2022年四川省巴中市中级会计职称财务管理模拟考试(含答案)

2022年四川省巴中市中级会计职称财务管理模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(25题)1.

第

5

题

下列属于投资与投机相同的地方为（）。

A.行为期限的长短B.两者的基本目的C.两者承担的风险D.两者的利益着眼点

2.

第

21

题

下列各项中，不会对投资项目内部收益率指标产生影响的是（）。

A.原始投资B.现金流量C.项目计算期D.设定折现率

3.下列各项预算编制方法中，适用于不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目的是（）。

A.弹性预算B.零基预算C.滚动预算D.固定预算

4.相对于发行股票而言，发行公司债券筹资的优点为()。

A.筹资风险小B.限制条款少C.筹资额度大D.资金成本低

5.企业财务管理体制是指明确（）方面的制度。

A.企业治理结构的权限、责任和利益的制度

B.企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度

C.企业股东会、董事会权限、责任和利益的制度

D.企业监事会权限、责任和利益的制度

6.

第

12

题

在项目评价的可行性研究中，对项日有偿取得的永久或长期使用的特许权，按（）进行估算。

7.某投资项目的项目计算期为5年，没有建设期，投产后每年的净现金流量均为100万元，原始总投资150万元，资金成本为10%，（P/A,10%,5）＝3.791，则该项目的年等额净回收额约为（）万元。

A.100B.60.43C.37.91D.50

8.

第

21

题

内部转移价格是指企业内部各责任中心之间进行内部结算和责任结转时所采用的价格标准。制定内部转移价格时，下列说法不正确的是（）。

A.强调企业整体利益高于各责任中心利益

B.内部转移价格的制定应公平合理

C.只要有可能，就应通过各责任中心的自主竞争或讨价还价来确定内部转移价格

D.应体现“大宗细，零星简”的要求

9.

第

8

题

某公司20×5-20×8年的产品销售量分别为3400吨、3500吨、3700吨和3900吨。20×8的预测量为3950吨，假设样本期为3期，则根据修正的移动平均法计算的20×9年销售量为（）吨。

10.

第

24

题

某企业甲责任中心将A产品转让给乙责任中心时，厂内银行按A产品的单位市场售价向甲支付价款，同时按A产品的单位变动成本从乙收取价款。据此可认为该项内部交易采用的内部转移价格是（）。

A.市场价格B.协商价格C.成本价格D.双重转移价格

11.下列说法错误的是（）。

A.定率控制具有投入与产出对比、开源与节流并重的特征

B.比较而言，定额控制没有弹性，定率控制具有弹性

C.指导性控制在实现有利结果的同时，也避免了不利结果的发生

D.侦查性控制是为了把风险水平限制在一定范围内

12.

第

17

题

甲公司和乙公司同为A集团的子公司，2007年1月1日，甲公司以银行存款810万元取得乙公司所有者权益的80%，同日乙公司所有者权益的账面价值为1000万元，可辨认净资产公允价值为1100万元。2007年1月1日，甲公司应确认的资本公积为（）万元。

A.10（借方）B.10（贷方）C.70（借方）D.70（贷方）

13.

第

6

题

依据利率形成机制不同，利率可分为（）。

A.固定利率和浮动利率B.名义利率和实际利率C.市场利率和法定利率D.基准利率和套算利率

14.

第

14

题

最佳资本结构是指企业在一定条件下使（）的资本结构。

A.企业价值最大B.加权平均资金成本最低C.边际资金成本最低D.加权平均资金成本最低、企业价值最大

15.

16.

17.

第

4

题

营运资金数额变小，可能是下列哪种情况引起的（）

A.存货周转期变长B.流动资产周转期变长C.应收账款周转期变长D.应付账款周转期变长

18.某公司本月生产甲产品1000件，实际耗用n材料2000千克，n材料实际价格为20元/千克。该产品n材料的用量标准为2.5千克/件，标准价格为15元/千克，其直接材料价格差异为（）元

A.-7500B.7500C.-10000D.10000

19.已知甲项目的期望投资收益率为15％，标准差为9％：乙项目的期望投资收益率为10％，标准差为6％。则下列关于甲、乙两个项目所做出的判断，正确的是（）。

A.甲和乙均为有风险的投资项目

B.甲项目的风险大于乙项目

C.甲项目的风险小于乙项目

D.无法比较甲、乙两个项目的风险大小

20.

21.下列关于内含报酬率的说法中，不正确的是（）

A.在互斥投资方案决策时，如果各方案的原始投资额不相等，可以用内含报酬率法作出正确的决策

B.对于独立投资方案的比较决策，如果各方案原始投资额现值不同，可以通过计算各方案的内含报酬率，反映各独立投资方案的获利水平

C.内含报酬率反映了投资项目实际可能达到的投资报酬率，易于被高层决策人员所理解

D.只有当项目投产后的现金净流量表现为普通年金的形式时才可以直接利用年金现值系数计算内含报酬率

22.已知甲方案投资收益率的期望值为15％，乙方案投资收益率的期望值为12％，两个方案都存在投资风险，比较甲、乙两方案风险大小应采用的指标是（）。

A.方差B.期望值C.标准差D.标准差率

23.如果某投资项目的相关评价指标满足以下关系：NPV＞0，NPVR＞0，PI＞1，IRR＞ic，PP＞n/2，则可以得出的结论是()。

A.该项目基本具备财务可行性B.该项目完全具备财务可行性C.该项目基本不具备财务可行性D.该项目完全不具备财务可行性

24.若激励对象没有实现约定目标，公司有权将免费赠与的股票收回，这种股权激励是（）。

A.股票期权模式B.股票增值权模式C.业绩股票激励模式D.限制性股票模式

25.

第

17

题

对成本中心而言，下列各项中，不属于该类中心特点的是（）。

二、多选题(20题)26.

第

26

题

发放股票股利与发放现金股利相比，其优点包括（）。

27.采用销售百分比法预测资金需要量时，下列项目中，通常假定随销售收入的变动而成比例变动的有（）。

A.现金B.应付账款C.留存收益D.短期借款

28.

第

26

题

关于流动资金投资估算的说法正确的有（）。

A.本年流动资金投资额＝本年流动资金需用数－截止上年的流动资金投资额

B.本年流动资金投资额＝该年流动资产需用数－该年流动负债可用数

C.本年流动资金投资额＝本年流动资金需用数－上年流动资金实有数

D.单纯固定资产投资项目中流动资金投资额为0

29.下列各项指标中，根据责任中心权责利关系，适用于利润中心业绩评价的有()。A.A.部门边际贡献B.可控边际贡献C.投资报酬率D.剩余收益

30.下列各项中，能在销售预算中找到的内容有（）。

A.销售单价B.生产数量C.销售数量D.回收应收账款

31.

第

34

题

下列各项中属于总预算的是（）。

A．投资决策预算

B．销售预算

C．现金预算

D．预计利润表

32.

第

33

题

已知某工业投资项目运营期某年的有关资料如下：营业收入为300万元，不含财务费用的总成本费用为150万元，经营成本为120万元，利息费用10万元，所得税前净现金流量为120万元，所得税后净现金流量为100万元，所得税税率为25%。假设所得税：税前利润×所得税税率，则下列各选项中，正确的有（）。

33.某企业采用存货模型确定目标现金余额，每年现金需求总量为320000元，每次现金转换的成本为1000元，持有现金的再投资报酬率约为10％，则下列说法中正确的有()。

A.最佳现金持有量为80000元

B.最佳现金持有量为8000元

C.最佳现金持有量下的机会成本为8000元

D.最佳现金持有量下的相关总成本为8000元

34.

第

27

题

关于可转换债券投资，下列说法正确的有（）。

A.利率下调时是一个较好的投资机会

B.选择投资对象的基本原则是优良的债券品质和活跃的股性

C.投资者可以在股价高涨时，通过转股获得收益

D.投资者可以在股价高涨时，根据可转换债券的理论价值和实际价格的差异套利

35.下列部门可能形成成本中心的有（）。

A.负责生产产品的班组B.负责生产产品的车间C.确定费用标准的管理部门D.销售部门

36.

37.下列各种筹资方式中，属于衍生工具筹资的有（）。

A.融资租赁B.可转换债券C.认股权证D.吸收直接投资

38.允许缺货的情况下，企业经济进货批量的确定需对()加以考虑。A.A.进价成本B.变动性进货费用C.变动性储存费用D.缺货成本

39.

第

30

题

股票的交易价格具有（）的特点。

A.可确定性B.事先的不确定性C.稳定性D.市场性

40.下列采用本量利分析法计算销售利润的公式中，正确的有（）。

A.销售利润=销售收入×变动成本率-固定成本

B.销售利润=销售收入×（1-边际贡献率）-固定成本

C.销售利润=销售收入×（1-变动成本率）-固定成本

D.销售利润=（销售收入-保本销售额）×边际贡献率

41.与经营租赁相比，下列各项中，属于融资租赁特点的有（）。

A.租赁期相当于设备经济寿命的大部分

B.出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业

C.出租人提供租赁资产的保养和维修等服务

D.租赁期满后，租赁资产常常无偿转让或低价出售给承租人

42.下面关于财务管理的环节表述正确的是()。

A.财务分析是财务管理的核心，财务预测是为财务决策服务的

B.财务预算是指企业根据各种预测信息和各项财务决策确立的预算指标和编制的财务计划

C.财务控制就是对预算和计划的执行进行追踪监督、对执行过程中出现的问题进行调整和修正，以保证预算的实现

D.财务规划和预测首先要以全局观念，根据企业整体战略目标和规划，结合对未来宏观、微观形势的预测，来建立企业财务的战略目标和规划。

43.下列关于影响资本结构因素的说法中，正确的有（）。

A.当企业产销业务量以较高水平增长时，企业可以采用高负债的资本结构

B.在企业初创阶段，经营风险高，企业应当控制负债比例

C.在企业发展成熟阶段，企业可适度增加债务资本比重

D.当国家执行紧缩的货币政策时，市场利率较高，企业债务资本成本增大

44.在进行财务管理体制设计时，应当遵循的原则有()。A..明确分层管理思想B.与现代企业制度相适应C.决策权、执行权与监督权分立D.与控股股东所有制形式相对应

45.

第

29

题

根据规定，投资人申请设立个人独资企业，应当向登记机关提交的文件有（）。

A.投资人签署的个人独资企业设立申请书B.投资人身份证明C.企业名称预登记表D.企业住所证明

三、判断题(10题)46.在财务绩效定量评价中，反映企业经营增长状况的基本指标包括销售（营业）增长率、资本保值增值率和技术投入比率。（）

A.是B.否

47.

A.是B.否

48.

第

37

题

当国家执行紧缩的货币政策时，市场利率提高，企业债务资本成本降低。

A.是B.否

49.每半年付息一次的债券利息不是年金的形式。()

A.是B.否

50.

第

44

题

在项目计算期数轴上，“2”只代表第二年末。（）

A.是B.否

51.公司可设置回售条款，保证可转换债券顺利地转换成股票，预防投资者到期集中挤兑引发公司破产的悲剧。()

A.是B.否

52.集中的“利益”主要是容易使企业财务目标协调和提高财务资源的利用效率。()

A.是B.否

53.

第41题企业进行税务管理时要着眼于整体税负的减轻，针对各税种和企业的现实情况综合考虑，力争使通过税务管理实现的收益增加。（）

A.是B.否

54.

第

37

题

经营期某年的净现金流量＝该年的经营净现金流量＋该年回收额。（）

A.是B.否

55.

第

36

题

某投资项目需要20万元固定资产投资，无预备费投资，通过银行借款10万元，年利率为5%，期限为一年，项目建设期为零，固定资产预计无残值，使用寿命为5年，直线法计提折旧。则年折旧额为4.1万元。

A.是B.否

四、综合题(5题)56.英达公司下设A、B两个投资中心。A投资中心的投资额为200万元，投资报酬率为15%；B投资中心的投资报酬率为17%，剩余收益为20万元；英达公司要求的平均最低投资报酬率为12%。英达公司决定追加投资100万元，若投向A投资中心，每年可增加营业利润20万元；若投向B投资中心，每年可增加营业利润15万元。要求：(1)计算追加投资前A投资中心的剩余收益。(2)计算追加投资前B投资中心的投资额。(3)计算追加投资前英达公司的投资报酬率。(4)若A投资中心接受追加投资，计算其剩余收益。(5)若B投资中心接受追加投资，计算其投资报酬率。

57.

58.

59.甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：

(1)该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。

(2)每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。

(3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2／3在本季度内收到现金，另外1／3于下一个季度收回。

(4)采购番茄原料预计支出912万元，第一季度需要预付50％，第二季度支付剩余的款项。

(5)直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。

(6)付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。

(7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。

(8)全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。

(9)公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。

(10)期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的倍数。借款年利率为8％，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生：

要求：

请根据上述资料，为甲公司编制现金预算：

60.

参考答案

1.B投资与投机的基本目的是一致的，都是以获得未来货币的增值或收益为目的。

2.D根据内部收益率的计算原理可知，该指标不受设定折现率的影响

3.B零基预算法适用于企业各项预算的编制，特别是不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目。

4.D解析：本题的考核点是发行公司债券筹资的优点。发行公司债券筹资的优缺点：优点：(1)资全成本较低；(2)保障控制权；(3)可利用财务杠杆作用：缺点：(1)筹资风险高；(2)限制条件严格：(3)筹资数量有限

5.B企业财务管理体制是明确企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，企业财务管理体制，决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。

6.B本题考核项目评价中特许权的成本估算。在项目评价的可行性研究中，对项目有偿取得的永久或长期使用的特许权，按取得成本进行估算。

7.B项目的年等额净回收额＝项目的净现值/年金现值系数＝（100×3.791-150）/3.791=60.43（万元）

8.C制定内部转移价格时，必须考虑全局性原则、公平性原则、自主性原则和重要性原则。全局性原则强调企业整体利益高于各责任中心利益，因此，选项A的说法正确。选项B是公平性原则的要求，所以，不是答案。选项C的说法不正确，自主性原则的要求是“在确保企业整体利益的前提下”，只要有可能，就应通过各责任中心的自主竞争或讨价还价来确定内部转移价格。重要性原则要求内部转移价格的制定应体现“大宗细，零星简”的要求。所以，选项D的说法正确。

9.B预测销售量=(3500+3700+3900)/3=3700(吨)，修正后的预测销售量=3700+(3700-3950)=3450(吨)。

10.D双重转移价格的特点是针对责任中心各方面分别采用不同的内部转移价格。双重转移价格的形式有两种：(1)双重市场价格：供应方采用最高市价，使用方采用最低市价；(2)双重转移价格：供应方按市场价格或协议价作为基础，而使用方按供应方的单位变动成本作为计价的基础。

11.D侦查性控制主要解决“如果风险和错弊仍然发生，如何识别”的问题；补偿性控制是为了把风险水平限制在一定范围内。

12.A解析：甲公司应确认的资本公积=810-1000×80%=10(万元)(借方)

13.C按照利率形成机制不同可以将利率分为市场利率和法定利率，所以本题答案选择C。

【该题针对“利率”知识点进行考核】

14.D最佳资本结构是指在一定条件下使企业加权平均资金成本最低、企业价值最大的资本结构。

15.C

16.A

17.D营运资金＝流动资产一流动负债，选项A、B、C均会导致流动资产增加，营运资金数额增大，而选项D导致流动负债增加，营运资金数额减少。

18.D直接材料价格差异＝（实际价格－标准价格）×实际用量＝（20－15）×2000＝10000（元）（超支）

综上，本题应选D。

19.A甲、乙两个项目的标准差均不为0，表明两个项目均为有风险的投资项目：两个项目的期望投资收益率不同，应比较标准差率来比较两个项目风险的大小，甲项目的标准差率=9％／15％=60％，乙项目的标准差率=6％／10％=60％，即两个项目的风险相同，所以本题的答案为选项A。

20.B

21.A选项A表述错误，在互斥投资方案决策时，要从经济效益最大的角度出发，如果各方案的原始投资额现值不相等，用内含报酬率有时无法作出正确的决策。

选项BCD表述均正确。

综上，本题应选A。

22.D衡量风险的指标主要有收益率的方差、标准差和标准差率等。标准差率是一个相对指标，它以相对数反映决策方案的风险程度。方差和标准差作为绝对数，只适用于期望值相同的决策方案风险程度的比较。对于期望值不同的决策方案，评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准差率这一相对数值。故选项D正确，选项A、B、C不正确。

23.A主要指标处于可行区间（NPV≥0，NPVR≥0，PI≥1，IRR≥ic），但是次要或者辅助指标处于不可行区间（PP＞n/2，PP撇＞P/2或ROI＜i），则可以判定项目基本上具备财务可行性。（教材P250）

24.D限制性股票指为了实现某一特定目标．公司先将一定数量的股票赠与或以较低价格售予激励对象。只有当实现预定目标后，激励对象才可将限制性股票抛售并从中获利；若预定目标没有实现。公司有权将免费赠与的限制性股票收回或者将售出股票以激励对象购买时的价格回购。

25.D本题考核成本中心的特点。成本中心特点：

(1)成本中心不考核收益，只考核成本；

(2)成本中心只对可控成本负责，不负责不可控成本；

(3)责任成本是成本中心考核和控制的主要内容。

26.AD发放股票股利可以增加原有股东持有的普通股股数，可能会增加出售股票获得的资本利得，有些国家税法规定出售股票所需交纳的资本利得税率(我国目前的规定是0%)比收到现金股利所需交纳的所得税税率(我国目前是20%)低，因此，选项A是答案；由于发放股票股利不会影响债务资本和权益资本的数额，所以，不会改善公司资本结构，选项B不是答案；由于发放股票股利会导致普通股股数增加，如果盈利总额不变，则每股收益会下降，因此，选项C也不是答案；由于发放股票股利不用支付现金，所以，选项D是答案。

27.AB随销售收入的变动而成比例变动的是经营性资产或经营性负债。经营性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目：经营性负债项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。留存收益是否增长取决于公司是否盈利以及利润留存率是否大于0，与销售收入的变动没有直接关系。

28.ACD本年流动资金需用数＝该年流动资产需用数一该年流动负债可用数，所以选项B不正确。

29.AB通常情况下，利润中心采用利润作为业绩考核指标，分为边际贡献、可控边际贡献和部门边际贡献，所以本题正确答案为A．B。（参见教材279页）

【该题针对“（2015年）责任成本管理”知识点进行考核】

30.AC销售预算在编制过程中，应根据年度内各季度市场预测的销售量和单价，确定预计销售收入，并根据各季度现销收入与收回前期的应收账款反映现金收入额，以便为编制现金预算提供资料。

31.CD财务预算作为全面预算体系的最后环节。可以从价值方面总括地反映经营期决策预算与业务预算的结果，亦称为总预算，具体包括现金预算、财务费用预算、预计利润表、预计资产负债表等内容。

32.AC折旧摊销=不包括财务费用的总成本费用-经营成本=150-120=30(万元)，所得税=所得税前净现金流量-所得税后净现金流量=120-100=20(万元)，税前利润=20/25%=80(万元)，息税前利润=税前利润+利息费用=80+10=90(万元)，调整所得税=90×25%=22．5(万元)，营业税金及附加=营业收入-不含财务费用的总成本费用一息税前利润=300-150-90=60(万元)。

33.AD

34.ABCD可转换债券的投资决策：(1)投资时机选择。较好的投资时机一般包括：新的经济增长周期启动时；利率下调时；行业景气回升时；转股价调整时。(2)投资对象选择。优良的债券品质和活跃的股性是选择可转换债券品种的基本原则。(3)套利机会。可转换债券的投资者可以在股价高涨时，通过转股获得收益；或者根据可转换债券的理论价值和实际价格的差异套利。

35.ABC成本中心－般不会产生收入，通常只计量考核发生的成本。只要是对成本的发生负有责任的单位或个人都可以成为成本中心。例如：负责生产产品的车间、工段、班组等生产部门或确定费用标准的管理部门等。

36.AC

37.BC融资租赁属于债务筹资方式，可转换债券、认股权证属于衍生工具筹资方式，吸收直接投资属于股权筹资方式。

38.BCD解析：在允许缺货的情况下，企业对经济进货批量的确定，不仅要考虑变动性进货费用与储存费用，而且还必须对可能产生的缺货成本加以考虑，能够使三项成本总和最低的批量便是经济进货批量。

39.BD股票交易价格具有事先的不确定性和市场性特点。

40.CD销售利润=销售收入×边际贡献率-固定成本=销售收入×（1-变动成本率）-固定成本，C选项正确；（销售收入-保本销售额）×边际贡献率=安全边际额×边际贡献率=销售利润，D选项正确。

41.AD出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业，属于经营租赁的特点，选项B不正确；出租人提供租赁资产的保养和维修等服务属于经营租赁的特点，选项C不正确。

42.BCD财务管理的核心是财务决策，而不是财务分析，所以A错误。

【该题针对“财务管理的环节”知识点进行考核】

43.ABCD解析：经营发展能力表现为未来产销业务量的增长率，如果产销业务量能够以较高的水平增长，企业可以采用高负债的资本结构，以提升权益资本的报酬，选项A的说法正确。企业初创阶段，经营风险高，在资本结构安排上应控制负债比例；在企业发展成熟阶段，产品产销业务量稳定和持续增长，经营风险低，可适度增加债务资本比重，发挥财务杠杆效应。选项B、C的说法正确。货币金融政策影响资本供给，从而影响利率水平的变动，当国家制定紧缩的货币政策时，市场利率较高，企业债务资本成本增大，选项D的说法正确。

44.ABC

45.ABD解析：本题考核个人独资企业的设立程序。根据规定，设立个人独资企业无须提交企业名称预登记表。

46.N反映企业经营增长状况的指标包括销售（营业）增长率、资本保值增值率两个基本指标和销售（营业）利润增长率、总资产增长率、技术投入比率三个修正指标。

因此，本题表述错误。

47.N短期证券与长期证券相比，投资风险小，变现能力强，收益率则较低。

48.N本题考核影响资本结构的因素。当国家执行紧缩的货币政策时，市场利率提高，企业债务资本成本提高。

49.N在年金中，系列等额收付的间隔期间只需要满足“相等”的条件即可，间隔期间完全可以不是一年。

50.N在项目计算期数轴上，“2”只代表第二年末。（）

51.N公司可设置强制性转换条款，保证可转换债券顺利地转换成股票，预防投资者到期集中挤兑引发公司破产的悲剧。

52.Y集中的“利益”主要是容易使企业财务目标协调和提高财务资源的利用效率，分散的“利益”主要是提高财务决策效率和调动各所属单位的积极性。

53.N税务管理的根本目的是取得效益。因此，企业进行税务管理时要着眼于整体税负的减轻，针对各税种和企业的现实情况综合考虑，力争使通过税务管理实现的收益增加超过税务管理的成本，有利可图。

54.Y当回收额为零时的经营期净现金流量又称为经营净现金流量，当回收额不为零时经营期某年的净现金流量＝该年的经营净现金流量＋该年回收额。

55.N本题考核项目投资的内容。固定资产原值=固定资产投资+建设期资本化利息+预备费，本题中建设期为零，所以，不存在建设期资本化利息，因此，固定资产原值为20万元，年折旧额为20/5=4(万元)。56.(1)A投资中心的经营利润＝200×15%＝30(万元)A投资中心的剩余收益＝30－200×12%＝6(万元)(2)B投资中心的剩余收益＝投资额×17%－投资额×12%＝20投资额＝20/(17%－12%)＝400(万元)(3)投资报酬率＝(200×15%＋400×17%)÷(200＋400)＝16.33%(4)剩余收益＝(200×15%＋20)－(200＋100)×12%＝14(万元)(5)投资报酬率＝(400×17%＋15)/(400＋100)＝16.6%

57.

58.59.现金预算单位：万元季度一二三四合计期初现金余额151910.312.615现金收入：本期销售本期收款(当季收入的2／3)5001200500500上期销售本期收款(上季收入的1／3)250250600250季度四合计现金收入合计7501450110017504050现金支出：直接材料912／2=456456直接人工880制造费用150850150150锖售与管理费用100100100100所得税费用40404040购买设备支出200200现金支出合计74623264904904052现金多余或不足19-857620.3272.613向银行借款885归还银行借款590255支付借款利息17.717.75.9期末现金余额1910.312.611.7说明：

(1)假设第二季度借款金额为A，则有：-857+A-A×2％>10；

解得：A>884.69

因为A必须是5万元的整数倍，所以A=885万元，即第二季度向银行借款885万元

第二季度支付借款利息=885×2％=17.70(万元)

第二季度期末现金余额=-857+885-17.7=10.30(万元)

(2)假设第三季度还款金额为B，则：620.3-B-17.7>10

解得：B<592.6

由于B必须是5万元的整数倍，所以B=590万元，所以第三季度归还银行借款590万元

第三季度支付借款利息=885×2％=17.70(万元)

第三季度期末现金余额=620.3-590-17.7=12.60(万元)

(3)第四季度支付借款利息=(885-590)×2％=5.9(万元)

假设第四季度还款为C，则：272.6-C-5.9>10

解得：C<256.7

由于C必须是5万元的整数倍，所以C=255万元，所以第四季度归还银行借款255万元

第四季度支付借款利息5.90万元

第四季度期末现金余额=272.6-255-5.9=11.7(万元)

60.

2022年四川省巴中市中级会计职称财务管理模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(25题)1.

第

5

题

下列属于投资与投机相同的地方为（）。

A.行为期限的长短B.两者的基本目的C.两者承担的风险D.两者的利益着眼点

2.

第

21

题

下列各项中，不会对投资项目内部收益率指标产生影响的是（）。

A.原始投资B.现金流量C.项目计算期D.设定折现率

3.下列各项预算编制方法中，适用于不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目的是（）。

A.弹性预算B.零基预算C.滚动预算D.固定预算

4.相对于发行股票而言，发行公司债券筹资的优点为()。

A.筹资风险小B.限制条款少C.筹资额度大D.资金成本低

5.企业财务管理体制是指明确（）方面的制度。

A.企业治理结构的权限、责任和利益的制度

B.企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度

C.企业股东会、董事会权限、责任和利益的制度

D.企业监事会权限、责任和利益的制度

6.

第

12

题

在项目评价的可行性研究中，对项日有偿取得的永久或长期使用的特许权，按（）进行估算。

7.某投资项目的项目计算期为5年，没有建设期，投产后每年的净现金流量均为100万元，原始总投资150万元，资金成本为10%，（P/A,10%,5）＝3.791，则该项目的年等额净回收额约为（）万元。

A.100B.60.43C.37.91D.50

8.

第

21

题

内部转移价格是指企业内部各责任中心之间进行内部结算和责任结转时所采用的价格标准。制定内部转移价格时，下列说法不正确的是（）。

A.强调企业整体利益高于各责任中心利益

B.内部转移价格的制定应公平合理

C.只要有可能，就应通过各责任中心的自主竞争或讨价还价来确定内部转移价格

D.应体现“大宗细，零星简”的要求

9.

第

8

题

某公司20×5-20×8年的产品销售量分别为3400吨、3500吨、3700吨和3900吨。20×8的预测量为3950吨，假设样本期为3期，则根据修正的移动平均法计算的20×9年销售量为（）吨。

10.

第

24

题

某企业甲责任中心将A产品转让给乙责任中心时，厂内银行按A产品的单位市场售价向甲支付价款，同时按A产品的单位变动成本从乙收取价款。据此可认为该项内部交易采用的内部转移价格是（）。

A.市场价格B.协商价格C.成本价格D.双重转移价格

11.下列说法错误的是（）。

A.定率控制具有投入与产出对比、开源与节流并重的特征

B.比较而言，定额控制没有弹性，定率控制具有弹性

C.指导性控制在实现有利结果的同时，也避免了不利结果的发生

D.侦查性控制是为了把风险水平限制在一定范围内

12.

第

17

题

甲公司和乙公司同为A集团的子公司，2007年1月1日，甲公司以银行存款810万元取得乙公司所有者权益的80%，同日乙公司所有者权益的账面价值为1000万元，可辨认净资产公允价值为1100万元。2007年1月1日，甲公司应确认的资本公积为（）万元。

A.10（借方）B.10（贷方）C.70（借方）D.70（贷方）

13.

第

6

题

依据利率形成机制不同，利率可分为（）。

A.固定利率和浮动利率B.名义利率和实际利率C.市场利率和法定利率D.基准利率和套算利率

14.

第

14

题

最佳资本结构是指企业在一定条件下使（）的资本结构。

A.企业价值最大B.加权平均资金成本最低C.边际资金成本最低D.加权平均资金成本最低、企业价值最大

15.

16.

17.

第

4

题

营运资金数额变小，可能是下列哪种情况引起的（）

A.存货周转期变长B.流动资产周转期变长C.应收账款周转期变长D.应付账款周转期变长

18.某公司本月生产甲产品1000件，实际耗用n材料2000千克，n材料实际价格为20元/千克。该产品n材料的用量标准为2.5千克/件，标准价格为15元/千克，其直接材料价格差异为（）元

A.-7500B.7500C.-10000D.10000

19.已知甲项目的期望投资收益率为15％，标准差为9％：乙项目的期望投资收益率为10％，标准差为6％。则下列关于甲、乙两个项目所做出的判断，正确的是（）。

A.甲和乙均为有风险的投资项目

B.甲项目的风险大于乙项目

C.甲项目的风险小于乙项目

D.无法比较甲、乙两个项目的风险大小

20.

21.下列关于内含报酬率的说法中，不正确的是（）

A.在互斥投资方案决策时，如果各方案的原始投资额不相等，可以用内含报酬率法作出正确的决策

B.对于独立投资方案的比较决策，如果各方案原始投资额现值不同，可以通过计算各方案的内含报酬率，反映各独立投资方案的获利水平

C.内含报酬率反映了投资项目实际可能达到的投资报酬率，易于被高层决策人员所理解

D.只有当项目投产后的现金净流量表现为普通年金的形式时才可以直接利用年金现值系数计算内含报酬率

22.已知甲方案投资收益率的期望值为15％，乙方案投资收益率的期望值为12％，两个方案都存在投资风险，比较甲、乙两方案风险大小应采用的指标是（）。

A.方差B.期望值C.标准差D.标准差率

23.如果某投资项目的相关评价指标满足以下关系：NPV＞0，NPVR＞0，PI＞1，IRR＞ic，PP＞n/2，则可以得出的结论是()。

A.该项目基本具备财务可行性B.该项目完全具备财务可行性C.该项目基本不具备财务可行性D.该项目完全不具备财务可行性

24.若激励对象没有实现约定目标，公司有权将免费赠与的股票收回，这种股权激励是（）。

A.股票期权模式B.股票增值权模式C.业绩股票激励模式D.限制性股票模式

25.

第

17

题

对成本中心而言，下列各项中，不属于该类中心特点的是（）。

二、多选题(20题)26.

第

26

题

发放股票股利与发放现金股利相比，其优点包括（）。

27.采用销售百分比法预测资金需要量时，下列项目中，通常假定随销售收入的变动而成比例变动的有（）。

A.现金B.应付账款C.留存收益D.短期借款

28.

第

26

题

关于流动资金投资估算的说法正确的有（）。

A.本年流动资金投资额＝本年流动资金需用数－截止上年的流动资金投资额

B.本年流动资金投资额＝该年流动资产需用数－该年流动负债可用数

C.本年流动资金投资额＝本年流动资金需用数－上年流动资金实有数

D.单纯固定资产投资项目中流动资金投资额为0

29.下列各项指标中，根据责任中心权责利关系，适用于利润中心业绩评价的有()。A.A.部门边际贡献B.可控边际贡献C.投资报酬率D.剩余收益

30.下列各项中，能在销售预算中找到的内容有（）。

A.销售单价B.生产数量C.销售数量D.回收应收账款

31.

第

34

题

下列各项中属于总预算的是（）。

A．投资决策预算

B．销售预算

C．现金预算

D．预计利润表

32.

第

33

题

已知某工业投资项目运营期某年的有关资料如下：营业收入为300万元，不含财务费用的总成本费用为150万元，经营成本为120万元，利息费用10万元，所得税前净现金流量为120万元，所得税后净现金流量为100万元，所得税税率为25%。假设所得税：税前利润×所得税税率，则下列各选项中，正确的有（）。

33.某企业采用存货模型确定目标现金余额，每年现金需求总量为320000元，每次现金转换的成本为1000元，持有现金的再投资报酬率约为10％，则下列说法中正确的有()。

A.最佳现金持有量为80000元

B.最佳现金持有量为8000元

C.最佳现金持有量下的机会成本为8000元

D.最佳现金持有量下的相关总成本为8000元

34.

第

27

题

关于可转换债券投资，下列说法正确的有（）。

A.利率下调时是一个较好的投资机会

B.选择投资对象的基本原则是优良的债券品质和活跃的股性

C.投资者可以在股价高涨时，通过转股获得收益

D.投资者可以在股价高涨时，根据可转换债券的理论价值和实际价格的差异套利

35.下列部门可能形成成本中心的有（）。

A.负责生产产品的班组B.负责生产产品的车间C.确定费用标准的管理部门D.销售部门

36.

37.下列各种筹资方式中，属于衍生工具筹资的有（）。

A.融资租赁B.可转换债券C.认股权证D.吸收直接投资

38.允许缺货的情况下，企业经济进货批量的确定需对()加以考虑。A.A.进价成本B.变动性进货费用C.变动性储存费用D.缺货成本

39.

第

30

题

股票的交易价格具有（）的特点。

A.可确定性B.事先的不确定性C.稳定性D.市场性

40.下列采用本量利分析法计算销售利润的公式中，正确的有（）。

A.销售利润=销售收入×变动成本率-固定成本

B.销售利润=销售收入×（1-边际贡献率）-固定成本

C.销售利润=销售收入×（1-变动成本率）-固定成本

D.销售利润=（销售收入-保本销售额）×边际贡献率

41.与经营租赁相比，下列各项中，属于融资租赁特点的有（）。

A.租赁期相当于设备经济寿命的大部分

B.出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业

C.出租人提供租赁资产的保养和维修等服务

D.租赁期满后，租赁资产常常无偿转让或低价出售给承租人

42.下面关于财务管理的环节表述正确的是()。

A.财务分析是财务管理的核心，财务预测是为财务决策服务的

B.财务预算是指企业根据各种预测信息和各项财务决策确立的预算指标和编制的财务计划

C.财务控制就是对预算和计划的执行进行追踪监督、对执行过程中出现的问题进行调整和修正，以保证预算的实现

D.财务规划和预测首先要以全局观念，根据企业整体战略目标和规划，结合对未来宏观、微观形势的预测，来建立企业财务的战略目标和规划。

43.下列关于影响资本结构因素的说法中，正确的有（）。

A.当企业产销业务量以较高水平增长时，企业可以采用高负债的资本结构

B.在企业初创阶段，经营风险高，企业应当控制负债比例

C.在企业发展成熟阶段，企业可适度增加债务资本比重

D.当国家执行紧缩的货币政策时，市场利率较高，企业债务资本成本增大

44.在进行财务管理体制设计时，应当遵循的原则有()。A..明确分层管理思想B.与现代企业制度相适应C.决策权、执行权与监督权分立D.与控股股东所有制形式相对应

45.

第

29

题

根据规定，投资人申请设立个人独资企业，应当向登记机关提交的文件有（）。

A.投资人签署的个人独资企业设立申请书B.投资人身份证明C.企业名称预登记表D.企业住所证明

三、判断题(10题)46.在财务绩效定量评价中，反映企业经营增长状况的基本指标包括销售（营业）增长率、资本保值增值率和技术投入比率。（）

A.是B.否

47.

A.是B.否

48.

第

37

题

当国家执行紧缩的货币政策时，市场利率提高，企业债务资本成本降低。

A.是B.否

49.每半年付息一次的债券利息不是年金的形式。()

A.是B.否

50.

第

44

题

在项目计算期数轴上，“2”只代表第二年末。（）

A.是B.否

51.公司可设置回售条款，保证可转换债券顺利地转换成股票，预防投资者到期集中挤兑引发公司破产的悲剧。()

A.是B.否

52.集中的“利益”主要是容易使企业财务目标协调和提高财务资源的利用效率。()

A.是B.否

53.

第41题企业进行税务管理时要着眼于整体税负的减轻，针对各税种和企业的现实情况综合考虑，力争使通过税务管理实现的收益增加。（）

A.是B.否

54.

第

37

题

经营期某年的净现金流量＝该年的经营净现金流量＋该年回收额。（）

A.是B.否

55.

第

36

题

某投资项目需要20万元固定资产投资，无预备费投资，通过银行借款10万元，年利率为5%，期限为一年，项目建设期为零，固定资产预计无残值，使用寿命为5年，直线法计提折旧。则年折旧额为4.1万元。

A.是B.否

四、综合题(5题)56.英达公司下设A、B两个投资中心。A投资中心的投资额为200万元，投资报酬率为15%；B投资中心的投资报酬率为17%，剩余收益为20万元；英达公司要求的平均最低投资报酬率为12%。英达公司决定追加投资100万元，若投向A投资中心，每年可增加营业利润20万元；若投向B投资中心，每年可增加营业利润15万元。要求：(1)计算追加投资前A投资中心的剩余收益。(2)计算追加投资前B投资中心的投资额。(3)计算追加投资前英达公司的投资报酬率。(4)若A投资中心接受追加投资，计算其剩余收益。(5)若B投资中心接受追加投资，计算其投资报酬率。

57.

58.

59.甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：

(1)该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。

(2)每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。

(3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2／3在本季度内收到现金，另外1／3于下一个季度收回。

(4)采购番茄原料预计支出912万元，第一季度需要预付50％，第二季度支付剩余的款项。

(5)直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。

(6)付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。

(7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。

(8)全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。

(9)公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。

(10)期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的倍数。借款年利率为8％，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生：

要求：

请根据上述资料，为甲公司编制现金预算：

60.

参考答案

1.B投资与投机的基本目的是一致的，都是以获得未来货币的增值或收益为目的。

2.D根据内部收益率的计算原理可知，该指标不受设定折现率的影响

3.B零基预算法适用于企业各项预算的编制，特别是不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目。

4.D解析：本题的考核点是发行公司债券筹资的优点。发行公司债券筹资的优缺点：优点：(1)资全成本较低；(2)保障控制权；(3)可利用财务杠杆作用：缺点：(1)筹资风险高；(2)限制条件严格：(3)筹资数量有限

5.B企业财务管理体制是明确企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，企业财务管理体制，决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。

6.B本题考核项目评价中特许权的成本估算。在项目评价的可行性研究中，对项目有偿取得的永久或长期使用的特许权，按取得成本进行估算。

7.B项目的年等额净回收额＝项目的净现值/年金现值系数＝（100×3.791-150）/3.791=60.43（万元）

8.C制定内部转移价格时，必须考虑全局性原则、公平性原则、自主性原则和重要性原则。全局性原则强调企业整体利益高于各责任中心利益，因此，选项A的说法正确。选项B是公平性原则的要求，所以，不是答案。选项C的说法不正确，自主性原则的要求是“在确保企业整体利益的前提下”，只要有可能，就应通过各责任中心的自主竞争或讨价还价来确定内部转移价格。重要性原则要求内部转移价格的制定应体现“大宗细，零星简”的要求。所以，选项D的说法正确。

9.B预测销售量=(3500+3700+3900)/3=3700(吨)，修正后的预测销售量=3700+(3700-3950)=3450(吨)。

10.D双重转移价格的特点是针对责任中心各方面分别采用不同的内部转移价格。双重转移价格的形式有两种：(1)双重市场价格：供应方采用最高市价，使用方采用最低市价；(2)双重转移价格：供应方按市场价格或协议价作为基础，而使用方按供应方的单位变动成本作为计价的基础。

11.D侦查性控制主要解决“如果风险和错弊仍然发生，如何识别”的问题；补偿性控制是为了把风险水平限制在一定范围内。

12.A解析：甲公司应确认的资本公积=810-1000×80%=10(万元)(借方)

13.C按照利率形成机制不同可以将利率分为市场利率和法定利率，所以本题答案选择C。

【该题针对“利率”知识点进行考核】

14.D最佳资本结构是指在一定条件下使企业加权平均资金成本最低、企业价值最大的资本结构。

15.C

16.A

17.D营运资金＝流动资产一流动负债，选项A、B、C均会导致流动资产增加，营运资金数额增大，而选项D导致流动负债增加，营运资金数额减少。

18.D直接材料价格差异＝（实际价格－标准价格）×实际用量＝（20－15）×2000＝10000（元）（超支）

综上，本题应选D。

19.A甲、乙两个项目的标准差均不为0，表明两个项目均为有风险的投资项目：两个项目的期望投资收益率不同，应比较标准差率来比较两个项目风险的大小，甲项目的标准差率=9％／15％=60％，乙项目的标准差率=6％／10％=60％，即两个项目的风险相同，所以本题的答案为选项A。

20.B

21.A选项A表述错误，在互斥投资方案决策时，要从经济效益最大的角度出发，如果各方案的原始投资额现值不相等，用内含报酬率有时无法作出正确的决策。

选项BCD表述均正确。

综上，本题应选A。

22.D衡量风险的指标主要有收益率的方差、标准差和标准差率等。标准差率是一个相对指标，它以相对数反映决策方案的风险程度。方差和标准差作为绝对数，只适用于期望值相同的决策方案风险程度的比较。对于期望值不同的决策方案，评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准差率这一相对数值。故选项D正确，选项A、B、C不正确。

23.A主要指标处于可行区间（NPV≥0，NPVR≥0，PI≥1，IRR≥ic），但是次要或者辅助指标处于不可行区间（PP＞n/2，PP撇＞P/2或ROI＜i），则可以判定项目基本上具备财务可行性。（教材P250）

24.D限制性股票指为了实现某一特定目标．公司先将一定数量的股票赠与或以较低价格售予激励对象。只有当实现预定目标后，激励对象才可将限制性股票抛售并从中获利；若预定目标没有实现。公司有权将免费赠与的限制性股票收回或者将售出股票以激励对象购买时的价格回购。

25.D本题考核成本中心的特点。成本中心特点：

(1)成本中心不考核收益，只考核成本；

(2)成本中心只对可控成本负责，不负责不可控成本；

(3)责任成本是成本中心考核和控制的主要内容。

26.AD发放股票股利可以增加原有股东持有的普通股股数，可能会增加出售股票获得的资本利得，有些国家税法规定出售股票所需交纳的资本利得税率(我国目前的规定是0%)比收到现金股利所需交纳的所得税税率(我国目前是20%)低，因此，选项A是答案；由于发放股票股利不会影响债务资本和权益资本的数额，所以，不会改善公司资本结构，选项B不是答案；由于发放股票股利会导致普通股股数增加，如果盈利总额不变，则每股收益会下降，因此，选项C也不是答案；由于发放股票股利不用支付现金，所以，选项D是答案。

27.AB随销售收入的变动而成比例变动的是经营性资产或经营性负债。经营性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目：经营性负债项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。留存收益是否增长取决于公司是否盈利以及利润留存率是否大于0，与销售收入的变动没有直接关系。

28.ACD本年流动资金需用数＝该年流动资产需用数一该年流动负债可用数，所以选项B不正确。

29.AB通常情况下，利润中心采用利润作为业绩考核指标，分为边际贡献、可控边际贡献和部门边际贡献，所以本题正确答案为A．B。（参见教材279页）

【该题针对“（2015年）责任成本管理”知识点进行考核】

30.AC销售预算在编制过程中，应根据年度内各季度市场预测的销售量和单价，确定预计销售收入，并根据各季度现销收入与收回前期的应收账款反映现金收入额，以便为编制现金预算提供资料。

31.CD财务预算作为全面预算体系的最后环节。可以从价值方面总括地反映经营期决策预算与业务预算的结果，亦称为总预算，具体包括现金预算、财务费用预算、预计利润表、预计资产负债表等内容。

32.AC折旧摊销=不包括财务费用的总成本费用-经营成本=150-120=30(万元)，所得税=所得税前净现金流量-所得税后净现金流量=120-100=20(万元)，税前利润=20/25%=80(万元)，息税前利润=税前利润+利息费用=80+10=90(万元)，调整所得税=90×25%=22．5(万元)，营业税金及附加=营业收入-不含财务费用的总成本费用一息税前利润=300-150-90=60(万元)。

33.AD

34.ABCD可转换债券的投资决策：(1)投资时机选择。较好的投资时机一般包括：新的经济增长周期启动时；利率下调时；行业景气回升时；转股价调整时。(2)投资对象选择。优良的债券品质和活跃的股性是选择可转换债券品种的基本原则。(3)套利机会。可转换债券的投资者可以在股价高涨时，通过转股获得收益；或者根据可转换债券的理论价值和实际价格的差异套利。

35.ABC成本中心－般不会产生收入，通常只计量考核发生的成本。只要是对成本的发生负有责任的单位或个人都可以成为成本中心。例如：负责生产产品的车间、工段、班组等生产部门或确定费用标准的管理部门等。

36.AC

37.BC融资租赁属于债务筹资方式，可转换债券、认股权证属于衍生工具筹资方式，吸收直接投资属于股权筹资方式。

38.BCD解析：在允许缺货的情况下，企业对经济进货