保荐代表人《投资银行业务》（题库）模拟试卷三

保荐代表人《投资银行业务》（题库）模拟试卷三[单选题]1.甲为一家生产中成药的上市公司，2018（江南博哥）年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有（）。A.从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本B.按照产品A的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出C.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用D.存货计提的跌价准备不得转回参考答案：C参考解析：A项，2006年颁布的企业会计准则取消了出货发出后进先出法的规定；B项，不管是直接用于出售的存货还是需要进一步加工的材料存货，在确定其可变现净值时均应考虑销售费用和相关税费：（1）直接用于出售的存货可变现净值=估计售价-估计的销售费用-估计的相关税费；（2）需要经过加工的材料存货可变现净值=估计售价-进一步完工成本-估计的销售费用-估计的相关税费。D项，存货计提的跌价准备价值恢复时可以转回。[单选题]2.甲企业计划配股，2015年—2017年可供分配利润为5000万，4300万和4500万，企业计划2018年配股，则企业过去三年以现金方式分配的股利至少为（）。A.1380万元B.960万元C.4140万元D.460万元参考答案：A参考解析：配股属于公开发行，应符合“最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30％”的规定，（5000+4300+4500）÷3×30％=1380万元。[单选题]3.首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向（）配售股票。A.已与主承销商签署承销业务合同的公司B.过去6个月内与主承销商存在保荐业务关系的公司的持股1％的股东C.已与主承销商达成保荐相关意向的公司的持股3％的股东D.主承销商的持股比例为4％的股东参考答案：A参考解析：首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得配售股票的对象之一为：过去6个月内与主承销商存在保荐.承销业务关系的公司及其持股5％以上的股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员，或已与主承销商签署保荐.承销业务合同或达成意向的公司及其持股5％以上的股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员。[单选题]4.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额上限按照短期融资券与证券公司其他短期融资工具余额之和不超过（）计算。A.净资本的60％B.净资产的60％C.净资本的40％D.净资产的40％参考答案：A参考解析：根据《中国人民银行金融市场司关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知》（2018修订）：证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额上限按照短期融资券与证券公司其他短期融资工具余额之和不超过净资本的60%计算。[单选题]5.无形资产评估准则规定的基本评估方法不包括（）。A.比较分析法B.成本法C.收益法D.市场法参考答案：A参考解析：目前，无形资产评估准则规定的基本评估方法有三种，即成本法.收益法和市场法。[单选题]6.首次公开发行股票并在创业板上市的，发行人在招股说明书显要位置作出的提示不包括（）。A.投资者应充分了解创业板市场的投资风险及本公司所披露的风险因素，审慎作出投资决定B.财务顾问及保荐人应充分估计发行公司所在行业内的风险情形C.创业板公司具有业绩不稳定.经营风险高.退市风险大等特点，投资者面临较大的市场风险D.本次股票发行后拟在创业板市场上市，该市场具有较高的投资风险参考答案：B参考解析：发行人应当在招股说明书显要位置作如下提示：“本次股票发行后拟在创业板市场上市，该市场具有较高的投资风险。创业板公司具有业绩不稳定.经营风险高.退市风险大等特点，投资者面临较大的市场风险。投资者应充分了解创业板市场的投资风险及本公司所披露的风险因素，审慎作出投资决定。[单选题]7.甲、乙、丙、丁均是主板上市公司，拟于2018年3月发行可转换公司债券，2015年、2016年、2017年加权平均净资产收益率如下表：则，不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁参考答案：C参考解析：发行可转换公司债券应符合的条件之一为：最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％。（扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据）。另外还需要注意，上市公司公开发行债券，最近3年应连续盈利（扣非前后孰低计算净利润）。本题中A，甲近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为（5.5％+6.5％+5.9％）／3=5.97％，不足6％；B，乙为（5％+6％+6.5％）／3=5.84％，不足6％；C，丙为（5.5％+6.5％+6％）／3=6％，满足不低于6％的要求；D，丁扣非前出现了加权平均净资产收益率小于0的情况，因加权平均净资产收益率=净利润／平均净资产，故丁扣非前出现了净利润小于0的情况，不满足近3年连续盈利的条件，所以不能发行可转换公司债券。[单选题]8.以下不属于非经常性损益的是（）。A.向关联方销售，售价3000万，公允价值3050万B.债务重组，账面600万，公允价值700万，抵消了一项800万元的债务C.非控股股东控制的子公司对上市公司的债务豁免200万元D.A公司与B公司均为甲公司的子公司，2018年6月30日A公司从甲公司处购买B公司80％的股权，B公司2018年1月至6月的净利润800万元参考答案：C参考解析：A项为交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益；（属于非经常性损益）B项为债务重组损益；（属于非经常性损益）C项应作为资本公积处理，不影响损益。D项为同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并目的当期净损益。（属于非经常性损益）[单选题]9.注册会计师在制定存货监盘计划时，下列行为不合规的是（）。A.注册会计师可以让被审计单位事先了解将抽盘的存货项目B.对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因C.将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围D.向保管被审计单位存货的公司函证被审汁单位委托保管的存货情况参考答案：A参考解析：A项不合规，注册会计师应尽可能避免让被审计单位事先了解将抽盘的存货项目。[单选题]10.甲公司从其控股股东处以现金4200万元收购乙公司60％股权，合并日乙公司可辨认净资产账面价值6000万元，公允价值8000万元，合并日甲.乙公司简要财务报表如下，其中甲公司资本公积2500万均为股本溢价，假定甲乙公司之间未发生内部交易，则甲公司合并日编制的合并资产负债表中资本公积是（）万元。A.1240B.1900C.700D.1400参考答案：A参考解析：同一控制下控股合并，视同合并后报告主体一直存在，需恢复被合并方中归属于母公司的留存收益。本题甲公司合并乙公司时产生借方资本公积600万元（4200-6000×60％），合并后甲公司个别报表中资本公积为2500-600=1900万元。在编制合并报表时，第一步是把乙公司的所有者权益全部抵消了，因此此时合并报表中资本公积为甲公司个别报表数1900万；第二步，要以合并后母公司资本公司——股本溢价为限恢复被合并方中归属于母公司的留存收益。本题中合并后资本公积1900万元均系“资本公积——股本溢价”因此，可恢复的留存收益为（600+500）×60％=660万元，从合并资本公积减少660万元，最后合并报表资本公积金额为1900-660=1240万元。附：甲公司会计处理如下（1）合并时甲公司个别报表借：长期股权投资3600资本公积——股本溢价600贷：现金4200（2）甲公司在编制合并日的合并财务报表时抵销分录：借：股本4000资本公积900盈余公积600未分配利润500贷：长期股权投资3600少数股东权益2400（3）将被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，自“资本公积—资本溢价或股本溢价”转入留存收益：借：资本公积660贷：盈余公积360未分配利润300合并日合并报表中资本公积为：2500-600-660=1240万元。[单选题]11.某上市公司拟申请发行公司债券。该公司最近一期末净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行1年期债券3000万元，该批债券已经清偿。该公司此次发行债券额最多不得超过（）。A.1000万元B.3000万元C.5000万元D.8000万元参考答案：D参考解析：根据规定，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％。本题中，公司累计债券总额不得超过8000万元（净资产20000万元×40％=8000万元）。[单选题]12.根据《关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见》，下列关于科创板投资者适当性要求的说法，不正确的是（  ）。A.个人投资者股票证券账户及资金账户持有资产规模应当达到规定标准B.个人投资者应当向中国证券业协会注册，接受中国证券业协会自律管理C.个人投资者应具备相关股票投资经验和相应的风险承受能力D.具体标准可由上海证券交易所制定，并可根据科创板运行情况作适当调整参考答案：B参考解析：根据《关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见》，个人投资者投资科创板股票，证券账户及资金账户持有资产规模应当达到规定标准，且具备相关股票投资经验和相应的风险承受能力。具体标准由上交所制定，并可根据科创板运行情况作适当调整。强化证券公司投资者适当性管理义务和责任追究。《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》第4条规定，首次公开发行股票应当向证券公司.基金管理公司.信托公司.财务公司.保险公司.合格境外机构投资者和私募基金管理人等专业机构投资者（以下统称网下投资者）以询价的方式确定股票发行价格。网下投资者应当向中国证券业协会注册，接受中国证券业协会自律管理。[单选题]13.某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为（）。A.1200万股B.600万股C.300万股D.1440万股参考答案：A参考解析：本题考的是一个记忆的边界问题，网上有效申购倍数在50倍～100倍的，应当从网下向网上回拨20％，则应回拨3000×20％=600万股，注意，回拨的是本次公开发行股票数量的20％，而非网下初始发行量的20％。[单选题]14.下列关于安全边际和边际贡献的表述中，错误的是（）。A.边际贡献的大小，与固定成本支出的多少无关B.边际贡献率反映产品给企业做出贡献的能力C.提高安全边际或提高边际贡献率，可以提高利润D.降低安全边际率或提高边际贡献率，可以提高销售利润率参考答案：D参考解析：销售利润率=安全边际率×边际贡献率，安全边际率或边际贡献率，与销售利润率同方向变动，故D项不正确。[单选题]15.根据《上市公司重大资产重组管理办法》和《关于关购重组“小额快速”审核适用情形的相关问题与解答》，不考虑其他因素，以下说法正确的是（  ）。A.甲上市公司发行股份购买资产，未构成重大资产重组，无需经证监会审核B.乙上市公司发行股份购买资产，构成重大资产重组，且最近12个月内累计交易金额不超过5亿元，可适用“小额快速”审核C.丁上市公司按照证监会核准的发行证券文件披露的用途，使用募集资金购买资产，达到重大资产重组标准，应当编制重大资产重组报告书D.丙上市公司全部以自有资金购买资产，构成重大资产重组，无需经证监会审核参考答案：D参考解析：A项，上市公司发行股份购买资产，无论是否构成重大资产重组，均需经证监会审核。B项，根据《关于并购重组“小额快速”审核适用情形的相关问题与解答》，上市公司发行股份购买资产，不构成重大资产重组，且满足下列情形之一的，即可适用“小额快速”审核，证监会受理后直接交并购重组委审议：①最近12个月内累计交易金额不超过5亿元；②最近12个月内累计发行的股份不超过本次交易前上市公司总股本的5%且最近12个月内累计交易金额不超过10亿元。C项，《上市公司重大资产重组管理办法》（2020年修订）第2条规定，上市公司按照经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）核准的发行证券文件披露的募集资金用途，使用募集资金购买资产.对外投资的行为，不适用本办法。因此无需编制重大资产重组报告书。[单选题]16.以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。A.注册资本500万元人民币以上的合伙企业B.社会公益基金C.自然人李某本人名名下最近10个转让日的日均金融资产100万元人民币，其中用于融资融券的信用证券账户资产为50万元，李某具有2年以上证券投资经验D.注册资本300万元人民币的法人机构参考答案：B参考解析：A.D两项，《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细则（试行）》（2017年修订）第3条规定，下列机构投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：①注册资本500万元人民币以上的法人机构；②实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业。B项，第4条规定，《办法》第八条第二款.第三款规定的证券公司资产管理产品.基金管理公司及其子公司产品.期货公司资产管理产品.银行理财产品.保险产品.信托产品.经行业协会备案的私募基金等理财产品，社会保障基金.企业年金等养老金，慈善基金等社会公益基金，合格境外机构投资者（QFII）.人民币合格境外机构投资者（RQFII）等机构投资者，可以申请参与挂牌公司股票公开转让。C项，第5条第1款规定，同时符合下列条件的自然人投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：①在签署协议之日前，投资者本人名下最近10个转让日的日均金融资产500万元人民币以上。金融资产是指银行存款.股票.债券.基金份额.资产管理计划.银行理财产品.信托计划.保险产品.期货及其他衍生产品等。②具有2年以上证券.基金.期货投资经历，或者具有2年以上金融产品设计.投资.风险管理及相关工作经历，或者具有《办法》第八条第一款规定的证券公司.期货公司.基金管理公司及其子公司.商业银行.保险公司.信托公司.财务公司，以及经行业协会备案或者登记的证券公司子公司.期货公司子公司.私募基金管理人等金融机构的高级管理人员任职经历。[单选题]17.2018年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2018年3月甲应确认的投资收益为（）。A.110万元B.109万元C.108万元D.98万元参考答案：C参考解析：机构投资者从二级市场购入股票应当是以赚取差价为目的，准备近期出售的（3月1日购入，3月20日便全部售出），因此应划分为交易性金融资产。则甲公司2018年3月应确认的投资收益为（从取得到出售全部投资收益）：持有期间的收益-取得时支付的交易费用+出售时确认的投资收益=10-1+[（100×11-1）-100×10]=108（万元）。[单选题]18.下列关于无形资产说法正确的有（）。A.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年，公司按照10年予以摊销B.使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销C.商誉按10年摊销D.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产参考答案：A参考解析：根据规定，没有明确的合同或法律规定的无形资产，企业应当综合各方面情况，如聘请相关专家进行论证或与同行业的情况进行比较以及企业的历史经验等，来确定无形资产为企业带来未来经济利益的期限，如果经过这些努力确实无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限，再将其作为使用寿命不确定的无形资产。[单选题]19.上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿，以下说法正确的是（）。A.若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核B.若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过50％C.配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价.支付并购交易税费.人员安置费.标的资产在建项目等D.过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核参考答案：C参考解析：A项，上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格100％的，一并由并购重组审核委员会予以审核；超过100％的，一并由发行审核委员会予以审核。B项，若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过30％。D项，如果是调减或取消配套募集资金不构成重组方案的重大调整，不需要重新提交审核，如果是新增配套募集资金，应当视为构成对重组方案重大调整，需重新履行相关程序。[单选题]20.根据证券法的规定，下列事项无须经国务院证券监督管理机构批准的有（）。A.证券公司变更注册资本B.证券公司破产C.证券公司变更主要股东D.证券公司变更业务范围参考答案：A参考解析：《证券法》第一百二十二条规定，证券公司变更证券业务范围，变更主要股东或者公司的实际控制人，合并.分立.停业.解散.破产，应当经国务院证券监督管理机构核准。[单选题]21.甲公司向丁公司转让其商品的商标使用权，约定丁公司每年年末按年销售收入的10％支付使用费，使用期10年。2016年丁公司实现销售收入100万元；2017年丁公司实现销售收入150万元。假定甲公司均于每年年末收到使用费，不考虑其他因素。甲公司2017年应确认的使用费收入为（）万元。A.10B.15C.25D.0参考答案：B参考解析：2017年应确认的使用费收入金额=150×10％=15（万元）。[单选题]22.根据《深圳证券交易所关于开展绿色公司债券业务试点的通知》，发行人申请绿色公司债券上市预审核或挂牌条件确认，上市交易或挂牌转让的报送材料应满足的必备要求不包括（）。A.募集说明书应当包括环境效益目标.绿色公司债券募集资金使用计划和管理制度等内容B.提供募集资金投向募集说明书约定的绿色产业项目的承诺函C.募集说明书应当包括募集资金拟投资的绿色产业项目类别.项目认定依据或标准D.提交独立的专业评估或认证机构就募集资金拟投资项目属于绿色产业项目所出具的评估意见或认证报告参考答案：D参考解析：鼓励发行人提交独立的专业评估或认证机构就募集资金拟投资项目属于绿色产业项目所出具的评估意见或认证报告，D项不属于必备要求。[单选题]23.A公司为某申请在科创板首次公开发行股票注册的公司，下列关于注册程序的说法正确的是（  ）。A.A公司应当依法就本次股票发行的具体方案.本次募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请董事会批准B.自注册申请之日起，A公司及其控股股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员，以及与本次股票公开发行并上市相关的保荐人.证券服务机构及相关责任人员，即承担相应法律责任C.交易所设立独立的审核部门，对审核部门出具的审核报告和发行人的申请文件提出审议意见D.上交所参与审核的人员，不得与发行人有利害关系，不得直接或间接与发行人有利益往来，不得持有发行人的股票，不得私下与发行人进行接触，切实防范以权谋私.利益输送等违法违纪行为E.中国证监会同意注册的决定自作出之日起1年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，发行时点由证监会指定参考答案：D参考解析：根据《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》具体分析如下：A项，第14条规定，发行人董事会应当依法就本次股票发行的具体方案.本次募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请股东大会批准。B项，第17条规定，自注册申请文件受理之日起，发行人及其控股股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员，以及与本次股票公开发行并上市相关的保荐人.证券服务机构及相关责任人员，即承担相应法律责任。C项，第19条规定，交易所设立独立的审核部门，负责审核发行人公开发行并上市申请；设立科技创新咨询委员会，负责为科创板建设和发行上市审核提供专业咨询和政策建议；设立科创板股票上市委员会，负责对审核部门出具的审核报告和发行人的申请文件提出审议意见。E项，第25条规定，中国证监会同意注册的决定自作出之日起1年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，发行时点由发行人自主选择。D项，根据《关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见》（中国证券监督管理委员会[2019]2号）规定，证监会对上交所审核工作进行监督。督促上交所建立内部防火墙制度，发行上市审核部门与其他部门隔离运行，防范利益冲突。持续追踪发行人的信息披露文件.上交所的审核意见，定期或不定期对上交所审核工作进行抽查和检查，落实对上交所审核工作的监督问责机制。督促上交所提高审核工作透明度，审核过程和审核意见向社会公开，减少自由裁量空间。上交所参与审核的人员，不得与发行人有利害关系，不得直接或间接与发行人有利益往来，不得持有发行人的股票，不得私下与发行人进行接触，切实防范以权谋私.利益输送等违法违纪行为。[单选题]24.甲公司是乙公司的母公司，2018年3月2日甲公司将其生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本1000万元，未计提存货跌价准备。至2018年12月31日，乙公司已经对外出售该批存货的40%，当日剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司.乙公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素，甲公司合并财务报表2018年12月31日因该业务应列示递延所得税资产为（  ）。A.25万元B.100万元C.95万元D.0万元E.115万元参考答案：E参考解析：2018年12月31日剩余存货在合并财务报表中的成本＝1000×60%＝600（万元），因可变现净值为500万元，所以合并报表中存货的账面价值为500万元，计税基础＝1600×60%＝960（万元），账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异：960－500＝460（万元），则2018年12月31日合并财务报表中因该事项应列示的递延所得税资产＝460×25%＝115（万元）。[单选题]25.下列关于要约收购的说法中，正确的是（）。A.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约B.收购人以依法可以转让的证券支付收购价款的，不需要提供现金方式供被收购公司股东选择C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因；自公告之日起6个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购D.收购要约约定的收购期限不得少于15日，并不得超过60日，但是出现竞争要约的除外参考答案：A参考解析：B项，收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，或者向中国证监会提出申请但未取得豁免而发出全面要约的，应当以现金支付收购价款；以依法可以转让的证券支付收购价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司股东选择。因此，可以以现金方式进行支付，也可以证券方式进行支付，但必须同时提供现金选择权。C项，收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因；自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。D项，收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外。[单选题]26.下列关于保荐机构相关子公司跟投制度的说法正确的是（  ）。A.参与配售的保荐机构相关子公司持有的股票锁定期限为36个月B.参与配售的保荐机构相关子公司应当开立专用证券账户存放获配股票，并与其自营.资管等其他业务的证券进行混合操作C.专用证券账户即使在公司实施配股和转增股本的情况下也不得买入股票或者其他证券D.保荐机构不得向发行人.发行人控股股东及其关联方收取除按照行业规范履行保荐承销职责相关费用以外的其他费用E.参与配售的保荐机构相关子公司可以利用获配股份取得的股东地位对发行人正常生产经营进行改变参考答案：D参考解析：根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引》（上证发[2019]46号）具体分析如下：A项，第19条第1款规定，参与配售的保荐机构相关子公司应当承诺获得本次配售的股票持有期限为自发行人首次公开发行并上市之日起24个月。可知该股票的锁定期为24个月。BC两项，第22条规定，参与配售的保荐机构相关子公司应当开立专用证券账户存放获配股票，并与其自营.资管等其他业务的证券有效隔离.分别管理.分别记账，不得与其他业务进行混合操作。前款规定的专用证券账户只能用于在限售期届满后卖出或者按照中国证监会及本所有关规定向证券金融公司借出和收回获配股票，不得买入股票或者其他证券。因上市公司实施配股.转增股本的除外。D项，第23条规定，保荐机构不得向发行人.发行人控股股东及其关联方收取除按照行业规范履行保荐承销职责相关费用以外的其他费用。E项，第24条规定，参与配售的保荐机构相关子公司应当承诺，不得利用获配股份取得的股东地位影响发行人正常生产经营，不得在获配股份限售期内谋求发行人控制权。[单选题]27.2016年7月甲上市公司收购乙公司100％的股权，本次重组构成重大资产重组，根据丁资产评估机构对本次重组出具的资产评估报告，乙公司2016年.2017年.2018年预计实现净利润分别为1亿元.1.5亿元.2亿元。2016年.2017年.2018年乙公司实际实现净利润分别为0.7亿元.1.3亿元.1.9亿元，不考虑事前无法获知且事后无法控制的原因及其他因素，下列说法正确的是（）。A.甲公司总经理应在甲公司披露2016年年报时向投资者公开道歉B.丁资产评估机构应当在甲公司披露2017年年报时向投资者公开道歉C.甲公司董事长应在甲公司披露2018年年报时向投资者公开道歉D.乙公司董事长应当在甲公司召开2016年年度股东大会时公开道歉E.甲公司财务总监应在甲公司召开2016年年度股东大会时公开道歉参考答案：A参考解析：《上市公司重大资产重组管理办法》第五十九条规定，重大资产重组实施完毕后，凡因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80％，或者实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，上市公司的董事长.总经理以及对此承担相应责任的会计师事务所.财务顾问.资产评估机构.估值机构及其从业人员应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉。因为0.7÷1×100％=70％<80％。2016年实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80％，故甲公司相关人员需要在甲公司披露2016年年报时向投资者公开道歉，故选项A正确。[单选题]28.根据《非金融企业债务融资工具信用评级业务自律指引》，在信用评级结果和报告有效期内，对于主体评级，信用评级机构应在受评企业年报公布后（）个月内出具跟踪评级结果和报告；对于一年期内的短期债务融资工具，信用评级机构应在正式发行后（）个月内发布定期跟踪评级结果和报告；对于一年期以上债务融资工具，在评级有效期内每年应至少完成一次跟踪评级，跟踪评级结果和报告发布时间应在受评企业年报披露后（）个月内。A.3；6；3B.4；3；4C.2；6；2D.1；3；1E.3；3；3参考答案：A参考解析：《非金融企业债务融资工具信用评级业务自律指引》第二十六条规定，在信用评级结果和报告有效期内，除主动评级外，信用评级机构应持续跟踪受评对象信用状况的变化情况，发布定期跟踪评级结果和报告。（一）对于主体评级，信用评级机构应在受评企业年报公布后3个月内出具跟踪评级结果和报告；（二）对于一年期内的短期债务融资工具，信用评级机构应在正式发行后6个月内发布定期跟踪评级结果和报告；（三）对于一年期以上债务融资工具，在评级有效期内每年应至少完成一次跟踪评级，跟踪评级结果和报告发布时间应在受评企业年报披露后3个月内。[单选题]29.根据《上市公司股东.董监高减持股份的若干规定》，下列关于上市公司大股东通过证券交易所集中竞价交易减持股份总数的说法中，正确的是（）。A.在1个月内，减持不得超过公司股份总数的1％B.在6个月内，减持不得超过公司股份总数的1％C.在12个月内，减持不得超过公司股份总数的1％D.在3个月内，减持不得超过公司股份总数的1％参考答案：D参考解析：根据《上市公司股东.董监高减持股份的若干规定》第九条规定，上市公司大股东在3个月内通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数，不得超过公司股份总数的1%。[单选题]30.根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》，下列说法错误的是（  ）。A.发行人的保荐机构依法设立的相关子公司或者实际控制该保荐机构的证券公司依法设立的其他相关子公司，参与本次发行战略配售，并对获配股份设定限售期，具体事宜由本所另行规定B.承销商应当向通过战略配售.网下配售获配股票的投资者收取不低于获配应缴款一定比例的新股配售经纪佣金，承销商因承担发行人保荐业务获配股票或者履行包销义务取得股票的除外C.承销商应当在发行与承销方案中明确新股配售经纪佣金的收取标准.收取方式.验资安排等事宜，并向本所报备D.发行人的高级管理人员可以设立专项资产管理计划参与本次发行战略配售E.发行人的高级管理人员与核心员工按照相关规定参与战略配售的，应当经发行人股东大会审议通过，并在招股说明书中披露参与的人员姓名.担任职务.参与比例等事宜参考答案：E参考解析：E项说法错误，根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》（上证[2019]21号）第19条规定，发行人的高级管理人员与核心员工按照前款规定参与战略配售的，应当经发行人董事会审议通过，并在招股说明书中披露参与的人员姓名.担任职务.参与比例等事宜。[单选题]31.发行人申请在上交所科创板上市，关于市值及财务指标应当符合的标准，陈述错误的是（  ）。A.预计市值不低于人民币10亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5000万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元B.预计市值不低于人民币10亿元，最近一年营业收入不低于人民币2亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于15%C.预计市值不低于人民币20亿元，最近一年营业收入不低于人民币3亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币1亿元D.预计市值不低于人民币30亿元，且最近一年营业收入不低于人民币3亿元E.预计市值不低于人民币40亿元，主要业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果。医药行业企业需至少有一项核心产品获准开展二期临床试验，其他符合科创板定位的企业需具备明显的技术优势并满足相应条件参考答案：B参考解析：根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》（上证发[2019]22号）第2.1.2条规定，发行人申请在本所科创板上市，市值及财务指标应当至少符合下列标准中的一项：（一）预计市值不低于人民币10亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5000万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元；（二）预计市值不低于人民币15亿元，最近一年营业收入不低于人民币2亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于15%；（三）预计市值不低于人民币20亿元，最近一年营业收入不低于人民币3亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币1亿元；（四）预计市值不低于人民币30亿元，且最近一年营业收入不低于人民币3亿元；（五）预计市值不低于人民币40亿元，主要业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果。医药行业企业需至少有一项核心产品获准开展二期临床试验，其他符合科创板定位的企业需具备明显的技术优势并满足相应条件。[单选题]32.某于深交所上市的公司最近一期经审计的净资产为1亿元，最近12个月内，下列诉讼和仲裁可以不进行披露的是（）。A.与已离职员工因离职补偿争议提起仲裁，涉案金额30万元B.因主要产品专利侵权被竞争对手提起诉讼，没有具体涉案金额C.法院宣告撤销某次董事会决议D.公司第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效参考答案：A参考解析：《深圳证券交易所股票上市规则》规定，上市公司发生的重大诉讼.仲裁事项涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10％以上，且绝对金额超过1000万元的，应当及时披露。未达到前款标准或者没有具体涉案金额的诉讼.仲裁事项，董事会基于案件特殊性认为可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响，或者本所认为有必要的，以及涉及公司股东大会.董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，公司也应当及时披露。[单选题]33.根据《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，下列关于在科创板首次公开发行股票注册的责任，说法错误的是（  ）。A.注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾或者同一事实表述不一致且有实质性差异，证监会可以1年内不接受相关单位及其责任人员出具的与注册申请有关的文件B.证券服务机构未及时报告或者未及时披露重大事项，情节严重的，证监会可以采取3个月到1年内不接受相关单位及其责任人员出具的发行证券专项文件的监管措施C.发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的90%，除因不可抗力外，其法定代表人.财务负责人应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉；中国证监会可以对法定代表人处以警告D.利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，中国证监会在3年内不受理该公司的公开发行证券申请E.注册会计师为上述盈利预测出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，中国证监会将视情节轻重，对相关机构和责任人员采取监管谈话等监管措施，记入诚信档案并公布；情节严重的，给予警告等行政处罚参考答案：C参考解析：根据《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》（中国证监会令第153号）具体分析如下：AB两项，第74条规定，保荐人.证券服务机构存在以下情形的，中国证监会可以视情节轻重，采取责令改正.监管谈话.出具警示函.1年内不接受相关单位及其责任人员出具的与注册申请有关的文件等监管措施；情节严重的，可以同时采取3个月到1年内不接受相关单位及其责任人员出具的发行证券专项文件的监管措施：（一）制作或者出具的文件不齐备或者不符合要求；（二）擅自改动注册申请文件.信息披露资料或者其他已提交文件；（三）注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾或者同一事实表述不一致且有实质性差异；（四）文件披露的内容表述不清，逻辑混乱，严重影响投资者理解；（五）未及时报告或者未及时披露重大事项。CDE三项，第75条规定，发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的80%，除因不可抗力外，其法定代表人.财务负责人应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉；中国证监会可以对法定代表人处以警告。利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，中国证监会在3年内不受理该公司的公开发行证券申请。注册会计师为上述盈利预测出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，中国证监会将视情节轻重，对相关机构和责任人员采取监管谈话等监管措施，记入诚信档案并公布；情节严重的，给予警告等行政处罚。[单选题]34.A公司为设备安装企业，2018年10月1日，A公司接受一项设备安装任务，安装期为4个月，合同总收入480万元。至2018年12月31日，A公司已预收合同价款350万元，实际发生安装费200万元，预计还将发生安装费100万元。假定A公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定劳务完工进度。A公司2018年该设备安装业务应确认的收入是（）万元。A.320B.380C.450D.460参考答案：A参考解析：完工百分比法是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入和费用的方法。企业应当在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额。确认当期提供劳务收入。题干中，按实际发生的成本占预计总成本的比例确定劳务完工进度，至2018年12月31日完工进度=200／（200+100）=2／3；A公司2018年该设备安装业务应确认的收入=480×2／3=320（万元）。[单选题]35.下列关于上交所科创板股票发行的投资风险特别公告的说法，正确的有（  ）。A.发行人和主承销商应当在申购前至少一个月发布投资风险特别公告B.发行人和主承销商确定的发行价格（或发行价格区间上限）对应的市盈率高于同行业上市公司二级市场平均市盈率的，但是未超过相关法律规定的中位数.加权平均数，应当在投资风险特别公告中予以说明C.发行人和主承销商应当在投资风险特别公告中提请投资者关注发行价格（或者发行价格区间）与网上投资者报价之间的差异D.发行人和主承销商应当在投资风险特别公告中说明确定的发行价格（或者发行价格区间中值）超过相关法律规定的中位数.加权平均数的孰低值的理由及定价依据E.发行人和主承销商应当在投资风险特别公告中提请监管者关注发行价格（或者发行价格区间）与网下投资者报价之间的差异参考答案：D参考解析：根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》（上证[2019]21号）第10条的规定，初步询价结束后，发行人和主承销商确定的发行价格（或者发行价格区间中值）超过第9条规定的中位数.加权平均数的孰低值的，发行人和主承销商应当在申购前至少一周发布包含以下内容的投资风险特别公告：  ①说明确定的发行价格（或者发行价格区间中值）超过第9条规定的中位数.加权平均数的孰低值的理由及定价依据；  ②提请投资者关注发行价格（或者发行价格区间）与网下投资者报价之间的差异；  ③提请投资者关注投资风险，审慎研判发行定价的合理性，理性作出投资决策；  ④本所认为应当披露的其他内容。  发行人和主承销商确定的发行价格（或发行价格区间上限）对应的市盈率高于同行业上市公司二级市场平均市盈率，但未触及本条第一款规定情形的，不适用发布投资风险特别公告的相关规定。[单选题]36.甲公司于2016年12月20日购买某机器设备，原值750万元，预计使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该类固定资产采用加速折旧法计提的折旧可以税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计算折旧额，2018年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可收回金额为550万元。该企业所得税率为25％，不考虑其他因素，甲公司的应纳税暂时性差异为（）万元。A.70B.50C.17.5D.0参考答案：A参考解析：2017年，会计上计提折旧750÷10=75（万元），设备的账面价值为750-75=675（万元），税法上计提折旧750×2÷10=150（万元），账面价值为750-150=600（万元）。2018年，会计上计提折旧750÷10=75（万元），设备的账面价值为675-75=600（万元），因2017年末设备可收回金额为550万元，需要计提50万元的减值准备，故2017年会计上计税基础为550万元。2018年，税法上计提折旧600×2÷10=120（万元），设备的账面价值为600-120=480（万元）。设备的账面价值与计税基础之间的差额550-480=70（万元）为应纳税暂时性差异。[单选题]37.下列有关科创板保荐人持续督导制度的表述正确的是（  ）。A.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导期间为股票上市当年剩余时间以及其后3年B.上市公司不得变更履行持续督导职责的保荐机构C.保荐机构被撤销保荐资格的，上市公司应当在3个月内另行聘请保荐机构，履行剩余期限的持续督导职责D.保荐机构.保荐代表人应当制作并保存持续督导工作底稿。工作底稿应当真实.准确.完整地反映保荐机构.保荐代表人履行持续督导职责所开展的主要工作，并作为出具相关意见或者报告的基础E.保荐代表人未按照本规则履行职责的，证监会应当督促保荐代表人履行职责参考答案：D参考解析：根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》（上证发[2019]22号）具体分析如下：A项，第3.1.1条规定，首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导期间为股票上市当年剩余时间以及其后3个完整会计年度。持续督导期届满，如有尚未完结的保荐工作，保荐机构应当继续完成。BC项，第3.1.3条规定，上市公司原则上不得变更履行持续督导职责的保荐机构。  保荐机构被撤销保荐资格的，上市公司应当在1个月内另行聘请保荐机构，履行剩余期限的持续督导职责。另行聘请的保荐机构持续督导的时间不得少于1个完整的会计年度。D项，第3.1.4条规定，保荐机构.保荐代表人应当制作并保存持续督导工作底稿。工作底稿应当真实.准确.完整地反映保荐机构.保荐代表人履行持续督导职责所开展的主要工作，并作为出具相关意见或者报告的基础。E项，第3.1.5条规定，保荐代表人未按照本规则履行职责的，保荐机构应当督促保荐代表人履行职责。[单选题]38.存续期内，下列不属于公开发行公司债券的发行人应当及时披露可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项的是（）。A.发行人主要资产被查封.扣押.冻结B.发行人发生超过上年末净资产10％的重大损失C.发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的10％D.发行人当年累计新增借款或对提供担保超过上年末净资产的10％参考答案：D参考解析：根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，重大事项内容之一为，发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20％。[单选题]39.根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构应当在推荐发行人证券上市的上市保荐书中包括的内容是（）。A.保荐机构内部审核程序简介及内核意见B.对发行人发展前景的评价C.保荐机构与发行人的关联关系D.逐项说明本次发行是否符合《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国证券法》规定的发行条件和程序E.发行人存在的主要风险参考答案：C参考解析：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》第二十五条规定，保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报中国证监会备案。上市保荐书应当包括下列内容：（一）逐项说明本次证券上市是否符合《公司法》《证券法》及证券交易所规定的上市条件；（二）对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排；（三）保荐机构及其关联方与发行人及其关联方之间的利害关系及主要业务往来情况；（四）相关承诺事项；（五）中国证监会或者证券交易所要求的其他事项。[单选题]40.或有事项的特征不包括（）。A.或有事项是由过去的交易或者事项形成的B.或有事项一般会为企业带来额外收益C.或有事项的结果具有不确定性D.或有事项的结果须由未来事项决定参考答案：B参考解析：或有事项具有以下特征：（1）或有事项是由过去的交易或者事项形成的。（2）或有事项的结果具有不确定性。（3）或有事项的结果须由未来事项决定。[单选题]41.要约收购中，董事会以下行为符合规定的是（）。Ⅰ.董事会向股东提出不接受要约条件的建议Ⅱ.董事会聘请独立财务顾问Ⅲ.利用公司资源向收购人提供财务资助Ⅳ.收购人公告要约收购报告书后，被收购公司董事会决议对外进行投资，取得重大收益，对经营成果造成重大影响A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ参考答案：C参考解析：要约收购中，被收购公司董事会的义务具体如下：（1）被收购公司董事会针对收购所做出的决策及采取的措施，应当有利于维护公司及其股东的利益，不得滥用职权对收购设置不适当的障碍，不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助，不得损害公司及其股东的合法权益。（2）被收购公司董事会应当对收购人的主体资格.资信情况及收购意图进行调查。对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议。并聘请独立财务顾问提出专业意见。（3）收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司除继续从事正常的经营活动或者执行股东大会已经作出的决议外，未经股东大会批准，被收购公司董事会不得通过处置公司资产.对外投资.调整公司主要业务.担保.贷款等方式，对公司的资产.负债.权益或者经营成果造成重大影响。（4）在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。[单选题]42.下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）。Ⅰ.肉鸡饲养场饲养的肉鸡Ⅱ.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库Ⅲ.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库Ⅳ.用于建造自用住房的工程物资A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ参考答案：D参考解析：Ⅰ项，肉鸡饲养场的肉鸡，属于消耗性生物资产，在资产负债表上作为存货列报。Ⅱ项，代制品.代修品加工修理完成并入库后属于企业存货；Ⅲ项，代销商品分为委托代销商品和受托代销商品，前者是委托别人代为销售，后者是接受委托代别人销售。委托代销商品尽管存货已发出至受托方，但在收到受托方开出的代销清单前（尤其是只收手续费的代销，视同买断的代销看合同具体如何约定）商品所有权与风险并未转移，应作为委托方存货核算，因此委托代销商品属于企业存货，受托代销商品不属于企业存货。（说明：受托企业在收到受托代销商品的时候，借记“受托代销商品”科目，贷记“代销商品款”科目，将受托代销商品纳入账内核算。但是在编制资产负债表时，“受托代销商品”科目与“代销商品款”科目余额均填入“存货”项目并且借贷金额相互冲销，事实上资产负债表的“存货”项目并没有包括受托代销商品，即受托代销商品在资产负债表中并没有确认为一项资产。将受托代销商品纳入账内核算的目的，主要为了便于企业加强对存货的实物管理，保证受托代销商品的安全。）Ⅳ项，工程物资不属于存货。[单选题]43.下列各项中，属于利得的有（）。Ⅰ.出租投资性房地产收取的租金Ⅱ.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额Ⅲ.处置固定资产产生的净收益Ⅳ.持有可供出售金融资产因公允价值变动产生的收益A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ参考答案：D参考解析：Ⅰ项，出租投资性房地产收取的租金属于日常活动，不属于利得；Ⅱ项，利得与投资者投入资本无关。[单选题]44.关于会计政策变更和会计估计变更以下说法正确的是（）。Ⅰ.企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至30％，改用权益法核算，属于会计政策变更Ⅱ.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更Ⅲ.存货计价由发出先进先出法变为加权平均法，属于会计估计变更Ⅳ.包装物由五五摊销法（按平均）变为一次摊销费，属于会计政策变更A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ参考答案：B参考解析：会计政策变更，是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。以下两种情形不属于会计政策变更，（1）本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策。如：经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁会计处理方法变更为融资租赁会计处理方法。（2）对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策。如，企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入，不是会计政策变更。再如，企业原在生产经营过程中使用少量的低值易耗品，并且价值较低，故企业在领用低值易耗品时一次计入费用；该企业于近期投产新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低值易耗品处理方法改为五五摊销法。该企业低值易耗品在企业生产经营中所占的费用比例并不大，改变低值易耗品处理方法后，对损益的影响也不大，属于不重要的事项，会计政策在这种情况下的改变不属于会计政策变更。Ⅲ项属于执行企业会计准则体系的企业按照新规定进行会计政策变更的情形；Ⅳ项属于不重要的交易或者事项采用新的会计政策，既不属于会计政策变更，也不属于会计估计变更。[单选题]45.下列行为免征增值税的有（）。Ⅰ.个人转让著作权Ⅱ.航空公司提供飞机播洒农药服务Ⅲ.残疾人个人提供应税服务Ⅳ.会计师事务所提供管理咨询服务A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ参考答案：C参考解析：Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ三项均属于营业税改征增值税试点过渡政策规定的免征增值税的情形。[单选题]46.下列属于保荐机构IPO尽职调查工作一般要求的有（）。Ⅰ.基本情况调查Ⅱ.业务与技术调查Ⅲ.财务与会计调查Ⅳ.募集资金运用调查A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ参考答案：D参考解析：根据《保荐人尽职调查工作准则》，保荐机构IPO尽职调查内容主要包括：①发行人基本情况调查；②业务与技术调查；③同业竞争与关联交易调查；④高管人员调查；⑤组织机构与内部控制调查；⑥财务与会计调查；⑦业务发展目标调查；⑧募集资金运用调查；⑨风险因素及其他重要事项调查，包括风险因素.重大合同.诉讼和担保情况.信息披露制度的建设和执行情况.中介机构执业情况等调查。[单选题]47.下列关于盈亏临界点的说法中，正确的有（）。Ⅰ.盈亏临界点上，企业的边际贡献与固定成本总额相等Ⅱ.影响盈亏平衡点销售量的因素主要有：固定成本.销售单价和单位变动成本Ⅲ.销售收入线与总成本线的交点即为盈亏临界点Ⅳ.盈亏临界点上企业既没有利润，也不发生亏损A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ参考答案：D参考解析：盈亏临界点，也称保本点，是指企业在一定条件下处于不盈不亏状态时的销售量或销售收入，此时，企业的边际贡献与固定成本总额相等。影响盈亏平衡点销售量的因素主要有固定成本.销售单价和单位变动成本。[单选题]48.根据证券法规定，以下说法正确的有（）。Ⅰ.证券公司的股东有虚假出资.抽逃出资行为的，国务院证券监督管理机构应当责令其限期改正，并可责令其转让所持证券公司的股权，在要求改正违法行为.转让所持证券公司的股权前，国务院证券监督管理机构可以限制其股东权利Ⅱ.证券公司的董.监.高未能勤勉尽责，致使证券公司存在重大违法违规行为或者重大风险的，国务院证券监督管理机构责令公司予以更换，但不可撤销其任职资格Ⅲ.证券公司违法经营或者出现重大风险，严重危害证券市场秩序.损害投资者利益的，国务院证券监督管理机构可以对该证券公司采取责令停业整顿.指定其他机构托管.接管或者撤销等监管措施Ⅳ.证券公司被责令停业整顿.被依法指定托管.接管或者清算期间，或者出现重大风险时，经国务院证券监督管理机构批准，可以撤销证券公司直接负责的董事.监事.高级管理人员和其他直接责任人员的任职资格A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ参考答案：B参考解析：Ⅱ项，可以撤销其任职资格；Ⅳ项，在证券公司被责令停业整顿.被依法指定托管.接管或者清算期间，或者出现重大风险时，经国务院证券监督管理机构批准，可以对该证券公司直接负责的董事.监事.高级管理人员和其他直接责任人员采取以下措施：（1）通知出境管理机关依法阻止其出境；（2）申请司法机关禁止其转移.转让或者以其他方式处分财产，或者在财产上设定其他权利。[单选题]49.某股份公司注册资本为9000万元，实收资本为6000万元，按公司章程的规定，公司董事会设有9名董事，监事会设有5名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是（）。Ⅰ.2名监事提议召开时Ⅱ.4名董事辞职，公司只有5名董事时Ⅲ.持有公司股份5％的股东请求时，该股东连续持有股份超过90天Ⅳ.持有公司股份10％的股东请求时，该股东于股东大会召开前2周内购人股份A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ参考答案：C参考解析：《公司法》第一百条，股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时；（3）单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时；（6）公司章程规定的其他情形。[单选题]50.保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会可以采取认定为不适当人选的监管措施；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。（）Ⅰ.本人及其配偶持有发行人的股份Ⅱ.通过从事保荐业务谋取不正当利益Ⅲ.尽职调查工作不彻底.不充分，明显不符合业务规则和行业规范Ⅳ.参与组织编制的与保荐工作相关文件存在重大遗漏A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ参考答案：D参考解析：《证券发行上市保荐业务管理办法》第六十九条规定，保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会可以采取认定为不适当人选的监管措施；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施：（一）在与保荐工作相关文件上签字推荐发行人证券发行上市，但未参加尽职调查工作，或者尽职调查工作不彻底.不充分，明显不符合业务规则和行业规范；（二）通过从事保荐业务谋取不正当利益；（三）本人及其配偶持有发行人的股份；（四）唆使.协助或者参与发行人及证券服务机构提供存在虚假记载.误导性陈述或者重大遗漏的文件；（五）参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载.误导性陈述或者重大遗漏。[单选题]51.甲公司发生产品质量纠纷诉讼，60％很可能败诉，赔偿1000万元；20％可能败诉，赔偿300万元；20％可能胜诉，不赔偿。如果败诉，那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元。下列说法正确的有（）。Ⅰ.应确认的预计负债是660万元Ⅱ.应确认的预计负债是1000万元Ⅲ.应确认的其他应收款是200万元Ⅳ.应确认的其他应收款是300万元A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ参考答案：D参考解析：预计负债所需支出不存在一个连续的范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定，需确定预计负债1000万元，那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元，应确认的其他应收款200万元。[单选题]52.甲公司系报告主体，X公司是甲公司的子公司，乙公司是甲公司的母公司，丙公司是乙公司的母公司，丁公司是丙公司的母公司，自然人张某为丁公司的实际控制人，乙公司不对外提供财务报表，丙公司.丁公司均对外提供财务报表，则根据企业会计准则的规定，应在附注中披露的关联方信息有（）。Ⅰ.X公司的相关信息Ⅱ.乙公司的相关信息Ⅲ.丙公司的名称Ⅳ.丁公司的名称A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ参考答案：D参考解析：企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息；母公司不是该企业最终控制方的，还应当披露企业集团内对该企业享有最终控制权的企业（或主体）的名称；母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，还应当披露母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称。[单选题]53.以下关于利率期限结构的流动性偏好理论说法正确的有（）。Ⅰ.流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的Ⅱ.如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的Ⅲ.如果预期利率下降的幅度较小，利率期限结构向上倾斜，但两条曲线趋于重合Ⅳ.如果预期利率下降较多，利率期限结构向下倾斜A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ参考答案：C参考解析：流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的。（1）如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的；（2）如果预期利率下降，则分不同情况：①下降的幅度较小，利率期限结构向上倾斜，但两条曲线趋于重合②预期利率下降较多，利率期限结构向下倾斜；（3）在预期利率水平上升和下降的时期大体相当的条件下，期限结构上升的情况要多于期限结构下降的情况。[单选题]54.下列关于借款费用的说法中，正确的有（）。Ⅰ.在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本Ⅱ.借款费用是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本Ⅲ.对于当期应予资本化的借款费用，应当计入在建工程成本，反映在“在建工程”科目中Ⅳ.对于不能资本化应计入当期损益的借款费用，应通过“财务费用”科目进行核算A.Ⅰ.ⅢB.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ参考答案：D参考解析：借款费用是指企业因借款而发生的利息.折价或者溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。题中四项说法均正确。[单选题]55.证券公司被责令停业整顿.被依法指定托管.接管或者清算期间，或者出现重大风险时，以下说法正确的有（）。Ⅰ.通知出境入境管理机关依法阻止其出境Ⅱ.国务院证券监督管理机构可以撤销其任职资格Ⅲ.申请司法机关禁止其转移.转让或者以其他方式处分财产Ⅳ.责令证券公司更换相关人员A.Ⅰ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ参考答案：A参考解析：《证券法》第一百四十四条，在证券公司被责令停业整顿.被依法指定托管.接管或者清算期间，或者出现重大风险时，经国务院证券监督管理机构批准，可以对该证券公司直接负责的董事.监事.高级管理人员和其他直接责任人员采取以下措施：（1）通知出境入境管理机关依法阻止其出境；（2）申请司法机关禁止其转移.转让或者以其他方式处分财产，或者在财产上设定其他权利。[单选题]56.下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）。Ⅰ.与发行权益性证券直接相关的手续费.佣金等交易费用Ⅱ.企业接受投资者投入的资本Ⅲ.用资本公积转增资本Ⅳ.处置采用权益法核算的长期股权投资A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ参考答案：D参考解析：处置采用权益法核算的长期股权投资，还应结转原计入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记“投资收益”科目；以权益结算的股份支付行权时，减少资本公积（其他资本公积），增加股本和资本公积（股本溢价）。[单选题]57.证券公司的股东有虚假出资.抽逃出资的行为的，国务院证券监督管理机构可以采取以下哪些措施（）。Ⅰ.责令改正Ⅱ.责令转让股权Ⅲ.限制出境Ⅳ.限制股东权利A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ参考答案：C参考解析：《证券法》第一百四十一条，证券公司的股东有虚假出资.抽逃出资行为的，国务院证券监督管理机构应当责令其限期改正，并可责令其转让所持证券公司的股权。在前款规定的股东按照要求改正违法行为.转让所持证券公司的股权前，国务院证券监督管理机构可以限制其股东权利。[单选题]58.以下关于审计证据的说法正确的有（）。Ⅰ.注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响，评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多Ⅱ.注册会计师需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响，审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少Ⅲ.需获取的审计证据数量与审计证据质量成反比，注册会计师可以靠获取更多的审计证据来补其质量上的缺陷Ⅳ.从被审计企业内部获取的审计证据比从外部来源获取的审计证据更可靠A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ参考答案：B参考解析：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响（评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多.并受审计证据质量的影响（审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少）。然而，注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。审计证据的适当性，是对审计证据质量的衡量，即审计计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有的相关性和可靠性。注册会计师在判断审计证据的可靠性时，通常会考虑下列原则：（1）从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。（2）内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠。（3）直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。（4）以文件.记录形式（无论是纸质.电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。（5）从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。[单选题]59.某公司首次公开发行新股4000万股，发行后总股本小于4亿股，网上网下初始发行比例为4：6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万股，公募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。Ⅰ.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.6％Ⅱ.回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.6％Ⅲ.回拨后网上投资者的中签率为1.7142％Ⅳ.回拨后向网下投资者发行1600万股A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ参考答案：B参考解析：网上初始发行数量为4000万×40％=1600万，网上申购140000万，网上有效申购倍数为140000／1600=87.5倍，∈（50倍，100倍]区间，应当从网下向网上回拨20％（本次公开发行股票数量的20％）；应回拨800万股，回拨后发行数量为：网上2400万股，网下1600万股。根据规定，首次公开发行股票后总股本4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60％；发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70％。其中，应安排不低于本次网下发行股票数量的40％优先向公募基金和社保基金配售。公募社保获配不低于1600×40％=640万股，其他网下投资者获配不高于960万股。Ⅰ项，640／40000=1.6％；Ⅱ项，960／60000=1.6％；Ⅲ项，2400／140000=1.7142％；Ⅳ项，回拔后网下发行1600万股。[单选题]60.上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）。Ⅰ.公司最近3个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券1年的利息Ⅱ.公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元Ⅲ.本次发行后累计债券余额不得超过最近一期期末净资产的40％Ⅳ.申请人必须是股份有限公司A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ参考答案：C参考解析：Ⅰ项，应为“最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息”；Ⅳ项，申请人可以是有限责任公司或股份有限公司。[单选题]61.可转换公司债券，面值100元，转换价格40元，市场价格108元，股票二级市场价格为46元每股，则以下说法正确的有（）。Ⅰ.债券的转换价值为115元Ⅱ.转换平价为43.2元Ⅲ.此可转债为升水Ⅳ.可转债贴水率为6.09％A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ参考答案：C参考解析：转换比例=100÷40=2.5，转换价值=46×2.5=115>市场价格108元，因此为贴水，贴水率=（115-108）÷115=6.09％，转换平价=108÷2.5=43.2。[单选题]62.要约收购上市公司时，收购人可以以（）方式支付收购价款。Ⅰ.现金Ⅱ.土地Ⅲ.上市交易时间为3个月的债券Ⅳ.收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，以证券支付收购价款，同时提供现金方式供被收购公司股东选择A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ参考答案：D参考解析：收购人可以采用现金.证券.现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款。[单选题]63.上市公司股东发行公募可交换公司债券，应符合的规定有（）。Ⅰ.公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元Ⅱ.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60％Ⅲ.经资信评级机构评级，债券信用级别良好Ⅳ.公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ参考答案：A参考解析：Ⅰ项，公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元；Ⅱ项，不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70％。[单选题]64.某可转换债券的面值为100元，转换价格为5元。标的股票的市场价格为4.8元，可转债的市场价格为120元，则下列说法正确的有（）。Ⅰ.转换比例24Ⅱ.转换平价6元Ⅲ.转换升水率25％Ⅳ.转换价值96元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ参考答案：C参考解析：转换比例=100／5=20；转换价值=20×4.8=96；转换平价=120／20=6；转换升水率=（6-4.8）／4.8=25％。[单选题]65.甲公司于2016年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2017年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2017年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2016年己确认收入80万元，则以下说法正确的是（）。Ⅰ.甲公司