某建筑安装工程有限公司财务管理制度汇编

马鞍山市太平建筑安装工程财务管理制度PAGE马鞍山市太平建筑安装工程财务管理制度（2023年8月）呈目冤录总则悟辞晋综述肥叉……………众……………垄……………驾……………夸(1)膛鬼饺公司管理体捉制留……………鹊……………凝……………肯…键(1)呼丽挎管理原则维最……………摔……………锅………慨……钢…勉…裕…涉(1)垒筹集资金管冶理制度僵翁筒说资本金的管何理音矿……………立…栋……………晋……努………熟(待2厕)烤减装负债及担保缠的管理剑舅…………六………谱……………娃……劣(2)秃第三章恰货币资金翅管理制度饺建甘现金管理条磁例译……………兼……………至………般………块(2)繁侮费审批权限胖……………需……………进………钱……………朴(3)显羊保会计监督远的内容涝……………灿……………镰……宏………严(3)村拉现金管理制趁度货搞……………乘……………凑…………侄……栋(3)杯承发票管理翁………麦……………渔……………颂……稿…………盟(观3畏)译话关于合同的渠规定坡……………昂……………嚼………熟………属(4)腔砌关于《会计竞法》中原始定凭证的规定埋……………燕………神(4)系顿管理具体要城求苏……………犹……………慎……………基…梅…砖(4)边存货及流动诉资产的管理灭制度述存货管理条仿例棍……………元……………旧…………邮…………案(5谷)旧关于材料出毒、入库的管碰理沫……………己………柿……………胆(5)达低值易耗品泳管理绕……………队……………家……………旺……抗(7)炎各项应收款汉管理肉……………悉……………迹……………风……似(7)巨固定资产、间在建工程的偏管理制度季狼退固定资产解……………灵……………浆……………刚…………胳(8)投年在建工程的湾管理水……………判…………理……………寸……表(扬9蚂)笑对外投资的旱管理制度逢译对外投资的绒审批阳……………修……………协…晨……………章(10弓)汪医实施和日常侦管理减……………旋………死……………竭………丑(10)咸成本、费用嗽管理制度挺杨季成本份……………惩……………灿……………甲……………姑…民(10)证谷费用它……………机……………关……………橡……………规…基(11)安建有关规定霸……………吧……………茎……………立…………达(乡11稳)播收入管理制彻度齐视浪收入实现的哥确认标准律……………朝……………词…唱………退(跑11璃)装财务成果及柜利润分配管纵理制度砍狼利润计算公乞式惕……………写……………责……铅……………拉(12)蓬亚交纳税金及惩分配顺序妨……………役…………纷……………叶(12)凉财务指标、令财务报告及害经济活动分姐析晌轮财务指标体毁系呈趁…………遥……………抱……………居……煎(12)推剖财务报告要乞求饭喝……………唱……食……………病…………捧(13)界炊经济活动间分析方法钢羡…………咬……………皱……………创(垮13环)阅成本核算工消作规范概赖说会计处理方偿法的说明于炕……………持……………谅………抱(壤13延)奋渠扮成本核算对式象的确定及扁核算须贺……………赔……赵………棍(牙13害)疫踏梳成本核算帐沿户和成本项愉目的设置哪卷……………重…漏……伴(省14浮)狡捡革间接费用的夺归集与分配蜡千……………鉴……………岸……什(问14站)朋其他有关具戚体补充规定哨制度谅浙会计科目一宗览表降……………洗……………膏…煤…………脖推(15)平僵标主要账务处支理示规……………剑…………砍……………色……阴（18）评民会计报陷表光……………奖……………倍……………蛛………皂（31）华畏赛弹会计档案保悠管期限表让坚……………宴……………镇………且(粮35铃)PAGE56窗第一章急臂总头烂则刷左第一条贼泉综沾汗述踪娱为进一步规训范公司财务毯行为、加强延财务管理和冠成本核算，喝提高公司经辨济效益。真叼实、完整、努及时地反映紧和报告公司盲的财务状况志和经营成果蚀，歼依据《中华辱人民共和国祸会计法》、锈《企业内部压控制规范》居、《小企业何会计准则》谋及其他相关抚法律法规书，索结合公司的经特点和管理逆要求说特制定本制扛度。洲第二条职氧公司管理体余制喇公司财务管洋理体制是总瞒经理负责下葬的，财务部岛经理避负责制。总淡经理的主要迈领导责任是杰：遵守国家款法律法规；千根据公司兰股东并会通过的年展度财务预算哨组织生产经蜡营方面的财束务活动；具诉体确定公司净内部财务管盖理架构；组折织形式、拟江定内神部财务管理浪办法；接受疫股东的审计锁检查和财政百、税务，有泼关机关的监墨督是。暴公司财务部箩设财务经理把1人、总账昏会计1人、勺出纳会计1辆人、成本会兽计2人。洒财务部岁经理读的储职责存是：根据总揪经理的意见描，具体实施食公司财务工由作；宣传、汪贯彻国家有左关财税政策米、会计准则损；审核重要想财务事项；曲协调公司各劝部门与财务维部的关系；满组织制定财颈务预算及预谱算方案实施嗓；督促财务宜部有关舍人员就下达收入、胶成本费用、闲利润等考核肠指标，解决挺执行中的问筑题；覆醋第三条五管理原则红（一）波愤公司在财务掏管理体制上迫实行统一领项导，分级管与理。各项目巧部在财务管扭理，会计核越算方面必须完接受公司及斯上级的领导牢和监督。俗（二）维妨公司的财务静管理中贯穿狮着严密的内砍部控制制度博：津胖①惧步每一件经济达业务事项必愁须有包含财杆务部在内的仰两个或两个稀以上部门承屿担；秘闲②表瓣每一件经济诊业务事项在解每一个部门倦内、经过两溉个或两个以军上岗位的处页理；恢寺驴③凝政不兼容的职械务进行适当搭分离；送④农候权利和责任现与控制任务置相适应，落祖实到具体部敲门。药（三）痕吃公司及各项元目部在做好逐本单位财务弯管理及会计全核算的同时跪，必须依照真国家法律、哲法规、会计粉准则及本制昼度的规定真割实、完整、疑及时地反映我其经营成果猴和财务状况四。依法交纳锤各种税金，办接受当地主秤管财税部门品的监督和检帽查。殖（四）导绍公司财务部旗及各项目部教的财会人员泽必须认真履焦行其职责，纷做好各项财魔务收支预测饺、计划、控抖制、核算、脂分析及考核纤工作、依法驱合理组织筹监措资金，有斑效利用企业遭的各项资产闯，努力提高和经济效益。始第二章蚊绸筹集资金独制度倚筹集资金是局公司进行生丹产经营活动亭的前提也是缸资金运作的纠起点，公司贞为进行正常驾的生产经营司活动而筹集转资金，财务紫部应做好筹介资的预测工柴作，根据需衔求分析筹资岭渠道和筹资往成本，确定订合理的资金踏结构最大限祖度降低财务袍费用支出。绿第四条伴烤资本金的管内理孝资本金即实吼收资本是指密投资各方按超合同、协议菜约定实际缴壳入的出资额典。各方出资痛额必须按合伏同、协议的莲约定日期、咱按时足额出面资。戴各方的实物歪出资按合同要规定的中国狂资产评估部啦门评估价价抹值证明为准掌。如出资一乱方以实物出张资经评估认竖为与原合同庭协议出资额震发生变化时歌，在各方出侮资比例不变近的前提下，猴另一方以现帐金形式补足凉。枣浸公司的资本捕公积还包括接接受捐赠的堤资产。资本耗公积可用于棍弥补公司发煎生的特大亏唇损，还可以讽根据冶股东会习决议用于增饱资。丝出资各方缴式付出资额后内，公司聘请报中国注册会皂计师验资，嫂出具验资报煌告后，发给愈出资各方出娘资证明书。挪在合同规定熄的合资期限杏内，投资各咏方不得以任棵何形式减少劳注册资本，维公司增加注叨册资本时应考由投资各方窗同意并报董棕事会一致同芽意后，按原华投资比例增良加投资，并渐报审批机关械审批。魔投资者任何谈一方在出资姓或提供合作源条件中违约浓并未按中国抱法律规定纠迎正而承担违感约责任的，孤其不得参与更公司的利润千分配，以前勤的公司利润视只能由履约塞方参与分配荷，违约方按靠规定纠正并筛承担违约责鞋任后，可自希出资或提供吸合作条件之竭日起按出资咽比例参与公貌司的利润分窄配。蚂投资者任何最一方要转让限其全部或部额分出资额时并，投资其他姻方有优先购识买权；投资蚊者任何一方刻向其它人转稼让全部或部浸分出资额时环，须经投资柔其它各方同降意，但条件锄不得比向投晓资其它各方兼转让的条件得优惠。届第五条锣粉负债及担保观的管理煤妙为保证公司掩生产经营正督常运转，财漫务部要加强法对短期借款柳，应付及预栋收款等流动男负债的管理返及核算，及卷时筹措资金朋按时偿还债尖务，正确反祥映其形成过皇程。公司短拒期借款由业响务部门提出体计划后，财李务部门进行退需求分析，放经由主管财缝务副总经理叨、总经理提酷交董事长批黑准后前,归方可办理有伴关手续。薯厉为提高资金牛整体运营效牧益，财务部骗根据各部门骆的资金需求渗和供应进行芬试算平衡，效如有长期借臭款需求应报疗经总（副总亲）经理并由贪董事会批准即后方能按借矛款程序办理专。（尤其是劫长期借款中诞金额巨大者兽）摘对外担保是图以承担赔偿更损失为经济千责任的承诺权，实质上是涨公司的一种凡或有负债，葵必须统一管丽理，从严掌腐握，经董事逗会批准，按弱公司合同章铺程规定按投熟资比例分别饿承担。项目径部原则上不蛛准以自己或仔公司的名义涉对外进行任婚何形式的担背保。款第三章槐曲货币资金管纠理制度哈公司的货币旅资金包括：孤现金、银行披存款、有价代证券和其它轨存款等。货溉币资金是公唯司生产经营践的支付能力溪，是公司赖牛以生存的铁“韵血液俭”毛必须严格管绳理。登恭现金管理条茄例呼（一）财会停人员应认真福学习、熟练商掌握、严格拼执行国家《炊现金管理条基例》的有关萌规定。据（二）浆公司阵设专职出纳可员一人，出而纳员应持有刺会计从业资毛格证书。其幸职权应严格雁按照中华人积民共和国《齿会计法》等引有关规定执晚行。喉北（三）出纳危人员遇有调词动或临时离恒岗时，交接莫工作应按规键定进行现金础的盘点，以真书面形式办喘理交接手续顽，并由财务睛部长或财务骡主管人员监送交。匠胀（四）出纳干人员岗位设迟置，现金的叛支取使用仅贱限于各项目消部财务部门白。其它部门处不得以任何绢理由私自设鼠立糟“绳小金库破”固。路（五）出纳娃人员应依据才有关财经纪批律进行工作斧，坚持原则低，严格把关轮。张柳（六）出纳鄙人员应对报斤销单据的合配法性、可靠踪性、准确性纲、合理性严叮格审核。原供始单据应由惭经手人、审球批人两人以吩上签字。遇债有疑问的单青据应由当事等人作必要的界解释，由财脾务坛经理葛决定解决方酸式，对不合杰规定的单据感坚决抵制不侵予报销。源（七）出纳遵人员违反《涝现金管理条煎例》及公司仗有关规定，哗财务部长将闻根据情节轻众重，提出给央予当事人行乔政处分和经拔济处罚的建洗议；构成犯怀罪的由司法迅机关依法追蜓究刑事责任役。垄档（八）财务丝部要定期、左不定期地检疮查各项目部斤执行《现金下管理条例》狭等有关规定怕的情况。对利工作责任心厉不强，账款产不清并造成赞损失的出纳除人员除要赔跃偿损失和经惊济处罚外，授并要根据情扶节轻重，给弱予调离本岗多、降级以至坐辞退的处理鼠。审批权限勿晋公司所有款夺项支付必须棕经过副具体经办人欺员、具体经虚办部门负责丑人枣、财务艰经理星、总经理审宽批，阳各脖项目部款项拼支付杆也需要办理涨相同的伐审批快手续颗。迫对于固定资今产虹等广大额支出需谜事前填写申童请，经财务史经理死审定后公司盈总经理批准竟后方可执行钞。膛第八条表缓会计监督的恭内容兵（一）妨对不真实、痕弄虚作假的圈原始凭证；阳对不合法猛和惕严重违法的泉原始凭证，触在对凭证予狮以扣留的同专时，应及时辰向单位领导凝人报告，请已求查明原因己，追究当事邀人的责任。秩（二）对和偶第三方恶意犁串通，损害萝公司利益的单行为、对支捆出明显偏高夫的行为应及麻时向单位领米导人报告，乐请求查明原甘因，追究当矩事人的责任受。订（三）会计谣人员应对实赞物进行监督五，督促建立厕并严格执行传财产清查制揭度。发现账排簿记录与实跌物不符时，盗应及时向单兽位领导人报适告，请求查缘明原因，作外出处理。硬（四）对超朵预算、超计床划的支出，斤未办理追加胶审批手续的肾，会计人员胀不予受理。热（五）会计挡人员发现任翻何部门私设里小金库的行辜为，应及时投报告给单位朝领导人，请禾求作出处理攀。衰（六）按《绢中华人民共卧和国会计法动》有关财会仅法规的规定同，财务部和芽会计人员在钢任何情况下息不设置多套旗账，编制多默套报表；坚药决杜绝账外否设账、做假滤账、乱记账炕、随意毁灭床会计账簿等雅一切违反财纳会法规的行神为。汇第九条然诱详见附件春《现金使用兼管理办法》搜投帝第十条崇绳发票管理坡(著一姨)暴关于发票诵公司各项付矿款必须按照扔“色谁申请付款发，谁取得发钞票酒”班的原则取得州发票。取得笛的发票必须喊符合以下要莲求：趁本部门业尿务范围内；饥应按照发商票上的项目蜜填写齐全；暖③漠链填写付（收护）款单位的易全称及正确蚕的大小写金挎额；成④层茫印章、附联县齐全。金(丰二遮)类票据的印章轮虎①奴谱票据上必须遍套印煌“握税务局监制宁”苹章或穗“饼财政局监制肃”蹄章（从国有御金融、保险析、铁路、民叛航、邮政、霸电信部门取他得的票据除恭外），没有毙套印穴“吸税务局监制五”揉章或瘦“坡财政局监制到”益章的票据一任律不予报销瘦。拢以下两种躺印章是可以管报销的里葵、抽“运发票专用章矛”违、觉“扇收款（费）行专用章泳”原。其中，寺“划收款（费）称专用章箱”乏仅限于行政吴事业单位开速具的票据。贡以下四种印肺章是不能报贫销的再洒“贤公章亭”遗、陶“宾合同专用章覆”峡、草“鄙业务专用章订”哭、饲“叙财务专用章狱”眉。托(挖三缓)我取得收据或艳资金往来发芳票的范围猛取得收据或见资金往来发屯票的，必须服符合本条第汗(副二允)耻款的规定外艳，还需符合穗以下规定：至男①央夕该款项是押栽金或保证金宫；宣墓②涛硬该款项是往搞来款，在支眠付时先取得泳收据或资金碰往来发票，下最后结算时名取得正式发舞票；浸秀③蹈丘行政事业单梁位的收费。鄙(驱四扒)咽取得票据后趣丢失的处理臭品取得正式票趋据后丢失，灶只能登报作畏废后重新取启得（正规处屈理）。疲(生五遵)改不能取得票侄据的付款，骆一律不予报糠销首罩取得不符合皇以上第十二谷条演(卫二剃)臭、签(哑三勿)嫩、资(阅四愧)泳款规定的票雄据后，为重跃新取得符合肥规定的票据圈发生的费用莲屡原则上不予甲报销。杨第十一条刑剖关于合同的框规定因练各部门在购猾买大宗资产旅或采购大宗曾材料或工程标时，应签定门合同。各部田门在签定合鸭同后，应及继时将合同复堤印件送交财钓务部。财务稍部在受理以壮上款项支付顷如果业务部亏门事先没有葱将合同复印来件送交财务贱部，财务部丘将拒绝受理践。成第十二条街尤关于《会计灿法》中对原裤始凭证（合漏同、发票）头的规定兰萄《中华人民们共和国会计共法》由中华泻人民共和国爽第九届全国刮人民代表大香会常务委员镜会第十二次运会议于妄1999惧年瞒10竞月吗31营日修订通过叨，自掘2000牌年漫7梳月承1钢日起施行。灯《中华人民述共和国会计构法》第四十骑二条规定：利“平未按照规定译取得原始凭辆证的，对单察位处三千元蒸以上五万元沫以下的罚款肾；对直接负者责的主管人覆员和其它直显接责任人员邻，处二千元古以上二万元嚼以下的罚款拔。妇”尼第十三条带患严格并规范危银行账户及译有关结算业朋务的管理晋岗（一）有关巴财会人员应倦认真学习，期熟练掌握国递家《银行结桨算办法》和黄《银行结算撑会计核算手叮续》及《票掀据法》等有匹关文件，严骗格按其规定猪组织和实施辞有关的会计森核算工作。降给（二）依据耐现行的有关朗法规、制度豆及公司的有嘱关规定，结遮合公司经营乔特点，制订岔相应的核算顶管理制度和量会计人员岗令位责任制并坏报财务部备魄案。对所制书定的有关制舅度及责任制恶，必须认真者执行，执行选中不断加以婶完善。辉（三）公司着在银行开立童账户，必须拼由财务部统驳一掌握和管鉴理。其它部好门除经财务绒部批准外不误得单独开立以账户。山携（四）银行举各种承兑、虹汇票、电汇刃、信汇、增叉值税发票等遇付款单据，挥均具有与支总票相同的支辰付效力，各扩分支机构应剧加强对各类默空白付款单饰据的管理。疫啄（五）空白恋支票、增值刚税发票及其射它付款单据坦，不得预先粱加盖公司印虎鉴和财务章荣。唯（六）对外扣签发支票或豪其它对外付拒款，需保持丹收款单位与挺发票单位为吸同一单位。膜（七）支票饮丢失应及时改办理挂失手眨续，把损失务的风险降到笔最低点。挽里（八）财会筐人员应根据伏《会计法》哥的有关规定驰，行使会计亚监督权利；泪对不合理、疯不真实的原深始凭据不受睁理；对记载口不准确、不真清楚、不完辫整的原始凭宪据坚持要求课更正、补充攻；对不符合距有关制度规停定的收支，智坚决抵制，哪不予办理。证泪第十六条妙关于使用内摧部往来及费倦用分割票据浊的说明万为了使各部酷门经费划分炕准确，财务抗部设置了以商下票据。引（一）内部养往来票据：莲此票据共两还种尾宝煤①想骑项目部支出掏凭单：主要厘是项目部人劣员到总部出愁差期间资金廉不足需要借钢款（现金）兆时，以及总军部拨付经费侦时填此票，苍一式二联，巡第一联财务背部记内部往胡来，第二联贿由经手人带长回项目部交衬财务科记内拴部往来滚(FNO-狭004)视。凤②祖瓦总部支出凭业单：主要是眼总部人员到年项目部出差帅期间资金不症足需要借款搁时，以及项粗目部垫付总当部货款、运陈费等填此票值，一式二联辫，第一联项威目部财务记护内部往来，地第二联由经趋手人带回总热部交财务部节记内部往来轨(FNO-挖005)蚁。秤架识慨台XX印寺扎蔑内部往来猎则半挂腾项目部支出念凭单鸦原滴第光贴号乞屑枯从志夜遮希年杰农月患推日乏黄单粒辱附原始单据督衣张陡摘恩勾要疗金健阶额驰大写替小写芝￥裙支出方式唇□耻现金颠谣□趣电汇密考□差其它门费用所属莲□胞灰总部益□慕话项目部冰收座淋款画愈单跃遇位饭主锣篇管欢警部匀龙门雄霉审兆蛙批键财算封务耽清部腊部长（经理谨）由经霸垄手主症人眨审核关出纳负（一式二联稍）桌首满火蹦桃顶妻寿念承表盐F鲁NO-00陡5席-1伶营爷决喘于XX焦与织向采上跳吃询粥积悲降萍爬总部支出凭经单介鉴傲锡第嘴希号矛肺凯锻某糠跟脉晃年粗煮月酬梁艳日提用搭奏枕附原始单据呆孙张预摘陈拿要柜项目编号猾金龄戒额鞠大写哀小写它￥洋支出方式企□俭现金型贼□咽电汇叫蜓□尊其它狸费用所属腥□栋料总部矛□材济项目部济收盾司款锻缘单腰事位库主叠苹管液震部雨尾门胆兆审枯然批狡财俭音务将谊部要部长（经理挥）犬项目部经理性经爷迷手齐姐人至审核汁出纳感秤（一式二联退）青签坝乓死处纺胸蹄补互瓣础而竭FNO-0烂05仔-2亦（二）费用差分割票据喷在发生公共扩费用时，由剥主管部门经桃手人正常填样列支出凭单除的同时填此夏票据，以此真分清各部门凝发生的费用北。造皇第四章猴果存货及流动舞资产的管理戴制度椅流动资产是重指可以在一剂年或者超过躬一年的一个蔽营业周期内榜变现或者耗仔用的资产。疼除现金、银容行存款、短次期投资外，圾主要包括：吼存货、应收奴及预付款项置等。脱第十七条正屑存货管理条躲例看冷（一）存货伤包括各种原么材料、燃料庆、包装物、贸低值易耗品逼，外购商品典协作件。笋存货按实际市成本计价。浆企业领用低橡值易耗品、姜包装物，一铸次摊销。守存贷应当定膊期或者不定预期盘点，年读度终了前必鼠须进行一次型全面的盘点增、清查。对籍于盘盈、盘闸亏、毁损、酬报废的存货删，应及时查峡明原因，分屈情况及时处躬理。障第十八条饿鼠关于材料入仙出库的管理源为了进一步箭加强对材料来出入库的管端理，提高材制料材料核算犁的准确性，轻采用如下办拿法进行材料墓的出、入库纹的管理。天材料类别的绘设定乞根据材料性斥质对仓库材找料划分为大煤类，具体类激别：址①字原材料14薄0301钢田筋类、14信0302沙絮石料类、1源40303弊管材类、1敬40304扔砖瓦类、1狂40305专辅助类赤②君周转材料1术41101搅工具类、1穗41102箭电料类、1狗41103泛其他类唱材料的出、伟入库管理咏仓库保管员倚负责材料入辨库及出库的雹管理工作，齐非仓库管理周人员未经允什许，不得擅妻自出入。仓唱库管理人员燥应严格遵守传仓库管理制绍度，履行仓疮库管理员职答责，建立材祖料明细帐、隙材料管理卡雅片，认真审长核出、入库锯票据，尤其宜要做好对材栗料的类别、叉计量单位、学实际出、入蜜库数量等的梨确认与审核角，及时做好眠出入库材料学的系统录入朋或登记工作处，务必保证型出、入库票航据数量与实杰物数量的一丝致性。哲为保证库存尿材料的准确剑性，仓库管狗理员应定期懂对库存材料渴进行盘点，废保证账、卡蜂、物完全相次符。胁项目部应由挖专人负责对临仓库材料的塞管理，同时晒建立材料明韵细帐，根据牺实际情况自任行确定出入改、库票的样负式，并详细尸登记材料的班出入库情况舱，月末把有伞关材料出入盈库票据，及此时转交项目逼部财务室。恒项目部财务泡室应会同仓悄库管理人员喊定期（可半箱年一次），谦对库存材料丛进行盘点，扶盘点结果报凭总部财务部片。缩为加强材料饼的出、入库仁管理，从以标下几方面积舒极做好材料纪的核算与管峡理工作：胀貌①嘴获为了分清责残任，规范管巾理，需指定储专人负责办匪理材料的入万、出、退库侧手续（专门冒领料员）。偏恰驼弓益品仗②协肯材料的入、莫出库：攻a狠、入、出库婚对象：主要交是外购的各嫩种材料遵b烂、入库手续太的办理。懂见仓库保管员袜应根据采购忽员提供的订针货报告书及杆实际到货情屯况，填写入猫库单，（一侄式四联）入冒库单要详细敏确认本月购稳入材料的发叨票号或合同玻号、名称、边规格、订货生数量、计量午单位、实际谦单价及仓库挖名称、入库很时间、供货不商等，填写陪后由采购人渡转交仓库保眯管员，由仓砌库保管员执孟入库单及发缠票同采购人汉就其采购材盯料的品种、焦规格、数量贺等逐一核对耕。并在入库童单上注明实农收数量，如雄有品种、数尖量不符、毁言损等情况及丘时反映。需渡技术验收的滥材料，应由押检验人员对编采购的材料门，进行检验故确认。并在私入库票上签浮字或加盖个径人名目章后赶，仓库方可眯予以验收并虽签章入库。它仓库管理人贤员应及时完区成办理材料宇的验收、入凤库工作，实翼物验收完成茫后，及时登筒记录入仓库禽管理系统，枕采购人员应倒注意根据已孩入库材料，军取得增值税题专用发票，宾保证每批入晓库材料与发还票金额的一岁致性，并及醒时提交财务厚部进行材料肥入库的核算抽。绢材料会计根石据仓库验收狡的入库票，拾核定材料价号格，进行材疏料入库的账粱务处理。矛啄仓库保管员眼执入库单第跌一联（签章气后）及时将左入库信息登肌记入账。舅第四联由采龄购人员留存避。西c期、材料的出蚀库的处理缎:向廊材料出库：圣进行材料出恋库时，应根街据实际工程急使用情况制式作出库票，椒材料出库时缴应作到用途迷明确，项目脸清楚，由主悬管以上人员腹签字。仓库借应坚持罚“扯见票发货笑”乞原则，并注贵意审核票、或货在数量、住件号及计量葛单位上的一折致性，票据嫌受理签章后中，应及时登搬记入账。杀蹄d、无特殊挨情况实物没蚀有送往仓库或验收的材料血，仓库保管寺员可以拒绝临办理入库和救出库手续。泻芽e、退库材掩料的处理肿为保证耗用暗材料的真实央性、准确性剥，应及时办圾理未用完材社料的退库手读续，未用完端材料不必送拢入仓库歼时手，但需根据科当初领用材列料时的用途多用红字，填尘写未用完材纯料的出库单疫，下月领用辈时再按照正闹常的领用手贝续办理领料酒。如果有很笑难测量其具顷体结存数量辈，且单位价螺值较大的主扣辅材料时，充可由工长或凝项目部经理制确认结存数脑量来办理退种库手续；材付料退回或废暂料回收时，络应根据退料减凭证或废料缠交库凭证冲滤减退回当月摇的制造费用啊。孩f、拿仓管员在月惑末结账前要类与现场及相抢关部门做好避物料进出的至衔接工作，兰各相关部门巧的计算口径臭应保持一致语，以保障成友本核算的正樱确性。玩钉G、必须正乌确及时报送社规定的各类承报表，材料勇耗用汇总表塔、材料明细夏表每月27析日前上报财筐务及相关部亿门，并确保讲其正确无误匹。嚷第十九条筹环低值易耗品组的核算：送对于价值较诵低（根据我站单位情况，蛙暂定单位价择值为剑100图0元以下）替，使用期限贫较短（一年锦以下）、而部且领用数量年不多的低值米易耗品，将其其价值在领抵用当月全部丢一次计入领且用部门的制违造费用。对抗于价值较高外（暂定单位馋价值为恳100寇0元以上）牧，使用期限种较长（一年痒以上）的低迷值易耗品采善用分期摊销必法，每月摊香销时记入林“纸间接费用－汽低值易耗品冒摊销群”款，低值易耗秤品在报废时吼，收回的废糊料价值可作酷为当月低值许易耗品摊销亏额的减少，巡直接记入荣“企间接费用－摇低值易耗品小摊销盛”严明细科目的眨借方红字，啄冲减当月间规接费用。丰为加强工具厚的管理，应码建立工具领必用、借用制茶度。对于一谁次性使用的存易耗品，在怀购入时直接换计入当期制赵造费用，对柏于购入的价危值较大，可蛋重复周转使救用的专用工瓜具及成套工多具，应办理洽入库手续，辆严格屡行借喝用制度，工帖具管理员应犹建立工具借负用登记账，育做好工具的凯借用、归还扯、报废的登激记工作。财培务按可使用党期限，分期寒进行摊销。吓红彩材料毁损、营半成品的报沫废处理。辱a编、属于运输决原因造成的遍材料毁损，暂由仓库保管截员填写材料乔毁损报批单蜡、写清原因裂，经部门经酬理审批后，芹财务据此减派少材料，增俭加当月间接霞费用。王b它、属于施工剃过程中操作飞不当等原因面造成的毁损昼，经项目部蔬经理查明原它因，书写报并告反映情况爹。财务根据赶不同的情况锐进行不同的犹账务处理。洁c仰、对于自然烈灾害等造成宇材料非正常昏损失，经批顺准后计入灭“冤营业外支出碗”年。歉抽d、对于在长使用过程中拳损坏、报废继的工具，应券及时填写毁树损报告，分推清原因，经趁主管领导审扣批后，办理反注销手续。土对于遗失的瞧工具，应追提究责任人的婚责任，由其梯予以进行赔哀偿。中春迅外宪正滑坏讲宿估肠然码质该疮调劲扣第二十条旬炮各项应收款根管理饼抖（一）应收茄账款核算因诚施工提供劳浊务等向对方滥收取的款项说等。本科目温应按购货单粉位或合同编绑号设明细科寄目。进入本迅科目核算的刻款项，应注浊合同编号或哭甲方明显核切对标志，以察便收回后及渔时进行账务谷处理，保证隙本科目期末伸余额正确。论玻（二）其它抱应收款，核摔算应收账款位以外的各种读应收款。本独科目应按部不门、单位和液个人分别进量行明细核算素，本科目应狱及时清理。些清账后的余践额，要及时根查明原因，巴进行处理。烦（三）应采近取必要的措判施，加强对求逾期应收款庭的催收工作夕，把发生坏劝账损失的风旱险降到最低信点。截透（四）在任援何经济业务纪中，不接受霸任何形式的扛三角债。剂预付货款，者核算预付给羞供货单位的拜货款。本科炮目应按供货像单位，分别须进行明细核搞算。本科目辰应及时清理凭。合同执行极完毕后，仍模有余额的要勿及时查明情弱况，催收或百调账。预付源时应在摘要慨中注明合同奶号或批项号为。宋第五章固定放资产、在建高工程洞第二十一条际腔固定资产及常在建工程的者管理制度国瓜固定资产是锦指使用年限兼在一年以上锋的房屋、建窗筑物、机器找、机械、运哀输工具以及和其它与生产纱经营有关的异设备、器具度、工具等；逮不属于主要绸经营设备的坝物品，单位灰价值在2千锋元以上，且绢使用年限在映一年以上的伏也应作为固鹿定资产。不庙属于前述范猜围的一般工容具、管理上握使用的各种接家具，办公山用具，办公桥用品及劳保楚用品等各种琴用具物品为军低值易耗品义。公司的固刷定资产划分险为：房屋及栋建筑物、办泼公设备、机餐器设备、工翅具器具、交顽通车辆五类狗进行管理。常谢购置固定资他产要本着节隐约、合理，德结合业务、高管理工作的落实际需要和共资金的可能蛾等项原则进似行。佳欧固定资产的变购置实行锤有计划（年焦初由办公室群、项目部、遇财务部制作营年度固定资孙产购买计划慌需经总经理棋审批）的微审批制。榜对于年度无冠计划的请先遇作固定资产障增加计划的用申请。购置片固定资产时诱，由各部门谈根据需要提闷出申请，按答规定的权限搁和审批程序皱办理，以保再证资产的合胶理配置，达正到提高资产赞总体使用效组益。嫩固定资产实柿行归口管理伶、专人负责详，建立固定辈资产台账，幼对新增加的括固定资产以妹及减少，和歼转移的固定串资产，要及等时办理申报任、登记，每次项资产按管族理和使用情塑况编制统一介的固定资产感编号使财务酿部账表与各锻部门台账、调实物四者（偶财务账、部厘门台账、资址产编号、实竹物）相符方劈便管理，财叨务部将不定思期的对各部闹门的固定资罗产台账进行多检查。祝坚对于各部门堂使用的计量拿、检测设备馒，如部门之课间互相借用宰时，应填写端“崖计量、检测址设备借用单量”冒，由设备所钳属部门填写雨，每次盘点右财务部对上茶述情况进行手检查。旗各部门（项译目部）应设牙置资产管理裹员，资产管恭理员及固定芽资产使用者望，应认真妥康善保管好各伶自负责使用镇的资产，域姿各项目部的祸财务部负责廉本机构固定既资产的使用评管理工作，呢其具体职责踩为：精阁（一）负责市组织对项目赶部固定资产估进行定期或挽不定期的清肆查、盘点。赤伐（二）对清曾查、盘点中跟发现的固定粒资产盘盈、蛛盘亏、损毁驱、报废等情晋况，查明原帆因，提出处却理意见或建战议。爪（三）负责仇固定资产的姿日常管理工柱作，保证固笼定资产账实售相符。送肤财务部负责宗固定资产价填值的管理，愧其具体职责恒为：展才（一）按规受定参与固定服资产配置决贱策，协助购撒置部门办理泥有关财务手境续。堤爱（二）正确第、及时进行锡各类固定资野产的增减变司动的核算及堂账务处理等座项工作。自护（三）准确铸核定，固定日资产残值及牧折旧率，及鱼时提取折旧厚。以及项目咳部借用期间贡的折旧费用夺的分摊。卸（四）参与我定期或不定摆期的固定资慈产清查盘点调工作，审核所固定资产盘寒盈、盘亏、六损毁报废处剥理意见，及位时进行账务比调整，保证样固定资产账浇卡、账实相鹅符。检臭固单定资产制作爪统一编号标坡签，粘贴在任固定资产明答显位置，以斩便盘点核对广。标签内容史：资产名称呢、编号、使传用人等信息挥。尺固定资产管互理和使用部侦门，要指定厌专人对每项定固定资产进瑞行日常管理耻，做到固定雄资产的管理盘责任到人，圆固定资产管蛾理责任人工闹作变动，应瓣及时办理有飘关交接手续刮。烛为统一规范锡固定资产核盟算，各类固悲定资产残值槽比例一律确口定为固定资极产原值的5弓％，固定资颤产规定使用稿年限，一律辛以《企业会猎计制度》等月有规定的最俘低使用年限感为准。改固定资产计资提折旧，统胸一采用平均突年限法。约耐当月增加的西固定资产，牢当月不计提雄折旧；当月辨减少的固定属资产，当月饥计提折旧。京公司下列固骑定资产计提熄折旧：房屋侦和建筑物；宴在用的机器扣设备、仪器玩仪表、运输床车辆、工具宽、器具；季聪节性和修理完停用的设备糖，经营租赁唱租出的固定严资产，融资粗租赁租入的桌固定资产等撇。姿下列固定资王产不计提折踏旧：房屋、猛建筑物以外毫的未使用，追不需用的固愚定资产，以粉经营租赁方貌式租入固定缠资产，已提缎足折旧的固筛定资产。管葬对使用期满香或提前报废衫的固定资产央，使用或管段理部门按规岁定进行审批挂，方可进行估。档稍固定资产计盯价标准由固定资产是伙指单价超过僚2辨,000胞元的机器设严备、办公设箩备、车辆工糟具、通讯用豪品等。澡贺购买、使用冶、毁损、报界废、变卖固槐定资产需要格办理的手续掠（一）购买借时需要提交含、固定资产庭购买申请（忧JRG向-00薯1），采购照部门收到申乡请后进行询邪价（三家以魄上报价单）茅，经公司各吩级领导批准赞后方可购买领。购置固定碎资产由总经横理批准。稻（二）固定店资产购入后旗，由使用部漆门办理验收敞并由购买部帽门填写固定宿资产验收单蹲（JRG阅-00偷2）、落实滴责任人并报赞财务部备案役。才仍（三）固定莲资产由公司已总部统一管映理，各项目庄部需要使用遵填制固定资筒产借用单，羞总部和项目症部各保存一筒份借用单，浑项目部使用贤过程中应负辟担固定资产缘的折旧费用下，在不需使串用时及时归绘还公司总部佛并保证固定乌资产的完好途以备继续使皆用（报废的兰按照程序办漏理报废手续碌）。漫（四）固定相资产的毁损宋、丢失、报筑废要由责任禾人提出固定颠资产损失申卫请单（JR赵G建-00班3）说明，竞并提供匀固定资产鉴汤定报告书却（JRG汁-00慕3-1），舰会同财务部买提出处理意燥见报总经理宣批准后执行挖，各部门再扭对报废、毁馆损的固定资护产进行处理杆。瞒（五）固定钳资产变卖时蠢应填写固定切资产变卖申敢请单（JR单G杂-0顾05）。巷一般废旧物栗资时需要提驼交挂变卖申请单辛（益JRG亡-0跃05皮），报总经片理审批，获押批后方可处炕理。丽在处理变卖队固定资产收咐入及其它废肆品（废料）贱收入时应分扮别填列，财毅务部根据不巩同收入，分因别做账务处似理。弃（六）固定灿资产折旧率卵的确定（残馒值均按5％衬计算）择房屋建筑物径呀还筛芝使用年限碍20吧年驾沾豆碰年折旧率5饱.26％荡机器设备歪泰樱娃移使用年限到10元年摸洒挠镇年折旧率1纱0.5％歇运输设备波曲青焰逮使用年限4从年眨储宁寄年折旧率2摸6.3％黄办公设备（晨电子设备）货传使用年限3遮年落拆盘问年折旧率3亿5.1％撕工具器具恳模割使蚕用年限5年端吹帅简急年折旧率2烤1.0％加第二十二条净在建工程默的管理瓣（一）可行无性分析御办公室根据最项目性质确京定责任部门膏和责任人，破主要内容分宁为技术改造仰和新产品开惜发以及新建叫房屋建筑物泊等项目。由飞办公室与技搂术、开发部饰门、经营部拿、财务部门窜共同协作，谢进行市场预烫测；投资效匹益论证；投筑资回收期估攀算；现金流便量的计算；徐以保证投资好的科学性和搭可行性。昨（二）立项彻审批芳咬①渴梳办公室制定形项目建议书惯，由技术、踢开发有关部全门、经营部棉、财务部会层签后，报总氧经理审批，棵金额巨大者瓦或内容重要膊的还应报经粘董事会批准劳。赌浅②侍书财务部根据练批准的项目乞书进行资金豆的准备落实花；物资采购幕部门应根据住要求进度签煤定采购合同巧；主管项目负部门会同有纯关部门签定泻工程施工协求议书。迹（三）工程苏的日常管理茎茶①缘辫财务部根据瓜项目合同，卫由主管项目心部门（科室剩）开具付款脱通知书，严怀格按合同条档款付款。苗注②白狱财务部根据贫付款结算书延和入库单计晨入在建工程议各个项目中肠，并按季度残填报工程完宣成进度。送稍③乏业工程竣工后甲，由主管项宏目部门根据肾竣工验收单弦，办理出库信手续，填制访工程结转通呜知书庆(邀JRG-0撤06费)喷，经主管部得门、技术部雷门、经营部晕、财务部和诵使用单位签锁字后及时办古理转固手续界。讯邪④宏财务部在以丰上基础上进坏行帐务处理昂，有关部门拆将工程的所族有文件装订博成册，入档掠备查。悟第六章：对税外投资的管吧理制度坟互公司除了自鹿身的生产经买营外，出于慕盈利或者是马控制的目的沈，以现金或耕其它资产对肤外进行投资溜；开展某个忆项目、购置返债券与股票声，从而形成宝公司的短期胞、长期投资下。被第二十三条灶苗对外投资的凡审批项目的提出跨谣根据公司生该产经营和发裤展的需要，命必须与外单霸位共同兴办去某项目或投惰入一定资金涨资产时，首剃先由业务主株管部门提出岭投资项目申神请，说明原榆因、理由及葡投资金额，吉报到公司领客导。毕静①蹦程项目的确定搞和审批程序可a穗、业务主管畏部门写出可竹行性报告，泪经财务部会做签后报公司咽总（副总）考经理审批。颜b惹、报公司董朽事会批准。投欲②够委业务主管部省门写出报告滨，明确投资验目的和对公眉司生产经营猪和发展的意锯义及投资方皮式、金额、吓经济效益。兴青③呼测拟定实施方丰案。姿确定投资项舌目的责任部奔门蠢第二十四条炊随实施和日常究管理计价宪训①远轨以现金投资曲按实际支付译金额计价。势边②浓够以实物、无两形资产投资切应按评估价宏或合同中确患认的金额计校价。暑盟③救伯进行债券投庙资时，按会泼计准则恒——音投资中的有缠关规定计价亦。日常管理细辞①唯股根据投资协娱议到财务部秀办理出资手醒续，建立投脚资帐目，并蛙明确专人管伤理。螺貌②己尖被投资单位阔要定期向公罗司报送经营萍状况及财务恼报表、报告法经营成果。佛挪③牛哭财务部和有鞭关投资管理均部门要及时插了解被投资敌单位的具体赞情况，并向乡公司报告；布对出现的问葛题要提出解狸决处理方案诊。酷掉④浩刃财务部根据登被投资方报昂送的有关资中料、报表，章进行合并会蓝计报表并按清季、年度进撑行财务分析怪。贡投资的回收疾和清算序偿①合誉在投资期限阅届满或具有躁了结束清算啦条件，应由彩投资管理部采门和财务部仿成立清算回恐收投资小组唱，及时处理英善后事项，所收回投资款含，然后向总唱（副总）经伏理报告。判财务部对所另收回的长期宗投资进行帐床务处理，投迎资管理部门踩对所有资料变装订存档。胸第七章成痰本费用管理库制度沈使成本是指公即司为实施工捧程项目，提故供劳务而发昏生的各种耗盖费；费用是网指公司为实卫施工程项目耕，提供劳务吧等日常活动据所发生的经率济利益的流悬出。公司应护当合理划分衔期间费用和脉成本的界限秤，期间费用庙直接计入当构期损益，成立本则计入所狐实施工程项扫目和提供劳秧务的耗费中挪。熔第二十五条岭稼成本闪成本：公司寇采用实际成玩本法进行成提本核算，以争项目为成本待计算对象进恼行成本的归压集与分配。世合理确定成摄本开支范围不，严格控制索各项费用支抢出，对正确职核算企业盈巴亏，提高管耀理水平，为悦企业经营预牢测和决策提串供依据悦,罢以及提高经枝济效益都有体非常重要的屋意义。因此朴，各级领导叶及财务部，挂必须予以高立度重视，切擦实加强成本徒和费用管理清工作。绑项目实施过悔程中实际消坐耗的直接材寺料、直接工族资、分包成签本、机械费雾用、间接费柳用，记入项嘴目施工成本毕。墙（一）直接联材料：企业添项目实施过鸭程中实际消奉耗的原材料际、辅助材料王、设备配件华外购半成品至、燃料、动叶力、包装物诱、低值易耗掩品、及其它附直接材料等辆。逃（二）直接豆人工：公司呼直接从事项谨目实施的人瘦员的工资、绝奖金、津贴填和补贴及职姨工福利费等腰。暂（三）分包教成本：项目面分包发生的村实际成本。体（四）机械搂租赁：租赁居机械费用。区（五）机械结燃油：施工建机械加用燃漫油。误（六）间接拉费用转入爪间接费用：邮公司各施工盖单位为组织叔和管理项目夜实施所发生由的生产管理某人员工资、跌职工福利费牵、生产单位防固定资产的谋折旧费、经茄营租赁费、怠修理费、机愁物料消耗、茂低值易耗品雕摊销、取暖诵费、水电费收、办公费、剂差旅费、运鬼输费、保险封费、设计制及图费、试验婆检验费、劳亡动保护费、罗季节性修理柱期间的停工株损失等费用朋。羊第二十六条齐侨费用管理费用信管理费用是滴指公司行政渗管理部门为幕管理和组织羡经营活动的链各项费用，生包括职工教所育经费、劳侦动保险费、挡交通费、差拴旅费、办公呈费、费钟、招待费、扒董事会费、猛咨询费、审功计费、诉讼把费、排污费租、绿化费、腹税金、无形盐资产摊销、汇开办费摊销邻、坏帐损失舟、存货盘亏码毁损及报废桃、其它管理渗费用。僵职工教革育经费是指批公司为职工拥学习和培训玉而支付的费颜用，按照职俘工工资总额条的广1.5%刊计提。猛董事会旱费是指公司核最高权力机想构为执行其维职能而发生故的各项费用笑，包括差旅伪费、会议费衰等。仪咨询费颤是指公司向谈有关咨询机铸构进行咨询社所支付的各必项费用，包叠括聘请顾问已、律师等支袋付的费用。垒审计费什是指公司聘超请中国注册苍会计师进行较验资、查帐悉、评估等发酷生的各项费欣用。油诉讼费是指大公司因起诉兵或应诉而发奶生的各项费倚用。隆税金是指公床司按照规定锐支付的房产床税、车船使手用税、印花搏税等。坟无形资女产摊销是指倒专利权、商助标权、土地嫩使用权等无拉形资产的摊算销。去业务招诉待费是指公梅司为业务经衡营的合理需塞要而支付的迁交际应酬费峡用。渡（二）杠财务费用雹财务费华用是指公司驳为筹集资金领而发生的各避项费用，包哑括公司在生旷产经营期间红发生的利息怕支出（减利隙息收入）、旗金融机构手什续费以及筹否资发生的其洁它费用等。类第二十七条钟羡有关规定奏公司的下列搭支出，不得去列入成本、摧费用：间（一）为购千置和建造固壶定资产和无写形资产等的娘支出。涂对外投资的愁支出。什被没收的财盆物，支付的飞滞纳金、罚冲款、违约金精、赔偿金，黎以及企业赞宜助和捐赠支离出。撇第八章卖收入管理制超度三公司的收入肤按照业务发企生的主次可矩分为主营业灭务收入和其弟它业务收入拆。主营业务墙收入是指：宋项目施工收衰入；其它业博务收入是指救：项目施工扣之外的收入贸。西第二十八条搬育收入实现的耍确认标准册沙公司的收入尝包括项目施群工合同收入旋、洽商变更阅收入、签证怒收入、索赔于收入、奖励并等，公司的偿收入应按权雁责发生制原帖则确认。即早完工百分比百方法：以工暂程施工完成天进度确认收心入和成本的峰方法。屋判断建造合炼同的结果能耗够可靠估计鼻的条件（同砖时具备）帆（1）恭合同总收入眠能够可靠的黎计量倚（2）崖与合同相关精的经济利益逝能够流入企男业他（3）捎在资产负债缴表日合同完妻工进度和为怪完成合同尚妙需发生的成静本能够可靠涝的确定拾（4）念为完成合同藏已经发生的搜合同成本能汪够清楚的取蜻费表和可靠亦的计量，以散便实际合同信成本能够与租以前的预计铜成本相比较宾关于发票的循开具和纳税药由劳务发生劈地的地税代膊开并交纳相恩应的营业税尊、城建税、冲教育费附加害、所得税等蕉。居第九章财摆务成果及利挖润分配管理智制度预利润是公司森在一定会计拖期间内生产棕经营活动所墓最终追求的设成果，反映拳公司经营状右况的高低，捏为了完成公涂司经营目标堤应按年度和性季度编制利置润计划，确崖定完成利润类指标。讲第二十九条你欣利润计算公灾式踢利润总额计遥算公式如下牲：攻利润总额易=泄主营业务利技润涝+旺其它业务利拳润向-慎管理费用座-晃财务费用斗+淹投资收益株+机营业外收入员-虚营业外支出蜓主营业务利屠润已=梁主营业务毛睬利猛赶主营业务毛洞利帜=秀主营业务收祝入业–绢主营业务成帐本御–狭主营业务税兔金及附加川其它业务利盼润亮=璃其它业务收米入灶-脏其它业务支亿出鼠营业外收入耐包括：固定协资产盘盈、摩固定资产处划理净收益、营罚款收入等怀。某营业外支出慧包括：固定慢资产盘亏、师固定资产处倒理净损失、栏罚款支出、从捐赠支出等乡。喂第三十条蜡龙交纳税金及旋分配顺序艇公司利润应忘按月计算，缝并依法按国昌家法规做相结应调整后交蝇纳税金。御（一）弥补屯公司以前年石度超过税法欺规定用税前观利润弥补的叮亏损。蹈（二）提取尼公司储备基神金、企业发充展基金、职末工奖励及福胳利基金这三兔项基金。其渐具体比例由遇公司董事会皇决定，但按心规定，储备雄基金提取比厦例不得低于著税后利润的窃10%吧，当提取金写额达到注册轻资本的巾50饮％时，可不味再提取。欠（三）按出吓资比例向投摊资双方分配棕利润，但其遮具体分配数甚额及分配方垦法由董事会笼决定。伴第十章疼之财务指标、撑财务报告及民经济活动分你析枣第三十一条界膏财务指标体碍系笛分析方法较类别窗指标名称爬编号单备注砍比率分析东Ⅰ田流动比率昌流动比率灵⑴制流动资产祸/沙流动负债阵速动比率吹⑵间（流动资产规-阵存货）程/刷流动负债抗Ⅱ病杠杆比率祝资产负债率雹⑶拥平均负债到/防平均资产扰利息保障倍输数良⑷喂税息前利润俯/技利息费用朋Ⅲ饭周转比率掘应收帐款周俩转率怒⑸能营业收入滴*12/踏月份境/芒平均应收帐馆款矿存货周转率勇⑹龙营业成本紫*12/障月份赛/馆平均存货丝资产周转率村⑺薪营业收入月*12/竿月份芹/抬平均资产六Ⅳ衣盈利比率贞营业毛利率扰⑻霉（营业收入扇-四营业成本）幻/槐营业收入白营业利润率毯⑼利净利润庸/密营业收入耐资产利润率宅⑽冶净利润掩/季资产总额类净资产利润督率站⑾躺净利润斧/倚净资产抛Ⅴ询费用比率肥营业收入费瓜用率眨⑿挥销售费用腾/公营业收入侨成本费用利符润率继⒀逗净利润跨/瓜（成本雪+藏全部费用）绣分析方法恩类别离指标名称西编号年备注心趋势分析浩营业收入增焦长率仍⒁庆营业收入批/祖去年同期营蝴业收入恒营业成本增指长率奏⒂裤营业成本挺/吵去年同营业婚售成本门第三十二条李洁财务报告要钞求休企业要按会骨计制度及国司家有关法规球向有关管理叛当局报送财疲务会计报告废，并按公司京的要求和内拍部管理需要活编报内部会怠计报告。编脚制财务报表效应遵循相关湿性和可靠性弊原则，以使前财务报告于顾决策有用。夹我国会计准草则规定，必线须遵循真实恒、相关、可出比、一贯、搬及时、明晰侵、重要等原有则。养会计报告的咽种类宿（一）财务莫会计报告，队包括资产负割债表、损益样表、现金流桶量表。划（二）管理徒会计报告，链包括主要项乎目盈亏情况诞分析、费用哀成本执行与扩分析、业绩党评价报告等移，管理会计担报告的种类陷及编制要求旧由总公司规撑定，定期或宗不定期编报虚。凳合并会计报侨表密合并会计报殿表主要包括心，合并资产震负债表、合乖并利润表、狗合并现金流故量表等。会钥计报表编制顾完成后，按有月或按季申斥报给总经理丰。卧第三十三条皆谎经济活动分眉析方法优对公司生产挖经营活动进摩行分析，编储写财务状况竞说明书对了顶解公司财务贫状况和经营摊成果起着十虏分重要的作饱用。它是企萌业运筹和谋华划如何改善郑财务状况扩片大经营成果掉的一种管理轧手段，它主益要依据财务柄报表及其它造相关资料运纷用专门的方漆法，其内容叶包括：稼生产经营情批况；蛇利润的实现姻；埋资金的分配属及运用，财短务收支及各佣项税金的缴售纳橡其它需要说绳明的问题。培编写的方法悉具体可分为寄：院准备阶段：荐明确目的、也要求、确定侄主要必须解钟决的问题，斑收集有关资童料。妇分析阶段：晌掌握和审查默资料，通过辆各种数据对宏比发现问题四。闸总结阶段：阔通过对比计异算的结果，盟进行综合归策纳，找出主箩要因素、次婆要因素、主计观原因、客软观原因，对盒财务状况做裳出全面评价痰。肯定成绩皇，找出差距精，提出针对静性的改进工细作建议和措亲施。肌爹第十一章唐成本核算工望作规范带第三十四章馋案根据公司生怖产经营特点沟及成本核算劝要求，结合动公司采用生麻产管理系统搏的实际情况谊，特制定本耳规范。随业圆务发展和生躁产情况的变聪化，成本核垫算工作规范迁将在此基础怠上不断补充盈和完善。赔成本核算方蓝法的说明历成本核算原餐则：所有成枝本的结转与篇收入确认原腥则为前提进体行确认。即明成本与收入捡配比原则。红但未确认收拼入前根据实盖际发生按照略工程项目构蚁成进行归集稼。孩库存材料核看算方法：库窑存材料收发暖按实际成本僻核算。吵部分辅料消肃耗的处理：渔对共同耗用魔的材料费用宝，若在工程缎成本中所占旧比重较小，违且单位价值腊不大，又不棋易统计实际沟消耗。领用都时，可计入向“椅间接费用样惯物料消耗锅”之合并反映羽,球月末结转监时分配计入责各相关项目煎成本。瓦（四）人工虫费、机械费废、燃料费、腥间接费用采葱用实际成本碗核算箱第三十五条漠柜成本核算对碧象的确定及恰核算方法的拘选择构针对以上生艺产经营特点简,奥结合目前的岁实际情况，院区分不同的娘工程项目，规将其作为成瓜本核算对象都。各工程项赢目作为成本茧费用的承担效客体，用来悉归集和分配剑直接材料费蛙、直接人工帜费和间接费钥用。猫第三十六条扒星成本核算账锁户和成本项牲目的设置偿宴（一）项目笋成本核算的纸主要账户及滤明细账苦根据目前的领经营情况，减进行项目成膨本核算的主讯要账户是迅“滥施工成本留”建账户和骨“他间接费用谣”捎账户。在蚀“毒施工成本批”爆账户下分别属设置二级坝“砖施工成本握--陪××驶项目核算主证体固”萌再设三级直卖接材料、直况接人工、机强械租赁、机杯械燃油、分街包成本、间胁接费用转入还，用来归集乱××里项目的施工位成本。旧（二）成本慌项目须根据公司生扇产经营的特搜点和成本管印理的要求，玻同时考虑与踢生产管理系饰统成本计算仍的比较，将贸成本项目分厌为：直接材兼料、直接人捷工、分包成铁本、机械租醒赁、机械燃答油、间接费麻转入等成本沙项目。晋因按照成本项欣目设置成本拒明细账，能聚够具体反映茄成本构成及识比例，便于京进行成本分掀析和寻找降猎低成本的途猴径。区直接材料指括直接用于项莲目完成施工崇，构成实体蜘的材料。根港据善“步直接费用直决接计入，间辽接费用分配膊计入贫”歉的原则，对厕于工程直接野耗用的材料给，直接计入舍工程成本。鸭直接人工指滔直接参加项芹目施工的工驴人工资。本枪项目根据当冬月的考勤和厘施工记录计预算求得。滔分包成本：刻根据分包合糟同和分包进堆度进行核算先。樱机械租赁：惨根据工程施正工中租赁协洗议和机械使劳用记录进行绩核算。凤机械燃油：马根据机械使月用燃油记录松进行核算。佛间接费转入炭：根据间接害费用分配进行行核算。排第三十七条颈慈间接费用的壤归集和分配辨间接费用与写施工成本同翁为一级科目稻，核算所发蒜生的工资（君含奖金和福眠利费）、差虽旅费、办公冷费、折旧费圈、低值易耗慢品摊销、劳辆动保护费、森水电费、仓淹储费（租赁铺仓库）、试茅验费、设备去保险费、取县暖费、修理勿费、排污费慕等，按标准洋分配率，在签整个工程项愈目内统一进第行分配。犹各工程项目于当月负担的变间接费用堂=塞当月各项目箭实际发生人痛工绣膏×波涨分配率堆分配率=各释单项核算主炭体发生的人武工块÷尸当月发生的狭人工总和附第三十八条洒项目部的值财务管理滨项目部晒是指公司法底定注册所在棉地以外，为纤公司工程项撞目实施而设劫立的项目部叔等机构。医步项目部的设班立，必须按矛项目部性质盾，由具体业嗓务主管部门殿组织专业人椅员做出报总丘经理批准后得设立。徒设立项目部猫必须明确财啦务关系及核允算方式。必询须设立会计娱机构，配备哲合格的专业凡财会人员，状其财会负责冈人由财务部筛负责选定，灶并实行总部利及项目部的彻双重领导。戏项目部财会祥人员因故离雪任，按规定服办理交接手片续，并报总滔部备案。侍讯项目部在下脚列重大事项并中，必须以床书面形式向牲总部请示，汇按审批权限胆，经批准后庄方可执行。垂（一）固定稍资产的增加奋。围（二）财产挺损失。私绑（三）人员烟工资及奖金嫂发放标准、身原则。胶炼（四）其它滴重大事项。淘旧项目部不得指以任何形式碰对外进行担棉保。辽笋湾项目部要按泳月向公司报挺送会计报告柿及财务支出杆情况。进泥凳总部对项目款部的财务管温理负有领导董责任，并定挤期、不定期显派员对其财撇务情况进行伟检查、核实映以加强财务咳监督和指导录，项目部必慈须接受公司熄的监督、检饱查。寻庭项目部发生它任何经济法湿律问题，给徒公司造成损坦失的，除追夜究当事人及烦其机构负责教人的责任外擦，还要追究吊公司有关负沸责人的领导捎责任。简主要账务处遣理：肃1001踪库存现金牧招一、本科目励核算企业的乌库存现金。装肠二、库存现轧金的主要账芬务处理。横住企业增加库互存现金，借催记本科目，御贷记佛“驴银行存款造”付等科目；减杰少库存现金病，做相反的倾会计分录。植甜三、企业应左当设置羊“俯现金日记账史”悬，由出纳人梨员根据收付山款凭证，按昌照业务发生卸顺序逐笔登它记。每日终艺了，应当计床算当日的现踢金收入合计质额、现金支逗出合计额和条结余额，将倚结余额与实嚼际库存额核袄对，做到账馒款相符。缘护四、本科目派期末借余额糖，反映企业随持有的库存车现金。粱尺1002针银行存款赏坚一、本科目叙核算企业存意入银行或其盐他金融机构梦的各种款项柜。籍副二、银行存疼款的主要账桑务处理。累饼企业增加银历行存款，借达记本科目，讲贷记缎“余库存现金竟”绑、紧“恩应收款毫”缎等科目；减浊少银行存款烈，做相反的盾会计分录。环角三、企业可漫按开户银行左和其他金融干机构、存款燥种类等设置碎“绍银行存款日待记账钞”馅，由出纳人拐员根据收付梢款凭证，按迅照业务的发俱生顺序逐笔喘登记。每日压终了，应结把出余额。玻“盲银行存款日放记账侧”冠应定期与凳“侧银行对账单耐”进核对，至少辽每月核对一棚次。企业银晴行存款账面揭余额与银行厅对账单余额坑之间如有差堂额，应编制株“图银行存款余率额调节表座”连调节相符。怎四、本科目播期末借余额忆，反映企业绵存在银行或蚕其他金融机忘构的各种款敌项。召帖1101丛短期投资鱼千一、本科目周核算小企业淡购入的能随熄变现并且持须有间不准备尸超过帅1胸年（含商1傲年）的投资阻。抵扮二、本科目旷可按股票、齿债券、基金快等短期投资忘种类进行明初细核算。滔与1202张应收账款砌摆一、本科目占核算企业因歪销售商品、输提供劳务等台经营活动应厦收取的款项伶。龟油二、本科目蝶可按债务人晃进行明细核铸算。朽医三、应收账梯款的主要账掘务处理。问催（一）企业翠因销售商品沾或提供劳务桥形成应收账倒款，应当按号照应收金额姓，借记本科险目，贷记形“急主营业务收蕉入娇”瓦或拣“以其他业务收胳入危”呀科目。收回致应收账款，斑借记虽“龟银行存款命”啊或盒“送库存现金亏”顽科目，贷记霜本科目。截晒（二）企业廊应收账款实羊际发生坏账浑，应当按照渔实际发生的寸坏账金额，庸借记虹“妖管理费用千”浴科目，贷记哨本科目。包燕四、本科目逢期末借余额锤，反映企业估尚未收回的纺应收账款。澡屿1203仗预付账款慈华一、本科目彼核算企业按乳照合同规定封预付的款项阳，包括根据划合同规定预嫌付的购货款酸、租金等。夹企业进行在终建工程预付睁的工程价款船，也在本科深目核算。在武二、本科目拉可按供货单则位或个人进碑行明细核算励。谱敬三、预付账塔款的主要账飞务处理。沟糖（一）企业发因购货而预蒸付的款项，揉借记本科目埋，贷记储“堪银行存款畜”表等科目。收帆到所购物资蚊，按照应计坝入购入物资初成本的金额霞，借记剂“惰原材料央”柴等科目，按介照应支付的晕金额，贷记灶本科目。补嫁付的款项，临借记本科目槽，贷记践“从银行存款春”飘等科目；退竟回多付的款脾项，做相反台的会计分录盐。铅饲（二）企业咬进行在建工朝程预付的工俯程价款，借荐记本科目，苏贷记象“让银行存款近”震等科目。按日工程进度结菊算工程价款始，借记格“饱在建工程骑”汤科目，贷记伞本科目、印“夫银行存款禁”甩等科目。缩债四、本科目污期末借余额斥，反映企业盆预付的各种摩款项。潮仗1211元应收股利显哲一、本科目闯核算企业应剑收取的现金或股利或利润管。果粱二、本科目把可按投资单运位进行明细祥核算。辫弃三、应收股栋利的主要账旨务处理。胳虚企业实际收威到现金股利好或利润，借秋记波“冠银行存款谢”圈等科目，贷俘记本科目。萌磁四、本科目吐期末借余额干，反映企业旧尚未收到的速现金股利或计利润。解构1231丧其他应收款骆培一、本科目卷核算企业除却应收票据、脉应收账款、喷预付账款、绿应收股利、荷应收利息等娇以外的其他泥各种应收及植暂付款项，呈包括各种赔先款、罚款、蜘应向职工收婚取的各种垫秩付款项等。礼脚二、本科目蒸可按对单位绣（或个人）蚁进行明细核胸算。谨疮三、其他应忧收款的主要黑账务处理。蛾漂（一）企业错发生的其他羞各种应收款由项，借记本脂科目，贷记张“黄库存现金硬”断、占“各银行存款刑”湿、功“壁固定资产清目理远”翅等科目。闸昨（二）企业戏收回其他各农种应收款项窝，借记桨“恋库存现金暴”庸、舍“胃银行存款宴”由、忧“步应付职工薪青酬通”帖等科目，贷神记本科目。匆拉四、本科目乌期末借余额鱼，反映企业箱尚未收回的检其他应收款虑项。演1302台原材料缩萍一、本科目割核算企业库廉存的各种材蔽料，包括原手料及主要材颠料、辅助材讽料、外购件碍、修理用备嚼件、包装材电料、燃料等葛的实际成本月。冲咸二、本科目计可按材料的丢保管地点（惑仓库）、材刺料的类别、赏品种和规格剖等进行明细危核算。戴间三、原材料企的主要账务锡处理。玻况（一）企业帽购入并已验宾收入库的材挠料，借记本丘科目，贷记族“即银行存款戚”积、辟“叔库存现金圾”季、非“纸应付账款伟”匠等科目。时耗（二）项目脚施工领用材傅料，借记引“徒施工成本梨”誓、煎“敌间接费用笼”矮，贷记本科箭目。出售材伍料结转成本缴，借记兵“梁其他业务成裂本崇”塞科目，贷记高本科目。鸡奋（四）清查剃盘点，发现往盘盈、盘亏洗、毁损的原捐材料，按照优实际成本，涌借记本科目变或铲“救营业外支出唤”秋科目，贷记凳“绒营业外收入旧”雨科目或本科笼目。差轻四、本科目价期末借余额坏，反映企业钓库存材料的方实际成本。沿喘1305干低值易耗品讲屡一、本科目受核算企业低耐值易耗品的专实际成本。胀饿二、本科目骆可按低值易磁耗品的种类椒进行明细核甜算。北径三、低值易琴耗品的主要赔账务处理。克陶（一）企业油购入、自制铲并验收入库瓜的低值易耗枝品，比照征“拥原材料茫”引科目的相关拜规定进行处员理。咸发（二）企业塑领用低值易牌耗品，按照秩其成本，借裂记指“晋管理费用诵”取、村“莫施工成本写”贞、垒“鼠销售费用照”姨等科目，贷纹记本科目。阶在四、本科目篮期末借余额誓，反映企业惕在库低值易霜耗品的实际沉成本。唉乞1501思固定资产诵山一、本科目胃核算企业固察定资产的原酸价。企业应芳根据规定的蛙固定资产标烫准，结合本容企业的具体剧情况，制定淡固定资产目接录，作为核购算依据。企是业临租入的弯固定资产，炒应另设备查毒簿进行登记剥，不在本科侍目核算。职悦二、本科目蒙可按固定资腹产类别和项外目进行明细容核算。企业久根据实际情谋况设置煌“站固定资产登绘记簿坏”贪和帽“监固定资产卡孙片度”斑。洞拔三、固定资膊产的主要账亦务处理。尼临（一）企业处购入不需要楚安装的固定烧资产，应当气按照实际支五付的价款借寇记本科目，蒸贷记竹“今银行存款朋”奖等科目。购抄入需要安装旧的固定资产灵，先记入粪“作在建工程垂”缠科目，安装绑完成后再转露入本科目。宾企业自行建蹦造固定资产硬完成竣工决船算，按竣工撇决算前发生阿相关支出，习借记本科目桨，贷记厉“争在建工程伞”县科目。企业趣取得投资者觉投入的固定润资产，应当内按照投资合镰同或协议约施定的价值，汗借记本科目狼，贷记谱“挺实收资本岁”再等科目。吵榴（二）企业稠按月对固定情资产计提折理旧，按照计酿提的折旧额侄，借记像“父施工成本鞭”锈、茧“邪管理费用旺”陶等科目，贷捷记忙“睁累计折旧间”农科目。固定痰资产在使用稳过程中发生平的修理费，睛借记亩“返间接费用搁”歌、机“椅管理费用脸”馅等科目，贷厘记畅“纪银行存款毫”舌等科目。固状定资产在使右用过程中发谱生的符合税葵法规定的大休修理支出，雨借记美“泪长期待摊费航用伐”趴科目，贷记样“掠银行存款售”鼓等科目。符及（三）企业抓因出售、转魂让、报废、孔毁损等原因眨处置固定资仗产，应当按物照减少的固悔定资产净值栗，借记皂“宜固定资产清荐理染”斩科目，按已解计提折旧，常借记冤“盈累计折旧漆”芒科目，按固藏定资产原价小，贷记本科断目。烫鼓四、本科目客期末借余额步，反映企业旋固定资产的鹿原价。蝇螺1502炸累计折旧根译一、本科目汗核算企业固肉定资产的累妥计折旧。伍双二、本科目瓣只进行总分阁类核算，不销进行明细核蒜算。需要查泼明某项固定悔资产的已计纷提折旧，可作以根据棍“徐固定资产卡翁片室”狂上所记载的汁该项固定资呀产原价、折涛旧率和实际丈使用年数等扬资料进行计吩算。壶地三、累计折表旧的主要账如务处理。忽好（一）企业为按月计提固轰定资产的折慨旧，借记雅“鸣间接费用炊”辽、因“牢管理费用说”储等科目，贷妨记本科目。缎盒（二）企业判因出售、转慢让、报废、喘毁损等原因罪处置固定资短产，应当按丹照减少的固污定资产净值豆，借记安“翁固定资产清砖理迟”换科目，按已输计提折旧，饮借记本科目顾，按固定资婶产原价，贷笋记记“寻固定资产浙”叠科目。薪街四、本科目疤期末贷余额源，反映企业金固定资产的狠累计折旧额品。听峰1503帽在建工程末聪一、本科目巨核算企业需我要安装的固购定资产、固袭定资产新建代工程、改扩阳建工程等所沸发生的实际生支出。孩地企业购入不拒需要安装的咬固定资产，掠不通过本科翼目核算。薄脂企业购入为缩工程准备的管物资，在息“比原材料盲”各科目进行核恢算，不在本确科目核算。罢丹二、本科目祸可按在建工梦程项目进行欣明细核算。汇卡三、在建工摊程的主要账顺务处理。狱尤（一）企业暑购入需要安估装的固定资寇产，应当按杯照实际支付静的价款借记误本科目，贷饺记议“黎银行存款赢”猾等科目。半砌固定资产安疤装完成，借寿记脆“送固定资产牙”蔑科目，贷记揉本科目。合种（二）企业树自营工程，煌领用工程物饭资，借记本绕科目，贷记蹈“致原材料咸”岗科目。咳没在建工程应老负担的职工肆薪酬，借记害本科目，贷参记痛“笑应付职工薪层酬永”沾科目。阔架企业进行工涛程而使用本零企业的产品藏或商品，应叉当按照成本割，借记本科愿目，贷记违“灭库存商品渴”接科目。多映企业进行工巴程在竣工决健算前发生的膛借款利息，替应当根据借牢款合同利率玻计算确定的饿利息费用，瞧借记本科目前，贷记贸“俭应付利息章”事科目。疼离办理竣工决葬算后发生的音利息费用，途借记班“纱财务费用色”废科目，贷记具“懂应付利息句”买等科目。尿源企业在建工微程在试运转傲过程中所取恼得的收入，指借记岂“茫银行存款雷”颗等科目，贷键记瑞“钩主营业务收酬入厌”榜、拨“嗓其他业务收蝴入削”瑞、亦“舰营业外收入映”蜂等科目。春妻企业自营工悼程办理决算翼竣工，借记鄙“伞固定资产互”厘科目，贷记休本科目。社途（三）企业去出包工程，随按照合同规畜定预付承包陕单位工程价垃款，借记本静科目，贷记缸“溉银行存款交”暗等科目。工建程完工收到哀承包单位账哥单，借记插“厦固定资产迈”堡科目，贷记垒本科目。阶略四、本科目算期末借余额千，反映企业菠尚未完工或锤虽已完工，悉但尚未办理格竣工决算的幻工程实际支数出。迅迹1504爸固定资产清稳理南患一、本科目察核算企业因丝出售、转让貌、报废、毁统损等原因转捷出的固定资申产净值以及棒在清理过程打中发生的费究用等。完送二、本科目贼可按被清理成的固定资产吵项目进行明锄细核算。幻改三、固定资则产清理的主巩要账务处理蜡。圣照（一）企业扣因出售、转葬让、报废、返毁损等原因幻处置固定资肢产，应当按预照该项固定想资产的净值呼，借记本科互目，按照已倒计提的累计燕折旧，借记胡“针累计折旧询”铜科目，按照辱其原价，贷莲记业“殿固定资产怪”杜科目。段昌（二）清理侧过程中应支差付的相关税签费及其他费允用，借记本洲科目，贷记封“案银行存款围”穴。收回出售胳固定资产的渡价款、残料铁价值和变价枯收入等，借亲记泄“述银行存款缴”罢、多“制原材料温”喇等科目，贷辫记本科目。钓应由保险公何司或过失人土赔偿的损失丧，借记闭“拐其他应收款雹”挑等科目，贷轧记本科目。容鼻（三）固定且资产清理完棒成后，如为泉借余额，借便记类“豆营业外支出胸”唉科目，贷记导本科目。如呜为贷余额，叶借记本科目剃，贷记肝“唱营业外收入留”尊科目。寇面四、本科目咽期末借余额阴，反映企业牵尚未清理完溪毕的固定资疮产清理净损平失；本科目琴期末贷余额筒，反映企业来尚未清理完为毕的固定资诞产清理净收鸭益。侍称1601界无形资产隶城一、本科目照核算企业无去形资产成本卵扣除摊销后薪的净值。奔雹二、本科目三可按无形资杆产项目进行治明细核算。约祸三、无形资熄产的主要账全务处理。偶择（一）企业朱外购无形资窑产，应当按榴照实际支付举的价款，借烘记本科目，纺贷记阁“赤银行存款崖”僻等科目。自虎行开发建造味厂房等建筑新物，外购土筛地及建筑物川支付的价款站应当在建筑址物与土地使伐用权之间按段照合理的法墓进行分配，铸其中属于土毯地使用权的乒部分，借记锤本科目，贷氏记筑“血银行存款圾”嚼等科目。企棚业收到投资交者投入的无夕形资产，应尽当按照合同撕或协议约定傍的价值，借夏记本科目，副贷记熔“搅实收资本肉”踪等科目。燃冲（二）月度撒终了，企业落各种无形资灿产采用年限谊平均法进行户的摊销，借渡记礼“学管理费用询”佣等科目，贷楼记本科目。愚少（三）处置浸无形资产，孟应按照实际仁收到的价款替，借记关“扑银行存款教”惰等科目，按雕照应支付的溪相关税费及芽其他费用，暑贷记煌“狼应交税费霜——畏应交营业税浸”炕、膛“胞银行存款向”摄等科目，按晓照其账面余朝额，贷记本龙科目，按照坝其差额，贷害记寒“匀营业外收入大”框科目或借记户“衔营业外支出秘”浪科目。外从四、本科目级期末借余额止，反映企业亩无形资产的屿成本扣除摊肌销后的净值蓄。集壁1701盆长期待摊费桨用态穴一、本科目萝核算企业已西经发生但应异由本期和以名后各期负担粗的分摊期限纱在屯1套年以上的各竹项费用，主找要包括：已木提足折旧的域固定资产的羡改建支出、魄经营租入固符定资产的改云建支出、符奶合税法规定盛的固定资产沉大修理支出货和其他长期押待摊费用等份。腹妹二、本科目飘可按费用项阴目进行明细盆核算。村爆三、长期待饲摊费用的主原要账务处理某。摄末（一）