财务审计报告要点

附件5：关于修缮购置专项项目财务审计报告要点的意见为进一步加强和规范我院修缮购置专项资金项目验收管理，现对项目财务验收阶段中介审计机构出具的财务专项审计报告提出如下要求：一、封面封面应明确列示项目基本信息，包括：项目年度、项目单位、项目类别、项目名称和项目编码。二、报告文件正文前应有目录。三、报告正文内容要求报告正文内容应包括以下六部分内容：（一）项目单位基本情况简要说明项目依托单位情况。（二）项目基本情况1.项目立项情况简要说明项目基本情况。包括：批复文号、立项年度、项目名称、项目编号、项目经费预算，项目起止时间、项目负责人等。2.项目实施情况简要说明项目的管理与进展情况，按时间顺序简介不同阶段的采购和施工情况。为承担的项目制订的管理制度和会计核算情况。包括单独核算情况，会计科目设置规范性，核算内容和财务报告信息的真实、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性，以及相关财务档案资料保存管理情况等。单位资产管理制度及执行情况。执行政府采购的情况。3.项目绩效结合项目内容，简要说明项目绩效。（三）项目预算安排与执行情况1.项目预算安排情况说明实施方案批复文件号，安排预算情况。预算调整是否履行规定的程序，说明是否有批复调整文件或研究所会议纪要等。2.预算执行情况（1）项目经费累计支出使用情况。（2）审计支出认定情况。说明支出具体内容，，做出预算科目审定数和单位明细账数字对应表，进行对比，如有差异要披露并说明原因。仪器设备项目的设备购置、使用及存放管理情况，要与预算批复的设备购置清单对比，如有差异要说明原因。（3）预算执行情况。经审定的《财政专项经费决算表》及预算执行数填写说明。4．新增固定资产情况简要说明新增固定资产类型、数量、金额，详列新增固定资产明细表。房屋修缮和基础设施改造类项目需对照新增固定资产数量和价值明细表，简要说明资产计价和费用的核定情况。5.专项经费结余情况经费结余的金额及形成原因。如有自筹经费则说明自筹配套经费金额及使用情况。（四）项目经费管理和使用中存在的主要问题及建议逐项列示审计过程中发现的问题，问题依据的有关制度规定，并提出审计建议。（五）审计意见综合评价，提出项目审计内容与活动的总体意见、结论。包括：专项资金使用合规性，是否发现资金使用过程中存在弄虚作假、虚领瞒报、滥支滥用、损失浪费及其他违规违纪行为，是否符合《中央级科学事业单位修缮购置专项资金管理办法》（财教〔2006〕118号）、《农业部科学事业单位修缮购置专项资金管理实施细则》（农办财〔2009〕48号）、《农业部办公厅关于印发〈农业部科学事业单位修缮购置专项资金修缮改造项目验收办法（试行）〉和〈农业部科学事业单位修缮购置专项资金仪器设备项目验收办法（试行）〉的通知》（农办科〔2007〕年52号）以及有关会计制度等规定，等。（六）其他需要说明的事项会计师事务所审计过程中发现的问题，要与项目依托单位充分沟通，交换审计意见。对于审计发现的问题，项目单位能够按照审计要求自行纠正的，会计师事务所可在审计报告中“其他需要说明的事项”中予以披露，不作为审计问题反映。四、报告应附会计师事务所及会计师资质证明复印件。五、区分项目类别，需经审核并作为报告附件的表格（一）房屋修缮和基础设施改造类项目，应经会计师事务所审核并附于报告中的表格包括：1.财政专项经费决算表。格式见农业部修购项目验收办法。2.新增固定资产明细表。可参照基本建设项目交付使用资产明细表，新增设施应列示：名称、结构、面积、价值；新增设备、工具、器具、家具等应列示：固定资产卡片编号、名称、规格型号、单位、数量、价值、设备安装费、合计价值、存放地点。（二）仪器设备购置类项目，应经会计师事务所审核并附于报告中的表格包括：1.财政专项经费决算表。格式见农业部修购项目验收办法。2.仪器设备采购执行情况明细表。格式见农业部修购项目验收办法。3.新增固定资产明细表。表中应列示：固定资产卡片编号、名称、规格型号、单位、数量、价值、设备安装费、合计价值、存放地点。（三）仪器设备升级改造类项目，应经会计师事务所审核并附于报告中的表格包括