习题喜税二讲义14zsse wtxxt24 2010年1月某上市对本20名管理人员实施期权激励政策

公司连续服务2年，即可以4元/股的价格本公司1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司 ）元（2013年）【答案】度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该实际市公司工资薪金支出，依照税定进行税前扣除。应扣除的费用金额=（20-4）×20× （2013年）人，遗产继承人偿还人解散，程序拖延达3年与人达成重组协议，无法追偿4【解析】【解析】人，或者依法被、，其财产或者遗产不足清偿的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除，所以选项A错误；人依法、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销，其财产不足清偿的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除，所以选项B错误；人逾期3年以上未清偿，且有确凿证明已无力清偿的,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除，所以选D26.2012年10月某房地产公司委托经纪公司销售，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与方签订销售合同，12月31曰收到经纪公司的代销显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分400（）万（2013）【答案】开发企业与方签订销售合同或协议，或开发企业、受托方、方共同签订销售 。（2013年）【答案】依据企业所得税法和征管法的相关规定，下列，适用核定征收企业所得 （2013年）D.经营规模较小的税务师【答案】【解析】不适用核定征收企业所得税办法的企业包括以下六大类别：一是享受《中民企业所得税法》及其实施条例和规定的一项或几项企业所得税政策的企业（不包括仅享受《中民企业所得税法》第二十六条规定免入政策的企业二）汇总纳税企业（三）上市公司（四）银行、、小额公司、保险公司、公司、公司、投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保（价、土地估价、工程造价、、价格鉴证、机构、基层法律服务机构、专利、商标以及其他经济鉴证类社会中介机构六）国家税务规定的其他企业。某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品，2013年6月，主管税收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常 ）万元（2013年）【答案】30.2012年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税列举项目，均取得注明设备价款100万元、进项税额17万元，该厂可抵免企业所得税税额（ ）万元（2013年）【答案】【解析】企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等设备的，该10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。进行税额抵免时，如进项税额允许抵扣，其设备投资额不再包括进项税额；如进项税额不允许抵扣，其设备投资额应为增值税上注明的价税合计金额。企业设备取得普通的，其设备投资额为普通上注明的金额。可抵免的企业所得税税额=100×10%=10（万元。 。（2013年企业提交正式申请年度的次年起1至3个连续年企业提交正式申请年度的次年起3至5个连续年1335【答案】【解析】预约定价适用于自企业提交正式申请年度的次年起3至5个连续年度的关联。32.2012年8月某商贸公司和、成立合伙企业，根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是 C.、需要就合伙所得缴纳个人所得【答案】【解析】合伙企业的是法人和其他组织的,在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其。 D.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的赔款收入【答案】（1）（2）（3）（4）得的赔款（5）其他补偿收入。 年【答案】【解析】选项A：销售货物所得，按照活动发生地确定有 （2013年用于职工或福【答案】 （2013年）【答案】（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7） （2013【答案】（1）（2）（3）（4）下列资产损失，应以申报的方式向申报扣除的有（ 企业的固定资产或存货发生的净损企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常发生的资产损企业按照市场公平原则，通过各种场所、市场等债券、、、【答案】（1）（2）（3）（4）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常发生的资产损失（5）企业按照市场公平原则，通过各种场所、市场等债券、、、基金以及金融衍生产品等 （2013年依照法律、行政的规定可以不设置账簿D.依照法律、行政的规定应当设置但未设置账簿【答案】（1）行政的规定可以不设置账簿的（2）依照法律、行政的规定应当设置但未设置账（3）（4）（5）办理纳税申报，责令限期申报，逾期不申报的（6）申报计税依据明显偏低，又 （2013C.所得，以收入全额为应纳税所得【答案】（1）（2）除拥有自主知识外，还应同时符合的条件有（ （2013年）来源于的所得须占企业应纳税所得总额的一定比【答案】15%业需同时符合以下六方面的条件1）拥有自主知识（2）品（服务）属于（3）（4）（5）（6）依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括（（2013再【答案】【解析】转让定价方法主要包括可比非受控价格法、再法、成本加成法、净利润法、利润分割法和其他符合独立原则的方法。企业从县级以上财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征入，应同时符合的条件有（ （2013年）企业能够提供规定专项用途的拨付文企业对该以及以该发生的支出单独进行核该不得用于资本性支对该有专门的管理办法或具体管理要【答案】【解析】企业从县级以上各级财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性，凡同时符合以下条件的，可以作为不征入（1）企业能够提供规定专项用途的拨付文件（2）财政部门或其他拨付的部门对该有专门的管理办法或具体管理要求（3）企业对该以及以该发生的支出单独进行核算。对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有 （2013年C.企业在3年内所的工资薪金是相对固定的D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃款为目E.企业对实际的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义【答案】（1）（2）水平（3）企业在一定时期所的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的（4）企业对实际的工资、薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资、薪金的安排，不以减少或逃款为目的等 收购企业的股权不低于被收购企业全部股权的具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳为主要目收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其支付总额的【答案】（1）业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳为主要目的（2）被收购、合并或分立部分（75%（3）产原来的实质性经营活动（4）重组对价中涉及股权支付金额符合规定的比例（85%（5） 5企业购置符合规定的环境保护设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，5【答案】原因未能扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除；选项C：符合条件的创投47.2011年10月甲公司乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元 （2012年考题改编）【答案】 资产收购，应该仅就非股权支付部分交税。因此，选项A：甲公司取得的乙公司资产的计 =6250（万元；选项B：乙公司取得的甲公司股权的计税基础=6000×87.5%=5250（万元选项C：非股权支付对应的资产转让所得=（8000-6000）×（1000/8000）=250（万元，选项D与选项C属于性选项，所以D错误。选项E，甲公司不需要确认股权转让所得。 （2011年）安排涉及的关联方及关联资【答案】期间，企业应就以下内容提供资料，并与进行讨论：①安排的适用年度；②安排涉及的关联方及关联；③企业以前年度生产经营情况；④安排涉及各关联方功能和风 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳为主要目受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其支付总额的【答案】B：75%85%；选项C：对于股权支付金额，应该是受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其支8575%，7585%的不同规定。根据企业所得税相关规定，下列企业取得的所得中，已在缴纳的企业所得税，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ （2010年）居民企业来源于中国的生产经营的应税所非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的应税所得C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的应税所得【答案】【解析】选项CE：非居民企业转让取得的所得和非居民企业取得的与其境内所设机构、场所无实际联系的应税所得，不属于我国的征税所得，不存在征税问题，根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（（2010用【答案】BCDE150%。 年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联金额在4000万元以关联属于执行预约定价安排所涉及的范【答案】E：企业因不可20 （2009【答案】（2）2 （2009年【答案】C：以融资租赁方式租入B：外购商誉的支出，在企业整体企业取得