财务预算培训教材

预算凡事预则立，不立则废，孔子曰。可以减少公司的信息不对称，让整体公司都知道该挪哪个步，远大的张跃说。让公司对运行情况的测评有个最基本的参照物，白马广告彭总说。人家都说生活节奏尽在掌握，其实企业也一样，有了预算，少了很多有惊无险或有惊有险的事情。别开玩笑了，不是有战略计划预算需要在战略计划下进行操作。战略计划就象宪法，不可操作，而预算更象基本法，我们必须逐条遵循。确定预算制度需要知道？机会导向原则－成也萧荷，败也萧荷。接近控制点原则－将预算分解进行到底听说中石化预算可跟我们不同哟？企业在不同阶段需要不同的预算模式创业期间－>以资本预算为基础成长期间－>以销售预算为基础成熟期间－>以成本控制为基础衰退期间－>以现金流量为基础谁能告诉我应有的选择？又忘了，我们为何需要预算？回到企业最终目标看看！做出让全世界心动的灯具！回到企业最终目标看看！难道劳丝莱斯的车不让人心仪，不然怎么被兼并？回到企业最终目标看看！差一点。做出让全世界心动的灯具，然后赚个满钵。收入－支出＝（所有企业的追求）投入/产出＝？？？好了，两个变量为何财务只关心支出？若利润最大化，要么开源，要么截留？预算是控制的预算，而不是压制的预算，对全局能赢的投入就是必要，这个投入在合适的期间就是必须的。企业有哪些需要预算？经营预算（支出仅涉及一个年度内的）收入预算费用预算生产预算损益预算……资本预算资产预算外部投资预算分部预算包括哪些？费用预算资产预算费用预算包括？ 可控费用不可控费用（折旧）所谓的可控和不可控只是在一个特定范围的概念，比如，车床的折旧对研发不可控的，但是是否购买车床却是可控的，那折旧也就可控制了，比如，人事的生病报销的费用对人事不可控制，但是公司对公司是否报销确实可控制的。面对费用预算，我们？？？ 根据业务量控制本部门的可控费用。从完善部门业务流程入手，节约人工，节约费用。尝试创新的作业方法，新的东西即使有些幼嫩，却能带来新的思考方法。现在，我们是？制订销售预算分部根据历史水平和业务发展提出需求高层检讨各分部预算分发核准的预算每季度根据各部门的超支情况进行调整预算为何要这样？节约时间，分部不用花很多时间分析本部在来年的费用需求。公司的处在起步期，很多业务和操作人员的水平不成熟。比如：用完全同样的东西不同的采购购买差别可能会很大。没有不足的地方吗？没有同公司的销售预测挂钩，分部就不清楚公司究竟预计能有多少的钱可以花，而是只知道自己需要花多少钱。分部为了便于工作开展，一般在历史水平上采取宁多勿少的原则，没有仔细分析真正的费用需求。所有的预算没有考虑相依附的业务量的变化。先看看伟杰木业的预算操作。业务部制订销售预测财务部经济销售预测制订现金预测董事会经营预测和资本预测的上限分部从每个业务流程提出费用预算和资本预算，并对每项预算需求提供需求明细财务部根据历史和业务分析，会同分部调整董事会批准执行(除非香港总部批准，超支部分按照比例从年底花红中扣除)半年对预算根据业务进行调整面对费用预算我们明年？？？暂时忘记历史！从头来过。仍然以销售预测为导向编制方法采取零基预算，部门提出预算需求逐项提供需求的明细，不能明确部分不能超过30％。分部必须对所有的费用找到依附的业务量，根据业务量进行弹性考核。预算超支和节支的部分提请总(副)经理联系年底补贴。明年各嫩部门需刻求提供需要什么为何需汗要明年怎仆么考核福？计划费用毅额度/计剖划业务量胳$实际费痰用额度/蓝实际业务域量超出（节眯支）的比欧率X计划点费用需要斑按照比例抢由部门费域用或者薪菊资承担。备注：团比例包伤括零明年我份们怎么过办？部门经忧理每周扰检查部玩门所有涉费用情洪况，要帜知道1黄00元踩的费用拘在长虹唉股份需阶要买1折000甲0元的敌产品才粥能持平钻，若部坦门经理璃都不控滑制本部内门费用矩，没有淘员工会育愿意过秀些略紧武巴巴的涌日子。每月依照哀对应业务预量检讨费执用情况，房诚随时提醒洒属下，节屠约公司的容费用在薪上资上有变悠化。年底我崇怎么知幻玉道公司规运行状绍况？净利：圆公司收顽入在扣掏除所有胆费用的姨情况下浆的净收旗益。净利率桥：净收沿益/收缸入，为许了避免越评价I漠BM跟律鸿明的逗运行状南况不可嫌比，所育以采用遵相对值绑比较。投资回报鸟率：净收巧益/投资挑额，我投众出多少钱态能多少回阻报。资本预算降低成本虚：是否购孤置新设备熊以降低成呢本？规模扩鸦大成本靠：建新对厂房，强仓库和羽其他设脑施以扩徒大生产毛规模新产品开涝发安全和距保健其他买设备佣还这么桐麻烦？量入为忘出是百粘年老店阶的相同良点。公司的蠢现金流起入能否悠支撑设壳备投资称支出。设备投资距支出在经米营使用期布间能否收蛮回投资。现金为王拜！盈利的郊企业也衣有可能动破产，婶为何？域没有现横金偿还董到期债殖务。公司在蒙支付设挑备投资课支出后寒，必须漫有足够且的现金袖储备偿狼还即将投到期的折债务，切不能偿递还到期牙债务，蛇所有的住话都是惨瞎摆，朴比如：末爱多电手器。网站的话倚，今天很倦难，明天会更残酷，稀后天一定疤很美，只舒是很多企毙业等不到勺后天。购买这个帅设备能带侦来的。让我指良给你看俩：投资回腰收期如投腔资＝收各益额的象期间（感同使用送寿命比饿）净现值班€(索投资额头-收益缝额X现茅值利率图)简单收礼益率离€曲收益/扭投资额这些投记资咋办央？先声明一作点：企业伞家有完全邻不带任何羊商业味道柱的善举行趣为，但每蝴个企业所培有的支出恼理论都是远有回报的贯，只是作其用周期的篮问题，有邪些不便于露考核，但板是仍能评肥估其影响摧。比如：展芒览室装修默（五年内竖销量是否泻有增加，滩虽然销量拾不完全是楚它左右的将，但是展苗览室装修仅一定为了庭更好的生麦意）不应该避忘记的验！机会交成本。在计算郑我们收衫益的时旱候，那林还不是警真金白氏银。简单的说扬就是进行虎这项投资粮必然放弃舰另项投资尺的收益。一般做犬法就是磁：投资模额X银唱行利率还有哪奇些平时蛇忽略机旗会成本着!农民伯滴伯种田葛的人力戒成本。只有房子洁做生意的陷租金或折河旧……是否真饲的象你掌说的那补样美？投资的审朝计是一定巨的，任何跳好的和错队误的经验创对一家公其司都是非酱常重要的任，所谓经组验丰富的仙人就是你情犯的错他淋都知道，眨因为曾经据他…..仅仅需亿要每项费用巨预算需要花同对应业摇务量联系萍，施行弹苦性预算，叫便于每月哈考察。资本预算荡需要考虑爆回收期、胶净现值率山、简单收程益率，别至忘了扣除布机会成本独哟。常常片面停的几个观臣点：1账面净利谈不少，怎席么可能没狡有钱付我内们公司的弄货款，你党搞错了吧非？没有错合，收入蜻转到应伟收账款钥还没有余周转到女现金，卸因此不玻要把很杆多公司钥的报表歇的净利炉看成真批金白银抢，因为杨说不定段欠款的娱客户已厚经清盘四了。常常片嚼面的几军个观点利：2堆积存森货，我我有存货钻在，买打了就是腊钱，哪索里有什暖么问题考？错，所有拖东西的价嫂值损耗有宣两种：有象形的和无四形，其实难无形的是刻技术进步牲而造成的无，更大更娱具有隐蔽忆性，而存樱货的风险等还在于市秤场导向引怖起的呆滞圾冷背。常常片面嘱的几个观河点：3这公司满的净利拜率高于絮市场平暑均利润拌率，我春追加投勤资一定识能有个坊好的收络益。错，别忘迹了，他目敌前的收益跌率是在目遣前的市场洽环境下取洋得的，你尸追加投资躲扩大规模恒，那家公功司产品市颗场容量你尤考虑没有掀，收益还族需要对项裙目。常常片面窗的几个观乎点：4别举债比，借钱模表明没挎有实力怒，我从城来都是扇自力更区生的。错，（累净收益唯＋利息骆）/收啊入>间借款呈利率的印话，借峡款能获槐得更多荷的收益麻扩大规吼模。（朴市场因裳素不考吃虑）常常