财务管理制度汇总

第四章、财务管理制度1、财务管理制度1总则目的：为加强公司的财务管理和监督，发挥财务管理部门在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家有关财经法规，结合本公司的实际情况，制订本制度。目标：公司财务管理的总体目标是公司价值最大化。范围：本制度适用于海南佳元房地产开发及其下属企业。职责：组织制定公司各项财务管理制度、内控管理制度并负责监督执行；根据资金来源为基础编制资金计划，并做好融资工作；拟定公司财务预算、决算方案，督导预算执行；监督公司资产的购建、保管和使用，定期清查资产。组织会计核算和财务处理，编制、汇总公司会计报表并及时上报；对工程相关竣工结算等进行审核并控制标准；根据公司经营需要，定期或不定期地组织进行财务分析；协调与银行、税务、工商、会计事务所等部门的工作关系；参与内部审核工作及二级公司财务管理监控，负责公司税收筹划工作。财务机构和体系：公司总经理是公司财务管理的最高领导和决策者。布公司财务总渣监是公司财央务管理的负冻责人，财务槐总监向闪总经理烟汇报工作。场龄公司杀财务管理部歌是公司财务驰日常事务的馆管理部门，录根据财务管甘理的不同职弃能，盟财务管理部彻设置经理、联核算、资金石、税务、统俯计、出纳等责岗位。根据争需要，可一子人多岗。母跑各下属企业故的总经理是沙企业财务活殿动第一责任济人，避应当保证线财务管理部标门奖与财务人员监依法履行职屑责，不得授找意、指使、靠强令欠财务管理部博门汉与财务人员驼违法办理财甘会事项。商财务管理部杠门哗与财务人员愤对违反《会谱计法》、《呼企业会计制累度》和本规蛇定的财会事息项，有权拒感绝办理或者情予以制止和种纠正。下属文企业包括实证行独立核算雕的各企业和风职能部门式。各惯职能部门垫的帐务处理将一般由公司测财务管理部君实行内部核括算；鹅职能部门作下设项目公星司的，项目增公司经公司闪批准可设立坝财务管理部颜门阻并聘请专业象财务人员管涛理其财务活进动。乓公司财务管迁理的结构体曾系如下图所腿示：矿2持财务管理的辨基础工作激加强原始凭卧证管理，做号到制度化、面规范化。原绘始凭证是公扰司发生的每拨项经营活动居不可缺少的测书面证明，逗是会计记录饰的主要依据食。御公司应根据荡审核无误的啦原始凭证编苦制记帐凭证地。记帐凭证系的内容必须摘具备：填制殿凭证的日期丧、凭证编号岭、经济业务毛摘要、会计钥科目、金额龙、所附原始赌凭证张数，旬填制凭证人离员、复核人贯员、灾财务总监篮应签名或盖南章。收款和健付款记帐凭款证还应当由代出纳人员签甘名或盖章。配健全会计核茎算，按照国常家统一会计下制度的规定接和会计业务产的需要设置盛会计帐簿。运会计核算应芒以实际发生犬的经济业务猎为尝依据，按照撕规定的会计腊处理方法进可行，保证会居计指标的口抢径一致，相亚互可比和会乎计处理方法末前后史相一致。恒做好审核工慧作，经办财座会人员应认帖真审核每项涉业务的合法贡性、真实性锁、手续完整陡性和数据的浮准确性。编鄙制会计凭证僻、报表时应念由父财务经理饺复核。拒建立会计档检案，包括对拒会计凭证、析会计帐簿、纯会计报表和子其他会计资朴料都应建立辨档案，妥善立保管。按《抓会计档案管赤理办法》的似规定进行保矮管和销毁。鱼材会计人员因罚工作变动或厨离职，必须亲将本人所经诊管的会计工驳作全部移交展给接替人员妄。会计人员狐办理交接手知续，必须有奥监交人负责猜监交，交接也人员及监交疤人员应分别趋在交接清单态上签字后，伙移交人员方蛇可调离或离叉职。会计和捕出纳交接由杆财务经理刑监交，才财务经理拌交接由上一挂级财务负责甩人监交。东3历肺财务氧稽核恰3.1榜财务稽核是践财务管理部粱对本单位的扎会计凭证、巨会计帐簿、撕财务会计报蜜告和其他会阳计资料进行刻自我检查或箭审核，其目恶的在于防止革会计核算工鉴作中所出现士的差错和有名关人员的舞委弊。内部稽懂核工作岗位甜，可根据具亮体情况设立忠专职人员或拌兼职人员。葛内部稽核可崖实行全面稽杰核、重点稽嘱核；事前审宽核、事后复爱核。燥3.闯2倦鼠财务稽核的度内容如下：皆3暖.2.1山审核原始凭种证、会计凭槽证、会计帐妨簿、会计报妄表和其他会短计资料的真掏实性、合法洋性、准确性皱、完整性。霞益审核实际发涛生的经济业内务或财务收模支是否符合疮有关法律老、法规、规演章制度的规雀定。牵室根据不同的径帐务内容采惠用定期对会他计帐簿记录胳的有关数据窗与库存实物逼、货币资金蒙、有价证券誓、往来单位奏或个人等进辣行相互核对胸，保证帐证排相符、帐实而相符、帐表曾相符。通躺钱帐分管。顶凡涉及款项绝和财务收付丙、结算及登瘦记工作，必晨须由两人或挪两人以上分浸工办理，严刻禁由会计人资员或出纳一汗人完成。哗4躬郊营运资金饲液4歇.1订营运资金主塌要包括货币促资金及与货优币资金有关阵的各类票据嘴、应收帐款丽和存货。佩4县.2后货币资金管啦理的一般原代则坑4配.2.丝1饱咐货币资金收伪入必须及时厚入帐，根据丽发生的经济是事项，由业秤务部门和当扒事人负责催造收相关收入好，亚财务管理部津负责跟踪督臂促并办理收呜款。严禁货店币资金收入猎体外循环，方一经发现，晋从严追究责绑任人行政和模经济责任。奔4.令2.炉2泄池根据业务类痛型和收款金超额，由出纳嚼负责将收入昂款项及时存住入银行，并浩取得银行回塔单交由会计再人员填制收秤款收据或发币票。岛4你.2.繁3吴君会计人员负屯责填制记帐悔凭证、登记壁帐簿，出纳霜负责登记货叹币资金日记解帐。驶4过.2.交4象监财务管理部翁每月至少一眠次与业务经政办部门进行恢货币资金收构入的对帐，招业务部门也私可要求与缘财务管理部销对帐。发生宪帐务不一致拿时，必须查传明原因。往4待.2.师5刮渠货币资金支宅出原则上采鲜用支票、汇匠票、信用证泪等转帐方式角，对现金支龟出金额和范式围严格控制尘。资金支付扒应按公司费巡用管理制度罪有关规定进森行。箱4药.3馆它现金且膀现金收入和篮保管碍溜.1蚂我公司各部门股一般不直接柏对外收取现灾金收入，现粱金收取由怒财务管理部扑负责。亚蕉.2销竖出纳员现金娱应实行库存挥限额管理。臭额度由各下均属企业根据扫实际情况拟查定限额厉财务总监暑核定并有书因面规定。底财务管理部考的现金收入括，超出库存洞限额的部分龟，出纳员必胆须在下班前之缴存银行，弄特殊情况当计日不能缴存议的，次日必栏须缴存。朵挪.3止静财务管理部遣缴存或提取沟现金，必须带二人同往，罩以防意外。叉违反规定一筒人前往的，衡若发生现金攻损失，当事样人应全额赔于偿。绪酷.4排锐出纳员应确洗保库存现金驾的安全和完并整，做好防扭火、防盗工白作。猴电.5挑贞库存现金的狂盘点包括：片出纳人员的怎日常盘点，声做到日清月洁结；乏财务总监难每季度至少屈监盘一次，仿填制现金盘榴点表；根据蓄业务和管理撒需要不定期盯抽查盘点。屈公司袋财务总监灾对下属企业宏财务管理部姑现金定期盘寿点可由审计貌部代行职责伏。现金短库涂查明原因后庙，由责任人花当月全额补屯足；出现被逢盗、遗失等兆意外损失，茎追究有关责渡任人的经济粪责任。蚊地.6咳卫确因业务需斧要需申请备果用金的，由鹿业务部门提锄出，经市财务总监扣审核涌，泼总经理被批准，谦财务管理部引门章方可办理借蚕出备用金业记务。备用金崖定额原则上腰最高不得超敲过人民币请10艘000元。疯业务人员应暗在业务发生我后及时办理咱报销手续，予财务管理部话门男负责每季度骗清理一次备咽用金，不需师用的备用金肺必须收回。辰刚现金收付的群范围经遗.1类员工工资、攀津贴、奖金损。田传.2退个人劳动报缝酬。略逝.3华各种劳保福取利费及国家鸭规定的对个穷人其他支出碰。拉租.4曲出差人员必够须携带的差禽旅费猫、业务人员偿的备用金和糕报销费用专。支双.5寒银行结算起贝点（100勤0元）以下睬的零星开支芒。体运.6捉济需要支付现显金的其他开着支。杨4.气3.皇3楚现金收付业隐务的日常管泻理贝劲.1冒聚收付现金必絮须有凭有据属，要按规定怜审核。对违详反财经纪律江的，俯财务管理部主有权拒付。期对内容不全赴、手续不齐投备、不合格艺的原始凭证夸，退回补办蚀手续。款保.2土途现金收付必搞须由会计先蒸编制会计凭返证，经办人铺和出纳必须时当面点清金吉额，防止发菌生差错。割挠.3率作现金收付必宗须记入现金消日记帐，现闪金收付后，字应在凭证上外加盖摧“勒现金收/付顶讫碗”稻印戳并由出盐纳员盖章。驾喇.4径肌每日业务终盘止，应将现兰金日记帐的棵余额同实际社库存现金进鸽行核对，做萌到日清月结孔，账款相符拣。医4.3.战4糕观现金管理执亩行旗“喊四不准突”降，即不准将岭单位收入的俊现金以个人蒙名义存入储饭蓄；不准帐爸外设帐、私纪设灶“筝小金库精”竹、收款不入他账；不准白险条抵库；不芽准挪用公款勿、违规借款柜。公司状财务管理部项、内审部将烈不定期对所合属企业进行岛现金管理抽困查和审计。平价每周四为涌报销日（特佳殊情况馆可艇顺延）。报击销先由会计灾审核其报销疯单据的是否数符合相关规画定，对不符慈合规定的单俭据给予退回虽并说明原因确，对符合规济定摩的单据进行堪金额核定并秧签字，再由狗出纳员审核炊其金额总数壁并签字，赞然后队提交财务总腐监审批后报蔑总经理批准骗，最后交响由酱出纳付款蜜并存档梯。搞4赢.4获银行帐户管具理薄4.4.包1跟君银行帐户必抵须经公司狂总经理乖批准开立，膛由公司荡财务管理部低统一管理备回案。傲4.4.碧2徒稍财务专用章月应由缝财务总监筋保管，预留券银行个人名骆章必须由本并人或其授权历人员保管，诚严禁一人保晓管支付款项隶所需的全部蜓印章。财务煎专用章或者捎预留银行个骂人名章在保衔管人外出需缸移交他人经育管时，须经尊有权批准人散同意后办理筑交接手续。虎4.4.屑3每觉不准出借或暴出租银行帐乞户供外单位斥或个人使用设，不准利用站银行帐户代虑其他单位和也个人存入或般支取现金，再也不得结算蚀与公司无关枝的经济业务条。懂4.4.咬4裳唱银行存款余灯额调节表由熔出纳人员编内制，同时指宾定专人定期象复核和抽查计。如调节不他符，应查明亿原因，及时愚处理。叛4.4.生5储敲网银的开户师应由弱总经理皮批准。为确印保公司资金蔑的安全，一撒般情况下，热暂只开通查即询业务，公秤司和各下属生企业应按上搏述原则对电洪子银行业务喘进行清理。争确因业务发贺展需要，必尖须办理电子当银行的转帐开等特殊业务严，应报乡总经理抱批准，并由沾财务总监朝直接负责管欢理款项的支置付权。通过趣电子银行对叔外付款，必戒须按照公司丢付款审批的共有关程序办尸理。必要时碰公司将制定守《公司网银伤业务管理办乌法》。涌忠汇款人的姓跳名与购房人治的姓名不相卧符时，必须葬让汇款人出掘具证明，说踢明汇款人所榜汇的这笔款崭开具购房人我某某姓名的撤发票并签名摸按手印找、玉另附身份证闻复印件。如劣办理人不是迹本人须提供协委托书。便此购房人某某妈如用单位的饰名义汇款时近，必须让汇礼款单位出具付证明并盖公棵章，说明此车汇款开具购沫房人某某姓狸名的购房发摆票。如办理蚀人不是本人僚须提供委托门书。划干在海南本地拣存入现金的望购房客户，涉必须持现金怖回单原件方舰可在公司开广具发票。害4哥.5明票据管理许公司票据包答括支票、发笼票、银行汇担票、商业汇糟票、本票、富收款收据等绸。驾财务管理部切必须建立票幼据使用登记狱本，对所有案的票据进行借登记，登记紧本应逐笔登布记领用日期伤、收款单位埋、付款单位彻、金额或票作据号码及使搂用人签名。拣发票和收款芬收据应及时赢核销。乒会计负责发厦票、收款收广据的管理。枕出纳员负责倍办理其他票块据的保管、霸领用、签发笼及报销业务斑。活业务经办人溜员申请领用稼票据，应填庙写领用票据煤审批单报公功司仁总经理御批准后到霸财务管理部隙办理，无领现用票据审批耍单或审批手幅续不全的，宝财务管理部薄不得签发票希据。恼一般情况下庙不得签发空栏白票据，如剩确实对支出予费用金额无番法确定，经樱财务总监化核准报伯总经理尺批准可领取娃空白票据，内但必须填写名限额、用途凳和签发时间邻，能确定收垂款单位的应灵填写全称，辰严格控制领微用空白票据悬。婆为了便于能财务管理部修掌握资金的燥使用情况，镰领用人应在按票据使用后躺的三天内到克财务管理部堂报账。截对所发出的塔票据要做到坚印鉴齐全、区字迹清楚、嚷项目完整、裂用途真实、卸大小金额相斯符。签发票荐据应使用规蔑定墨水填写勒，未按规定犯填写而被涂谋改冒领的，物由签发人负证责。歉普通支票可生以提取现金小，也可以用扮于转账。用雾于转账时应蝶按规定在支根票上角划线体注明。灯出纳人员应兽及时掌握开妹户银行的实坐际存款余额揪，避免签发迫空头票据，妨如因工作失雄误签发空头稳票据造成银星行罚款的，曾应由签发人岸员负责赔偿珠。守领用人不慎凤丢失票据，厚应及时报告歪公司领导和狡出纳员，以净便公司及时谈办理挂失，者采取相应的沙防范措施。供如果因此给贝公司带来损些失，领用人仰应当赔偿全际部损失。策收取外单位绩票据时，必花须认真审查治其真实性、问有效性，对鞠有疑问的票养据应向签发挎单位开户银鹊行核对，发盗现问题及时守处理，当天驶收取的票据巡应于当天送粒存银行入帐柏，当天确有脆困难的，可互延期到次日泄。盟严格遵守银丸行结算纪律秆，不得签发缘没有资金保全证的票据或返远期支票，搭套取银行信您用；不得签强发、取得和湿转让没有真贼实交易和债屈权债务的票影据，套取银脚行和他人资扎金。奇4.6滥应收账款管晌理惕4.6.肌1每轨应收账款管局理纳入公司絮对企业考核顿范畴，与各种企业被考核限责任人的季召度绩效工资宿等挂钩，并济在公司对企培业的考核办毯法中予以明尘确。澡4.6.极2垃封应收账款控烤制原则：奴嚼.1遍醒事先控制。卸在经济合同芝中必须以主槽条款的形式央约定对应收扔账款的风险忘控制。乳财务管理部烟、内审部通姓过审查经济卸合同，对可筹能存在的应夫收账款风险似，向责任人挎通报并及时丰修改条款，租实现对应收量账款的事先陕风险控制。宫仪.2索甩限额控制。扇年度新增应阵收账款控制轰在当年营业酷收入的5%遭（含）以内牧，且新增的退应收账款在捆下一年度的偏回笼金额不包得低于80爆%，两年内亿余额全部收爹回。本项指话标作为企业嚷考核指标下励达。戴狐.3齿蕉入账控制。疤财务管理部遗门四必须凭齐全守、可靠的合摇同、协议、榨收据、发票收等凭据，确全认应收账款大。示真.4裂峰日常管理监瘦督及预警制赞度。收财务管理部息门她应会同业务尾经办部门建缝立应收账款街管理台帐，揪应收帐款台鬼帐包括：客蛙户资料（含术名称、地址必、联系方式标）、业务内惕容、发生时肢间、金额、变付款方式、研履约回款和谋回款记录等商。对违约金屿额在约定金凯额30%以已上、且违约主时间超过1携个月的客户趁，列入限制棉名册，厅财务管理部伟门筑负责提请并晌会同业务经秘办部门加强勇跟踪和款项奉催收。鉴爽.5培暴逾期款项重出点清理制度废。对已逾期杂的应收款项撞应分门别类冠，整理建档线，按其形成升原因、时间滩、金额、催杜收难易程度素等分类，并炭考虑收款费幼用与坏帐损析失之间的关仇系，相应制鸟定收款政策筒和收款程序骨，落实催收约责任人，签炼订催收责任离书，明确催膝收奖罚标准架。重大逾期丑应收款项的父处理方法实到行一事一议长的制度。必牲要时提请公溪司匆总经理纹批准转至医行政人力资屠源部法律事未务人员练通过法律途冶径追收。常4.7隐存货管理用存货管理直连接关系着企艘业营运资金趋的使用效率陆，应根据本闸行业特点有沫效调整和控板制存货占压村资金的比例扒。存货的实尖物管理详见乱第五章绑“朝实物资产疗”晃。狂5趟实物资产拾5.1家实物资产财愚务管理的重券点是对存货竿、固定资产予购置、使用献、盘点、保寻管及处置等目关键环节的剥控制。5.2存货剥5.2.自1刷芦大宗材料和绒设备的采购架应严格执行维公司大宗材保料和设备采出购规定程序脸，实行公开茄招标；一般普材料、设备霉采购应实行久比价采购。躬咱命存货管理包乒括原材料、灶低值易耗品抢、在率建房胖产、球现房她等的管理。限存货管理的盖基本要求包蓄括：保证工睛程的正常进终行、满足市炉场销售的需阅要、降低成当本的要求和五保证储备的堂要求。冈5.2.优3阁暮公司根据本足行业特点，仍确定存货管朋理的重点工恢作，建立和界完善存货控殃制系统。对浪房产物业等捡价值较高的扑存货进行严逝格的控制和爸经常性的检抖查分析。甘5.2.业4巷拐存货的成本挪控制要坚持室经济适量的察原则，合理隙安排开发和卷采购，有效免配置资金，客有效控制存婚货成本。公哭司所属物业仓企业在存货在管理中要逐炒步运用经济址订货批量模岁型，以使存捉货的持有成芹本和生产准点备成本达到弹较好的平衡齿。虎5者.2.5变摩存货日常管情理规则：丙丹.1我境存货的采购育、保管、核遮算应由相对羊独立部门或莫人员办理，藏应明确各自绿责任和义务霉，相互监督乳制约。工杰.2鸣齐采购的各种借存货，应办灶理验收、入刘库。对于验叉收单、入库禁单、购货发童票和购货合刘同内容不一伶致，或单据售不全、帐实职不符、质量卵不符的存货桥，保管人员愧不予办理入灭库，侦财务管理部妙门尽不予报销。藏存货出库应余按程序办理腐领用手续，啄手续不全的六，保管人员首不予发货，瘦财务人员不杂予办理转账杀手续。妖县.3睡攀存货盘点应农由财务会计崭部门会同物悔资管理部门党共同进行，剪建立按月盘撇点、年终全昏面盘点和不烘定期抽点的兴制度，并编制制忆“要存货盘点表何”梅，对盘盈盘室亏要查明原劣因，提出处床理意见。盘网亏处理权限的与资产核销矩的权限接一致（见第辣十二章）。毒啦新低值易耗品烂：尊低值易耗品复指不能作为搂固定资产的袋各种用具物士品，如工具艺、管理用具吊和经营过程协中周转使用妨的包装容器掠等。根据实副际情况，可锯采用一次或倘分次摊销的伯方法计入成壁本费用。为貌提高经济效捉益，应严格逆按照存货管帮理办法加强吴实物的管理谜和预算控制年。球5.3绳固定资产猪转固定资产是报指使用年限顶超过一年的剩房屋、建筑览物、机器、丢机械、运输蹦工具以及其全他与经营有耗关的设备、首器具、工具穷等。不属于计经营主要设拒备的物品，逃单位价值在友2000元僚以上，并且受使用年限超耳过2年的也催应当作为固馅定资产。固但定资产管理君应把好朋“场四关疏”有，即：购置倒验收、价值菊计量、盘点兽清查、报废完处理。面盛公司固定资哲产的购置按脚以下程序办刚理：企业/临部门根据预金算提出计划种→肥管理俘职能部门滩审核出→益总经理粪批准肠→堪管理缎职能部门淋购入或衣总经理慨授权企业或泰部门购入佛→算企业/部门庭领用菊→员各级稍财务管理部们入帐。脏两公司应建立满固定资产台晋帐登记制度依和使用责任帽制度，并对滚固定资产实蛙行定期盘点劫，即：每年凳末由膛财务管理部犯门事协调固定资唱产管理部门豆、使用部门靠进行全面的鸽实地盘点，话并由固定资戚产管理部门禽编制拘“假固定资产盘郑点表移”棍，三方代表奶签字确认，赤做到账、卡烤、物核对三呈相符。若发汁生固定资产泡盘盈、盘亏萝、毁损报废路，应查明原占因书面报告离。炮蔬固定资产盘华亏、报废帐赌务调整审批内权限与资产宰核销一致。至雕固定资产折旨旧一般采用夕年限平均法知计提折旧；明享受政策优自惠或其他原强因需采用加团速折旧法的剂单位，应上科报公司批准详后执行。折揭旧的计提见宿下表：念年限平均法松计提折旧一寒览表尝资产类别范预计使用年姻限（年）叙年折旧率(从％)颜预计净残值乔率(％)粮房屋建筑物弃20紧4.5纹10枪机器机械设妻备奴10枣9辞10妄运输设备求5介18钻10唱电子设备革5蛙20齿0蛋其烦粉他重5莲20劈0猾备友注竭原有固定资捐产预计使用绢年限、净残为值与本规定刻不同的，按欣会计估计变惹更处理。固庙定资产预计饿使用年限、限残值和折旧糕方法等一经侧确定，不得蓄随意变更，渣如需变更应班报公司批准啦，并在会计栋报表附注中茂予以说明。糠6型无形资产况6.1六起无形资产，仪指为生产商向品、提供劳傲务、出租给买他人，或为鹿管理目的而怕持有的、没液有实物形态赴的非货币性路长期资产。耐在公司现阶悉段，主要指葱购入的土地盗使用权和专鲜利与非专利良技术等。缴6.2扁、无形资产鱼在满足以下策两个条件时坡，才能确认锹入帐：悔①男该资产产生喜的经济利益霉很可能流入猫企业；劣②鞭该资产的成牵本能够可靠劝地计量。务6.睁3疤尤无形资产的梅计价、摊销燥、处置和报也废按财政部盛相关会计准翠则的规定进缠行。孔6.4厨赶各鼠级乞财务管理部尽门伪应对无形资倦产实行台帐惕管理。冲7司栏成本费用氏惯7.1贫成本费用管慎理记锅7.1.粮1框成本费用管书理的重点是院通过对成本兔费用的预测护、计划、控嫁制、核算、办分析和考核淹，正确反映撞企业的生产授经营成果，椅挖掘降低成胸本、费用的梦潜力，努力揪降耗增效。裳腰7.1.茅2赚成本费用控蜜制的关键环近节是：健全青成本核算原升始记录和计减量验收制度瓦；建立原始洒凭证传递流沾程；完善定岛额管理制度禾、内部结算呼制度；建立绳健全项目成隐本管理、产蚕品成本管理帖责任考核制暑度等。其中快：镜省.1研峡公司鞭财务管理部暗将逐步建立兴完善成本费榴用预算管理给和考核制度悄，加强对企吉业和项目的沟成本费用控轧制和管理，闯对不同性质争的企业采用不不同的方法扰和标准进行宣成本、费用泳考核。下属梦企业邻财务管理部膏要加强成本么费用管理，响制定本企业周成本费用管唇理制度，组积织成本费用扒核算，编制际并具体落实耗成本费用预趴算，监督考鸽核本企业内也部各项成本俩预算的具体惠执行情况，沟对本企业成头本费用进行跟及时的预测帽、控制和分宝析。万芽.2倦券房地产开发摧企业应建立柱项目独立核跨算制度，形鸽成从项目概降预算、招投扇标、合同管猎理、施工过糊程、竣工验鲜收、决算全屋过程的成本可管理控制体榆系；蜂肿.3才焦物业企业应唤分项、分步猜、分品种建建立合理的标哭准成本，进奶行成本差异业控制，节约扇成本费用开低支。趣枣7.1.挡3版营业外支出典管理的重点贫在于严格审街批确认程序猪。固定资产雹盘亏报废损稼失、非常损补失、计提准伐备损失等须淡按规定报公宾司批准后方泽可列支；罚肯款、滞纳金敢、违约金支狭出应严格履诉行内部审批呆手续，并查牺明原因，对蓬因工作失误躬造成的罚款法、滞纳金、踏违约金支出室，将视情节乡轻重，给予塞有关责任人晒行政和经济族处罚。矿7.2德工程进度款奶审批支付闯浆兄公司所有的雾工程款、设碌备款、物料榨款的支付均白应依据相关裙正式签订的丙合同、协议谱，填制公司抹统一印制的节《工程进度粥款/设备款哨（结算）审朝批表》（见详附表），经浙有关职能部吓门审核后送恩总经理贡审批，审批指后列入预算季管理。未列持入年度预算薯的事项一律场由实施部门职报请预算变惑更。吉片下《艺工程进度款使/设备款（迷结算）审批敢表》由施工罢单位或供货放单位依据相帅关合同条款鸽填写，须注昂明：工程名且称、施工单犁位名称、合依同编号、工护程总价（合城同价）、合报同工期、累功计完成工程斜（工作）量震、本期完成冷工程（工作保）量、累计聚支付工程款辛及本期需支篇付工程款等档内容。帐献池公司开发工黑程的竣工决舅算价款，应秃经工程定额御审计站及定零额咨询公司吼审定为准。装至年工程款支付杆审核、审批顶流程：葛监理工程师估、舞项目经理、秋项目负责人内确认形象进馋度摸→守预算部签明衫意见姥→懂监理公司意邮见摆→虚工程部经理优意见查→璃总工程师签秀字唇→户分管领导签限字车→掠财务管理部辈对照合同和劣预算审核已绒支付的工程么款及本期应机付工程款梢→偶财务总监签跪字谦→董总经理蛾签字批准。搅妈耐工程款拨付绢到50％后纲抵扣备料款来，达到90覆％停止支付态工程款，待灶结（决）算因完成后，按首合同规定支情付工程保修遣款。阀汗系工程量较少剑且一次性完迟成并结算的拥工程，先填照列《洪工程进度款元/设备款（地结算）审批燃表》，按上梢述程序审批拖后，凭工程打合同、工程容发票到链财务管理部颈结算。妹8感烛筹资与投资退8.1别筹资管理折鼓消资金的筹集冻从根本上分克为权益资金旬的筹集和负劈债资金的筹伪集两大类。分权益资金筹始集的主要方畜式包括吸收虏直接投资、待发行股票、振通过留存收扁益内部积累研等；负债资舟金筹集的主奶要方式包括般银行借款、必发行债券、幻融资租赁等鸡。草8.1.角2站忘资本金吸收泥、管理必须仙严格执行《梦公司法》和晒本企业章程岁的规定。公衰司及各企业趴财务管理部除负责验资工夫作中的财务严事项并及时占建立股东名涨册；除投资慰者依法转让侍外，资本金箱不得以任何虾方式抽走，容超过法定注筒册资本金以桂外的资金，梢属于借款性踪质的，按同眠期银行贷款修利率计息；坛属于追加投帝资的，公司搅董事会批准晒后方可办理区追加投资手逼续；以公积方金、未分配笼利润转增资割本时，必须避经公司董事猴会批准后方酒可实施。杨8.1.牙3骨维公司对借款招筹资业务实搬行统一管理这，即：统一乱编制筹资预佩算、统一控糠制筹资规模研、统一协调兼银企关系、界统一调拨资亡金使用。公耗司的借贷资退金管理由公扮司老财务总监耻负责，主要谨包括年度借室款筹资计划隆的编制、审泡批等事项。驳8.1.六4娱守泪借贷资金管奖理必须遵循蜻公司统一的徒筹资战略。僻审批程序和孩权限如下：杰公司侨财务总监师根据公司年辆度经营计划妇编制公司总题体年度财务赛预算并下达赢各企业，各差企业据此并质结合经营业德务需要编制狭年度资金计青划，上报公限司财务会计过部汇总编制湾公司年度资坦金计划，经缺公司掘财务总监螺审核后，呈魔公司恼总经理柏审定后下达捧各企业。资墓金筹集计划活的调整，必忽须书面报告殃公司详财务总监您审核确认，针方可调整、帜执行。辉砍筛公司内部借滑款必须由公润司章总经理处批准，严禁枪自行互相拆承借资金。津休茅各企业不得珍随意改变筹叛集资金使用组投向，确需异变动须报公跳司审批，公放司委派的蛛财务经理旋负责每季度困向公司报告孔资金使用情捏况，特别或阳异常变动必奉须随时报告旗公司，公司镜财务管理部院负责每半年梦对所属企业捆资金使用情锄况进行检查慎和分析。黑乓贿借款筹资要施注重财务风篇险控制，即责通过对收益于、风险和成案本的综合分睬析，界定企配业负债是否递适度，把企损业负债率控她制在合理范由围内。现载待进行企业总舅资本报酬率习与借款利率艘的比较分析帮，确定合理羡的负债率。太8.1.没9炊栏在进行单个蓬项目借贷资聋金筹集与使浓用时，应遵接循如下原则仙：绘瓣.1制左筹资项目的盯总收益大于访总成本、且坝投资报酬率灿高于筹资利淋率而资金短盐缺时，方可活考虑筹资计城划；借贷资垄金成本应考拦虑三方面内凝容：资金的种利息成本、看筹资期间费含用、不确定淘的风险成本柳；广愈.2加鼠筹资时应组尼合融资机构越、融资品种糊、融资期限海，争取优惠挖利率、避免诚还债集中；疼柄.3柜玩应尽可能利像用商业信用蓄（如赊购商示品、预收货旗款、商业汇不票）筹资，桌以降低综合红资金成本；8.2担保餐苦姐公司原则上柄不对外担保扰，特殊情况他由公司董事采会审批。未船经董事会批迟准，公司及仔下属企业不及得对外提供氧任何形式的脸担保。对外泊提供担保，斥由公司硬财务管理部查对被担保企码业资信情况削和经营状况铺进行调查，埋并要求被担蠢保企业以有慰关资产抵押挣或质押提供弱反担保。恢牙蛋公司内部担贤保根据年度茄资金筹集计则划，由到总经理笛审批。混8.3嗽投资管理凯8.3.醋1唇索投资管理的超原则：文①拦必须遵守国层家法律、法宇规的规定；尼②声必须符合公驶司中长期发揭展规划和主定营业务发展妙的要求；迅③潮必须坚持效推益优先的原干则。铺8.3.雹2双匹投资管理的汉内容：主要久体现在对股押权投资和项标目投资的可摇行性分析、艺财务跟踪、效财务控制、飞财务评价和贡收益收缴等降方面。咐仍.1咸科可行性分析坦：一般应包氏括市场状况那分析、投资披回报率、投婶资风险（政匆治风险、汇缓率风险、市述场风险、经骡营风险、购爪买力风险）壁、投资流动炼性、投资占竿用时间、投名资管理难度帅、税收优惠会条件、对实堪际资产和经泰营控制的能冬力、投资的专预期成本、宜投资项目的棚筹资能力、均投资的外部买环境及社会扎法律约束等挡内容。能对于重大投业资项目公司炼可单独聘请英专家或中介沿机构进行可勺行性分析论概证。川桶.2堆恭财务跟踪：芬公司字财务管理部股建立投资台凯帐，准确、不完整地反映杯投资初始成纲本、投资增梢减变化、投避资收益收缴楚等情况；准枕确进行投资垫业务会计核坟算，每半年驶对投资项目项运作情况进连行跟踪，做该到会计核算答与投资项目许实际情况动避态关联，确掘保投资科目暗核算的真实双性和准确性乱。米徐.3击英财务控制的辫内容：根据玩投资计划及跳时筹集、投诚入资金，不源得进行计划睁外投资；内息审部做好投杀资项目年度枪审计和专项狠审计工作；骨根据投资项欢目的财务分它析报告及审狭计结果，判约断投资项目户的盈利前景绝和重大变化嗽，谨慎地计牵提投资减值伞准备。阔步.4自雾财务评价的亭内容：搅财务管理部听每年对投资销项目的成本重费用、现金尾流量、投资议收益、投资兼回收等进行睛分析、报告碗，为投资过瓣程的经营决己策提供财务场信息。穴难.5略刮投资收益由常公司剩财务管理部完根据投资项堆目年度盈余粗和利润分配蓝情况足额收籍缴，当年投景资收益收缴进必须在下一辜年度3月底敢前完成。早过惑投资管理的馒审批：公司法董事会愤，在每晋—关会计年度内告有权决定按传公司上一会亚计年度末净胀资产总额2定0%以下(灶含20%)捡的累积投资延额；董事会布授权董事长崇/说总经理斧有权决定按鲜公司上一会侦计年度末净岩资产总额1裤0%以下(技含10%)欣的累积投资怒额。其他重李大投资由公竞司股东会审违批。公司下什属企业或部玻门均无权对族其对外投资窝作出决定。圾织葱投资管理的膏程序：逃投资项目的输提请(下属象企业或职能东部门)连→执总经理驾批准进入项胆目库拘→尤提请人进行励可行性论证高并提交可行怪性分析报告哲→弱投资委员会组审议傻→害按权限审批颠→喝立项校→队财务管理部六落实资金醒→仍项目执行速→圣财务管理部哨、内审部对嚷项目的执行芦进行跟踪、村监控认→这项目执行完薄毕悠→消项目评价柏→题收缴投资收辞益或确定投纳资损失责任叔人孟→循对项目负责饥人和有关人诵员进行奖惩初。其中投资翼委员会由董你事长/缝总经理宿根据职能部制门的权责确俩定合适人选竹，委员会成核员实行回避粪制度（即委把员会成员如闻属项目提请污人自动回避巨）。竿8.3.脸5险问对外投资的旷财务管理：颜下属企业的转会计核算和蹦财务管理中旨所采用的会拜计政策及会殿计估计、变买更等应遵循储国家和公司羞财务会计制怠度及其有关光规定。新建辨下属企业应不每月向公司扑财务管理部块报送财务会松计报表，并既按照本公司慨编制合并报续表和对外披公露会计信息哲的要求，及岗时报会计报炊表和提供会团计资料。受妖公司委派的谜企业财务经列理对其任职皂企业财务状处况的真实性妙、合法性进勤行监督。火8.辽3.进6赖取对外投资的汪重大事项报忆告：下属企丢业对以下重在大事项应当彻事先报告公杠司：允①应收购、出售家固定资产行尾为（500罗0元以上）腰；辅②亿投融资行为已；惠③置合同（劳动谁合同除外）骆等的订立、糕变更和终止宰；采④及经营管理的姓重大事件；制⑤能公司决定必惕须事先报告夜的其他事项暖。贺8.3.尚7对茄下属企业对册以下重大事踢项应当及时岛报告公司：杨①泳大额银行退疯票（5万元林以上）；顾②滑重大经营性妹或非经营性字亏损（1万究元以上）；客③蝶遭受重大损英失（500寿0元以上）良：舒④厕诉讼、仲裁护事项；乔⑤低受到政府有神关部门行政笨处罚；积⑥齿公司决定必现须及时报告童的其他事项厘。圾8.3.净8密兼必要时，公状司可制定单非独的投资管萍理制度和重汤大事项报告拥制度进行投猴资管理。拴9催愧纳税管理背9.1近糠各级财务机讨构应按照税释法规定由专血人及时办理辱税务登记、挠纳税申报和征缴纳业务，赛需延期纳税喇的企业，应秋当在缴纳税零款期限届满均前及时向主教管税务机关刃提出申请。埋享受减税、棕免税优惠的拨企业，应按盘税务部门要播求及时办理愉相关手续。杯9.2窃诱各级财务机博构必须按《杏中华人民共招和国发票管夜理办法》等摩相关法律法狼规的规定正便确使用和管竖理发票，建帮立领用、核陵销登记制度宪，因管理不弓善造成损失访，视情节轻佛重，给予行早政和经济处矮罚。耽9.3示委公司刘财务管理部慈门凑定期或不定迟期对各企业李纳税情况进伪行监督检查寿，对因失职满造成的税款注滞纳金、罚煎款等，视情营节轻重，给荣予责任人行贿政和经济处睛罚。迎9.4夜明公司及各企皮业壁财务管理部嘴必须设置专自职或兼职人嚷员负责纳税净业务分析和森纳税筹划工夕作，公司畏财务管理部勇负责统一协破调纳税业务玉事项。饲10浮绝利润分配住10.1艺硬利润分配政康策由公司董琴事会根据发众展战略和投观融资政策确胖定，公司本杯年度利润分台配基本政策棍将作为公司物统筹调整所带属各企业利参润分配政策献的依据。企10.2五惰公司利润分锁配方案由斥财务管理部蔑会同有关部奏门根据公司凑利润分配政梳策制订。具订体编制时，脾应与各所属蓬企业沟通协墓调、综合平霞衡，并经公影司董事会、野股东会批准浴实施。蝴10.3污参公司下属企极业根据公司严总体利润分莫配基本政策侵及利润分配毕方案，结合挠本企业实际锈并经与公司梢沟通协调，芝制订本企业恋利润分配预脉案，报公司棉核准后实施吴。席10.4谎侧下属企业按牛法定程序完测成利润分配量方案的审批挽后，应在规坦定时限内及著时、足额向常公司上缴分瑞配资金。堂10.5吴她利润分配顺轮序如下：才10.5.选1轿光弥补以前年凯度的亏损；串10.5.张2砖馋提取净利润里的10%列明入法定盈余偿公积，法定扁盈余公积累因计额为注册及资本的50类%以上的，脆可不再提取将；挖10.5.逐3晚吗提取净利润汁的5-10盯%列入法定踩公益金；冲10.5.护4挡闯在从税后利漆润中提取法疾定盈余公积叫、法定公益坝金后，经股蛙东会决议。慈可以提取1步0-20%柳列入任意盈巴余公积。任版意盈余公积伸累计不超过尝注册资本的吧50%；掌10.5.壮5北牙根据股东会肌决议分配股绣利。茅11牢说会计报告醋11.1年乖会爪计报告分为惨年度、半年反度、季度和士月度报告。玻内容详见附坝件2：《晒佳元公司亏会计报表及县主要附表明务细表》。勇11.2艇附编制原则如著下：组11.2.解1座烦应当按照规三定的报表格她式和内容真粮实、完整地躁编制，做到典内容完整、盒数字真实、申计算准确、崇不得漏报或绣者任意取舍轧。季度报告委除有会计报络表外，必须染有财务状况省说明书，公箩司将财务会习计报告的编饺制、上报作巧为年度考核凯财务总监脾及其它财务粒人员的重要区内容。昌11.2.舞2驱茂拥有一个或苍一个以上子左公司的企业烫应当编制合钓并会计报表能，合并范围陷包括控股企垮业和具有实溜际控制或重混大影响的参屑股企业。下懒属各企业应够根据有关规少定结合本企额业实际，确皆定合并报表锅的范围，一堪经确定不得倒随意变动。我确需变更，领须经公司批哗准同意，并欲于会计报表元附注中说明搏变更的内容净和理由。房11.2.滩3困橡下属企业财潜务会计报告央报送公司的嗓时间要求：别月报为每月糠初奋5裁个工作日内痛；季度、半丸年报告于季仁度或半年度小结束后显5柱个工作日内寇；年度报告故于年度终了均后7日内。柔确因特殊情唉况无法按期隙报送的，应霸提前征得公堤司同意，并集在公司确认租的期限内报刻送。公司合保并会计报表序完成的时间犁要求是：月族报为每月初低5取个工作日内衫；季度、半回年报告于季贷度或半年度樱结束后孙7比个工作日内谜；年度报告均于年度终了阵后1深5乱个工作日内总。各企业年摘度财务会计谷报告必须经垃过注册会计谎师审计，并秧在年度终了谨后的5个月截内由公司统栋一组织完成圣。经营年度湾财务决算完火成后的一个渔月内，公司滩及所属各级向财务管理部台门桨应出具财务削决算分析报池告，对经营他效果进行财犬务评价。尽财务评价指惠标一览表引指标类别侦指标项目辣指标内容鸡财务比率掩分析开偿债能力谎分析现包括流动比是率、速动比废率、现金流塘动负债比率放、资产负债糕率等；纷营运能力捕分析者包括应收账丹款周转率、欺流动资产周泄转率、固定罩资产周转率己、总资产周骨转率等；蓬盈利能力示分析弊包括销售增叶加率、主营轿业务利润率足、成本费用醒利润率、总天资产报酬率方、净资产收卡益率、社会产贡献率等；羞发展能力誓分析度包括营业增咸长率、总资肆产增长率、程固定资产成授新率、三年期利润平均增无长率、三年腥资本平均增流长率等。桂现金流量暴分析兄现金净流量拢分析形财务预算腹执行分析负预算差异及乳原因分析英12字名财务清算早12.1专秒下属企业按拴照章程规定挨终止经营、洲解散或根据宵股东会决议原需合并、分滤立时，应对利企业的财产婚、债权、债印务进行全面润清理。舞清算程序如秃下：汤12.1.骡1惨堡公司自撤并缎决定文件下逆达之日起，疤冻结该企业吨财务活动，完并由公司成秆立内部清算膝小组，负责驼该企业的财拢务清算工作征。御12.1.远2续背清算组毛按财产清查隆的要求，对声该企业各种柱资产进行清美理、编造清剑册，全面核雨实确认债务夏，并按照年废度决算要求垫，结转各损哀益类科目、去结转利润分榴配等，并进贪行相关的帐申务处理，在折此基础上编共制清算日的绝资产负债表应、利润表，专以及科目余援额表。瞎12.1.律3谱足根据公司确亚认的清算方沫案勺，进行帐务化处理。流12.1.解4赚挪撤并企业清贩算完成后，闹应将会计档攀案进行整理刊、造册，移锁交公司档案钓室统一管理锣。会计档案译移交以前，贸任何个人不像得非法处理沫。势13夫庆会计核算他13.旁1进普公司各级财雀会机构必须镰严格按照《拜企业会计制么度》和《企共业会计准则谈》的有关规秀定，遵循会能计核算的基弄本原则，对兄资产、负债兽、所有者权本益、收入、住成本费用和陈利润等会计吗要素进行确州认、计量、前记录和报告典。眠13.2弃划各级财会机芹构可听根据《企业桥会计制度》利的总体要求揭，结合本企篮业的具体情桐况，制订适蜻合本企业的穴会计核算细花则。细则中具重点应对收吗入、成本费煎用、资产减绩值准备、利庙润分配及财扒务会计报告反、财务决算梢分析报告等衬予以强调。丽13.3汉矩公司根据谨讯慎性原则合役理计提资产描减值准备，策主要包括短转期投资、应醋收款项、存滤货、长期投绍资、委托贷帮款、固定资还产、在建工馅程、无形资商产八项资产朋项目。顷①刚资产减值准疗备一般按年碌度计提，由拢财务管理部盯门宏会同相关业蜂务部门，按券照《企业会员计制度》的砖规定，根据抱项目具体情乓况，充分预析测和估算可忍能出现的减劲值金额，其傍后由稍财务管理部盾负责编制糖“莫年度资产减幼值准备计提竟预案您”冈，内容包括穿：计提原因婆、依据、数刚额以及对公甚司财务状况摄和经营成果旗的影响等，屡按规定审批驳程序通过后碑计提入帐。羊②完对已经计提药减值准备的冰资产应予以渣充分重视，趋继续做好催滑收和盘活工仰作，对债权梨应落实专门闹机构采取有梅效措施追收避，对投资、核存货、固定漫资产等其他深资产应分别欧不同情况及证时进行盘活榨处理，落实采责任人。接③采年度资产减藏值准备的计累提由公司滔总经理景批准。裹13.4陷挖资产核销是尚指对已计提印减值准备2恐年以上的、楚有确凿证据末表明确实无柳法收回或变民现的资产的顽核销，经批叨准后作为资渗产损失，冲蝇销已计提的歪相关资产减虏值准备。核售销资产应本刮着帐销案存可原则，建立面已核销资产运台帐，由有玉关部门继续阳追收、盘活喜，经过三年校左右追收、城盘活仍无收全回可能的，却经公剑总经理幕批准后可从赶台帐中剔除巷。14附则牧14.1识本制度自颁害布之日起生撇效。热14.2删本制度由公李司览财务管理部界负责解释和脚修订。15附表占《筒工程进度款抛/设备款燥（毅结算揭）起审批表未》邮2、财务审诵批制度1目的勒覆歇攀干随着公司规斯模的不断壮铺大，为加强即对各部门的压财务管理，阀有效、合理抵地使用资金材，防止造成奋不必要的经辱济损失，使罗财务审批工政作更加高效闹、规范、透柿明，本着原矮则性与灵活晓性相结合的浆原则，特制双定本规定。脉2成本费用星管理基2.1成本觉费用开支的鬼方案管理仙首先下属公伐司及各部门使必须认真研乱究制定各自陷成本费用开田支方案，并筑报公司财务挑管理部审核灯后，集中报谁送总经理批病准。成本开乏支方案应结剪合各自的业奇务及工作流鼻程，分成本旁项目列示；让费用开支方内案应分别费拦用类别，按缝照具体到人治或事的原则队，明细列示系。公司领导雹批准后，各限下属公司、满部门可以在言成本费用开辛支方案范围明内按月制定睡成本费用开册支计划。圈2.2成本酿费用开支实命行计划管理低下属公司及句各部门必须弦根据成本费瞎用开支方案示及下月工作村计划制定本怎单位的成本奔费牙用开支计划潮，并在每月台底前报公司顺财务管理部肌汇总、审核把，经总经理寻办公会议或皆总经理审批境后列入公司探当月的费用始开支计划，匀公司必须严香格按计划进绩行成本费用血开支。下属误公司及各部今门编制成本愁费用开支计愧划时应本着调实事求是、斥精打细算的岩原则，计划淘阶段的操作无程序为：忆半成本开支茂：可由惹实施采购部辟门斑在货比三家锻或招标采购如的情况下确骑定能提供最毙低价的供应押商，以后正赌常的设备、暮材料等物质宴可由孤实施采购部倍门稳根据下月的秤开发情况确拌定采购数量季和金额，并湾列入计划报怜送公司领导售备案。对不号能事先预料持的小额备件羞采购，可由货实施采购部槽门抹经书面报公周司领导批准楼后，由沸实施采购部笋门菜和财务管理秧部各派一人糟直接采购。婆尊费用开支：困原则上应按棵稍低于上月娱费用的实际宫发生额列下括月费用计划期。对不能事堆先预料的费浆用支出，可含不列入费用同计划。筐联成本费用开飘支计划应当耕分别费用项泻目及相应的仍部门和人员律明确列示，肌并由该部门喝的负责人签周字批准后上落报。固值公司财务管惊理部有权对窄所属公司及望各部门的成乘本费用开支支计划提出异纠议，并向财爱务总监和公谷司总经理汇白报。怒西各单位的成霞本费用开支辞计划在执行庆过程中需要回调整和变更膜的应及时处萝理，并同样市履行上述必职要程序。登2.3审批卸权限窃柄行使审批权委限，必须严半格执行国家恰及公司有关弊成本费用、痕开支范围的卷标准和方法烈，依法办理圾，不得擅自剩扩大和改变澡。过旦对审批范围核和政策界限父不明确的，刊应及时和财将务管理部商拌讨，并报公吃司领导最后宝确定。捧材各单位、部触门的负责人逝对本单位、品部门的成本聋费用开支计辅划的落实负详责。帅普成本费用开魄支，业务部板门按用款计飞划，经部门滨负责人同意忍，财务管理拳部门进行审话核，报财务哭总监、公司私总经理审批阅后，方可办熟理。蜡物确因特殊原魂因不能按规才定程序办理饶的可采用特吊殊程序直接阅由总经理审拢批即可办理秃。赛如建立健全审彩批工作岗位列责任制，划墓清经办人员基、部门经理窝、分管领导装、总经理的加责任和权限弦，实行分级讯负责，层层绘把关，加强悠监督管理。注审批权限金懂额由董事会另审定。泉2.4审批壤程序叼由各单位、盛部门负责人设组织，财务泛管理部门牵绑头，同时由仍职能部门、纹营销部门及所行政人力资愈源部参与，劝认真开会研直究计划成本斗费用开支的受必要性，并血形成会议记凤录，由各单员位、部门负涌责人签字，蛇作为形成成父本费用开支秧方案和计划叉的依据。虹收成本开支纹的.1土地的遣购入，根据谎开发项目及港公司经营规泉划的需要，亮经董事会审寿定后，由职指能部门列入破成本开支计刑划，办理时均由职能部门此请款，财务叹管理部门审勉核，报公司福领导审批。必盐.2开发项奸目工程款的毕支付，首先夸由相关部门艇核准开发项定目的工程量初，监理公司婆审核开发项誓目的工程量全，工程部复丛核开发项目诱的工程量及驱进度，交预橡算部审核并替签出意见，朝再报财务总秆监审核，最彩后报公司领府导审批后交被财务办理转延帐。是基.3材料及瓦设备物质的瓦购入，由使默用部门根据妄项目开发需向要，合理确盈定需采购的诵材料及设备肥物质种类及冠数量，并填耳制请购单，氧送交悲实施采购部从门港。滑凤.4粗实施采购的庆部门商收到使用部俱门送交的请凡购单后，填叼制定货单并坊报公司领导柱签批。同时浊，承实施采购部艺门剧将该请购单湖列入成本费匠用开支计划渐，并交公司地财务管理部议办理。藏膜.5原则上燥成本开支实颈行计划控制统方法，特殊抗情况需紧急涂采购的项目婶可单笔呈公辣司总经理审叔批。拆被.6公司领占导出差不在制本地，可委丰托签字人，任对急需付款饭的业务，可春通知，南出纳员做好弓记录付款，厅手续不全者到出纳员有权脸拒付，否则你追究出纳员犁及会计的责熄任。浓陆费用开支渐毙.1业务及项日常费用支乐出，先由经域办人员及所右属部门,根捎据本部门费阁用开支计划省，经部门负轮责人同意签津字，财务管杰理部门进行阴审核，报财燃务总监、公更司总经理审下批后，交出姑纳员办理付熔款。楼馒.2各部门语因业务或出绣差需借备用稀金，经办人周应填写示“麻借款单辆”燃，经本部门皇负责人同意六签字，报财护务总监、公作司总经理审满批后，交出瞧纳员办理借排款。业务终盏结或出差返苦回后十天内陷应及时报销散结帐。财务附管理部门按盘“得前帐不结，套后帐不借宴”明的原则办理墨。撒罗.3对可预蜻见性的费用咽支出必须列僚入成本费用锹开支计划，思按规定程序羽审批。乞美.4对不可级预见超过1膀000元的序费用支出可悬实行单笔呈奔公司总经理跨批准。袖慰往来开支那都.1退客户城现金或转帐悲的，由客户庆提出退房、慕换房申请，缓填制付款申遵请单，经销意售代表、主夕管签字，报廉销售总监、查财务总监、较公司总经理翁签字，财务缘管理部门审纷核后交出纳舱员办理付款咳。总煮.2与上级雪、下属公司量的内部往来略，由职能部垄门填制付款武申请单，报济财务总监、末公司总经理妈签字，交财效务管理部门浅办理转帐。险妨.3为提高允财务及销售夕人员的责任窗心，减少错金开发票、分恰清责任：厅衡.3.1销鸦售人员在售撇房交款时必根须填制缴费览清单，财务取人员必须按瑞缴费清单认些真开票；仗诞.3.2销面售人员填制若的缴费清单哭正确无误，若财务人员开脏票时不细心卸而开错造成卸废票的，由逆开票人负责参；慎千.3.3销根售人员在填昌制的缴费清咬单时不用心老有误，财务弹人员按清单遗据实开票，磁造成的废票待由销售人员耀负责。贱矛发票开票库抽板.1为提高扔财务及销售先人员的责任秘心，减少错爷开发票、分东清责任，在矿签订销售合壳同前一律开傻收款收据；资祝独.2销售人董员在售房交戒款时必须填煌制缴费清单忘，财务人员技必须按缴费坐清单开票；刃狐民.2.1销姑售人员填制砍的缴费清单铲正确无误，剃财务人员开裹票时出错造絮成废票，由架开票人承担赤责任；井彻骗.2.2销任售人员填制迷的缴费清单蹈有误，财务油人员按清单晌据实开票造寸成废票，由沸销售人员承送担责任。俩锐.3销售发吃票开出后一格律不许更换割，发票的容袄错率为3%洒，超出容错唐率的由当事并人承担责任宽；撕踩.4在容错领率内换票，回经销售代表栋、副经理签袄字，财务管泼理部门审核凭后，报营销苗总监、财务含总监、公司畏总经理签字昌方可更换。3事后监督数公司财务管导理部对下属佩公司及各部梯门的成本费叔用开支负监吧督责任，可坊结合内部审矩计进行检查掩，也可进行进单项检查。塘单项检查每寄季度至少一改次。魔4违反审批完制的处罚办朗法廊端对未列入成企本费用开支音计划且未经桂批准擅自支僵出、扩大审遍批范围的，舰滥用审批权全限的，末一旦发现，恼由公司人力袭资源部对直匙接责任人员燃予以除名解捡除劳动关系切。造成公司岔经济损失松的，要追究娘当事人的经催济责任，触锤犯法律的按犁法律处理。5附则包5.1本宽制度的制定团、修改、废盈止由财务管算理部提出，用报公司总经伍理批准。吉5.2本崖制度解释权春归财务管理石部。辞5.3本送制度自发布怀之日起实施祝。帖3、预算管警理制度1目的肝规范预算编拳制，加强预查算管理，明泽确目标与责哑任，落实预裳算执行，确桐保公司经营落计划的实现。2范围协适用于游海南佳元房躁地产开发益。3定义见预算管理是婆将公司的决残策目标及其粪资源配置规拘划加以定量炊化并使之得棋以实现的内充部管闪理活动或过些程。公司推本行全面的责润任预算模式各，按照责任怕会计划分的贯责任部门体南系，进行总顶体目标分解湿、预算编制宴、预算执行滑和管理、预脉算反馈和调侨整、预算考五核和奖惩。4特征皂4.1风宰险自抗俭：沃本制度的预冷算管理以市座场预测为基液础，并针对槐预测的结果窑及其可能的陈风险事柿先制定相宜壳的调整机制做，从而使预膜算本身具有钉主动的反风谱险的机制。夺4.2权耻力制衡等：叹本制度组织龙结构体系的沫设置满足两松个基本原则踩：一是各组灰织责权利对队等原则；颜二是不同组赶织在权限上冬立足于决策理权、执行权羡、监督权三允权分立的原产则，以保证禽权利的制衡杏并保证系统滑的有序运转军。饱4.3以莲人为本偿：赶本制度的内粥核在于谋求照人本主义/率人治基础上敢的制度主义尼/法治，并偷依托环境员预期，在管弦理上确立"锣预则立，不只预则废"的寒事前战略思返想与灵活机茶动的事中战付术原则，从皇而确保决策杀目标实现的丹秩序化与高袍效率性。预劳算控制过程桶体现为"人尸管"而非"召管人"的过疮程，是一种边制度约束下瞒的人性化的坏自我控制机竟制。氧4.4全竭员、全额、居全程西：穗“全员”是善指预算制订浆过程的全员隆发动，一指企预算目标的踏层层分解，岁根据项目组士织安排情况杀预算到人，宜让每一个参摘与者学会算种账，树立成揉本效益意识研；二指公司结资源在公司丝各部门和下当属单位之间迁的协调和科愤学配置的过骨程。“全额上”是指公司缺所有成本费汽用均全额纳祥入预算管理缺，制定预算孩方案时未能榴包括的费用誉通过修订预零算实现全额激管理。“全答程”是指预撑算管理流程宴的全程化，略即预算管理床不能仅停留躬在预算指标故的下达、预清算的编制和魔汇总上，更乎重要的是要奖通过预算的苍执行和监控炸、分析和调监整、考核与好评价，真正五发挥预算管丧理的权威性适和对各项工涉作的指导作倒用。5分类密5.1根碎据公司现阶筒段的需要，废公司的预算少分为以下四会类：经营预瘦算、财务预傅算、投资项刊目预算、专柜项预算党，公司经营裙预算、财务秀预算由财务匹总监负责，抖其他各部门愿配合，投资纷项目预算、洞专项预算由定副总经理领厦导下的预算捡部负责，其情他各部门配悼合余。袭5.2经扛营预算落：困公司的收入穴、费用和利所润预算。主业要包括销售蹈预算、行政毁管理费用预稍算。其中最物基本的是销跟售预算，它祖是销售预测粱正式的、详刊细的说明，歇包括销售产倦品数量、品查种结构、收切入、成本、瑞销售费用、爸税金和利润靠的预算。词5.旺3摩财务预算顷：灵公司在计划搏期内反映有俗关预计现金泰收支、经营沫成果和财务笑状况的预算颤。包括现金键流量预算、茶利润表预算技、资产负债滔表预算、税乱务预算等。收公司各类预肌算中的资料堪，最终都可灵以折算成金延额反映在财拌务预算内。欧5.先4驶投资项目聪预算别：罩公司投资开狠发项目的预框算，肚由公司预算傲部负责。贱包括项目的孟投资总额、茅项目数量、士资金来源、锐分项成本、预销售周期、荐资金回收、萄项目利润等痕详细预算。菌投资项目预户算是公司经伸营预算实现饿的根本所在四，应建立在蚕对拟开发项究目的可行性浩分析的基础代上。为体现趟公司的中长鲜期规划，投岗资项目预算毅也可以是跨偏年度的。量5.5专签项预算酿：男公司要求实向行预算管理吧的其他专项旱事宜急，由预算部苹进行相关协挂助与审核历。6职责搭6.1预暖算管理委员斩会为预算管国理的决策机咏构。部6.2公孤司远经营及财务齐预算管理负单责人为公司帐财务总监，犬投资项目及摔专项虽预算负责人浮为副总经理值，他们都什向公司预算搁管理委员会壶议汇报工作凯。害财务管理部帮及预算部哗作为预算管识理的常设机僵构，协助预虎算负责人对休各责任剥部门登进行日常事伤务管理。恨6.3预宝算管理负责谋人的职责：李①根据年度蔽经营总目标药确定预算目黄标；饥②制定及修仪改预算管理边政策和程序疾；编③审核各责师任打部门攀预算及公司爆整体预算草骑案；蜂④根据需要冒，向预算管哥理委员会提舅出年度预算晋调整及修订占；赵⑤审批与预锡算相关的控至制政策和考妥核标准；帜⑥审核超预倍算支出及其拖处理建议；糕⑦召集预算辈执行分析会屠议，并提出诱考核、处理虑方案或修正饼预算的意见旷，报预算管效理委员会审澡定；臣⑧仲裁有关渔预算冲突。酸⑨对各责任哪部门酱进行考评，哀并提出奖惩聪意见，报预悄算管理委员演会审定。恢6.4公爱司各部门为立预算执行机险构，其结构民如下图所示箱：企划部企划部预算部工程部行政人力资源部物业公司项目拓展部营销部决策机构执行机构SHAPE乐注：丑由以上流程肤图可见，财度务管理部负府责人品、预算部负奖责人咸在协助预算讯负责人行使惕日常管理和女独立监督职境能的同时，是还须作为费损用既部门免责任人对本浑部门的费用应控制承担责订任。剂6.5邮子公司及各惨部门负责人膊，对本单位傲预算负责烘，敢并具有经营游自主权；。寒6.6管嫁理责任人具颗有权限范围折内决策权，删以固定资产沾、管理费用呈和财务费用罚为预算决策凡准则。控制拔目标是预算栏期间内的固啦定资产、管丸理费用和财罪务费用各明稍细项指标，狭并据此接受典管理和考核闻。忌6.疫7钻管理责任砌人具有权限沾范围内决策棋权，以经营悲利润为预算上决策准则。科控制目标是欲既定财务期拴间内的营业阀利润及其相寸关指标，并的据此接受管计理和考核。严6.慢8胆各责任部姨门预算职责聪如下图所示冰：7内容恰7.1预绝算编制依据基：傅公司的长期滥战略规划和盆年度经营计归划是公司长王期预算和年毯度预算的编某制依据。迹7.2预娇算范畴捧：吴凡是与公司严经营活动有规关的内容，绣如采购、销猾售、成本、熄管理费用、挑财务费用、懒固定资产投盏资、人员流钳动、现金流造量等一切成糊本费用均纳怜入预算管理宰范畴，但以抱营业收入、克成本费用、演现金流量作膝为预算重点炊,以利润目塌标为预算起六点,实行有锹效监控。营坟业收入是公盟司生存和发表展的基础,棍成本费用预慕算是支出预露算的重点，饲现金流量则输是公司在预梅算期内进行付正常经营管缝理活动的保脚证。效7.3公鞋司椅年度驶预算编制程鲁序：糊筹芳公司果年度徒预算编制程盘序如下：虾①每年末公赛司预算管理驴委员会根据跳公司否年度总体目柱标，提出下路一财年总预端算指标，并头将总预算指声标分解。筹②君物业公司例、掩各鞭部门根据公勇司分解的指病标、预算编墨制原则和方衡法以及工作娇计划安排编沸制公司当年际的财务预算禾。投③财务总监尸审查下属企捷业、往各秃部门编制提码交的预算，萝汇总出公司元年度预算，侨并将年度预拼算提交预算盆管理委员会毕进行审议。权④预算管理章委员会审议长调整财务预秘算后，由财知务总监将预制算分解下达燥到勤物来公司蜓、遥各港部门执行。买丽公司喊项目投资及藏专项绿预算宾见《项目预变算管理制度使》。均预算编制流稳程轿摸槐年度丸预算编制流和程如下最：唱公司护年度桌预算编制流健程图是是否活动/职责程序指引年度经营计划物业公司、各部门预算草案审核是否合理平衡汇总数据前编制财务预算批准预算执行预算并上报结果预算分析修订预算评价预算执行情况提出奖惩建议奖惩是否财务总监物业公司、各部门预算执行部门财务总监财务总监、预算执行部门财务总监匹配性合理性、科学性30/11前现金流量—融资计划预算由总经理签字生效1、25/12前审定2、预算修订由总经理签字生效1、31/12前分解预算2、下一年度20/1前执行情况汇报3、第三季度是否修正结束SHAPE干聋投资项目及慌专项世预算编制流吓程枝见《项目预庙算管理制度俯》。掀7.5预上算编制原则青及方法欣炕预算编制屡原则：亚①重点预算粥原则。公司练预算实行“甩二八”管理秧，即公司预启算一般来说询20％用于蚁行政管理开师支、80％柳用于项目开昂发。在确保管重点开支的岸同时，加强糕重点预算控平制。胞②效益优先不原则。预算堡管理服从于女公司效益最渔大化的根本饶原则。孔③量入为出镜原则。梦④权责明确奖原则。犯⑤定额管理因原则。栗像编报方法豆：怎编制预算采锤用上下结合熔、综合平衡鞭的办法。自狐上而下分解侄目标，明确呈任务；嘴自上而下层洒层填报，逐片级审核把关镜、汇总；最贞终进行综合盏平衡；预算绿有效、适用歼地得到控制梦和约束。暖7.6预搏算执行及管河理文尊公司预算唇的执行由各殿责任部门负咏责。各责任扶部门村应严格控制屡费用支出，嗽各项费用应外该专项使用雾，未经预算依负责人审批区，严禁各项袍目费用之间作相互替代使喝用。售戴公司刃财务管理部三定期或不定制期进行预算柿执行情况检方查，对各预董算单位提交匀的执行报告无进行审计验旷证，对预算缠监控系统的持质量和有效晨性进行评估连。陡宾预算负责炒人指导公司尤下属研物业公司瓶、各部门编靠制相关预算慨，对老物业公司之、奋各捡部门修改预抬算的申请提四出意见，监岩控和分析预呆算的执行情断况。榨蹄公司总傻经理违定期召开葛预算管理委翁员会会议缩听取预算管毅理工作汇报肝，对预算方牢案的确定和穗修改进行审吓批。犯7.7预算侵反馈与调整蒸慎预算反馈：搅巷菊.1每季车度结束后1携0个工作日筝内，景物业公司涛、惭各部门逗除根据《公质司财务管理灿制度》报送古相关财务资规料外，还需著向公司财务新管理部报送贵财务预算执鬼行情况说明俊。各部门在客相同时限内台报送部门预战算执行情况狱说明。愚吴.2各责控任部门在当刑月经营过程势中如果发生夹了超预算情俯况，先用上闸月节余弥补码，如果节余歇不足弥补的涛，须向预算获负责人报告剂超支原因，独经预算管理旁负责人审议公通过后报总母经理审批。汽出现超预算绕的下属企业蔬、部门应在棍年度后期经户营过程中控断制开支，实倡现预算平衡册。超支事项委导致年度预探算确实不能刑完成的，应纱按程序提交痒预算调整申尿请。芳拨.3桶原公司财务管差理部每月汇裂总预算执行爸数据，进行那预算执行差鹅异分析，向傲预算管理负梦责人反馈预劝算月度执行兆报告。闯促.4每个膏年度结束后衡20个工作凶日内，各责退任部门向预促算管理负责缠人报送上一鱼年度的财务孟决算报告。巩预算管理负雾责人根据各补责任部门执疮行情况，向坏预算管理委趋员会捧报送上一年凯度整体财务宅预算分析报疾告，提出整逐改建议。酬像预算调整笑：酸持.1靠聪每年第三季激度结束后1锅0个工作日发内调整年度神预算一次，霉符合下列预辫算调整条件愚的，按规定偏程序审批后伯可在每季度搏末5个工作劲日内随时调竖整。农愚.2预算旺调整的条件牙：询①产业形势狐发生重大变捎化。邀②国家相关从政策发生重羡大变化，如琴：国家相关称税收政策发贵生重大变化坚；国家的行辞业政策发生汪重大变动。众③公司组织错、战略的调肃整，如：出景于整体战略槽发展的需要蔽，部门或子例公司之间进廉行整合，业势务范围进行悼调整等。兽④预算管理阔负责人认为鸦应该调整的门其他事项。恢如：各种突叹发事件，包晓括自然灾害奖、公司市管理饮层的追加任蜂务等。普世.第3宅预算调整的侧权限及程序府：咽预算调整申的请：上述预匪算调整的条催件发生时，且各责任部门良可提出预算梳调整申请。关早.狠4卷预算调整纸的审议：预茶算调整申请贺提出后，经叶公司财务管与理部签署调正整分析意见巧，由预算管舱理负责人审村议。答车.方5束预算调整的赤预算岸管理负责人惕将预算调整轧申请审议意鱼见报预算管唐理委员会批垂准。木抹各类预损算调整应按垄下列表格格罚式办理：辨预算调整申逃请表添责任部门：顽腾贫快犹朋川盼王器闷龟寿年份月日谣预算项目且：利预算数驱：炎预算增减额彻：培预算增减幅粉度：证调整原因既世狐补掏责任部门负渣责人签字霸粥滚周朵跨怀公司财务管稳理部分析意歌见姑公司预算管胞理负责人意窝见援总护经理墙意见齐注轿：预算调整摄申请表由申果请单位（封物业公司灵、部门）填上制，申请单寒位负责人签亿字后上报公受司。呜预算调整通轿知书兽恩刮扇只摘漂叔录铸限来剑年悄月晋日捡责任部门：册预算项目：万原预算数辣：具预算增减额简：叹调整后预算孩数奴公司财务管艇理部负责人坝签字疤公司预算负忘责人签字室注麦：预算调整叉通知书由公胃司财务管理艳部按总僵经理兽批准的调整男意见制作并轨通知申请单调位。申请单撕位按经调整骡后的预算执嘴行。汉7.8预预算考评与奖旺惩锄：牙预算考评指冤预算执行情禾况与预算目电标的对比，嘉由预算管理斥负责人组织狗公司财务管圈理部负责人晒、灿行政人力资凝源部负责两实施。预算桐执行情况作窃为责任部门错负责人的关虑键绩效指标泪之一，预算绵月度考评结蜜果对责任部梅门负责人的慨绩效工资产寸生重大影响标。预算年度狭考核结果对烧责任部门负叠责人下一年所度工资定级梳产生重大影检响。详见公座司有关绩效多考核办法。舞公司每年对竖预算管理有铺突出贡献的赤责任部门负临责人和管理莫机构进行奖槐励，奖励办瓦法由预算管锡理委员会根非据当年预算腥管理实际完揭成情况确定所。疲7.9财秒务预算报告熔：锹实行独立核顾算的企业还太应编制财务挣预算报告，陕包括企业财属务预算报表狡和企业财务爸预算情况说改明书。漏7.10浮企业财务预凤算报表一般塔包括：枯①报表封面肚；栗②预计资产激负债表；李③预计利润坑及利润分配陵表；愈④预计现金趣流量表；泛⑤预计所有陈者权益总量避增减变动表牛；录⑥预计资产盏减值准备表躁。观7.11滨企业财务预薄算情况说明惑书包括：纠①预算编制贝基础、基本另假设及采用艺的会计政策咸；张商②企业预算家年度的主要港预算目标，鸣本年预算及贫与上年实际戒的差异分析成；易③企业内外叶部经济环境它的主要变化般和可能对预资算造成的影朱响；菠④贯彻执行何预算目标的笼主要措施；逆⑤其他需要奋说明的情况泼。甚8夹宣相关文件危8.1《考树核制度》帆8.2《财暑务管理制度成》智8.3《费脊用管理制度荒》娃8.4《内煎部审计管理组制度》9附则顽9.1本制抵度的制定、约修改、废止炸由公司财务绘管理部提出木，报公司总史经理批准后怒实施。现9.2本制蜜度解释权归国公司财务管而理部。污9.3本制称度自公布之啦日起实施。铅4、费用管凳理制度1目的职1.1雕确定费用管重理标准，为柔管理和控制捧费用提供指氏引。2范围灶2.1狮本制度适用手于护海南佳元房扰地产开发情。曾3费用的将定义和分类交3.1讨本办法中深费用指公司美在日常经营倒活动中发生冶一切费用支筐出。包括但舟不限于工资忍、工会经费轮、职工教育冻经费、福利享费、税金、恐折旧费、办巴公费、低值杰易耗品、交惊运费、业务绩招待费、通历讯费、差旅胖费、审计评躺估费、律师衣费、诉讼费细、咨询费、塘保险费、房迹租、水电费瓜、招聘费、大会议费、考餐察费、培训级费、会员费迈、董事会费键、技术转让厌费、财务费极用、销售费逢用、项目前喘期费、维修迷保养费、医违药费、抚恤那费等费用。皆3.2龄递延资产挺摊销存货盘术亏或盘盈(钟不包括应计欺入营业外支误出的存货损蒜失)、无形雅资产摊销、味计提的坏账克准备和存货顿跌价准备等蹄费用由财务姿管理部按照尚会计法、公恨司财务管理行制度等有关胃规定处理，患不包含在本娃办法管理范税围。踏4费用审励批程序及权把限融4.1换费用审批程椒序眉跌费用当泻事人申请→物部门经理/别分管领导审惕查确认→财揪务管理部主栽办会计复核肤→财务总监菜核准→总经狗理批准。荣协各部门剑在实行考核彻责任制前，纱费用开支在将部门翻负责人分审查后须经遗分管领导确哨认，再履行恒财务管理部擦复核和总经技理审批手续顾。崇4.2更费用审批权阿限辱菠总经理窑对公司一切现费用具有审根批权。缸恰罢按《公司柱授权管理规不定》中关于栗费用申请、善审批权限下稼放的规定执蚕行。射膀在公司简下达的费用杜预算指标范趴围外开支，旗一律报总经邀理批准。死丛葵如总经举理出差在外弯，则由总经鸦理签署授权发代理人，列告明授权权限州和期限，交共财务管理部请备案，指定办授权人可在雄指定期间行璃使相应的审封批权力。鹊5费用标父准软5.1左公司一切篮费用实行预导算管理，下炼属企业及各芝部门根据公街司确定的部篮门预算支付服相关费用。哥当预算调整裁条件成立时亡，按《公司累全面预算管元理制度》申羞报调整，并下开支费用。剃5.2滩在公司全谢面预算管理跟制度推行前德，实行以下棋费用标准。谣由财务费券用、销售费顶用、项目前袜期费、维修氧保养费、技抗术转让费、想审计评估费根、律师费、眨诉讼费、咨占询费、房租敲、水电费、斤招聘费、会略议费、考察魔费、培训费仗、会员费、鞭按合同、协截议、经批准林的采购或费旁用计划等支湾付有关费用粱。行店工资：成按公司工资巴制度和员工浸岗位计发工魔资。验打工会经兴费、职工教兽育经费、福显利费、税金瞎、折旧费等妈按财经法规攻和公司财务牌会计制度计隆算。灵致交运费蓄：具给.1交贴运费包括汽罚油费、车辆律维修费、路丝桥费、停车柴费、洗车费央、养路费、民车船税、年膨审费等。蹈滋.2公丑司公务车辆挖费用按《车泉辆管理规定帝》列支费用技。链裹.3公竹司实行费用娱定额包干的谦人员霸可按下表标考准凭有关费猛用发票报销蛮交运费，但腾不得再使用连公司公务车蜡辆，特殊情致况经总经理握批准例外系：兰欲