会计分录大全

会 计 分 录 大 全公室：VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]会 计 分 录）——增值项额）退回暂多余管理用盘盈待处理财损溢：待处理财损溢外无项）付有项）二）支出出差等暂发工资等购买或支付零星物资办公等//——增值（进项额）贷库存现金盘亏①批准前待处贷库存现金②批准后其他收款（责任赔偿部分（企业承担部分）贷待处财产损溢二、 银行存款核算（一） 收入贷库存现金产品 收到货银行存款贷主营业务收入（材料为其他业务收入——增值（项额）向银行款 存入银银行存款贷短期/长期款（二） 支出提现库存现金贷银行存款存款购买原材料/在途物资——增值（进项额贷银行存款存款购买固定资产/——增值（进项额）///——增值（进项额）归还短期/长期三、 其他货币资金核入使用/在途物资等——增值（进项额剩余转回其他货币资金四、 收账（收票据）核算货物 货未收收账/收票据主营业收入——增值（项额）收回欠入收票据收票据到期无法收收账款收票据给予现金折扣 收回欠入（现金折扣收账款——增进项全补全——全——六其他一）定金其他——库金//）——大于//——小于//付——三）包装物押等支付租入包装物）——包装物押金银行回退回包装物银行——包装物押七、 货核算原材料一）入发票已到 货已入或在途）原材料在途物资交税——交增值税进项税银行/付账//预付账款在途物资 验入原材料在途物资发票未到 货已入库——增值（进项额实收资本盘盈批准前待处理财产损溢批准后管理用（二） 发出领用生产成本/制造用/管理用/盘亏或库存商品批准前待处理财产损溢/库存商品——增值（进项额转出）（只有管理不善造成盘亏进项不予抵扣）批准后（残损部分）其他收（责任赔偿部分管理用（正常损耗）营业外支出（非常损失待处理财产损溢库存商品——基外购应交税费——应交增值税（进项税额应付账款等销售主营业务八、 固定资核算（一） 增加投入固定资产实资本购入①不需要安装固定资（）应交税费——应交增值税（进项税额银行款②需要安装在建程应交税费——应交增值税（进项税额银行款在建程应交税费——应交增值税（进项税额银行款支付安装费在建银行款交付使用固定资产——增值（进项额银行存款领用发生其他用银行存款/付职完付使用固定产盘盈固定产以前年度损溢（二） 减少对外投资长期股权投（净值=原值-已计提折旧累计折旧（已提折旧）固定产（原值）盘亏①批准前待处理财产损溢（净值=原值-已计提折旧累积折旧（已提折旧）固定产原值②批准后营业外支出（净值待处理财产损溢（三） 计提折旧制造用（生产车间用的固定产折旧管理用（管理部门用的固定产折旧））——增项额）——营结营外支出或 营外九易性金融购进易性金融——公允投益易股利已宣告但尚未放现金股利）利息已到付息期但尚未领取利息）货币金——投持有期间取得现金股利或利息①宣告时/利息/——变动（市与成本的差额）变动损益小余额变动损益——变动处置余额（处置入）——成本——（差额）同变动损（尚未实现的）（已实现的损）小——变动——成本同变动损十、 短核算入短按月计提财务费用付季支付、——金计提（化（资化）管理（筹建）（分）——计（次）归——金——计（次（分）二、工资库发放工资库现金代扣项其他交税——个人所其他收款上交代扣款——个人所得贷银行存款分配工资生产成本制造管理销售贷职工薪酬——工十三、 项核算（一） 账款发生时/管理用——增值（进项额贷账款偿还时账款贷银行存款无法支时账款贷营业外收入（二） 预收账时预收时银行存款贷预收账款发货时预收账款贷主营业务收——增值（销项额）补收时银行存款贷预收账款）、/////-×率③运费/转出处理财损溢等/转出）月末处理余方，表示而未转出未未余方，表示多或尚未抵扣的——未贷——（转出多）不，则不做处理上当月——（已金）贷银行存款上月——未贷银行存款十五、 成本核算支付管理等管理（管理部门销售（销售部门）财务（利息、银行手续等制造（车间一般耗）贷/库存现金生产成本贷原材料付职工薪酬结转制造贷制造贷生产成本贷库存商品支付各种付款贷银行存款——上——银行存款十六、 有者权益核算（一） 实收资本1银行存款原材料——增值（进项额）固定资产无形资产/股本（二） 资本公积资本溢价银行存款/股本资本公积——资本溢价/股本溢价资本公积实收资本（三） 盈余公积取法定盈余公积利润分配——取法定盈余公积盈余公积——法定盈余公积利润分配——盈余公积补亏结转利润分配明细账利润分配——未分配利润利润分配——取法定盈余公积利润分配——付现金股利——盈余公积补亏十七、 期末结转结转损益①收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年②成本费用借：本年管理费用营业外支出所得税费