2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力提升试卷B卷附答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力提升试卷B卷附答案

单选题（共85题）1、社会成员享用社会公共服务时，应（）。A.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费【答案】D2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2.5%B.8%C.5‰D.5.5%【答案】B3、财政是随着（）的产生而产生的。A.资本主义B.封建制度C.社会化大生产D.国家【答案】D4、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】B5、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。A.300B.321C.324D.499.4【答案】D6、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%，1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】A7、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入【答案】B8、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34【答案】B9、企业所得税的计税依据是（）。A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.应纳税利润总额D.应纳税净利润额【答案】A10、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A.10％B.15％C.20％D.30％【答案】C11、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除（）万元。A.50B.75C.87.5D.100【答案】C12、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。A.量入为出原则B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则【答案】C13、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于个人消费B.将外购的货物用于集体福利C.将外购的货物用于无偿赠送他人D.将外购的货物用于增值税非应税项目【答案】C14、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】A15、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】C16、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费【答案】D17、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产【答案】C18、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】D19、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。A.72000B.80000C.60000D.30000【答案】B20、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500【答案】B21、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。A.国家B.计划C.财政D.市场【答案】D22、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）。A.真实性原则B.完整性原则C.科学性原则D.透明性原则【答案】B23、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】A24、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（）。A.替代效应B.收入效应C.财政效应D.均衡效应【答案】B25、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。A.0B.105C.10000D.10100【答案】B26、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。A.外购商誉的支出B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产【答案】A27、该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）A.764510B.769860C.762980D.784530【答案】C28、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.1430B.1322.55C.1425.45D.1300【答案】C29、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。A.动用预备费B.科目经费流用C.预算级次划转D.举借债务数额增加【答案】D30、财政收入的重要作用不包括（）。A.财政收入是政府理财的重要环节B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定税收收入的大小D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段【答案】C31、财政的本质反映是（）。A.财政职能B.财政手段C.财政收入D.财政支出【答案】A32、在经济与社会中，经济稳定不包括（）。A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.物价下降【答案】D33、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。A.越高；越弱B.越高；越强C.越低；越强D.越低；越弱【答案】B34、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B35、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）。A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税【答案】B36、公共产品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B37、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B38、下列可以免交房产税的项目有（）。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D39、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入【答案】A40、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A.15B.10C.4D.20【答案】C41、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平【答案】B42、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】A43、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的是（）。A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C.一般纳税人的典当行销售死当物品D.小规模纳税人销售自产的农机产品【答案】A44、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.561B.562C.574D.648【答案】C45、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A46、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4％）A.4B.6C.12D.16【答案】C47、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.78B.82.56C.72.85D.67【答案】C48、以下不属于政府预算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性【答案】B49、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。A.职责和权限的划分B.财政收入来源C.不同性质和不同特点D.财政征收权力【答案】B50、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D51、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。A.计划配置B.财政配置C.政府配置D.市场配置【答案】D52、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】C53、税制诸要素中的基础性要素是（）。A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围【答案】A54、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D55、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.7B.15C.30D.90【答案】C56、以下属于消费环节的财政补贴是（）。A.农业生产资料价格补贴B.农副产品价格补贴C.财政贴息D.职工副食品补贴【答案】D57、以下属于消费环节的财政补贴是（）。A.农业生产资料价格补贴B.农副产品价格补贴C.财政贴息D.职工副食品补贴【答案】D58、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A.22B.28C.30D.50【答案】B59、财政产生的物质基础是（）。A.私有制的产生B.国家的产生C.阶级斗争的发展D.剩余产品的出现【答案】D60、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（??）。A.市场方式B.协商方式C.非市场方式D.谈判方式【答案】C61、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶【答案】D62、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.561B.562C.574D.648【答案】C63、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.50B.75C.25D.100【答案】B64、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。A.财政支出B.社会商品零售额C.国民生产总值D.进出口贸易额【答案】C65、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税1.8万元C.居民甲应缴纳契税2.4万元D.居民甲应缴纳契税0.6万元【答案】D66、关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税【答案】B67、下列不属于非税收入的是（）。A.住房公积金B.收费收入C.政府性基金D.国有资产收益收入【答案】A68、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。A.私人产品B.公共产品C.社会产品D.剩余产品【答案】D69、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.2.50C.3.75D.7.50【答案】A70、契税纳税人中不包括（）。A.私营组织B.转移房屋的卖家C.国有经济单位D.外商投资企业【答案】B71、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。A.生产环节补贴B.流通环节补贴C.分配环节补贴D.消费环节补贴【答案】B72、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1－3年免征企业所得税，第4－6年减半征收B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D.企业中药材种植所得免征企业所得税【答案】B73、税收首要的和基本的职能是（）。A.政治职能B.经济职能C.财政职能D.社会职能【答案】C74、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。A.3.024B.3.696C.5.04D.5.712【答案】A75、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】D76、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地【答案】B77、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】B78、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A79、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】C80、我国公债利率的确定，主要是以()为基准的。A.金融市场利率B.公司债券利率C.股票市场收益率D.银行利率【答案】D81、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。已知契税税率3%，则甲应纳契税（）。A.0B.0.9万元C.0.21万元D.0.3万元【答案】B82、关于税率的说法，正确的是（）。A.全额累进税率的税收负担不合理B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭C.定额税率与征税对象的价格有关D.累进税率下，边际税率等于平均税率【答案】A83、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。A.政府的干预B.完全竞争状态C.国家计划的实施D.财政参与分配【答案】B84、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（）。A.40％B.50％C.60％D.75％【答案】C85、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。A.13％B.11％C.6％D.3％【答案】A多选题（共30题）1、下列属于部门预算原则的有（）。A.合法性原则B.完整性原则C.稳妥性原则D.重点性原则E.普遍性原则【答案】ABCD2、成本核算的基本程序有（）。A.确定成本计算对象B.确定成本项目C.确定成本计算期D.生产费用的审核E.确定工期日期【答案】ABCD3、车船税的计税依据包括（）。A.辆B.净吨位C.载重吨位D.车船净值E.自重吨位【答案】AB4、下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（）。A.企业所得税B.国有企业利润上缴收入C.国有企业承包费收入D.国有企业注册登记费E.国有资产产权变动收入【答案】BC5、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法E.分步法【答案】ABCD6、利用国家权力取得的非税收入的特点是（）。A.强制性B.普遍性C.稳定性D.固定性E.无偿性【答案】A7、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由（）组成。A.决算报表B.预算报表C.文字说明D.外语解释E.公式注释【答案】AC8、增值税的纳税期限包括（）。A.1日B.2日C.5日D.8日E.1个月【答案】AC9、在我国现行税制中，属于中央税的有（）。A.关税B.消费税C.房产税D.增值税E.车船税【答案】AB10、组织财政收入要讲求效率，即讲求（）。A.征税过程本身的效率B.征税对经济运行效率的影响C.征税的最终收入规模D.用收入手段直接减少企业的投资规模E.用税收直接控制人们的收入水平【答案】AB11、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。A.直接缴库B.集中汇缴C.分级缴库D.代收汇缴E.分批缴库【答案】AB12、某家具企业2015年会计资料如下：A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入【答案】AC13、政府预算的编制步骤一般分为()。A.测算收支指标B.编制预算草案C.执行收支预算D.预算监督审查E.预算绩效评价【答案】AB14、《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（）。A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.简单平均法E.个别计价法【答案】AC15、下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以免征企业所得税的有（）。A.农作物新品种的选育B.林产品的采集C.海水养殖、内陆养殖D.农产品初加工E.花卉种植【答案】ABD16、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）A.拖拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船【答案】BCD17、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有()。A.保险赔偿B.退休工资C.教育储蓄存款利息D.财产租赁所得E.抚恤金【答案】ABC18、政府取得非税收入的理论依据有（）。A.公共物品B.外部经济C.国有产权D.法律强制E.政府失灵【答案】ABC19、关于公债，下列说法正确的是（）。A.凭证式公债需填制“国库券收款凭证”B.记账式公债被称为“储蓄式公债”C.凭证式公债安全性好，保管、兑现方便的特点D.记账式公债是“无纸化公债”E.记账式公债是世界各国发行公债的主要形式【答案】