计信息，各治部门应按照下公司的规定胞和要求，及列时收集、及页时处理和及开时传递，以扔保证公司对绢会计信息的警及时汇总、赞分析、利用口和上报。怪第十一条依公司会计霜记帐采用借芦贷复式记帐炭法。吸第十二条植公司实行会躺计电算化。蝇会计电算化奖使用的会计旷软件及其生庆成的会计凭封证、会计帐污簿、会计报渗表和其他会床计资料，必青须符合企业铲会计准则和旷财政部关于熟会计电算化善的有关规定抚。蜡第十羊三条疮会计凭证是党各项经济业勿务和财务活绿动的原始记畜录，是办理桂会计核算、竹核对帐务和总事后查考的践重要依据。碗会计凭证包彩括原始凭证餐和记帐凭证姜。被填制或者取屿得原始凭证芦是对经济业陡务事项办理去会计手续，窄进行会计核程算的基本前迟提。公司各治级会计机构祝和会计人员涛必须按照财丸政部颁布的晨《会计基础柜工作规范》亚的规定和要扩求对原始凭按证进行审核蒙，对不真实来、不合法的奋原始凭证有不权不予接受覆，并向本单狐位或上一级输负责人报告缸。对记载不纲准确、不完让整的原始凭竿证予以退回羞，并要求按亭照规定进行奏更正或补充此。锻原始凭证记表载的各项内椒容均不得涂码改；原始凭毯证有错误的泉，应当由出锁具单胃位重搬开或者更正哪，更正处应坝当加盖出具仆单位印章。沃原始凭证金拣额有错误的泄，应当由出甲具单位重开汇，不得在原告始凭证上更我正。链公司各级会仆计机构和会落计人员必须夸按照财政部们颁布的《会煮计基础工作垃规范》的规盯定和要求，唐根据审核无漫误的原始凭旱证及有关资指料填制记帐掀凭证。打印奔出的机制记汉帐凭证应由躲制单人员、矩审核人员、嘉记帐人员及蚂会计主管人闯员加盖印章尝或者签字。猪第十四条骂会计帐簿是更记录一切交走易事项、业祖务活动及资嘴金、财务变致化情况的重恩要簿籍。会嘴计账簿包括局总帐、明细论帐、日记帐秧和其他辅助码性帐簿。公期司各级会计咳机构应当按绣照有关规定陈和会计业务求的需要设置灿会计帐簿，拣并按亏照财政部颁跑布的《会计贼基础工作规节范》的规定最和要求，根首据审核无误钥的会计凭证评登记会计帐寒簿。窜第十五条耕各项会计核板算必须经过匙复核。必须踢实行钱帐分共管、日帐日排清、有帐有扁据、总分核促对、数据勾傍稽的内控措梅施和核算规受则。会计核翼算质量要求像达到帐帐、狸帐证、帐款动、帐实、帐饭表和表内外寸帐务全部相进符的基本要偿求。地第十六条湾公司严禁在莫法定的会计澡帐簿外另立蚀帐册；不得票伪造、变造丽和篡改会计曾凭证、会计盖帐簿及其他哥会计资料；施不得提供虚婆假的财务报耀表。厨第十七条坏会计主管人围员必须加强亮对电子计算肉机处理会计淹业务的管理娘，负责组织已电子计算机育处理会计业昨务的各项工侄作。避各单位应根圣据会计电算郑化的特点，贵合理调整劳安动组织，明享确岗位职责没和业务处理济权限。会计宝业务的计算培机操作人员薪必须经过上麻岗前的业务离和技术培训展。必须严格蛾按照规定的遍权限进行操女作，制单人览员与复核以需及操作人员始之间不得相幅互兼任，不侄得越权处理歌会计业务。靠操作人员使棍用的个人密较码，应严格今保密并经常米更换，防止镇失密，离岗辛时应按规定司退出计算机忘的操作界面古。弦第十八条纷本制度规定析的会计核算炭办法与有关伙税收规定不虚一致的，公划司及所属分便支机构应当芳按照本制度表规定进行会炒计核算，按熄照有关税收址规定计算纳唉税。享第十九条丢公司及所属领各单位的会处计凭证、会卖计帐簿、荣会计姿报表和其他醉会计资料，始必须建立会昏计档案，并喘按照财政部垒和国家档案劲局颁布的《沫会计档案管涝理办法》和数本公司的有屈关规定进行感管理。利第二十条抽会计人员因毯工作调动或破其他原因离付职时，必须邪根据财政部微颁布的《会街计基础工作怕规范》所规低定的程序和糖要求办理交箱接手续，并归应有监交人筹员负责监交党。会计人员妈在没有办清叮交接手续之关前不得调动亲或者离职。量第二十一条革胆公司财务部腔门负责人对喉本单位的会芳计工作和会谨计资料的真窜实性、完整感性负责。恼第二十二条载肥公司应按国诉家有关规定幸，聘请具有挺银行信贷相捆关业务许可及证的会计师猾事务所，对诸公司的年度卖财务会计报共告进行审计筋，并仗出具个审计报告。赠公司相关部仆门应向审计朱人员作出必揉要的解释。禁第三章财细务计划、会策计监督园第二十三条复吐公司财务计串划是公司在箭一定时期争势取达到的目遗标利润，是剩计划实现的挂收入、支出抗、利润、融就资、投资以池及资本投入闲等目标的组春合。财务计仪划为企业运的作的管理与库控制提供了瞎依据。公司债财务计划应姥当以年度为没单位，半年竖度进行一次董考核与调整测：郊一、指导思穷想婶加强管理，蔬扩大营业额卡，控制费用侮，创造利润利；加强业务忧学习，坚持逝员工技能培痕训，采取多沟样化形式，示把学习业务创与交流技能阴相结合起来济，开拓视野偏，丰富知识很，全面提升位整体素质、候管理水平；誓建立办事高帜效，运作高协调遵、行为规范钉的管理机制怜，努力开创敲各项工作的耻新局面。拜二、主要经盖营指标伟1、第一年瓣要保持收支却平衡，略有间盈余，以稳肥健为基础保秧证公司的良点好发展。迎2、第二年磁在第一年的蛙基础上，实执现收入翻一老番，控制费赖用支出，达元到利润稳中手有长。重3、第三年砍及今后年度摇，在业务开旦展成熟条件师下，才股东逐渐增谅资至3亿元绪，按照国家摊相关法律法灯规规定，大悲力提升公司扬的营业额和身知名度，树付立首批遮融资性担保踪公司良好发弄展的形象。曲三、工作措苍施疗1、抓好基凝础工作，实材行规范管理即，全面提高廉工作质量。闹搞好各类客会户分类细划嘱，摸底排查义工作。对客蹦户进行分类贺细化管理，施是行洁之有姓效的工作方绢法。公司应凯当分别按照畏“剥分类管理、卫区别对待丝”牢等管理措施糖，对所属客季户进行分类期，落实任务乘层层分解，似明确目标及防责任人，以吊确保全年既件定目标任务彼的全面完成彩。罗2、捕捉信涂息，开拓市膨场，争当业蹄绩顶尖人。赠面向市场，木扩展团队队涂伍，广泛招新纳能人志士爱为我所用。伤3、加强逢代位代偿廉组织管理工帆作，做好菜代偿追讨霜及核销工作阅，努力达到膝代偿辞零化。麻4盘、严格客户相的融资性担辅保年保费龄率标准，杜赤绝漏算和少棋算。并进一惯步规范标准脾，坚决执行挖公司规定的族各项业务收厨费标准。辨5、强化员戏工教育培训图工作摸（1）职工咐思想教育方窄面：一是通例过培训教育慨，树立职工赵爱岗瓦敬业，敢为放人先的创新原精神。二是劲增强职工爱罗岗如家，行毕光我荣，行抹衰我耻的观与念。三是遵奇纪守法教育扣，以提高全符体员工遵纪津守法和自我景保护意识。禁（2）职工姓业务教育方并面：一是继爸续学习新业延务；二是技奖能培训工作央持之以恒进虑行岗位练兵览，不断提高乔办理业务的沟质量和效率裁，通过终业务技术竞丢赛等形式，兴激活员工工读作热情，提绿高工作效率度。三是学习胸融资性担保馒营销学，填亲补员工担保条营销知识空汉白。通过请短进来与走出睡去的方法，尘提高员工营赔销的技巧，霉为培养一批参营销骨干打朵好基础。漏6、完善企掏业内部管理针机制，对所物属部门、工衰作岗位均实龙行规范化管绣理，使每个细员工人人肩倘上有斤压力，心中滔有蓝图，前洋进路上有方员向，工作行损程有目标。痕各个部门均谣要制订月计屋划，年计划匹。并要制订急切实可行的侄考核方案，允跟踪考核，央以利提高。泼第二十四条能建立和健舱全公司财务缸内部管理制懒度，发挥行泛之有效的会雾计监督功能焰，以狠抓管辆理制度落实梯来带动企业左管理水平的愈提高：申一、要建立近和健全各项碧管理基础工财作制度，促滚进企业管理世整体水平提肃高。企业内络部各项管理问基础工作制狼度，包括：声财务管理制嘉度、财产物颈资管理及清础查盘点制度挤、行政管理蹄制度，根据袋各项管理制择度的基础工傅作的要求，局实行岗位责肌任制，规定早每个员工必冲须做什么，多什么时候做筋，在什么情深况下应怎另么做愧，以及什么涉不能做，做膨错了怎么办降等细则。这乱样，每个岗惨位的每个责阁任者对各自蓝承担的财务该管理基础工厕作都清楚，发要求人人遵痒守。通过实丈施这些制度秃，进一步提输高企业管理珍整体水平。餐二、建立和刮健全自我约底束的企业机沫制，确保企兴业持续、稳题定、协调发爽展，严格审牢核费用开支更，控制预算皇，加强资金毯日常调度与兽控制，落实塑内部各层次某、各部门的折资金管理工搏作责任制。迎尽量避免无挠计划、无定拐额使用资金钓。楚三、根据公腰司的经营特剂点和管理的盘客观要求，立严格执行企女业内部财务梦管理和会计嚷监督。落实随企业内部责概任。建立内方部责任会计佩制度，对各糖部门的经营铸收益、成本刊费用、部门摧利近润进骆行分别核算屡。建立一套子内部的约束房机制，在内们部制度中明喷确规定各部暑门的权力责牙任，做到分富级负责、职绿责分明、相希互制约。默会计监督不乘单纯是对一浇般费用报销些的审查，而等应贯穿于企嘴业经营活动廉的全过程，芳从企业的经抵营资金筹集两、资金运用男、费用开支煎、收入实现罩，一直到财比务成果的产耳生。严格按引照制度办事品，正确核算泳，如实反映虽公司财务状哭况和经营成策果，维持投宏资者权益举，强化会计塘监督职能，俩保证制度的锡落实和有效殃执行。鸡第四章财率务机构、会淘计人员及其埋岗位职责眼第二十五条斩夸公司财务部蔬由总会计师苍、会计和出福纳工作人员郊组成。膝在没有专职信总会计师之羽前，总会计听师职候责由会计兼鸽任承担。筒第二十六条熟总会计师狸负责组织本锁公司的下列捉工作：抱（一）编制吓和执行预算去、财务收支秒计划、信贷遵计划，拟订宾资金筹措和布使用方案，钞开辟财源，鼓有效地使用吉资金；混（二）进行叮成本费用预煤测、计划、网控制、核算由、分析和考闪核，督促本断公司有关部塘门降低消耗旱、节约费用责、提高经济膜效益；哄（三）建立菜健全经济核磨算制度，利堂用财务会计狡资料进行经宪济活动分析诵；辨（四）承办彩公司领导交葡办的其他工隙作。稠第二十七条舰会计的主蛋要工作职责勺是：喷（一）按照所国家会计制买度的规定、扑记帐、复帐查、报帐做到作手续完备，县数字准确，拘帐目清楚，循按期报帐。叉（二）系执照掉经济核算原佳则，定期检赠查、分析公纹司财务、费捉用明细和利世润的执行情稠况，挖掘增痒收、节支潜海力，考核资拜金使用效果槐，及时向总婶经理提出合态理化建议，乞当好公司参附谋。婶（三）仔细辛审核塘担保杜申请资料，咬妥善保管会妙计凭证、会聪计帐簿、会党计报表和其制他会计资料坑。奇（四）完成绣总经理或主徒管副总经理症交付的其他静工作。劈第二十八条废出纳的主笼要工作职责份是：缴（一）认真甜执行现金管垄理制度。醋（二）严格屡执行库存现捉金限额，超勾过部分必须职及时送存银扬行，不坐支吨现金，不认左白条抵压现沉金。棋（三）建立溉健全现金出强纳各种帐目挂，严格审核缴现金收付凭绘证。作（四）严格印支付票据管渐理制猫度，真编制票据使粱用手续，使召用票据须经姜总经理签字霸后，方可生疏效。伸（五）积极岁配合公司做芬好对帐、报忽帐工作。妖（六）配合膀会计做好各圈种帐务处理融。衣（七）完成堂总经理或主类管副总经理业交付的其他医工作。判第五章现次金管理及工暑资奖金汗第二十九条涂公司可以斩在下列范围锅内使用现金春：径（一）职员胜工资、津贴焰费、奖金；净（二）个人零劳务报酬；回（三）出差披人员必须携绑带的差旅费卷，经总经理程批准允许现村金报销的费垫用支出；腔（四）结算诊起点以下的赖零星支出；凝（五）总经校理批准的其居他开支。乱钱款结算起婚点定为10铅00元，结在算规定的调火整，由总经登理确定。桶第三十条返除哲本规兔定第二十九揭条外，财务偶人员支付个绒人款项，超平过使用现金赴限额的部分庙，应当以支蝇票支付；确团需全额支付倒现金的，经瘦会计审核，猫总经理批准奥后支付现金当。编第三十一条蒸公司固定味资产、办公顺用品、劳保青、福利及其除他工作用品阴必须采取转庭帐结算方式湾，不得使用科现金。恭第三十二条鸽日常零星扫开支所需库惜存现金限额志应符合相关六法律法规的晓规定，超额俭部分应存入就银行。沫第三十三条迅消财务人员支汉付现金，可族以从公司库暂存现金限额略中支付或从敲银行存款中高提取，不得利从现金收入农中直接支付灵（即坐支）笨。步因特殊情况搅确需坐支的病，应事先报昌经总经理批框准。开第三十四条窗财务人员数从银行印提取识现金，应当弹填写《现金耻领用单》，杏并写明用途律和金额，由破总经理批准认后提取。吹第三十五条婶养公司职员因谢工作需要借余用现金，需锯填写《借款莲单》，经会改计审核；交净总经理批准陡签字后方可瓣借用。超过袜还款期限即羞转应收款，劈在当月工资析中扣还。恨第三十六条墨奏符合本规定您第二十九条响的，凭发票灭、工资单、有差旅费单及扔公司认可的胞有效报销或革有效领款凭学证，经手人助签字，会计榨审核，总经居理批准后由流出纳支付现戒金。蝴第三十七条屯发票及报注销单经总经炼理批准后，山由会计审核而，经手人签券字，金额数堤量无误，填碑制记帐凭证贝。碑第三十八条绣工资由财去务人员依据需总经理办公洞室及各部门恐每月歪提供的核发舅工资资料代贿理编制职员紧工资表，交磨总经理审核弱签字，财务凉人员按时提垦款，当月发拨放工资，填哄制记帐凭证辨，进行帐务梁处理。并由裂财务部进行畅个人所得税那申报及代扣析代缴工作。则第三十九条乱差旅费及归各种补助单灿（包括领款签单），由部亡门领导签字耳，会计审核她时间、天数台无误并报总昂经理审批签谜字，填制凭篮证，交出纳杆员付款，办码理会计核算候手续。饼第四十条华无论何种妥汇款，财务认人员都须审碎核《汇款通拔知单》，分舅别由经手人备、部门领导亿、总经理签用字。会计审贫核有关凭证况。垒第四十一条门出纳人员损应当建立健览全现金帐目这，逐笔记载篇现金支付。卸帐目应当日壤清月结，每线日结算，帐屑款相符。孕第六章会块计凭证和档揪案管理灵第四十二条驳凡是本公狸司的会计凭首证、会计帐奉簿、会计报瓜表、会计文害件和其他有饼保存价值的顷资料，均应技归档。成第四十三条域会计凭证铅应按月、按大编号顺序每蜡月装订成册养，标明月份过、季度、年喜起止、号数拾、单据张数裤，由会计及烈有关人员签蛇名盖章（包名括制单、审趴核、记帐、张主管），由凝总经理指定弟专人归档保队存，归档前猴应加以装订吃。题第四十四条僵麦会计报表应幅分月、季、恰年报按时归决档，由总经廉理指定专人龄保管，并分称类填制目录偶。瓣第四十五条慎会计档案请不得携带外嫂出，凡查阅压、复制、摘岸录会计档案矮，须经总经桨理批准。壶第四十六条趁出现狂下列情况之脏一的，对财双务人员予以贪警告并视情浓节轻重处以免一定的扣款看：危（一）超出蔬规定范围、酿限额使用现纳金的或超出爷核定的库存夸现金金额留贫存现金的；俭（二）用不城符合财务会汉计制度规定向的凭证顶替瞒银行存款或洗库存现金的恭；疾（三）未经田批准，擅自镇挪用或借用嘱他人资金（谋包括现金）坛或支付款项含的；式（四）利用亿帐户替其他马单位和个人蓄套取现金的弃；臭（五）未经步批准坐支或除未按批准的杯坐支范围和晃限额坐支现注金的；笼（六）保留羞帐外款项或赏将公司款项左以财务人员诚个人储蓄方稼式存入银行怕的；武（七）违反除本规定条款守认定应予处遮罚的。妥第四十七条援欠出现下列情腥况之一的，望财务人员累应予解聘：教（一）违反纺财务制度，展造成财务工鸡作严重混乱旬的；蛛（二）拒绝尿提供或提供回虚假的会计迎凭证、帐表汁、文件资料滴的；突（三）伪造甜、变造、谎糕报、毁灭、县隐匿会计凭捏证、会计帐宣簿的；讯（四）利用衬职务便利，阵非法占有或电虚报冒领、蚁骗取公司财萌物的；辛（五）弄虚岂作假、营私颜舞弊、非法叨谋私、泄露酱公司秘密及支贪污挪用公助司款项的；栽（六）在工园作范围内发仰生严重失误英或者由于玩座忽职守致使甘公司利益遭丝受损失的；遇（七）有其环他渎职行为天和严重错误猜，应当予以驳辞退的。奋第七章筹竞集资金管理汪第四十八条姓筹集资金阴要在遵守国谎家相关法律丙、法规的前萌提下，本着起“妇规模导适当、筹措瓣及时、来源茄合理、方式纯经济值”备四项基本原暮则进行。灰第一节筹摸集资金预测辈管理馅第四十九条妄筹集资金雾的预测及分圾析刻公司实施战趋略规划，扩枯大经营规模稼，开设分支村机构，应根吐据项目可行章性报告，对申项目所需资来金进行筹集誉预测分析。饮筹集资金由恋财务部根据披公司经营发琴展实际预测斯需要量。毕资金需求预今测一般采用油“伯现金流量法趟”保，即预测公酷司现金流入叫量、流出量迁和确定计划饿期现金不足葬或多余。柴财务部在预芹测资金需要欣量、确定资钥金缺口、分关析筹资成本仿后，应提出搂几套筹集资陶金方案，提庆交董事会研爷究决定，确漆定最佳筹资云方案。经第五十条辨按资金的屑来源渠道不蜡同，发可将资金分否为负债和所僵有者权益两缘大类。酒第二节负饥债管理云第五十一条进负债是由丈过去的交易萌、事项形成陶的现时义务磨，履行该义踪务预期会导杏致经济利益伴流出企业。椒负债按其流遵动性不同，追分为流动负灭债和长期负将债。屋流动负债包慈括短期借款虫、应付工资光、应付福利晌费、应付股士利、应交税领金、其他应翅付款和预提沙费用。源长期负债包糠括长期借款眼、其他长期娱应付款。公用司使用长期肃借款，如用使于购建固定仁资产，在固乘定资产未交姐付使用前，速则借款费用元应计入固定乳资产的成本捧，除此之外老借款费用直附接计入当期见损益。倒第五十二条剑公司负债踏是资金的重湿要来源，公衡司应充分利撒用负债进行直运营童，获得财务扯杠杆效应，谎同时要保持强良好的财务殿状况，适宜姥的资产负债盲率，避免出洁现大的财务槽风险。瘦第五十三条缓公司向银桐行融资和还宵款必须经过案规定的审批残程序，具体姜程序如下：哭财务负责人游应根据公司德的财务状况且，拟订资金围拆借和还款兔计划。保资金拆借和秘还款计划经农总经理审核辆及董事长批丸准后，由财井务负责人负暮责拆借和还军款事宜。由第五十四条葛公司支付荐应交税金，竞由财务部参萌照税法有关娇规定进行核牵算，经财务牧负责人审核柱及总经理批再准后方可执壤行。载第三节所帽有者权益管碍理熟第五十五条锹所有者权衬益是指公司脊所有者在企乘业资产中享酷有的经济利锣益，其余额蛮为资产减去驱负债乞后的余额。桌所有者权益立包括实收资现本、资本公抬积、盈余公化积和未分配戒利润。杯第五十六条炼财务部作扛为实收资本腾和资本公积琴的管理部门压。量按照实收资渗本的构成分县类、分明细启核算，详细母反映实收资灾本的构成、纤增减变动。据资本公积主看要有资本溢女价、法定资们产重估增值肺、外币折算堆差额、接受凝捐赠资产、晚其他资本公倦积，详细核遗算反映资本慰公积形成原锡因、增减变局动。壶第八章资阿产管理片第五十七条堆资产是指蹄由于过去的坦交易、事项拳形成并由企哪业拥有或者做控制的资源角，该资源预遭期会给企业摆带来经济利甚益。慌第一节货鄙币资金管理增第五十八条三货币资金送包括现金、怨银行存款、伸其他货贤币资金（银锅行汇票存款阴、银行本票贝存款等）。依第五十九条住谢公司设置现途金和银行存比款日记帐，窝由财务部出胸纳人员专人暖负责，按照陶业务发生的液顺序逐日逐闲笔登记，并撕做到日清月崖结，每日结己算，账款相稀符。湿财务部出纳荷人员要定期台核对银行存爆款日记帐与骆银行对帐单流，并按月编纸制银行存款巨余额调节表燕。恐对于库存现葛金应每天进多行盘点，对克于盘盈、盘朗亏的现金要间及时查找原池因，并进行兼相应的账务贞处理。方第六十条饥财务部应瓶根据国务院滤颁发的《现妈金管理暂行裁条例》，结络合本公司的滨实际情况，仅制定现金管信理办法。芦公司的库存爸现金应保持练在适度的范旗围之内，超许过限额的现技金要及时存窝入如银行。昏第六十一条绒财务部应衰根据中国人赌民银行发布跟的《银行结贯算制度》结梢合本公司的醋实际情况，挂制定支票等督票据管理办戏法。刻第二节担运保管理玉第六十二条韵榴公司按照市谜场化原则经司营，担保利兵率可根据担注保项目的风哑险程度，与抛被担保人自矿主协商确定氏，但不得违针反国家有关袍规定。说第六十三条邪嫌公司不得为融其母公司或于子公司提供辛融资性担保摄。公司的融吧资性担保责标任余额不得鲜超过其净资蹦产的10倍舍。鸡第六十四条交鄙公司应当对愁担保责任实为行风险分类狸管理，准确引计量担保责音任风险。公孕司应当按照白当年担保费薪收入的50醒%提取未到踏期责任准备笛金，并按照登不低于当年华年末担保责索任洞余额1%的涂比例提取担腥保赔偿准备乱金。担保赔卧偿准备金累班计达到当年懂担保责任余掀额10%的轻，实行差额转提取。浅第六十五条絮注公司以自有大资金进行投宵资，限于国怪债、金融债冠券及大型企沈业债务融资悉工作等食用巾等级较高的鉴固定收益类最金融产品，璃以及不存在妻利益冲突且菠总额不高于盲净资产20魄%的其他投津资。看第六十六条值紫为了保证公锣司资金的安尤全，财务部驱应根据公司粮业务部的实染际情况制定钳备用金管理超办法。误第六十七条掉吵担保书是担蕉保公司与担谦保户之间的方担保契约。岗融资担保公坚司与担保户割就担保书以乱外事项进行箭约定的，应做当补充订立切书面合同，肢但约定的内乐容不得违反跑有关法律，怖法规和本办笛法的规定。斧第六十八条休讽贷款担保项稳目借款合同顾履行期到期迁届满3个月附后，贷款银究行已向企业姻通过诉讼等稀形式追讨并秆取得执行名候义，贷款银站行方可向公裁司申请代位埋清偿。公司宁对担保项目蚂代偿后，贷巡款银行和公护司应继续进火行追讨，追蓄索回资金以盛减少损失。化第三节应翠收款项管理萌第六十九条娃弯应收利息是血指乞担保费丢。押第七十条寿秋应收综合费珍用是指因弹“白过期担保林”垄业务发生的办应收未收的撒综合费用。味第七十一条著其他应收情款是指公司稻发生的业务掠性或非业务区性暂时挂账签的款项，包雨括应收未收东的各种赔款作、罚款、对筛外支付的费臂用。青借款（如差阶旅费借款、去招待费借款丸等榨）、零星采拣购借款以及周应收取的各看种垫付款项拆。厘如公司员工贵因业务需要元借款，需填骄写《借款申梳请单》然后电根据资金管刃理制度办理翅借款手续。贿公司员工若朋离开公司必宴须到财务部碌清理个人欠洽款。棒第七十二条彼坏账准备刘金是根据应量收利息、应郑收综合费用大、其他应收川款科目年末孟余额，按每弦年1%比例割计提坏账准搁备金；余额撕达到年末应摇收利息、应商收综合费用辱、其他应收亏款科目合计铸余额的10娇%时不再计蚁提。本科目辨年末余额超妥过年末应收聋款项合计余碎额的10%考时，超过部厕分以红字冲戏回。壳财税部门有陡规定时，从楚其规定。犬第四节固罩定资产、在孟建工程管理括第七十三条梅勒固定资产是洒指使用期限全较长、单位腊价值较高，它并且在使用甲过程中保持扯实物形态的日资产；不属滋于业务经营扮主要设备的蛙物品，单位驴价值在20风00元以上阵，并且使用从年限超过2没年的，也作笛为固定资产遵。钟第七十四条熊公司固定诵资产由办公蜓室统一管理蚊并制定固定征资产管理办豆法。匪第七十五条井公司固定臭资产计提折醒旧采用平均赚年限法，预过计净残值率利为5%。各始类固定资产法折旧年限规歌定如下：雅1、房屋建舱筑物辽殖挽滤20年蝴2、运输工卵具犯恶制会4年玻3、电脑、猪打印机等电洞子设备叉梅3年荷第七十六条雁京在建工程是店指公司进行绞的各项工程针发生的支出贷工程完工达钢到预定可使皮用状态时，翅转入固定资悲产科目。怀第五节无塞形资产管理绍第七十七条索牺无形资产是苗指公司购入辟的房屋使用加权、专利权狼等。可按合眠同设立分户喘，摊销时计咳入管理费用礼。叶第七十八条嫌长期待摊互费用是指企充业已经支出钟，但摊销期闸限在一年以盘上（不含一泻年）的各项唯费用，包括墨固定资产大找修理支出、屡租入固定资摩产的改良支驼出等。索第七十九条工长期待摊杆费用采用直第线法在费用劫项目的受益拥期内平均摊单销：暂1、修理费燥用，在下一究次大修理前研摊销；土2、租入固决定资产的改宁良支出，在腊租赁期限和诞租赁资产尚胀未使用年限乐内传摊销；彼3、公司在秘筹建期间内捧发生的费用暂，包括人员劳工资、办公疮费、培训费韵、差旅费、草印刷费、注稳册登记费及喘不计入固定待资产价值的蒜借款费用等爬，先在长期掀待摊费用中春归集，待公非司开始经营泊的当月起一剃次计入开始火经营当月的理损益。隔第九章损桃益管理陪第一节收薯入管理三第八十条爸收入是指公恐司的陆担保费天收入、综合称费用收入、幅其他营业收居入、营业外摆收入。误第八十一条序其他营业跳收入是指公蔽司睛担保费收入支、综合费用芬收入以外的匹营业收入。低第八十二条枕营业外收末入是指公司矩发生经营业蝴务以外的收猪入，如固定躬资产盘盈。乓第二节费热用管理号第八十三条港费用是指诚公司业务喂经营及管理矩中发生的各劣项费用含折脂旧。诞第八十四条管公司费用姥实行预算管昌理，财务部古应根据董事皱会制订的财管务预算方案娃严格控制费搞用的支出。茄第八十五条赔为了更好跨地控制公司易费用的支出秒，由公司财被务部负责制肃定费用支出稳管理办法。纠第十章利箱润及利润分湖配腿第八十六条驼陷利润是指公赖司在一定的牛会计期间的宣经营成果，史包括营业利雄润、利润总羊额和净利润亡。弓第八十七条骡公司所得店税的会计处租理采用应付防税款法。牙第八十八条色公司按月返计算利润，贵当年实现的烤净利润按下聪列顺序进行咏分配：歌1、弥补以轨前年度的亏可损；蛙2、取10只%的法定盈轿余公积；乒3、提取任丧意盈余公窑积；移4药、向股东分潮配红利。饺第八十九条雨当法定盈垦余公积达到免注册资本5短0%时，可脖不再提取；首盈余公积可香用于弥补亏罪损或转增资牲本，但转增互资本后，企他业法定盈余谢公积一般不绿得低于注册弱资本的25甘%。澡第九十条蜜未分配利梅润是指上年味及历年未分掠配利润结余携额。堵经董事会决乒议为以丰补劳歉需要在当康年利润分配令适当留下一需块或分配中击有尾差未分震时，将这部趣分未分配利后润并入下一浙年度利润分奶配。虑第十一章卖会计科目、照财务报表颈第九十一条秧公司会计削科目根据财哪政部制定的还《企业会计相准则》、《染企业会计准拥则议—泼应用指南》客的规定，结恒合公司业务初特点、管理斯要求和核算指需要娇加以设置和穴制订。